偶看新闻生产类别分类目录:怎样办理出纳工作的交接手续？
来源：百度文库 编辑：偶看新闻 时间：2024/05/08 10:44:29
出纳交接一般分三个阶段进行：
第一阶段，交接准备。
准备工作包括以下几个方面：
(1)将出纳账登记完毕，并在最后一笔余额后加盖名章。
(2)出纳账与现金、银行存款总账核对相符，现金账面余额与实际库存现金核对一致，银行存款账面余额与银行对账单核对无误。
(3)在出纳账启用表上填写移交日期，并加盖名章。
(4)整理应移交的各种资料，对未了事项要写出书面说明。
(5)编制“移交清册”，填明移交的账簿、凭证、现金、有价证券、支票簿、文件资料、印鉴和其它物品的具体名称和数量。
第二阶段，交接阶段。
出纳员的离职交接，必须在规定的期限内，向接交人员移交清楚。接交人员应认真按移交清册当面点收。
(1)现金、有价证券要根据出纳账和备查账簿余额进行点收。接交人发现不一致时，移交人要负责查清。
(2)出纳账和其它会计资料必须完整无缺，不得遗漏。如有短缺，由移交人查明原因，在移交清册中注明，由移交人负责。
(3)接交人应核对出纳账与总账、出纳账与库存现金和银行对账单的余额是否相符，如有不符，应由移交人查明原因，在移交清册中注明，并负责处理。
(4)接交人按移交清册点收公章(主要包括财务专用章、支票专用章和领导人名章)和其它实物。
(5)接交人办理接收后，应在出纳账启用表（见下表）上填写接收时间，并签名盖章。
第三阶段，交接结束。
交接完毕后，交接双方和监交人，要在移交情册上签名或盖章。移交清册必须具备：单位名称、交接日期、交接双方和监交人的职务及姓名，以及移交清册页数、份数和其它需要说明的问题和意见。移交清册一般一式三份，交双方各执一份，存档一份。
表1-1 出纳账启用表
账簿名称 全宗号 目录号
账簿页数 自第 页起至第 页止共 页 案宗号
盒号
使用日期 自 年 月 日至 年 月 日 保管期限
单位领导签章 会计主管签章
经管人员职别 姓 名 接管日期 签 章 移交日期 签 章
年 月 日 年 月 日