昆明市中医院怎么去:对纳税人送礼行为的经济筹划

来源：百度文库编辑：偶看新闻时间：2024/04/27 21:24:27

对纳税人送礼行为的经济筹划

1什么是送礼？

送礼，实质上就是为了达到某种目的赠送物品。

2什么是招待？

对宾客或主顾表示欢迎并给以应有的待遇。

3送礼与招待的区别？

送礼的礼品一般不在当时消耗掉。

4纳税人为什么要送礼？

纳税人送礼的唯一目的就是提高本单位的生存能力，最大的获取经济利益。

5纳税人送礼的会计账务处理方法的一般表现

1. 借：管理费用——业务招待 xxx元

贷：现金 xxx元

2. 借：管理费用——应付职工薪酬——福利费 xxx元

贷：现金 xxx元

国税函[2000]57号《国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复》（单位和部门在年终总结、各种庆典、业务往来及其它活动中，为其它单位和部门的有关人员发放现金、实物或有价证券。对个人取得该项所得，应按照《中华人民共和国个人所得税法》中法规的“其他所得”项目计算缴纳个人所得税，税率为20%，税款由支付所得的单位代扣代缴。2000年1月18日

按照修订后的《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：①将货物交付其他单位或者个人代销；②销售代销货物；③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；④将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；⑤将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；⑥将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；⑦将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；⑧将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。按照上述规定，企业将礼品赠送他人，就符合第八款的规定，存在涉税风险。按照《企业所得税法实施条例》第四十三条的规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。因此，很多企业会在这一比例范围内大量列支礼品、办公用品和会议费等费用，并用笼统的名称发票入账。企业感觉玩的巧妙，并不违规。但事实上，按照《发票管理办法》的规定，这种笼统名称或无明细清单的属于未按规定取得发票，相关费用是不允许税前扣除的。而在实际经营过程中，这种情况普遍存在。因此，部分省市也专门出台了一些针对礼品、办公用品等发票的具体要求，企业自查中，要特别注意这些规定。此外，如果被查实，可能会为认定为是对外捐赠行为，作视同销售收入和视同销售成本，同时全额计入其业务招待费，按照相关规定作纳税调整。

　　增值税上可能被认定为视同销售

如果企业购买的礼品金额较大，且无偿赠送了他人，则存在可能被认定为视同销售，缴纳增值税的风险。

　　个人所得税上记得代扣代缴

除了上述问题外，企业向客户、员工发放了礼品，特别是一些金额较大的礼品，要记得代扣代缴个人所得税，否则将被处以百分之五十以上、三倍以下的罚款。因为，按照《国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复》（国税函[2000]57号）的规定：单位和部门在年终总结、各种庆典、业务往来及其它活动中，为其它单位和部门的有关人员发放现金、实物或有价证券。对个人取得该项所得，应按照《中华人民共和国个人所得税法》中法规的“其他所得”项目计算缴纳个人所得税，税率为20%，税款由支付所得的单位代扣代缴。

　　那么，对于存在上述问题的企业，应该如何处理问题发票呢？专家指出，首先，注意收集礼品用途的证据。礼品不是实物名称，填写为礼品的发票（如同填写“办公用品”一样）一般不得作为报销凭证。假如一次购进数量很多，则品名栏目可以简写“礼品”，同时附盖有对方公章的销货清单，经审批后可以入账。礼品的入账根据业务内容可以记入“管理费用”或“营业费用”科目。其次，送别人礼品记得代扣个税。

关于一般纳税人增值税税收筹划领导行为对组织行为的影响对不文明行为是否应以经济处罚为主？筹划书的格式 2006个人所得税的筹划流转税的筹划税收筹划的问题? 博弈论与经济行为想请问伯都城主人，就税务机关能否帮助纳税人税收筹划，您是否恳提供几个尖锐性的正方问题？旅游时候买的人身保险算是那种经济行为？我国规范经济行为的法律有哪些贝克尔加里《人类行为的经济分析》在哪儿能下到你不能接受的经济行为有哪些???? 产业经济中的“市场行为”指的是什么？上游经济对下游经济的影响求助:税收筹划的原因税收筹划的主要程序关于税收筹划的几个问题? 如何进行增值税的筹划。近几年贷款买车买房的行为方式在我国开始流行，请从经济角度对这一行为进行评价？动物的行为对人类的影响潜意识对人类行为的影响？对物权行为理论的看法. 对商场的行为进行简要评析