编辑本段偿债能力分析
短期偿债能力分析
1.营运资本 = 流动资产 - 流动负债 =（总资产 - 非流动资产）-（负债 - 非流动负债） =（总资产 - 非流动资产）-（总资产 - 股东权益 - 非流动负债） =（股东权益 + 非流动负债）- 非流动资产 = 长期资本 - 长期资产 2.流动比率 = 流动资产÷流动负债 * 流动比率 = 1 ÷（1 - 营运资本÷流动资产） 3.速动比率 = 速动资产÷流动负债 * 速动资产 = 流动资产 - 存货 4.现金比率 =（货币资金 + 交易性金融资产）÷流动负债 5.现金流量比率 = 经营现金净流量÷流动负债
长期偿债能力分析
1.资产负债率 = 负债总额 ÷ 总资产× 100% 2.产权比率 = 负债总额÷股东权益 3.权益乘数 = 总资产÷股东权益 * 权益乘数 = 1 + 产权比率 = 1 ÷（1 - 资产负债率） 4.长期资本负债率 = 非流动负债÷长期资本× 100% =[非流动负债÷（非流动负债+股东权益）]× 100% 5.利息保障倍数 = 息税前利润÷利息费用 =（净利润 + 利息费用 + 所得税费用）÷利息费用 6.现金流量利息保障倍数 = 经营现金流量÷利息费用
编辑本段营运能力分析
应收账款周转率
1.应收账款周转次数 = 赊销收入净额÷应收账款平均余额。 2.应收账款周转天数 = 365 ÷应收账款周转次数 3.应收账款与收入比 = 应收账款÷销售收入
存货周转率
1.存货周转次数 = 销售成本÷存货平均余额 2.存货周转天数 = 365 ÷存货周转次数 3.存货与收入比 = 存货÷销售收入
流动资产周转率
1.流动资产周转次数 = 销售收入÷流动资产 2.流动资产周转天数 = 365 ÷流动资产周转次数 3.流动资产与收入比 = 流动资产÷销售收入
非流动资产周转率
1.非流动资产周转次数 = 销售收入÷非流动资产 2.非流动资产周转天数 = 365 ÷非流动资产周转次数 3.非流动资产与收入比 = 非流动资产÷销售收入
总资产周转率
1.总资产周转次数 = 销售收入÷总资产 2.总资产周转天数 = 365 ÷总资产周转次数 3.总资产与收入比 = 总资产÷销售收入
编辑本段盈利能力分析
与销售额有关的获利能力分析
1.销售毛利率 = 息税前利润总额÷销售收入× 100% =（销售收入－销售成本）÷销售收入× 100% 2.销售净利率 = 净利润÷销售收入× 100% 3.主营业务利润率 = 主营业务利润÷主营业务收入净额× 100%
与投资额有关的获利能力分析
1.资产净利率 = 净利润÷总资产 × 100% =（净利润×销售收入）×（销售收入÷总资产）× 100% = 销售利润率×总资产周转次数 2.总资产报酬率 = 息税前利润总额÷总资产 × 100% * 资产净利率和总资产报酬率都属于资产报酬率（ROA） 3.权益净利率 = 净利润÷股东权益× 100% = 资产净利率×权益乘数 = 销售利润率×总资产周转次数×权益乘数 4.资本保值增值率 = 扣除客观因素后的年末所有者权益÷年初所有者权益× 100%
其他的获利能力分析
1.盈余现金保障倍数 = 经营现金净流量÷净利润× 100% 2.成本费用利润率 = 利润总额÷成本费用总额× 100%
编辑本段发展能力分析
1.销售增长率 = 本年主营业务收入增加额÷上年主营业务收入额× 100% =（本年主营业务收入额 - 上年主营业务收入额）÷上年主营业务收入额× 100% 2.资本积累率 = 本年所有者权益增加额÷年初所有者权益× 100% =（年末所有者权益 - 年初所有者权益）÷年初所有者权益× 100% 3.技术投入比率 = 当年技术转让费支出与研究投入÷当年主营业务收入净额× 100%
编辑本段企业收现能力分析
1.销售收现率 = 销售商品提供劳务收到的现金÷销售收入× 100% 2.资产的经营现金净流量回报率 = 经营现金净流量÷总资产× 100% 3.每股经营现金净流量 = 经营现金净流量÷普通股股数 4.营业利润的经营现金净流量 = 经营现金净流量÷营业利润
编辑本段上市企业市场价值分析
1.每股股利 = 普通股股利总额÷年末普通股股份总数 2.每股收益率 = 普通股每股股利÷普通股每股市价× 100% 3.每股盈余（EPS） = 可供普通股股东分配的净收益÷年末普通股股份总数 4.市盈率（P/E） = 普通股每股市价÷普通股每股盈余 5.每股账面价值 = 普通股股东权益总额÷年末普通股股份总数 6.市净率（P/BV） = 普通股每股市价÷普通股每股账面价值 7.股利支付率 = 普通股每股股利÷普通股每股盈余× 100% 8.每股净资产 = 年末净资产÷年末普通股股份总数 9.股利保障倍数 = 普通股每股盈余÷普通股每股股利 = 1÷股利支付率
编辑本段作用
速动比率：反映企业对短期性债务支付能力的迅速性；参考标准值：一般为1.0，行业性质不同，比率的标准不同；影响因素：应收账款的流动性 现金比率：企业在最坏情况下偿付流动负债的能力；一个极短的债权人可能对该指标感兴趣 资产负债率：反映资产对债务的偿还保障程度和债务对资产的资金支撑程度；参考标准值：（1）债权人：要求比率越低越好；（2）股东：要求比率越高越好，前提：总资本报酬率>借入资本利息率；（3）经营者：要求保持恰当的资本结构。一般认为该指标应维持在50%左右，行业性质不同，比率的标准不同；相关的比率：（1）负债—权益比率=负债总额/所有者权益总额；（2）权益乘数=资产总额/所有者权益总额）。 利息保障倍数：反映企业用经营收益支付利息的能力；参考标准值：至少要大于1，一般应在3以上
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