暴力风暴 暴风小子:会计凭证影像事后监督系统上线后对营业核算部门的影响及应对措施_分析研究_中国金融界网

会计凭证影像事后监督系统上线后对营业核算部门的影响及应对措施
2007年10月26日 16:03:16 来源：中国金融界网
中央银行会计凭证影像事后监督系统，简称IAS是运用影像技术，将原始会计凭证转化为影像电子信息，实现利用影像进行事中控制、事后监督和会计信息电子化管理的业务处理系统。中央银行会计凭证影像事后监督系统在2007年9月1日正式上线。IAS的成功运行成功解决了会计集中核算系统（ABS）和事后监督系统运行期间内部以及相互之间存在的一些问题。
一、会计凭证影像事后监督系统上线的积极作用。
（一）会计凭证影像事后监督系统上线的背景原因。
1、会计凭证传递滞后，影响监督时效。
ABS上线后，各县支行及营业部取消事后监督岗位，在市中支设事后监督中心，由事后监督中心统一进行账务监督。按操作规程要求次日各网点及核算中心将整理好的账务资料传递至事后监督中心，但是由于一些支行网点与中支之间的路途较远，原始凭证不可能次日传递至事后监督中心，影响了事后监督的及时性。
2、支付业务信息与凭证分离，存在风险隐患。
大小额支付业务的支付信息是由各网点录入、复核正确后传递至联行柜，由联行柜填加行名行号后发送，而支付业务的原始凭证则留置网点柜于次日直接传递至事后监督中心，虽然其中50万元以上的要由会计主管签字后传真至联行柜，但传真件不宜做为会计档案长期保存，联行柜风险控制的效能得不到充分发挥。
3、会计资料异地保管，影响查阅效率。
依据会计操作规程，各网点及核算中心除保留必要的清单和报表外，各类会计凭证都应于次日传递至事后监督中心，由事后监督中心统一装订，统一成册，统一归档，这使一些与中支路程较远的支行网点不能及时查阅历史相关业务原始凭证，查阅同时还要从事大量的手工翻阅工作，不仅会对凭证造成毁损还对工作效率有所影响。
4、会计营业核算部门的留置凭证影响事后部门的监督。
在会计核算中，核算部门的一些原始凭证如贷款卡片、再贴现卡片、贷款展期通知书等要留置会计部门备查，只能将复印件传递至事后监督中心，影响事后监督部门实施监督的及时、有效和完整性。
（二）会计凭证影像事后监督系统上线后的积极作用。
IAS的上线运行，使会计部门内部以及和事后监督中心之间的联系更为密切，各项工作流程更为通畅，工作效能提高明显。
1、凭证的信息化，保证了事后监督中心的监督效能发挥充分。
IAS上线，使一些与中支路程较远，不能按时报送会计凭证的支行可以先通过扫描技术将原始凭证扫描成影像存至计算机，再通过IAS系统中凭证影像子系统（IMS）传递至事后监督中心，事后监督中心工作人员通过影像与核算中心的机打记账凭证核对，待原始凭证到达后再进行监督后通过接口完成数据转换。这样既保证了监督的及时性，及时发现差错进行整改，又可通过增加监督次数提高监督效能，有力抑制风险避免资金损失。
2、支付业务的办理流程更趋完善。
IAS上线使各网点不用再通过传真等方式传递支付业务凭证信息，而是通过IAS系统将支付业务凭证影像信息传递至联行，联行工作人员将影像与ABS中网点已处理完毕的支付业务信息进行核对，这样就能使联行在第一时间内发现支付业务可能存在的差错，避免在业务发出后可能造成损失时才察觉，使联行作为支付业务的最后屏障的效能得到充分发挥。
3、会计档案得到信息化保存，方便调阅。
按照操作规程，会计档案全部在事后监督中心或中支档案室保管，各网点及核算中心留存的清单等虽然也有记录，但如果要了解某笔业务的详细信息，只有到事后监督中心或档案室通过翻阅会计档案找到原始凭证后才能实现。这就无形中增加了会计部门特别是离中支路程较远的网点的工作量。IAS上线后，只要通过鼠标和键盘操作就可调阅出任何一天的会计凭证影像的详细信息，工作人员就可以通过影像进行相关的业务处理，为会计工作的顺利开展提供了科学简便的技术保障。
4、AAS新增及优化功能，增强了监督的完整性。
IAS是由后督子系统（AAS）的凭证影像子系统（IMS）组成，而《中央银行会计集中事后监督子系统》是在原《中央银行会计集中事后监督系统》的基础上，通过优化修改升级建立的，它的一些新增及优化功能如计息管理监督、网点卡片监督、重空凭证监督等弥补了以往监督系统中的不足，拓展了监督的范围，优化了监督的效能。
5、IAS有节能增效的作用。
首先IAS的开发推广是在满足业务处理的前提下，充分利用现有的设备，通过系统功能优化，提高现有硬件资源的利用率，这表现在它使用windows xp操作系统，采用通过浏览器登录局域网网站（服务器）；其次IAS增加了网点间以及网点与核算中心间的查询查复功能，弥补了ABS中网点间的联系方式不够全面的问题；最后IAS的公共信息管理功能和会计档案的影像保存功能等都充分发挥了电子化的优势，减少了纸介质的输出，节约了系统应用成本，直接或间接的提高了工作效率。
二、会计凭证影像事后监督系统上线后营业核算部门面临的困难。
（一）加重了会计营业核算部门的工作量。
IAS的两个子系统IMS和AAS之间通过接口可以进行数据的交换。实现系统整合，因此对事后监督中心工作人员来说工作量影响不大，但是IAS和ABS系统用户之间相互独立，因此会计营业核算部门工作人员除了按照操作规程要求整理审核各类凭证及清单报表报送事后监督中心外，还要将各类凭证转化为影像传递事后监督中心，而IAS中对影像的要求除了凭证本身需要扫描外，还包括凭证的附件及相关报表等，而以现在的网点及核算中心工作人员进行操作时只能采用兼岗方式进行，这就使会计营业核算部门工作人员的工作量无形中增加了二到三倍。
（二）网络使用范围的扩大，会增加相应的系统风险。
IAS系统利用网络达到影像信息的传递，电子档案资源的共享，登录系统只需在IE浏览器中键入服务器的IP地址即可，这种对网络的高利用率，不可避免的带来网络堵塞、网络病毒、网络黑客等使用网络时必然存在的问题，从而增加了系统风险发生的可能性。
三、营业核算部门应采取的应对措施。
（一）专设IAS系统中的操作员。
IAS系统在操作员设置中要求营业核算部门设置操作员和操作主管岗位，原则上可以由ABS中相关操作人员和业务主管兼任，操作主管主要从事影像信息的核对工作，可以由业务主管来兼任；操作员需要从事凭证扫描、影像上传、业务信息录入、影像关联等工作，如果由ABS操作人员兼任有可能会带来业务数量和质量上的困难，所以营业核算部门在操作员的选择上可以选用或聘用有一定计算机基础的人员专门从事操作员工作，并对其进行相关的业务和技能培训，提高操作能力，减少相关业务差错的发生。
（二）增强网络防范能力，降低系统风险。
针对不断提高的网络利用率，不可避免的网络病毒、网络黑客等网络垃圾，积极配合科技人员合理使用各种网络资源，通过妥善保管登录口令和密码，安装并定期升级病毒防治软件和防火墙软件，定期不定期进行木马扫描等方式方法增强系统的免疫能力，降低系统风险，使IAS系统在网络大环境下安全的生存和成长。
（三）加快ABS与IAS整合，进一步完善事后监督的事中监督能力。
IAS上线运行虽然解决了事后监督的时效性问题，也增加了核算中心联行柜对支付业务的事中监督职能，但是由于IAS系统中在各网点及核算中心提交业务截止后事后监督中心才能采集影像信息，而各网点及核算中心在提交业务截止后不能再上传影像信息，这就要求各网点及核算中心必须在当日全部业务处理完毕后才能进行影像的传递，事后监督中心的事中监督效能不能发挥，设想通过系统升级，使ABS与IAS进行连结，ABS中的业务信息处理完毕传至IAS与扫描的影像进行核对即时传至事后监督中心，影像信息和业务信息都呈动态化，可随操作人员的修改发生变化，但是监督人员不能进行更改，只能发出修改通知，当操作人员提交业务截止后，影像及业务信息都不能再进行更改，这样就能使事后监督人员可以即时对ABS的业务及影像信息进行监督，使事后监督的效能得到更大的发挥。