偶看新闻北师大附中京西分校吧:仪征市S B化纤加工厂福利企业先评估 样板2
来源：百度文库 编辑：偶看新闻 时间：2024/05/06 12:57:55
纳税评估资料封面
纳税人名称：仪征市SB化纤加工厂
税务登记号：321081141979999
评估所属期：2010年1月至2010年6月
评估税种： 增值税
纳税评估实施时间：2010年12月01日至12月06日
仪征市国家税务局第二税务分局制
评 估 资 料 目 录
1. 纳税评估项目建议书………………………………………..2
2. 纳税评估工作底稿………………………………. 3
3. 纳税评估指标分析表………………………………. 4
4．纳税提醒函……………………………………….5
5．纳税评估拟办意见书………………………………6
纳税评估项目建议书
经资料稽核，仪征市SB化纤加工厂已确定为纳税评估对象。该单位有关资料如下，请及时进行评估分析。
纳税人税号
321081141979999
纳税人名称
仪征市SB化纤加工厂
电话
83SB11
地址
真州镇社会福利院内
资料稽核中的主要情况及疑点
根据市局对增值税即征即退企业的评估要求进行评估。
评 估 建 议
按照《江苏省国家税务局流转税税收优惠管理办法》、“国税函〔2009〕432号”和“苏国税函〔2009〕287号”文件精神的评估指导意见
开展评估。
项目建议人：市局税政科 时间：2010年12月01日
纳税评估工作底稿
纳税评估所属期：2010年1-6月 编号：
纳税人名称
仪征市SB化纤加工厂
纳税人识别号
321081141979999
评估分析中的指标异常情况
该企业2010年1月至6月的销售额同比变动率分别为17%、0%、17%、17%、0%、0，1-6月税负变动率分别为0、100%、0%、0%、-100%、0、指标异常。
评估分析人员：马在春、李亮、郭东 2010年12月01日
评税分析确定的主要问题及需约谈说明的内容
从该企业的销售额同比变动率、增值税税负变动率看，1-6月税负偏高，主要由于该企业属于纯加工性质，对方单位提供原材料、辅助材料，因此基本上无进项税抵扣。
评估分析人员：马在春、郭东 2010年12月01日
纳税评估指标分析表（增值税）
所属期：2010年1-6月
企业名称
仪征市SB化纤加工厂
管理码
电话地址
仪征市真州镇社会福利院内
税务登记号
321081141979999
项目
本期数
上期数
差异额
变动率
应税销售额
125396.03
43711.11
81684.92
186.87%
出口销售
0
0
0
0
销售成本
39333.87
58365.15
-19031.28
-32.61%
销售利润
71957.80
-16926.35
88884.15
525.1%
毛利率
57.38%
-38.72%
96.1%
-248.19%
销项税金
21317.32
7430.89
13886.43
186.87%
进项税金
109.13
492.52
-383.39
-77.84%
进项转出
0
0
0
0
免抵退应退税额
0
0
0
0
上期留抵
0
0
0
0
应纳税金
21317.32
6938.37
14378.95
207.24%
已缴税金
21317.32
6938.37
14378.95
207.24%
期末留抵
109.13
0
109.13
0
税负率
17%
15.87%
1.13%
7.12%
存货
0
21209.88
-21209.88
-100%
应收账款
576151.16
600801.70
-24650.54
-4.1%
应付账款
18193.76
253132.36
-234938.60
-92.81%
预收账款
0
0
0
0
工资
59200.00
57260.00
1940
3.39%
评估分析人：马在春、李亮、郭东 分析时间：2010年12月01日
纳税提醒函
纳税人识别号：321081141979999
纳税人名称：仪征市SB化纤加工厂
我局通过相关涉税信息对你单位2010年1-6月纳税情况进行综合分析后，认为你公司在税法遵从度上可能存在：
1、因你单位是福利企业，根据扬国税发[2009]263号、苏国税函【2009】287号、国税函[2009]432号国家税务总局关于增值税即征即退实施先评估后退税有关问题的相关文件精神，你单位享受增值税即征即退优惠的相关指标如下：
本期销售额环比变动率
本期累计销售额同比变动率
增值税税负变动率
0
186.87%
7.1%
请对这些异常指标进行情况说明、核实。建议你单位在2010年12月24日前对2010年1-6月纳税情况进行全面的自我检查（不限于提醒项目）；如存在少申报税款，请通过自查补税的方式主动申报纳税。如有需要对税务机关说明的问题可选择在2010年12月24日前约谈税务管理人员进行说明。如你单位的自查补税情况或说明情况不能够消除我局对你单位在纳税遵从上的怀疑，将移送稽查立案检查。经检查查补的税款将依法处以1倍以上的罚款。
发函单位：（签章）
2010年12月01日
_________________________________________________________
回执联：
我单位已收到国税机关有关涉税问题的纳税提醒函。
收函单位：（签章）
收函人签字：
签收日期：2010年12月01日
纳税评估拟办意见书
纳税人名称
仪征市SB化纤加工厂
纳税人识别号
321081141979999
资料稽核情况
根据市局对增值税即征即退企业的评估要求进行评估。
评估分析情况
该企业2010年1月至6月的销售额同比变动率分别为：0、-100%、0%、0%、-100%、0， 1-6月份累计销售额同比变动率分别为：0、406.26%、0%、0%、186.87%、0%指标异常。
评估约谈情况
企业进行了书面说明：销售不均衡，本企业加工销售不均衡，且企业多为订单生产，销售按合同约定，造成大部分企业月销售环比变动率较大，去年受金融危机影响很大，2009年1-6月累计销售43711.11元，较去年相比，2010年1-6月情况有所好转。因此，就企业销售变动率月度指标而言，造成变动率较大。
拟办意见
从该企业的销售额同比变动率看，1-6月达到1876.87%，主要是因为去年受金融危机影响很大，2009年1-6月累计销售43711.11元，较去年相比，2010年1-6月情况有所好转。因此，就企业销售变动率月度指标而言，造成变动率较大。
未发现违法行为，审定后归档
评估人员：马在春、郭东 2010年12月06日
复核人意见
分管局长意见
（签章）
2010年12月06日
（签章）
2010年12月06日
企业说明：
仪征市SB化纤加工厂（税号：321081141979999）主要生产床上用品、毛毯加工制作、制线等。
由于全球金融危机，企业一直以来很不景气，加工的产品价格低，业务量不足，有业务量时，工人业务技能又跟不上。
2009年1-6实现销售收入43711.11元,销项税金7430.89元,进项税金492.52元 ,已纳增值税6938.37元。2010年1-6月实现销售收入125396.03元，销项税金21317.32，进项税金109.13元，已缴纳增值税21317.32元。
本企业加工销售不均衡，且企业多为订单生产，销售按合同约定，造成大部分企业月销售环比变动率较大，2009年1-6月累计销售43711.11元，较去年相比，2010年1-6月情况有所好转。因此，就企业销售变动率月度指标而言，造成变动率较大。
特此说明
仪征市SB化纤加工厂
2010-12-06
福利企业先评估后退税指标分析表
企业名称：仪征市SB化纤加工厂 明细行业：加工制造业
所属年月
销售收入
销项税金
进项税金
应纳税金
本期销售额环比变动率（1）
本期累计销售额同比变动率（4）
增值税税负变动率
2010年1月
108175.64
18389.86
0
18389.86
0
0
0
2010年2月
0
0
0
0
-100%
406.26%
100%
2010年3月
324.80
55.21
0
55.21
0
0
0
2010年4月
16895.59
2872.25
0
2872.25
0
0
0
2010年5月
0
0
109.13
0
-100%
186.87%
-100%
2010年6月
0
0
0
0
0
0
0
2010年1-6月
7.1%
纳税人名称：仪征市SB化纤加工厂
税务登记号：321081141979999
评估所属期：2010年1月至2010年6月
评估税种： 增值税
纳税评估实施时间：2010年12月01日至12月06日
仪征市国家税务局第二税务分局制
评 估 资 料 目 录
1. 纳税评估项目建议书………………………………………..2
2. 纳税评估工作底稿………………………………. 3
3. 纳税评估指标分析表………………………………. 4
4．纳税提醒函……………………………………….5
5．纳税评估拟办意见书………………………………6
纳税评估项目建议书
经资料稽核，仪征市SB化纤加工厂已确定为纳税评估对象。该单位有关资料如下，请及时进行评估分析。
纳税人税号
321081141979999
纳税人名称
仪征市SB化纤加工厂
电话
83SB11
地址
真州镇社会福利院内
资料稽核中的主要情况及疑点
根据市局对增值税即征即退企业的评估要求进行评估。
评 估 建 议
按照《江苏省国家税务局流转税税收优惠管理办法》、“国税函〔2009〕432号”和“苏国税函〔2009〕287号”文件精神的评估指导意见
开展评估。
项目建议人：市局税政科 时间：2010年12月01日
纳税评估工作底稿
纳税评估所属期：2010年1-6月 编号：
纳税人名称
仪征市SB化纤加工厂
纳税人识别号
321081141979999
评估分析中的指标异常情况
该企业2010年1月至6月的销售额同比变动率分别为17%、0%、17%、17%、0%、0，1-6月税负变动率分别为0、100%、0%、0%、-100%、0、指标异常。
评估分析人员：马在春、李亮、郭东 2010年12月01日
评税分析确定的主要问题及需约谈说明的内容
从该企业的销售额同比变动率、增值税税负变动率看，1-6月税负偏高，主要由于该企业属于纯加工性质，对方单位提供原材料、辅助材料，因此基本上无进项税抵扣。
评估分析人员：马在春、郭东 2010年12月01日
纳税评估指标分析表（增值税）
所属期：2010年1-6月
企业名称
仪征市SB化纤加工厂
管理码
电话地址
仪征市真州镇社会福利院内
税务登记号
321081141979999
项目
本期数
上期数
差异额
变动率
应税销售额
125396.03
43711.11
81684.92
186.87%
出口销售
0
0
0
0
销售成本
39333.87
58365.15
-19031.28
-32.61%
销售利润
71957.80
-16926.35
88884.15
525.1%
毛利率
57.38%
-38.72%
96.1%
-248.19%
销项税金
21317.32
7430.89
13886.43
186.87%
进项税金
109.13
492.52
-383.39
-77.84%
进项转出
0
0
0
0
免抵退应退税额
0
0
0
0
上期留抵
0
0
0
0
应纳税金
21317.32
6938.37
14378.95
207.24%
已缴税金
21317.32
6938.37
14378.95
207.24%
期末留抵
109.13
0
109.13
0
税负率
17%
15.87%
1.13%
7.12%
存货
0
21209.88
-21209.88
-100%
应收账款
576151.16
600801.70
-24650.54
-4.1%
应付账款
18193.76
253132.36
-234938.60
-92.81%
预收账款
0
0
0
0
工资
59200.00
57260.00
1940
3.39%
评估分析人：马在春、李亮、郭东 分析时间：2010年12月01日
纳税提醒函
纳税人识别号：321081141979999
纳税人名称：仪征市SB化纤加工厂
我局通过相关涉税信息对你单位2010年1-6月纳税情况进行综合分析后，认为你公司在税法遵从度上可能存在：
1、因你单位是福利企业，根据扬国税发[2009]263号、苏国税函【2009】287号、国税函[2009]432号国家税务总局关于增值税即征即退实施先评估后退税有关问题的相关文件精神，你单位享受增值税即征即退优惠的相关指标如下：
本期销售额环比变动率
本期累计销售额同比变动率
增值税税负变动率
0
186.87%
7.1%
请对这些异常指标进行情况说明、核实。建议你单位在2010年12月24日前对2010年1-6月纳税情况进行全面的自我检查（不限于提醒项目）；如存在少申报税款，请通过自查补税的方式主动申报纳税。如有需要对税务机关说明的问题可选择在2010年12月24日前约谈税务管理人员进行说明。如你单位的自查补税情况或说明情况不能够消除我局对你单位在纳税遵从上的怀疑，将移送稽查立案检查。经检查查补的税款将依法处以1倍以上的罚款。
发函单位：（签章）
2010年12月01日
_________________________________________________________
回执联：
我单位已收到国税机关有关涉税问题的纳税提醒函。
收函单位：（签章）
收函人签字：
签收日期：2010年12月01日
纳税评估拟办意见书
纳税人名称
仪征市SB化纤加工厂
纳税人识别号
321081141979999
资料稽核情况
根据市局对增值税即征即退企业的评估要求进行评估。
评估分析情况
该企业2010年1月至6月的销售额同比变动率分别为：0、-100%、0%、0%、-100%、0， 1-6月份累计销售额同比变动率分别为：0、406.26%、0%、0%、186.87%、0%指标异常。
评估约谈情况
企业进行了书面说明：销售不均衡，本企业加工销售不均衡，且企业多为订单生产，销售按合同约定，造成大部分企业月销售环比变动率较大，去年受金融危机影响很大，2009年1-6月累计销售43711.11元，较去年相比，2010年1-6月情况有所好转。因此，就企业销售变动率月度指标而言，造成变动率较大。
拟办意见
从该企业的销售额同比变动率看，1-6月达到1876.87%，主要是因为去年受金融危机影响很大，2009年1-6月累计销售43711.11元，较去年相比，2010年1-6月情况有所好转。因此，就企业销售变动率月度指标而言，造成变动率较大。
未发现违法行为，审定后归档
评估人员：马在春、郭东 2010年12月06日
复核人意见
分管局长意见
（签章）
2010年12月06日
（签章）
2010年12月06日
企业说明：
仪征市SB化纤加工厂（税号：321081141979999）主要生产床上用品、毛毯加工制作、制线等。
由于全球金融危机，企业一直以来很不景气，加工的产品价格低，业务量不足，有业务量时，工人业务技能又跟不上。
2009年1-6实现销售收入43711.11元,销项税金7430.89元,进项税金492.52元 ,已纳增值税6938.37元。2010年1-6月实现销售收入125396.03元，销项税金21317.32，进项税金109.13元，已缴纳增值税21317.32元。
本企业加工销售不均衡，且企业多为订单生产，销售按合同约定，造成大部分企业月销售环比变动率较大，2009年1-6月累计销售43711.11元，较去年相比，2010年1-6月情况有所好转。因此，就企业销售变动率月度指标而言，造成变动率较大。
特此说明
仪征市SB化纤加工厂
2010-12-06
福利企业先评估后退税指标分析表
企业名称：仪征市SB化纤加工厂 明细行业：加工制造业
所属年月
销售收入
销项税金
进项税金
应纳税金
本期销售额环比变动率（1）
本期累计销售额同比变动率（4）
增值税税负变动率
2010年1月
108175.64
18389.86
0
18389.86
0
0
0
2010年2月
0
0
0
0
-100%
406.26%
100%
2010年3月
324.80
55.21
0
55.21
0
0
0
2010年4月
16895.59
2872.25
0
2872.25
0
0
0
2010年5月
0
0
109.13
0
-100%
186.87%
-100%
2010年6月
0
0
0
0
0
0
0
2010年1-6月
7.1%