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小规模纳税人基本会计分录汇总
热6已有 99 次阅读 2010-07-02 11:11 标签: 会计 分录 小规模纳税人 汇总1、 注册资金交存验资户# I" u& M* ~( B' y+ w
借:银行存款----验资户 ' w5 Y2 e8 X% f# U9 S- m4 G
贷:实收资本 3 q3 F. i! U0 W& T' O Z
2、 由验资户转入基本户 2 u0 m4 i n' T+ _5 n! [, N2 K
借:银行存款----基本户 Z+ g! T" ^0 s. H% b& Q( {2 C6 a
贷:银行存款----验资户 8 M* |0 C- V9 m5 h) B
3、 取备用金 8 m- h% \* S+ C; d1 y1 O
借:现金8 Z8 ~; l0 K, R+ A
贷:银行存款 0 h8 e) y- \) \' B5 [# Y; p
4、 签定租房合同,交租金。
借:长期待摊费用
贷:银行存款
购置电脑、办公家俱等固定资产。
借:固定资产
贷:银行存款
、 购置笔、纸袋等办公用品。
借:管理费用 / G# I: F' \/ c0 ?3 m8 D
贷:现金 & W' v4 F8 i, \# k
7、 支付与销售有关和各项费用。 + @ U7 ]- m# P+ r M
借:营业费用 Q/ g% T" T) ?! A
贷:现金(银存) 8 @+ b2 s& O9 V6 f& s, W" t
8、 预存税款 $ D+ N0 G# X# P
借:银行存款----纳税户 ( Z; m* x4 ~1 B$ v9 A& B+ e' P
贷:银行存款----基本户
采购商品,增值税直接记入产品成本中。
借:库存商品
贷:银行存款 8 A7 h1 t/ Y+ E0 \ |6 O
10、 因汇款而产生的费用,及购支票等工本费。" a0 @% U' s( ?6 D2 G. u% Q
借:财务费用 " r- W7 D& z! |2 U6 q! d9 \) g
贷:银行存款
发生销售收入,款项收回。 1 Y8 N- I- \$ |( q# D2 J! r
借:银行存款 4 I, O( E$ h/ F
贷:主营业务收入 ! A: z& R9 B" c0 C4 ^) V
应交税金----应交增值税 & |7 ~0 t) Y/ v8 q. Y( { ~& _3 S$ ?
结转成本 ' O1 }; X' M3 M# F# X
借:主营业务成本 , B% m+ }6 b6 L8 P4 F
贷:库存商品 $ b" _" R% a# ?' U; d
12、月未预提本月工资、福利费。 ; P! J a& |9 _2 f5 z* M6 z) T
借:管理费用----工资 . K6 N- A1 r& m% M* U8 ^! w
营业费用----工资
贷:应付工资 9 X" k4 l6 x3 q/ \! \; T" M
借:管理费用----福利费 ) G* f; _' B4 c& W
营业费用----福利费 : Y4 j7 u: Q: Q T& {
贷:应付福利费 工资总额
本月利息收入。 ; z9 N4 ?6 L& A8 F8 x ^0 k
借:银行存款 : R/ @! }8 z( C1 ~
贷:财务费用
计提本月应负担的折旧费。(本月增加的固定资产,本月不计提折旧)
借:管理费用---折旧费 6 y0 l: N6 ]: T H8 ?" K- x
贷:累计折旧 7 ~- N/ O) I# e
15、本月应摊销的房屋租金。
借:管理费用---租金 1 v) N$ {8 ~/ Y9 j( k/ \
贷:长期待摊费用
计算本月应交的税金 # b3 ?# I9 T. o# Y
借:主营业务税金及附加 . ; @: _+ K3 M4 Q( U( S
贷:应交税金----城市建设维护税 : `5 N3 J9 H# n, U
其它应交款----教育税附加
交纳本年印花税。(购销合同0.03%;借款合同0.005%; 财产租赁合同、仓库保管合同、财产保险合同0.1%; 货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载实收资本与资本公积0.05%;营业账簿、权利、许可证照每本5元)g& x9 Q借:管理费用----印花税 - r2 S' F& }* f
贷:银行存款----纳税户
计算本月应交所得税(为每季度交一次)。
借:所得税 ; F9 D# ^, c4 `
贷:应交税金---应交所得税 (主营业务收入-主营业务成本-管理费用-营业费用-财务费用+超标的费用)*25% 0 1 m; g2 2 |19、结转本年利润 + Z! v5 o! _' \$ |' Z0 R
借:本年利润
贷:主营业务成本 ' B& Y2 Z& {8 a1 ^( i/ E
管理费用
营业费用
财务费用
所得税
借:主营业务收入
贷:本年利润
结转利润分配。- u, I( d( [1 @+ I
借:利润分配---未分配利润
贷:本年利润