远离暴力作文:XBRL Introduction

    简单分析该文件，我们可以发现它和分类标准类似，只是附加上了微软公司的相关信息，比如报表结算日期，公司的详细情况，财务报表的各项实际金额。利用XBRL制作的财务报表可以不需要通过手动的转换自动地在各种平台和软件上进行处理。

4、XBRL的应用领域

   目前XBRL主要应用在两个领域，即公司的外部报表和内部报表，在XBRL国际组织制定的XBRL体系中，它们分别被称为XBRL FR(财务报告)和XBRL GL（财务记帐）两部分，分别制定有不同的分类标准。当然，XBRL的用途不仅仅在财务报表的披露及信息的记录上，还可以应用于企业的财务分析等领域。有关的技术和应用我们将在今后的内容中不断地向大家介绍。

参考网站：

1．  XBRL International 网站  www.xbrl.org
2．  XBRL JAPAN 网站 www.xbrl-jp.org
3．  微软IR网站 www.microsoft.com/msft/default.mspx

 
第二讲 如何解读Taxonomy
一、Taxonomy的本质

在第一讲中，我们已经知道XBRL基于XML技术，所以理解XBRL必须要先理解XML。本讲座先从XBRL技术谈起，等大家对XBRL技术特别是它的Taxonomy有了初步的认识之后，我们再来仔细谈谈XBRL所依赖的XML技术。

翻开字典，Taxonomy的解释通常是“分类法、分类学”，或者是“词汇、词典”的意思。在XBRL中，Taxonomy主要是用来定义制作财务报表时所需用到的各项报表元素，在这个意义上，我们可以把它理解成“词典”；同时，它所定义的这些要素相互间存在着数据层次构造，每一要素都是依据不同的层次标准进行分类的，所以Taxonomy也具有“分类法”的含义。

我们先来看下面这些财务数据：

表2－1 财务数据A

              固定资产累计折旧              456,156

              固定资产                            637,784

              无形固定资产                     999,318

              长期投资                        5,485,816

              Earned Surplus                 6,695,864

              非流动资产                     7,122,919

              Capital Stock                   7,257,059

           长期负债                        7,694,248

         未分配利润                    11,564,916

              其他流动资产                12,927,756

         流动负债                       20,287,764

              所以者权益合计             25,517,839

        负债合计                       27,982,012

         Cash and Deposits        33,449,175

              流动资产                       46,376,931         

        Assets                           53,499,851  

              负债与所有者权益合计  53,499,851

这张财务数据表，我们可以看懂什么呢？会计专家也许能理解这些数据，并讲这些杂乱的财务数据迅速地编制成下面的资产负债表，可是外行人除了可以知道数据按照大小顺序排列之外，对于各个财务要素之间的联系，就不可能理解了。计算机也和外行人一样。

表2 资产负债表 B

项目                            金额                                   项目                            金额

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流动资产                     46,376,931                   流动负债                     20,287,764

       货币资金              33,449,175                   长期负债                     7,694,248

       其他流动资产       12,927,756                   负债合计                     27,982,012

非流动资产                  7,122,919                   股本                           7,257,059

       固定资产                637,784                    资本公积                     6,695,864

       无形资产                999,318                    未分配利润                  11,564,916

    长期投资              5,485,816                   所有者权益合计           25,517,839

资产合计                     53,499,851                   负债和所有者权益合计53,499,851

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#注：固定资产累计折旧            456,156

根据资产负债表的基本等式“资产＝负债+所有者权益”，会计人员可以很轻松地将表1中的各要素重新编排，同时还可以将英文项目名称转换成合适的中文项目名称。另外，对于固定资产累计折旧这项也可以在附注中加以备注。

如何让计算机来完成这些工作呢？

那就必须把财务数据做成可以让计算机读懂的数据形式，这就是XBRL Taxonomy的作用。

Taxonomy首先要定义财务报表中将要使用的各项财务报表元素，也就是制作财务数据的“词典”。同时还要附加上相关的其他信息，比如各个元素之间的关联性，以及各元素在报表中的名称，位置，还要反映制作财务报表所依据的不同会计准则。

计算机根据这个制定好的Taxonomy才能理解财务数据的含义，根据用户的要求显示财务数据，或者根据用户的要求收集相关的财务数据。

所以，Taxonomy的本质不仅仅是关于财务报表的词汇和分类法，它还包含了相关的会计理论和会计实践。

二、Taxonomy的组成

Taxonomy由多个文件组成。主要文件包括一个Taxonomy Schema(.xsd文件),和计算、定义、标签、表示、参考这五个Linkbae文件。

1、  Taxonomy文件组的命名规则

一个基本的资产负债表的Taxonomy可以用这些文件所构成的文件组表示。

Taxonomy Schema                      cn-bs-2003-12-31.xsd

计算Linkbase                             cn-bs-2003-12-31_caluculation.xml

定义Linkbase                             cn-bs-2003-12-31_definition.xml

标签Linkbase                             cn-bs-2003-12-31_label.xml

表示Linkbase                             cn-bs-2003-12-31_presentation.xml

参考Linkbase                             cn-bs-2003-12-31_reference.xml

文件中的2003－12－31是指假设按照2003年12月31日的财务报表编制准则来制定的taxonomy。

每一个Taxonomy的文件名称都经常使用特定含义的文称空间(namespace)前缀，除了通过日期来表示编制依据的会计准则版本外，还可以表示各种不同用途的Taxonomy。例如，今后我们可以将不同的Taxonomy定义成以下不同的名称空间前缀。

表3 我国将来可制定的Taxonomy种类和对应的名称空间前缀

通用企业财务报告                                   cn-gcd

基本财务报表       资产负债表                  cn-bs

                            利润表                         cn-pl

                            现金流量表                  cn-cf

                            利润分配表                  cn-sr

                            合并资产负债表           cn-cbs

                            合并利润表                  cn-cpl

                            合并现金流量表           cn-ccf

                            合并利润分配表           cn-csr

用途分类              股份公司财务报表       cn-sa

                            中期财务报表              cn-sh

                            纳税财务报表              cn-ta

行业分类              一般企业                     cn-XX-ci

                                          建筑业                         cn-XX-cn

                                          金融业                         cn-XX-fi

                                          物流业                         cn-XX-tr

                                          医院（等）                  cn-XX-hs

              审计报告                                                 cn-ar

              个别企业                                                 sh600000 (*1)

                                                                             sz900000 (*2)

              *1、*2分别代表在上交所和深交所上市的公司。

由此可见，Taxonomy不是指一个文件，而是指由一组文件构成的文件组。

三、Taxonomy的数据模型

Taxonomy体系的复杂性来源现实世界会计准则和会计实务的复杂性。比如，“有价证券”这个财务数据元素，按照会计准则可以分成不同类型，同时，各个国家的会计准则对此项目的分类也不一样。所以考虑到各国的会计准则的不同，Taxonomy的制定必须基于一定的数据模型，以免产生数据构造上的前后矛盾。

XBRL技术标准的数据开发模型是基于数学图论的理论（注）。通过数学图形将不同的要素(vertex或node)和表示要素间的相互作用的线(arc或edge)模型化，在此基础上完成XBRL技术标准。关于这一数据模型，我们暂时只介绍到这里。

三、一个简单的Taxonomy Schema文件

某公司的财务报告文件taxonomy，文件名为cn-bs-2003-12-31.xsd，(你可以将本文件用XML的编辑器保存为该名，并试着在浏览器中打开)。