反家暴法对家暴的定义:计算一下5月份应交纳的增值税额

来源：百度文库编辑：偶看新闻时间：2024/05/03 06:35:45

（三）、某企业为一般纳税企业，适用的增值税率为17%，材料采用实际成本进行日常核算。该公司2000年4月30日“应交税金—应交增值税”科目借方余额为40000元，该借方余额均可从下月的销项税额中抵扣。5月份发生如下业务：
（1）购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为600000元，增值税额为102000元，公司已开出承兑的商业汇票，该原材料已验收入库。
（2）用原材料对外投资，双方协议按成本作价，该批原材料的成本和计税价格均为410000元。应交纳的增值税额为69700元。
（3）销售产品一批，销售价格为200000元（不含税）实际成本为
160000元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认原则。
（4）在建工程领用原材料一批，实际成本为300000元，该批原材料负担的增值税额为51000元。
（5）月末盘亏原材料一批，该批原材料实际成本为100000元，负担的增值税额为17000元。
（6）用银行存款交纳本月增值税25000元。
（7）月末将本月应交未交增值税转入未交增值税明细科目。
要求：编制相关会计分录；计算5月份应交纳的增值税额。

（1）借：原材料 600000
            应交税金—应交增值税（进项税额）102000
         贷：应付票据 702000
（2）借：长期股权投资 479700
         贷：原材料 410000
               应交税金—应交增值税（销项税额）69700
（3）借：应收账款 234000
         贷：主营业务收入 200000
               应交税金—应交增值税（销项税额）34000
结转成本：借：主营业务成本 160000
               贷：库存商品 160000
（4）借：在建工程 351000
      贷：原材料 300000
            应交税金—应交增值税（进项税额转出）51000
（5）借：待处理财产损溢 117000
         贷：原材料 100000
               应交税金—应交增值税（进项税额转出）17000
（6）借：应交税金—应交增值税(已交税金) 25000
         贷：银行存款 25000
（7）应交未交的增值税=103700+51000+17000－102000－40000－25000=4700（元）
      借：应交税金—应交增值税（转出未交增值税）4700
         贷：应交税金—未交增值税 4700

5月份发生的销项税额=69700+34000=103700（元）
5月份应交增值税额=103700+51000+17000－102000－40000（期初数）=29700（元）
5月份应交未交的增值税额=29700－25000=4700（元）

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