偶看新闻包河区城管局领导班子:成本核算流
来源：百度文库 编辑：偶看新闻 时间：2024/04/28 00:38:43
流程描述文件
流程编号：00.cwzx.01 流程名称：成本核算流程
一、 流程目标描述：
1、核算产品消耗，计算产品单位成本，
2、制订产品、劳务价格提供依据
3、贯彻经济责任，加强成本管理和控制提供必要的信息
4、提高公司的市场竞争能力，达到经济效益最大化
5、为股东，债权人，政府机构等方面提供必要的信息报告
二、 流程输入：
《生产耗用其他工具、器具费用明细表》，《材料领用明细表》，《材料消耗明细表》，《工序定额标准、工时消耗明细》
三、 流程输出：
《产品成本核算表》、《单位产品成本核算表》、《产品毛利表》
《内销、外销产品销售成本表》，产品毛利表
四、 衡量流程绩效的关键指标：
全面、详细、准确、及时
五、 流程接口说明：
《成本核算通知》/财务成本会计-发出；《生产耗用其他工具、器具汇总表》/各车间核算员-上报；《材料领用汇总表》/各车间核算员-上报；《工序工时消耗定额统计表》/各车间核算员-上报；《生产成本核算表》《单位产品成本核算表》《产品毛利表》/财务成本会计-核算上报，财务总监-审核
六、 流程步骤：
流程步骤
01发出进行成本核算通知
主体
责任主体
成本会计
参与方
各归口管理部门
内容与责任
发出进行成本核算通知，督导归口管理部门责任人实施，
标
准
时间要求
1天内发
工作标准
及时
输入及方式
财务总监、分公司总经理召开会议，归口部门参加，规范财务核算财务管理制度；书面文件《成本核算管理办法》
输出及方式
进行成本核算通知；成本核算报表模版
流程步骤
02-1统计各机型原、辅材料消耗量
主体
责任主体
生产车间统计及核算员
参与方
车间主任
内容与责任
根据符合文件规定的“材料领用单”统计各机型原、辅材料消耗量，并按月与成本会计核对相符；制定“材料消耗定额”
标
准
时间要求
接到进行成本核算通知后一周内
工作标准
准确、及时
输入及方式
成本核算通知；书面
输出及方式
《材料领用汇总表》《材料消耗统计表》；书面、电子版
流程步骤
02-2生产耗用其他工具、器具费用
主体
责任主体
车间统计及核算员
参与方
车间主任
内容与责任
计算生产耗用其他工具、器具费用
标
准
时间要求
接到进行成本核算通知一周内
工作标准
准确、及时
输入及方式
成本核算通知；书面
输出及方式
《生产耗用其他工具、器具统计表》；书面、电子版
流程步骤
02-3报送批产量、各工序定额标准、工时消耗
主体
责任主体
统计及核算员
参与方
主管生产经理、车间主任
内容与责任
报送批产量、各工序工时定额标准、工时消耗
标
准
时间要求
接到进行成本核算通知一周内
工作标准
准确、及时
输入及方式
成本核算通知；书面
输出及方式
《 月产品产量明细表》《工序定额标准、工时消耗统计表》；书面、电子版
流程步骤
03-1根据出库单分配各车间耗用直接材料、辅助材料
主体
责任主体
成本会计
参与方
材料库统计、车间核算员
内容与责任
根据出库单分配各车间耗用直接材料、辅助材料，并与各车间核算员核对相符
标
准
时间要求
接到各机型原、辅材料消耗量统计表后一周内
工作标准
及时、准确
输入及方式
各机型原、辅材料领用单；书面
输出及方式
各车间耗用直接材料、辅助材料统计表；书面、电子版
流程步骤
03-2核算其它直接变动性制造费用
主体
责任主体
成本会计
参与方
车间核算员
内容与责任
根据生产耗用其他工具、器具费用核算其它直接变动性制造费用、固定性制造费用
标
准
时间要求
接到《工序定额标准、工时消耗明细统计表》一周内
工作标准
准确
输入及方式
《生产耗用其他工具、器具费用统计表》；书面、电子版
输出
直接变动性制造费用、固定性制造费用
流程步骤
03-3根据工时、工资定额标准计算直接工资、福利费
主体
责任主体
成本会计
参与方
车间核算员
内容与责任
根据核算员报送工时、工资定额标准计算直接工资、福利费
标
准
时间要求
接到《工序定额标准、工时消耗明细统计表》一周内
工作标准
准确、及时
输入及方式
工序定额标准、工时消耗明细统计表；书面
输出及方式
直接工资、福利费；书面
流程步骤
04汇总核算各种成本费用，编制产品成本核算表
主体
责任主体
成本会计
参与方
内容与责任
汇总核算各种成本费用，编制产品成本核算表
标
准
时间要求
收齐资料后一周内
工作标准
细致、及时、全面
输入及方式
各车间耗用直接材料、辅助材料统计表，直接工资、福利费，其它直接变动性制造费用、固定性制造费用；书面
输出及方式
生产成本核算表，单位产品成本核算表；书面、电子版
流程步骤
05财务总监审核
主体
责任主体
财务总监
参与方
生产经理
内容与责任
审核“生产成本核算表、单位产品成本核算表”的计算是否准确、切合实际
标
准
时间要求
三个工作日
工作标准
认真、准确
输入及方式
生产成本核算表，单位产品成本核算表；书面、电子版
输出及方式
流程步骤
06存档
主体
责任主体
财务总监
参与方
内容与责任
财务总监对审核通过的产品成本核算表进行归档
标
准
时间要求
一个工作日
工作标准
输入及方式
生产成本核算表，单位产品成本核算表；书面、电子版
输出及方式
流程步骤
07结转内销、外销产品的销售成本
主体
责任主体
成本会计
参与方
财务主管
内容与责任
根据产品成本核算表结转内销、外销产品的销售成本
标
准
时间要求
两个工作日
工作标准
认真、准确
输入及方式
产品成本核算表；书面、电子版
输出及方式
结转内销、外销产品的销售成本
流程步骤
08编制产品毛利表
主体
责任主体
成本会计
参与方
主管会计
内容与责任
编制产品毛利表
标
准
时间要求
两个工作日
工作标准
认真、准确
输入及方式
结转内销、外销产品的销售成本；书面、电子版
输出及方式
产品毛利表
流程步骤
09财务总监审核
主体
责任主体
财务总监
参与方
内容与责任
审核产品毛利表
标
准
时间要求
一个工作日
工作标准
认真
输入及方式
产品毛利表；书面、电子版
输出及方式
产品毛利表；书面、电子版
流程步骤
10存档
主体
责任主体
财务总监
参与方
内容与责任
存储产品毛利表
标
准
时间要求
一个工作日
工作标准
认真
输入及方式
产品毛利表；书面、电子版
输出及方式
流程编号：00.cwzx.01 流程名称：成本核算流程
一、 流程目标描述：
1、核算产品消耗，计算产品单位成本，
2、制订产品、劳务价格提供依据
3、贯彻经济责任，加强成本管理和控制提供必要的信息
4、提高公司的市场竞争能力，达到经济效益最大化
5、为股东，债权人，政府机构等方面提供必要的信息报告
二、 流程输入：
《生产耗用其他工具、器具费用明细表》，《材料领用明细表》，《材料消耗明细表》，《工序定额标准、工时消耗明细》
三、 流程输出：
《产品成本核算表》、《单位产品成本核算表》、《产品毛利表》
《内销、外销产品销售成本表》，产品毛利表
四、 衡量流程绩效的关键指标：
全面、详细、准确、及时
五、 流程接口说明：
《成本核算通知》/财务成本会计-发出；《生产耗用其他工具、器具汇总表》/各车间核算员-上报；《材料领用汇总表》/各车间核算员-上报；《工序工时消耗定额统计表》/各车间核算员-上报；《生产成本核算表》《单位产品成本核算表》《产品毛利表》/财务成本会计-核算上报，财务总监-审核
六、 流程步骤：
流程步骤
01发出进行成本核算通知
主体
责任主体
成本会计
参与方
各归口管理部门
内容与责任
发出进行成本核算通知，督导归口管理部门责任人实施，
标
准
时间要求
1天内发
工作标准
及时
输入及方式
财务总监、分公司总经理召开会议，归口部门参加，规范财务核算财务管理制度；书面文件《成本核算管理办法》
输出及方式
进行成本核算通知；成本核算报表模版
流程步骤
02-1统计各机型原、辅材料消耗量
主体
责任主体
生产车间统计及核算员
参与方
车间主任
内容与责任
根据符合文件规定的“材料领用单”统计各机型原、辅材料消耗量，并按月与成本会计核对相符；制定“材料消耗定额”
标
准
时间要求
接到进行成本核算通知后一周内
工作标准
准确、及时
输入及方式
成本核算通知；书面
输出及方式
《材料领用汇总表》《材料消耗统计表》；书面、电子版
流程步骤
02-2生产耗用其他工具、器具费用
主体
责任主体
车间统计及核算员
参与方
车间主任
内容与责任
计算生产耗用其他工具、器具费用
标
准
时间要求
接到进行成本核算通知一周内
工作标准
准确、及时
输入及方式
成本核算通知；书面
输出及方式
《生产耗用其他工具、器具统计表》；书面、电子版
流程步骤
02-3报送批产量、各工序定额标准、工时消耗
主体
责任主体
统计及核算员
参与方
主管生产经理、车间主任
内容与责任
报送批产量、各工序工时定额标准、工时消耗
标
准
时间要求
接到进行成本核算通知一周内
工作标准
准确、及时
输入及方式
成本核算通知；书面
输出及方式
《 月产品产量明细表》《工序定额标准、工时消耗统计表》；书面、电子版
流程步骤
03-1根据出库单分配各车间耗用直接材料、辅助材料
主体
责任主体
成本会计
参与方
材料库统计、车间核算员
内容与责任
根据出库单分配各车间耗用直接材料、辅助材料，并与各车间核算员核对相符
标
准
时间要求
接到各机型原、辅材料消耗量统计表后一周内
工作标准
及时、准确
输入及方式
各机型原、辅材料领用单；书面
输出及方式
各车间耗用直接材料、辅助材料统计表；书面、电子版
流程步骤
03-2核算其它直接变动性制造费用
主体
责任主体
成本会计
参与方
车间核算员
内容与责任
根据生产耗用其他工具、器具费用核算其它直接变动性制造费用、固定性制造费用
标
准
时间要求
接到《工序定额标准、工时消耗明细统计表》一周内
工作标准
准确
输入及方式
《生产耗用其他工具、器具费用统计表》；书面、电子版
输出
直接变动性制造费用、固定性制造费用
流程步骤
03-3根据工时、工资定额标准计算直接工资、福利费
主体
责任主体
成本会计
参与方
车间核算员
内容与责任
根据核算员报送工时、工资定额标准计算直接工资、福利费
标
准
时间要求
接到《工序定额标准、工时消耗明细统计表》一周内
工作标准
准确、及时
输入及方式
工序定额标准、工时消耗明细统计表；书面
输出及方式
直接工资、福利费；书面
流程步骤
04汇总核算各种成本费用，编制产品成本核算表
主体
责任主体
成本会计
参与方
内容与责任
汇总核算各种成本费用，编制产品成本核算表
标
准
时间要求
收齐资料后一周内
工作标准
细致、及时、全面
输入及方式
各车间耗用直接材料、辅助材料统计表，直接工资、福利费，其它直接变动性制造费用、固定性制造费用；书面
输出及方式
生产成本核算表，单位产品成本核算表；书面、电子版
流程步骤
05财务总监审核
主体
责任主体
财务总监
参与方
生产经理
内容与责任
审核“生产成本核算表、单位产品成本核算表”的计算是否准确、切合实际
标
准
时间要求
三个工作日
工作标准
认真、准确
输入及方式
生产成本核算表，单位产品成本核算表；书面、电子版
输出及方式
流程步骤
06存档
主体
责任主体
财务总监
参与方
内容与责任
财务总监对审核通过的产品成本核算表进行归档
标
准
时间要求
一个工作日
工作标准
输入及方式
生产成本核算表，单位产品成本核算表；书面、电子版
输出及方式
流程步骤
07结转内销、外销产品的销售成本
主体
责任主体
成本会计
参与方
财务主管
内容与责任
根据产品成本核算表结转内销、外销产品的销售成本
标
准
时间要求
两个工作日
工作标准
认真、准确
输入及方式
产品成本核算表；书面、电子版
输出及方式
结转内销、外销产品的销售成本
流程步骤
08编制产品毛利表
主体
责任主体
成本会计
参与方
主管会计
内容与责任
编制产品毛利表
标
准
时间要求
两个工作日
工作标准
认真、准确
输入及方式
结转内销、外销产品的销售成本；书面、电子版
输出及方式
产品毛利表
流程步骤
09财务总监审核
主体
责任主体
财务总监
参与方
内容与责任
审核产品毛利表
标
准
时间要求
一个工作日
工作标准
认真
输入及方式
产品毛利表；书面、电子版
输出及方式
产品毛利表；书面、电子版
流程步骤
10存档
主体
责任主体
财务总监
参与方
内容与责任
存储产品毛利表
标
准
时间要求
一个工作日
工作标准
认真
输入及方式
产品毛利表；书面、电子版
输出及方式