偶看新闻有关人体部位的成语:专业化纳税评估力求“标本兼治”
来源：百度文库 编辑：偶看新闻 时间：2024/04/25 23:46:43
专业化纳税评估力求“标本兼治”IdPh
马军红 宋莹 本报记者 周明俊
安徽省芜湖市国税局创新纳税评估工作思路，从组织架构、工作流程、机制保障等方面入手，积极探索专业化纳税评估新方式。2011年，该局累计评估纳税人712户，评估有效率达到73.4%，直接补税1.32亿元，加收滞纳金702万元，排除税收风险点1342个。
根据企业规模实施分类评估
2010年11月，芜湖市国税局作为安徽国税系统首家税源专业化管理改革试点单位，全面取消了税收管理员固定管户制度，率先开展税源专业化管理改革。该局全面整合征管资源，撤销原来按行政区划设置的6个税源管理机构，专门成立两个税源管理局，分别负责对重点税源和中小税源开展纳税评估。
芜湖市国税局副局长周政介绍说：“税源管理局专司纳税评估工作，将业务能力较强、评估经验丰富的人员配置到评估工作岗位，有利于将评估工作做深、做细，解决过去评估工作成效不大、流于形式的问题。”
重点税源企业规模大，入库税款多，经营情况相对复杂，评估工作难度和工作量都较大。为了防范税收风险，芜湖市国税局明确由第一税源管理局负责对重点税源企业开展专案评估，按照“审核评析、约谈举证、实地调查、评定处理、任务执行”的评估工作流程，做到评估一户，规范一户。
中小税源企业规模相对较小，财务核算水平相对较低，但户数多，评估任务重。对于中小企业，芜湖市国税局要求第二税源管理局采取“典型剖析、集体约谈、重点评估”的方式，开展行业税收整治，提高行业税负率。即在每个行业中，先确定两三户风险等级较高、生产经营情况比较典型的企业，对其进行专案评估，分析、掌握其生产工艺特点、经营管理模式、财务核算情况，总结其所属行业的一般经营规律和税收风险点。在此基础上，召集该行业税负较低的企业进行集体约谈，指出其可能存在的税收风险点，督促企业进行自查自纠。对经自查自纠后税负率达到行业平均税负的企业，排除其税收风险；对未按要求进行自查自纠或经自查自纠后税负仍未达到行业平均水平的企业，再进行重点评估和实地核查。2011年，芜湖市国税局对全市增值税税负较低的交通运输设备制造、通用设备制造、建材批发等10个行业进行了整治，其中8个行业的税负率有了显著提高。
选案与评估分离旨在加强制约
确定评估对象是纳税评估的第一个环节，选案是否科学准确直接决定了纳税评估的效果。芜湖市国税局改变以往税收管理员自己选案、自己评估的工作方式，评估案源主要来自由省局根据税源监控分析平台以及33个行业税收风险分析模型统一开展风险分析后下发的评估案源。除此之外，该局还结合芜湖税源实际开展必要的补充税收风险分析，对风险较高的企业由市局派发给税源管理局和各县局进行评估。另外，基层国税部门在管理中发现企业可能存在涉税风险，也可以向市局报告，经市局批准后进行评估。“这种选案与评估分离的机制有利于加强对评估人员的制约，提高选案的准确性和评估工作效果。”该局税政制度处副处长张开诚说。
芜湖市国税局根据专业化管理特点，制定了纳税评估管理办法，明确各相关部门在纳税评估工作中的职责，以及评估各个环节的工作标准和操作要点，并建立考核机制，将评估有效率、评估事项按时办结率、评定补征税款入库率等作为纳税评估考核工作的主要指标。
为了提高纳税人的税法遵从度，芜湖市国税局明确要求，对于经评估补缴的税款，一律加收滞纳金。同时，该局要求纳税评估工作部门对于在评估过程中发现的涉税问题，及时做好“三个反馈”，即向纳税人反馈，督促其整改规范；向日常税源管理部门反馈，有针对性地加强日常管理；向税政部门反馈，为制定和完善相关管理制度提供依据。
“以前，一听说税务局要对我们进行评估检查，我心里就发毛。现在税务干部主动帮助我们规范财务处理，有不清楚的税收政策可以随时请教。”安徽鑫科新材料股份有限公司财务部副部长罗慧说。
团队协作提升纳税评估质量
团队协作是芜湖市国税局实行专业化纳税评估的一个重要特点。该局一方面根据纳税人的行业特点及评估人员的业务专长，组建了12个相对固定的行业评估团队；另一方面，确定一批熟悉法律、财务会计、税收业务、计算机操作等知识的税务人员组成3支专家团队，为评估人员提供法律、业务、技术支持。“这种团队协作的评估方式，较好地解决了以往税收管理员单兵作战评不深、评不透的问题，评估工作质量显著提升。”芜湖市国税局副局长徐勤说。在该局2011年评估办结的712户纳税人中，户均补税、加收滞纳金23万元，居全省16个市局之首。
芜湖市国税局在重点税源企业评估工作中推行预案竞争方式，由评估人员制作评估预案，列出风险疑点，提出应对措施，并进行公开讲演展示，由专家团评出最佳评估预案，最佳预案制作者为主评人员。主评人员再根据其他参与竞争的预案，进一步完善自己的评估预案，并可自主选择辅评人员。宣强是第一税源管理局的一名普通评估人员。他表示，通过撰写预案、参与竞争，自己的业务素质得到了提升，风险分析和应对处置能力明显增强。2011年，芜湖市国税局共对49户企业的纳税评估采取了预案竞争方式。
芜湖市国税局副局长徐勤告诉记者，下一步，该局将根据芜湖税源的行业特点，编写各行业纳税评估工作指南，为一线工作人员开展纳税评估提供科学指导，不断改进专业化纳税评估工作方式。
马军红 宋莹 本报记者 周明俊
安徽省芜湖市国税局创新纳税评估工作思路，从组织架构、工作流程、机制保障等方面入手，积极探索专业化纳税评估新方式。2011年，该局累计评估纳税人712户，评估有效率达到73.4%，直接补税1.32亿元，加收滞纳金702万元，排除税收风险点1342个。
根据企业规模实施分类评估
2010年11月，芜湖市国税局作为安徽国税系统首家税源专业化管理改革试点单位，全面取消了税收管理员固定管户制度，率先开展税源专业化管理改革。该局全面整合征管资源，撤销原来按行政区划设置的6个税源管理机构，专门成立两个税源管理局，分别负责对重点税源和中小税源开展纳税评估。
芜湖市国税局副局长周政介绍说：“税源管理局专司纳税评估工作，将业务能力较强、评估经验丰富的人员配置到评估工作岗位，有利于将评估工作做深、做细，解决过去评估工作成效不大、流于形式的问题。”
重点税源企业规模大，入库税款多，经营情况相对复杂，评估工作难度和工作量都较大。为了防范税收风险，芜湖市国税局明确由第一税源管理局负责对重点税源企业开展专案评估，按照“审核评析、约谈举证、实地调查、评定处理、任务执行”的评估工作流程，做到评估一户，规范一户。
中小税源企业规模相对较小，财务核算水平相对较低，但户数多，评估任务重。对于中小企业，芜湖市国税局要求第二税源管理局采取“典型剖析、集体约谈、重点评估”的方式，开展行业税收整治，提高行业税负率。即在每个行业中，先确定两三户风险等级较高、生产经营情况比较典型的企业，对其进行专案评估，分析、掌握其生产工艺特点、经营管理模式、财务核算情况，总结其所属行业的一般经营规律和税收风险点。在此基础上，召集该行业税负较低的企业进行集体约谈，指出其可能存在的税收风险点，督促企业进行自查自纠。对经自查自纠后税负率达到行业平均税负的企业，排除其税收风险；对未按要求进行自查自纠或经自查自纠后税负仍未达到行业平均水平的企业，再进行重点评估和实地核查。2011年，芜湖市国税局对全市增值税税负较低的交通运输设备制造、通用设备制造、建材批发等10个行业进行了整治，其中8个行业的税负率有了显著提高。
选案与评估分离旨在加强制约
确定评估对象是纳税评估的第一个环节，选案是否科学准确直接决定了纳税评估的效果。芜湖市国税局改变以往税收管理员自己选案、自己评估的工作方式，评估案源主要来自由省局根据税源监控分析平台以及33个行业税收风险分析模型统一开展风险分析后下发的评估案源。除此之外，该局还结合芜湖税源实际开展必要的补充税收风险分析，对风险较高的企业由市局派发给税源管理局和各县局进行评估。另外，基层国税部门在管理中发现企业可能存在涉税风险，也可以向市局报告，经市局批准后进行评估。“这种选案与评估分离的机制有利于加强对评估人员的制约，提高选案的准确性和评估工作效果。”该局税政制度处副处长张开诚说。
芜湖市国税局根据专业化管理特点，制定了纳税评估管理办法，明确各相关部门在纳税评估工作中的职责，以及评估各个环节的工作标准和操作要点，并建立考核机制，将评估有效率、评估事项按时办结率、评定补征税款入库率等作为纳税评估考核工作的主要指标。
为了提高纳税人的税法遵从度，芜湖市国税局明确要求，对于经评估补缴的税款，一律加收滞纳金。同时，该局要求纳税评估工作部门对于在评估过程中发现的涉税问题，及时做好“三个反馈”，即向纳税人反馈，督促其整改规范；向日常税源管理部门反馈，有针对性地加强日常管理；向税政部门反馈，为制定和完善相关管理制度提供依据。
“以前，一听说税务局要对我们进行评估检查，我心里就发毛。现在税务干部主动帮助我们规范财务处理，有不清楚的税收政策可以随时请教。”安徽鑫科新材料股份有限公司财务部副部长罗慧说。
团队协作提升纳税评估质量
团队协作是芜湖市国税局实行专业化纳税评估的一个重要特点。该局一方面根据纳税人的行业特点及评估人员的业务专长，组建了12个相对固定的行业评估团队；另一方面，确定一批熟悉法律、财务会计、税收业务、计算机操作等知识的税务人员组成3支专家团队，为评估人员提供法律、业务、技术支持。“这种团队协作的评估方式，较好地解决了以往税收管理员单兵作战评不深、评不透的问题，评估工作质量显著提升。”芜湖市国税局副局长徐勤说。在该局2011年评估办结的712户纳税人中，户均补税、加收滞纳金23万元，居全省16个市局之首。
芜湖市国税局在重点税源企业评估工作中推行预案竞争方式，由评估人员制作评估预案，列出风险疑点，提出应对措施，并进行公开讲演展示，由专家团评出最佳评估预案，最佳预案制作者为主评人员。主评人员再根据其他参与竞争的预案，进一步完善自己的评估预案，并可自主选择辅评人员。宣强是第一税源管理局的一名普通评估人员。他表示，通过撰写预案、参与竞争，自己的业务素质得到了提升，风险分析和应对处置能力明显增强。2011年，芜湖市国税局共对49户企业的纳税评估采取了预案竞争方式。
芜湖市国税局副局长徐勤告诉记者，下一步，该局将根据芜湖税源的行业特点，编写各行业纳税评估工作指南，为一线工作人员开展纳税评估提供科学指导，不断改进专业化纳税评估工作方式。