中国知名英雄联盟选手:评估企业反馈明细表相关说明仅供参考 样本 1

纳税人反馈明细表
回复日期：2011-3-21
纳税人税号
32XXXXX2
纳税人名称
仪征XXXXXX有限公司
是否补缴税款、滞纳金、罚款（是/否）：0
补缴税款、滞纳金、罚款合计数（元）： 0
情  况  说  明
根据你分局纳税提醒函上所列的疑点，企业经过认真自查，现反馈如下：
致。
我单位创办于2003年2月,位于XXX镇XXXXX组,主要经营化纤原料,化纤废料销售, 2010年1-12月实现销售收入XXXX77.35元,销售成本XXX1.97元,毛利94715.38元,上交增值税XXX.42元,税负XXX8%,   2009年增值税税负XXXX%,由于2010年底存货比2009年底存货增加7XXX.4元,如果这一部份存货实现销售, 增值税税负可达0.21%,税负超过2009年度.
我公司经营品种较多，现分别说明如下：
1、2010年度纤维实现销售15XXX1.56元,销售成本14XXX7元,毛利36XXX09元,应纳增值税6XXXX99元,税负XXX%,
2、切片实现销售304XXXX91元,销售成本3XXX0.67元,毛利26XXX元,应纳增值税XX9元,税负0.14%,
3、废丝实现销售16XXX994.34元,销售成本16XXX7.56元,毛利9XXX.78元,应纳增值税XXX70.25元,税负XXX.01%,由于废丝进货时水份太大,杂质太多,故毛利小,税负低.
4、树脂实现销售1181185.54元,销售成本11XX86.27元,毛利2XXX9.27元,应纳增值税XX2.87元,税负0.33%,
合计应纳增值税61XXX.99+XX51.49+1XX0.25+38XX2.87=1XX01.6元.
因年底存货比2009年底增加XXX104.4元,增加进项XX37.75元, 拖低了整体税负,2010年底有留底税额1XX3元,故应纳增值税XXX9.42元,税负为XXX8%,如果增加的存货实现销售,税负可达XXX1%.
2010年化纤原料价格波动较大,我公司与仪化没有供货关系,只能从小的化纤贸易公司进货,没有什么好的机会,行情好的时候拿不到货, ,行情不好的时候差价很小,有的化纤原料1吨仅几十元,有的为了保住客户,原价销售(见附件),经营不善,导致经营亏损,故整体税负偏低.
单位公章
纳税人反馈明细表
回复日期：2011.4.22
纳税人税号
32XXXX0761X
纳税人名称
XXX市XXXX纤无纺有限公司
是否补缴税款、滞纳金、罚款（是/否）：是
补缴税款、滞纳金、罚款合计数（元）：       元
情  况  说  明
根据你分局纳税提醒函上所列的疑点，企业经过认真自查，现反馈如下：
1、增值税税收负担率说明：公司属于贸易型企业2010年销售收入5XXX万元，税负XXX4%， 2009年销售收入XXX7万元，税负XXX%，税负相对偏低。 由于从事化纤产品批发销售经济生存空间较小，有时行情掌握不好，亏损较大，随着国际石油价格不断高涨，CPI、大宗商品涨价，2010年每吨短纤长丝平均单价比2009年高2000元/吨，我们实际与中国石化仪征化纤计划量与XXXX09年持平，由于单位单价提高销售收入，实际毛利并没有增加。2010年12月我公司调整经营思路：不能一味以量多增利，减少计划量，适当增加仓储，依靠化纤淡旺季价格差增加公司赢利。
2、2010年期末预付帐款3XXX万元，明细：中国石化仪征化纤XXX万，安徽康祺化纤有限公司XXX万，仪化宇辉化纤有限公司167万，江阴三房巷-海伦化纤XXX万，江阴三房巷-博伦化纤XXX万 。
我们从事化纤经销销货方为中国石化仪征化纤、江阴三房巷及子公司，他们销售是款到后供货，加上公司有部分库存，进项发票未及时全部入帐这样使期末预付帐款偏大。
3、期末存货说明：期末库存84XXX41.73元为长丝库存6XX16吨（附仓库仓单）
4、截止2XX1年XX月XX5日销售给扬州华通纺织有限公司长丝3XXX元（含税），现自查补报增值税XX.58元。
单位公章
仪XXXX市XXXX技有限公司
关于用废情况的综述
一、企业基本情况
XXX市九XXX限公司（原名：仪XXXX合金厂）创建于2003年2月，公司位于XXX镇工业园区，注册资本100万元，主要经营：合金研发、合金及金属材料制造。
XXXXX厂是集体福利企业，于2010年按照市政府（2009）81号《关于深化完善民政福利企业改制的实施意见》改制为私营企业，即现今的“XXXXX有限公司”。
财务及核算：独立核算；适用会计制：小企业会计制度。
会计人员2人，增值税一般纳税人，增值税和企业所得税属仪xxxx市国税第xxxx务分局管理，个人所得税及地方税种属扬州xxx园区第xxx税务分局管理。
该单位会计核算状况和税款缴纳、税负情况。总账、日记账、各分类账（库存商品类、往来类、固定资产类、成本费用类、应缴税金类、收入类）是按要求设立；原材料、生产成本、产品销售收入、往来等是按要求明细核算，相关记账凭证所附原始凭证齐全、合规。
09年应税销售额XXX79.73元、应纳税额XXXX40.78元、入库税款1XXX40.78元、税负XXX.15%、按政策享受的即征即退税款等税收优惠(该单位是民政福利企业,有残疾人XX人)已于2010年7月退税XXXX4.52元.
10年1-10月应税销售额XXX9.44元、应纳税额XXX.88元、入库税款3XXX605.88元、税负0.5%(1、钢厂受08年金融危机影响一直以来不够景气，对该公司销售的铁合金产品实行低价采购，加之铁合金市场竞争激烈，导致该公司销售钛铁合金在微利和微亏中徘徊。2、成本比上年上升,而售价却只微涨；原材料库存增加了XXXX99.12元，对税负的影响为1.12%，原材料增加的原因：①增加了一条钛铁生产线；②废易拉罐的季节性备货。)、按政策享受的即征即退税款等税收优惠(该单位是民政福利企业,有残疾人33人)已于2010年11月办理了2010年1-6月份的退税XXX47.74元(正在办理)。
公司因生产需要成为用废企业，所用废旧材料是①铁磷②易拉罐（铝质）。该们按再生资源管理要求配备地磅，用于购进废旧物资时称重；有堆放废旧物资的场地和仓库专职人员管理；增值税专用发票最大开票限额十万元。
铁磷：是轧钢过程脱落的铁屑，也叫氧化铁。是被轧钢企业当垃圾的处理品，因和铁粉比较，价格低、热值高，因而成为钛铁生产中铁粉的代用品，是钛铁合金生产中所需的辅助材料。
易拉罐（铝质）是人们喝饮料后丢弃物，由拾荒者收聚后售给该企业，它是生产铝粉的主要原材料（铝粉也是钛铁合金生产的主要原材料）。
铁磷废旧金属材料是从仪征市铁丰废旧金属收购站采购，收购站的发票来源是出售人在税务局开的门临票，增值税率3%，在申报纳税中抵扣；易拉罐（铝质）废旧金属材料是从仪征市神州废旧金属收购站和仪征市铁丰废旧金属收购站采购（仪征市神州废旧金属收购站销售量较少）。
二、废旧材料的使用
该公司一直以来仅生产两个产品：钛铁合金和铝粉。
（一）铝粉
铝粉是工业生产合金脱氧剂、还原剂及化工原料。它的主要原材料是铝锭，该公司目前生产的铝粉基本是自用，主要原材料是废旧金属――易拉罐（铝质），它的生产工艺比较简单：
1、铝粉生产
①将易拉罐（铝质）充入地坑炉熔化；
②铝熔化后，将表面铝渣捞出，提炼出铝水置于反射炉进行保温的情况下，启动空压机，同时沿气流方向开孔送水，铝水经高压气流喷吹雾化成粒（详见铝粒生产规程）。
2、生产铝粉的主要设备
生产设备：除尘设备、地坑炉、反射熔炉（保温炉）、空压机、雾化室、分筛设备。
（二）钛铁合金
钛铁合金是①炼钢的脱氧剂、除气剂和合金剂。②改造铸造的性能。③焊条涂料。
1 生产工艺――铝热法（见钛铁生产工艺流程图）
钛精矿、金红石  　 铁磷或铁矿  　　矽钢片或铁屑   　　石灰  　　硅铁粉   　　 铝粒   　　 氯酸钠
焙    烧     　　  焙  烧                 　　 　　破  碎    　    　　   　　　 　　 破碎过筛
配     料
混    料
主料    付料
冶炼    精炼
镇静放渣
起炉壳
起渣铁
冷  却
破碎精整 待处理      　　不合格品             检  验        　　 合格品      　　 入 库
2、主要原材料①原材料：钛精矿、金红石、铝粉、铁磷、硅粉、石灰、矽钢片、硝石、氯酸钠。②辅助材料：焦碳、镁砂、熔炉
3、主要设备
焙烧炉、环保设备、反应砂坑、行车。
该企业对仪xxx市铁xxx收购站和仪xx市xxx购站所售给废旧原材料，能够按再生资源管理的要求认真管理，所有采购废旧物资都采取计重，废旧易拉罐计量和点数同时进行，付款均通过银行汇款。
铁磷生产耗用时，根据其钛铁规格要求不同，其耗用量是变动的，一般耗用0.5－1.0T/炉。
易拉罐在其生产铝粉中，目前产一吨铝粉耗74200只/T。
铝片生产铝粉耗用量1.176T/T。
易拉罐所产铝粉基本自用（用于钛铁生产），部分粗粒度铝粉（钛铁不能用）对外出售。
钛铁合金全部出售给仪征市铁丰铁合金制造有限公司，由其对外销售。
该单位自建厂以来无任何经营不实和虚开、代开增值税专用发票行为。
以上是该企业用废情况基本概述。
2010年11月26日
五、汇算清缴中异常情况说明
我厂2009年企业所得税汇算清缴时申报的数据与系统比对存在其它应付款等异常数据，下面做出如下分析：
一、    其它应付款为10XXX803.82元，明细如下：
铝粉车间提留3XXX00元、徐XXX集资款XXX000元，许XXX春助残金XX000元、盛达XXX料厂保证金1XXX000元、马XXX喜保证金XX0元、仪征XXX所40XXX0元、其它应收款贷方调入欠王XX工程款1XX0元、其它零星欠款3XX2元。
二、    期间费用中其它项XX1749.41元,明细如下：
1、         销售费用中其它1XX53元，为我厂销售员进行业务承包费作为工资薪金的支出。
2、         管理费用中其它23XX6.41元，为全年零星维修总计结算款226852.03元(2009年11月52号凭证)、零星支出5444.38元。
三、    取得存货金额与增值税申报抵扣进项金额差异4XX1371.75元。原因如下：
1、         我厂每月实际申报抵扣情况如下表：
月份
申报抵扣
增值税抵扣金额
税额
运费
税额
1
3,XX972.34
XX480.29
10,095.00
706.65
2
4,588,553.09
780,054.01
66,44XXX2.00
4,650.94
3
5,6XX09.95
959,07XX2.94
18,091.00
1,266.37
4
3,018,511.14
511,347.62
5
3,1XXX24,155.59
528,9XXX53.09
2,340.00
163.80
6
3,387,329.00
573,932.46
19,142.00
1,339.94
7
5,0XXX66,801.87
859,496.40
8
3,441XX,325.34
XX,457.32
3,900.00
273.00
9
4,322XX,639.68
722,5XX06.16
17,994.00
1,259.58
10
3,253XX,257.67
549,9XX27.63
42,274.60
2,959.22
11
3,448,1XX77.51
574,41XXX5.86
10,416.80
729.77
12
875,8XX12.14
145,014XX.31
10,731.00
751.17
合计
43,419,XXXX945.32
7,329,658XX.09
201,42XX6.40
14,XX100.44
2、2009年度企业所得税申报表附表二（1）成本费用明细表补充资料如下：
销售(营业)成本(适用制造业纳税人)
1
存货年初余额
6,455,853.02
2
本期购进存货
562,475.13
3
本期计入生产成本的直接人工
44,438,809.73
4
本期计入生产成本的制造费用(34行3列)
880,522.47
5
其他方式取得的存货
6
存货成本小计(1+2+3+4+5)
52,337,660.35
7
存货跌价(减值)准备
8
当前毁损或盘亏存货
9
其他方式发出得的存货
10
存货期末余额
4,589,459.87
11
销售(营业)成本(6-7-8-9-10)
47,748,200.48
此表在填写时因疏忽将第1、2、3项填写错误，正确情况如下：
销售(营业)成本(适用制造业纳税人)
1
存货年初余额
7,019,933.38
2
本期购进存货
43,874,729.37
3
本期计入生产成本的直接人工
562,475.13
4
本期计入生产成本的制造费用(34行3列)
880,522.47
5
其他方式取得的存货
6
存货成本小计(1+2+3+4+5)
52,337,660.35
7
存货跌价(减值)准备
8
当前毁损或盘亏存货
9
其他方式发出得的存货
10
存货期末余额
4,589,459.87
11
销售(营业)成本(6-7-8-9-10)
47,748,200.48
1、存货年初报表余额应为7586275.17元，其中应剔除所得税汇算清缴时调整08年原材料盘盈金额566341.80元，调整后存货年初余额为7019933.38元。
2、本期购进存货金额与申报抵扣的进项金额相差：43,874,729.37-43621371.75=253,357.62元,原因为：其中有盘盈材料170942元，其余82415.62元为存货购进时取得的普通发票。
仪XXX市XXX合金厂
2010-11-19
企业经过认真自查，现反馈如下：
1、该公司2010年已交增值税238740.04元，主要因素是： 增值额（收入88，508，488.18-成本84，290，068.51）*17%-账面库存2，044，259.65*17%-运费进项127，418.61-其他进项税2521.82=239666.77元，税负为0.27%,真实无虚开代开增值税发票行为。
该公司2010年全年共发生管理费用为1，250，896.48元,销售费用为3，515，103.8元其中运费1，679，536.41元, 运费抵扣127418.61元，真实无虚开代开发票，租赁费661，427.09元,装卸费1，006，077.04元。期间费用合计是4，766，000.28元。费用高的原因是：液体货物运输成本比较高，贸易采购和销售环节多，市场分散等以及仓储租金合同都是以年定，基本量以下固定金额结算，基本量以上补交租金，按月付费，每月不少于12万，5月至9月每月高达24.5万，由于业务量未能达到预期，所以，运输和装卸成本偏高。
因为进货价格高、成本大加上销路不广，价格上不去，差价低，加之是刚成立不久，且价格变化比较快，把握不好就不赚钱。随着销路的逐步成熟，2011年应有所好转。
该公司年底实际库存：账面数305.613吨+未入账发票数1622.774吨+珠海实xxx有限公司未开来发票1790.075吨=3718.4吨，与恒xxx鑫的罐检数据相差25.67吨，管线库存7.5吨,其它为损耗一直在千分之三以内属于正常的损耗(根据成品油控制标准)。
2、该公司所属期2010年6月份增值税申报有负数销售1，169，230.77元,原因是：190吨单价是7200元每吨的混合芳烃，当时已开具了增值税专用发票，因货物未发出不应确认销售，所以月底用负数冲回，到了所属期2010年7月份确认销售并申报。现纳税人愿意交纳滞纳金3080.92元。
纳税人反馈明细表
回复日期：2011.1.21
纳税人税号
3XXXX8786X
纳税人名称
XXXX有限公司
是否补缴税款、滞纳金、罚款（是/否）：是
补缴税款、滞纳金、罚款合计数（元）：3080.92元
情  况  说  明
根据你分局纳税提醒函上所列的疑点，企业经过认真自查，现反馈如下：
1、本公司2010年已交增值税23XXX40.04元，主要因素是： 增值额（收入88，XXX8，488.18-成本84，XXX，068.51）*17%-账面库存2，04XXX59.65*17%-运费进项XXX418.61-其他进项税2521.82=239XX.77元，税负为XX27%,真实无虚开代开增值税发票行为。
本公司2010年全年共发生管理费用为1，25XX896.48元,销售费用为3XX，103.8元其中运费1XX536.41元, 运费抵扣127418.61元，真实无虚开代开发票，租赁费6XX27.09元,装卸费1，006，XX.04元。期间费用合计是4，7XX，000.28元。费用高的原因是：液体货物运输成本比较高，贸易采购和销售环节多，市场分散等以及仓储租金合同都是以年定，基本量以下固定金额结算，基本量以上补交租金，按月付费，每月不少于12万，5月至9月每月高达24.5万，由于业务量未能达到预期，所以，运输和装卸成本偏高。
因为进货价格高、成本大加上销路不广，价格上不去，差价低，加之是刚成立不久，且价格变化比较快，把握不好就不赚钱。随着销路的逐步成熟，2011年应有所好转。
公司年底实际库存：账面数30XXX613吨+未入账发票数XXX2.774吨+XXXX友化工有限公司未开来发票XXX.075吨=3718.4吨，与恒基XXX的罐检数据相差XX.67吨，管线库存XXX7.5吨,其它为损耗一直在千分之三以内属于正常的损耗(根据成品油控制标准)。
2、本公司所属期2010年6月份增值税申报有负数销售1，16XXXX，230.77元,原因是：190吨单价是72XXX00元每吨的混合芳烃，当时已开具了增值税专用发票，因货物未发出不应确认销售，所以月底用负数冲回，到了所属期2010年7月份确认销售并申报。现纳税人愿意交纳滞纳金3XXX080.92元。
单位公章
情况说明
XXX税务局国税XX分局：
本公司成立于2009年12月，主要经营危险化学品批发、销售燃料油、自营和代理各类商品的进出口业务；经营地址在XXXX工业园区长城路XX1号XXA栋2XX8室。2010年正式营业，2010年1-12月共购进货物15XXX393.29吨，金额85，776，XX2.27元,销售15065.622吨，金额88，X，488.18元，其中销售稳定轻烃28X.636吨，收入16，1XX2.05元、混合芳烃9，616.774吨，收入57，0XX394.28元、MTBE  2，568.212吨，收入15，2XX5元；材料成本为84290XX68.51元，利润是-433643.72元。
本公司2010年已交增值税23XXX04元，主要因素是：    增值额（收入88，5XXX，488.18-成本84，XXX，068.51）*17%-账面库存2，04XX9.65*17%-运费进项XX418.61-其他进项税XX1.82=239XXX6.77元，税负为0.27%，因为进货价格高、成本大加上销路不广，价格上不去，且价格变化比较快，把握不好就不赚钱。
公司年底未认证入账的发票金额是95，5XX91.65元，进项税是1，62XXXX29.58元；实际应是留抵162XX.58-238XX04=13XXX89.54元， 2010年6月份至2010年12月份共预交了增值税税金2XX40.04元，进项发票被延后至2011年抵扣。
公司年底实际库存：账面数XXX05.613吨+未入账发票数1XX22.774吨+珠海xxx有限公司未开来发票XXX.075吨=3718.4吨，与恒基xx的罐检数据相差XX.67吨，管线库存XX.5吨,其它为损耗一直在千分之三以内属于正常的损耗(根据成品油控制标准)。
本公司六月份增值税申报有负数销售1，XXX77元,原因是：190吨单价是72XX0元每吨的混合芳烃，当时不应确认销售，所以月底用负数冲回，到了七月份确认销售并申报。
本公司2010年全年共发生管理费用为1，XXX896.48元,销售费用为3，XX103.8元其中运费1，67XX36.41元,抵扣127XX.61元，真实无虚开代开发票，租赁费6XXX427.09元,装卸费1，0XX，077.04元。期间费用合计是4，7XX28元。费用高的原因是：液体货物运输成本比较高，贸易采购和销售环节多，市场分散等以及仓储租金合同都是以年定，基本量以下固定金额结算，基本量以上补交租金，按月付费，每月不少于1XX万，5月至9月每月高达2XXX.5万，由于业务量未能达到预期，所以，运输和装卸成本偏高。
以上情况属实，特此说明。
XXXX有限公司
二〇一一年一月十七日
仪征市XXXXX造有限公司
2010年1-7月份增值税税负分析报告
一、企业基本情况：
我公司成立于2007年12月06日，注册资本80万元，法人代表：XXXX如
公司注册号：32108XXX10，公司住所：仪XXXXX业园区，经营
范围：自动化造型铸件、金属材料结构件制造、加工、销售。
二、2010年1-7月份与2009年1-12月份数据对比情况：
项目              2009年1-12月     2010年1-7月       增减情况
销售收入              11,57XXX7.42      14,47XXXX9,311.03    25.09%
销项税额              1,967,XXX5.86     2,461,XXX4.49     25.09%
进项税额              1,353XXX912.41 1,988,XX8.32       46.89%
应纳税额              613,XXX843.45    472,7XXX.17       -22.98%
税负率           5.30%     3.27%     -2.04%
三、原因分析：
1、库存材料及成品对税负影响
科  目    项   目  2009年1-12月     2010年1-7月       增减情况
原材料    期初库存       896,XXX525.00    156,1XXX70.76
期末库存       156,1XXX70.76    9XX1,635.24        -64,535.52
增减       740,3XX54.24      64,53XX5.52
税额       125,8XX60.22      1XX0,971.04
对税负影响    1.09%     0.08%
产成品    期初库存       1,909,XXX810.04        1,375,9XX03.95
期末库存       1,375XX,903.95    1,488,9XX35.49    113,0XX31.54
增减       533,9XXX06.09    -113,XX031.54
税额       90,7XXX64.04      -19,215.36
对税负影响    0.78%     -0.13%
剔除以上因素后，税负关系：
年份       申报税负       原材料影响    产成品影响    调整后
2009年1-12月     5.30%     1.09%     0.78%     3.43%
2010年1-7月       3.27%     0.08%     -0.13%    3.32%
2、今年以来为了扩大企业再生产，我公司加大了固定资产投入，先后投入可
抵扣固定资产7.8万元，税额1.32万元，影响税负0.08%。
从以上分析可以看出，剔除库存与购建固定资产影响后，今年税负率达
3.4%，与去年基本相当。
以上分析如有不妥请指正！
XXXX有限公司
2010-9-28
（1）季节性因素。企业生产经营受季节的影响变化，本期进入销售淡季，造成应税销售收入降低，同时，为销售旺季准备生产，购进货物大幅增加，造成购销失衡等。（2）政策性因素。出口企业本期出口销售额占销售总额的比例突然增加，直接免抵税额增加，应纳税额减少，税负降低。（3）价格因素。受市场竞争影响，企业经营的货物价格本期大幅度下降，增值额减少，税负降低。（4）经营范围发生较大变化等特殊情况。
关于纳税评估中出现问题的情况说明
2010年9月28日XXX市国家税务局XXX局的管理人员对我公司2009年度及2010年1-7月份纳税情况进行评估，经过认真检查，对我公司去年与今年的投入产出比提出质疑，下面就此情况作以下说明：
一、2009年1-12月投入产出情况
月份       总投入（吨）       入库成品（吨）    消耗率%
1     45.338    34    0.75
2     156.954   110  0.70
3     280  210  0.75
4     178.774   134  0.75
5     214.19    170  0.79
6     180.23    155  0.86
7     205.05    175  0.85
8     310.269   242  0.78
9     390.8      273  0.70
10    331.177   270  0.82
11    414.28    290  0.70
12    508.96    341.00    0.67
合计       3216.02 2404.00 0.75
二、2010年1-7月投入产出情况
月份       总投入（吨）       入库成品（吨）    消耗率%
1     507.46    340.00    0.67
2     167.16    112.00    0.67
3     537.88    355.00    0.66
4     557.94    418.457 0.75
5     583.66    420.00    0.72
6     574.69    410.00    0.71
7     600.00    420.00    0.70
合计       3528.78 2475.457       0.70
三、从以上表中可以发现，10年与09年投入与产出比相差0.05，
究其原因：
1、去年1-7月产量为9XXX88吨，但今年1-7月产量是24XXXXXX5.457吨，是去年的2.5倍产量，随着产量的加大，但是我公司目前的管理水平却达不到相应的管理标准，没有专人对产品采购质量进行严格把关，加之随着经济形势的复苏，各用废企业都加大产能，导致废料采购难度加大，从而废料质量也随之下降，致使我公司损耗加大，相应的产品合格率也在递减。
2、2009年12月份、2010年1-3月份投入产出比，比正常月份偏低，是由于临近春节需要备足原材料以保证正常生产，所采购的原料中大部分是供应商09年的库存，又经过长时间的露天摆放，导致材料严重氧化，使得上述几个月的投入产出比降低。
3、公司发现以上非正常损失情况之后，立即召开相关人员会议，布置一定严把进货质量关，加强原材料保管，从源头做起，从而使得4月份之后的生产情况又趋于正常。
我公司是民政福利企业，享受增值税即征即退优惠政策。我公司是XXX门XXXXX有限公司定点供应商，所有货款均通过银行结算。（采购合同附后）
以上分析当否，请指正！
XXXX有限公司
2010-09-28
XXX有限公司运费抵扣专项评估说明
纳税人XXX有限公司，登记注册类型为私营有限责任公司，经营粉煤灰.超细灰及水泥销售，负责人XX，营业场所XXX内。该企业系原XXX改制单位，主要从事XXXX厂的粉煤灰收集、运输、处理、销售等工作，大部分粉煤灰需通过水运至客户单位，需要散装水泥罐车到码头上船，由于热电厂至仪XXXXX有一段距离（约4KM），又没有管道直接通至码头，运输费用就构成我单位主要成本之一。核算方式：独立核算，适用会计制度小企业会计制度，从业人数 XX人，经营范围：粉煤灰.超细灰及水泥销售。法定代表人XXX钱，财务负责人XXXX，办税员XXX，增值税一般纳税人,认定级别为B级，所得税地税征收。
2008年底之前，粉煤灰是仪征XXX偿给予，因此进项税抵扣得很少，一年也就二十几万，主要就是运输费用、检修材料及办公用品等一些进项低扣。该企业考虑到以往的销售价格里面包含运输费的不合理性，2009年决定将运输费用从销售价格里剥离分开结算，由运输贸易公司直接跟客户结算，这样该企业的销售收入也就是纯灰价，而且成本也下降了。
该经营的业务是为仪XXX收集、销售粉煤灰，因运输作业原因（常常是夜间作业，货物装卸完客户就出发），以往开票结算采取的是一月压一月，现企业就此改正，将09年6月份的预收帐款货款计XXX90.05元（税额89XXX2.31元）于09年7月27日补报缴纳，加收滞纳金XXX9.77元。
1、----运输合同和货物购销合同，运输合同的数量、品种、价格与货物购销合同是否一致？业务是否真实？
经评估查该企业有合同，运输合同的数量、品种、价格与货物购销合同是一致，业务是真实。
2、运输合同和货物运费结算单据，两者标的数量、品种、价格是否一致？
经评估查该企业一致。
3、运费结算单据（公路内河运输、铁路运输、航空运输、管道运输、联运等）是否合法有效？装卸费、保险费等其他杂费等是否也申报抵扣？
经评估查该有效。
4、企业的仓库和库存情况，企业是否有相应的仓储能力？是否与运费发生的数量相匹配？
该企业的仓库和库存情况是随时生产随时出售，与运费发生的数量相匹配。
5、企业的资金流与货物流是否相符？
相符。
6、企业存货的内控制度是否健全？是否能够按相关会计准则或会计制度的要求，正确设置帐簿、会计科目，进行准确的会计核算？
能够按相关会计准则或会计制度的要求，正确设置帐簿、会计科目，进行准确的会计核算。
XXXX
2009-7-30
二季度纳税人评估自查税负偏低情况说明报告（1500字右左）
纳税人企业基本情况：
2010年一季度销售、税金、情况说明：
税负偏低情况说明：数据分析及理由
问题说明（有无风险存在）：
反馈风险预警企业的提高税负应对措施：
反馈风险预警企业的提高税负应对成效：
盖章
情况说明
XXX国税局XX局：
我单位会计核算状况和税款缴纳、税负情况。总账、日记账、各分类账（库存商品类、往来类、固定资产类、成本费用类、应缴税金类、收入类）是按要求设立；原材料、生产成本、产品销售收入、往来等是按要求明细核算，相关记账凭证所附原始凭证齐全、合规。
09年应税销售额494XXX9.73元、应纳税额10644XX.78元、入库税款10XX8元、税负2.15%、按政策享受的即征即退税款等税收优惠(我单位是民政福利企业,有残疾人XXX3人)已于2010年7月退税    元.
10年应税销售额64XX49.44元、应纳税额30XX5.88元、入库税款3XXX5.88元、税负0.5%(成本比上年上升%,而售价却下降了%,库存增加了XXX元)、按政策享受的即征即退税款等税收优惠(我单位是民政福利企业,有残疾人33人)已于2010年11月退税    元(正在办理).
情况说明
XXX国税局XXX分局：
2、购销等生产经营情况。包括：主要产品种类；主要原材料种类；使用的废旧物资主要种类、供货单位（人）；哪些产品以废旧物资作为原料；是否配备地磅或者电子秤，用于购进废旧物资时称重；是否有堆放废旧物资的场地；增值税专用发票最大开票限额等。
XXX市国税局XXX分局：
1、我单位增值税税负：2008年税负偏低为1.33%，低于2007年税负3.25%，低于行业税负XX.31%。说明原因主要是因为2008年购进货物较多，08年存货较年初增加XXX8万。期末留抵为45.2万，如剔除留抵的影响，2008年实际税负为4.89%。
2、企业2009年与2008年销售一直倒挂，应查看一下铁粉加工进项税金的取得是否实际经营需要。现有我单位提供的进货明细记录。
3、非正常户关联监控。XXX粉厂2001年3月成立，法人代表与该企业是同一法人代表，现已到XXXXX局办理了相关手续。
情况说明
XXX市XXX分局：
一.XXX有限公司对今年1-7月份增值税税负，与去年同期相比偏低的主要原因作
如下说明：
1、 主要原材料价格大幅上涨，2009年原料乙二醇的平均价格为XX400元/吨，2010
年原料乙二醇1-10月份的平均价格为XXX0元/吨。
2、 由于原材料上涨的原因，销售价格也随着调高，导致今年的销售额比去年同
期大幅上涨。
3、 销售产品电容器乙二醇的销售价格的涨幅比例远远低于乙二醇原料价格的涨幅。
4、2010年1-10月份，公司已完成销售XXX6万元（特别是在9月开票销售达1XXX万元，10月开票销售1XXX0万元，1-9月已交增值税XXX.77万元， 10月份交5万元左右，1-10月共计交增值税22.77万元，税负1.5%，税负已经大幅提高。