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来源：百度文库 编辑：偶看新闻 时间：2024/04/28 13:55:29
企业之间的资金往来收取的利息要交营业税吗？
会计专栏 2009-05-04 23:08:53 阅读307 评论0 字号：大中小
企业之间的资金往来收取的利息要交营业税吗？
2006年08月09日
按照金融管理规定，非金融机构和个人不能从事金融（贷款）业务。但为了平衡税负，维护金融市场秩序，税法规定， 对非金融机构和个人从事有偿提供资金（贷款）的行为，除符合财政部、国家税务总局财税字[2000]7号文规定的统借统还业务免税条件的外，均应按“金融保险业”缴纳营业税。
财税[2000]7号文规定的“统借统还“是指：“为缓解中小企业融资难的问题，对企业主管部门或企业集团中的核心企业等单位（以下简称统借方）向金融机构借款后，将所借资金分拨给下属单位（包括独立核算和非独立核算单位），并按支付给金融机构的借款利率向下属单位收取用于归还金融机构的利息，不征收营业税。”
举例：
（1）城区的A企业向B企业（均不是金融机构）借款，归还本金时，A企业向B企业支付了2000元的利息，对B企业收取的利息应缴什么税？
按规定对B企业应缴纳营业税、城建税及教育费附加、堤围费、并入企业利润计缴所得税。
营业税：2000*5%=100元
城建税：100*7%=7元
教育费附加：100*3%=3元
堤围费：2000*0.1%=2元
企业所得税：并计企业利润计缴
（2）城区的A企业向个人王先生借款，归还本金时，A企业向王先生支付1500元的利息，对王先生收取的利息应缴什么税？
按规定对王先生应缴纳营业税、城建税及教育费附加、堤围费、个人所得税。
营业税：1500*5%=75元
城建税：75*7%=5.25元
教育费附加：75*3%=2.25元
堤围费：1500*0.1%=1.5元
个人所得税：1500*20%=300元
集团公司内部资金往来的利息要不要缴营业税?
集团公司下属十来家分公司,房地产企业,公司之间有借款筹资的业务,比如
子公司从母公司得到注册资本以外的大额资金用来作为融资.这之前会计提利息
计入开发成本,这部分利息是否要缴纳营业税,
今年营业税法上写到集团委托集团所属的财务公司的借款不计缴营业税,不是太明白.
各集团公司之间的企业属独立核算企业,企业之间借款的利息收入 应交营业税,但集团经相关部门批准成立,并通过集团所属的财务公司统借统还的利息收入 可以不缴营业税.因此,你所说的集团公司的借款利息是否缴 纳营业税,其一要看集团公司是否经有关部门审批成立(一般为县级政府以上),其二,集 团各所属成员的 借款是否经集团所属的财务公司统错统还.如不具务前述条件的,则要交纳营业税! 个人向企业借款收取的借款利息是否应纳营业税，个人所得税是按5%还是还按20%缴纳?
个人向企业收取的借款利息征收营业税.个人所得税按20%缴纳.因为 借给企业不属于储蓄利息,应按"股利、红利、利息"项目征收。 （适用5%税率的是2007年8月15日以后在银行等金融存款储蓄利息） 根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第一条规定， “在中华 人民共和国境内提供本条例规定的劳务、 转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人，应当依照本条例缴纳营业税。”
关于非金融机构将资金提供给对方，并收取资金占用费的问题，根据 《国家税务总局关于营业税问题解答(之一)》（国税函[1995]156号）的规定： 《营业税税目注释》法规，贷款属于“金融保险业”税目的征收范围， 而贷款是指将资金贷与他人使用的行为。根据这一法规， 不论金融机构还是其他单位， 只要是发生将资金贷与他人使用的行为，均应视为发生贷款行为，按“金融保险业”税目征收营业税。
根据《国务院关于修改<对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法>的决定》 (国务院令2007年第502号)文件的规定：
“第二条，从中华人民共和国境内的储蓄机构取得人民币、外币储蓄存款利息所得的个人， 应当依照本办法缴纳个人所得税；
第十三条，本办法所称储蓄机构，是指经国务院银行业 监督管理机构批准的商业银行、城市信用合作社和农村信用合作社等吸收公众存款的金融机构。”
因此，个人取得非金融机构支付的利息应按5%缴纳营业税，同时 按“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税，税率为20%
会计专栏 2009-05-04 23:08:53 阅读307 评论0 字号：大中小
企业之间的资金往来收取的利息要交营业税吗？
2006年08月09日
按照金融管理规定，非金融机构和个人不能从事金融（贷款）业务。但为了平衡税负，维护金融市场秩序，税法规定， 对非金融机构和个人从事有偿提供资金（贷款）的行为，除符合财政部、国家税务总局财税字[2000]7号文规定的统借统还业务免税条件的外，均应按“金融保险业”缴纳营业税。
财税[2000]7号文规定的“统借统还“是指：“为缓解中小企业融资难的问题，对企业主管部门或企业集团中的核心企业等单位（以下简称统借方）向金融机构借款后，将所借资金分拨给下属单位（包括独立核算和非独立核算单位），并按支付给金融机构的借款利率向下属单位收取用于归还金融机构的利息，不征收营业税。”
举例：
（1）城区的A企业向B企业（均不是金融机构）借款，归还本金时，A企业向B企业支付了2000元的利息，对B企业收取的利息应缴什么税？
按规定对B企业应缴纳营业税、城建税及教育费附加、堤围费、并入企业利润计缴所得税。
营业税：2000*5%=100元
城建税：100*7%=7元
教育费附加：100*3%=3元
堤围费：2000*0.1%=2元
企业所得税：并计企业利润计缴
（2）城区的A企业向个人王先生借款，归还本金时，A企业向王先生支付1500元的利息，对王先生收取的利息应缴什么税？
按规定对王先生应缴纳营业税、城建税及教育费附加、堤围费、个人所得税。
营业税：1500*5%=75元
城建税：75*7%=5.25元
教育费附加：75*3%=2.25元
堤围费：1500*0.1%=1.5元
个人所得税：1500*20%=300元
集团公司内部资金往来的利息要不要缴营业税?
集团公司下属十来家分公司,房地产企业,公司之间有借款筹资的业务,比如
子公司从母公司得到注册资本以外的大额资金用来作为融资.这之前会计提利息
计入开发成本,这部分利息是否要缴纳营业税,
今年营业税法上写到集团委托集团所属的财务公司的借款不计缴营业税,不是太明白.
各集团公司之间的企业属独立核算企业,企业之间借款的利息收入 应交营业税,但集团经相关部门批准成立,并通过集团所属的财务公司统借统还的利息收入 可以不缴营业税.因此,你所说的集团公司的借款利息是否缴 纳营业税,其一要看集团公司是否经有关部门审批成立(一般为县级政府以上),其二,集 团各所属成员的 借款是否经集团所属的财务公司统错统还.如不具务前述条件的,则要交纳营业税! 个人向企业借款收取的借款利息是否应纳营业税，个人所得税是按5%还是还按20%缴纳?
个人向企业收取的借款利息征收营业税.个人所得税按20%缴纳.因为 借给企业不属于储蓄利息,应按"股利、红利、利息"项目征收。 （适用5%税率的是2007年8月15日以后在银行等金融存款储蓄利息） 根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第一条规定， “在中华 人民共和国境内提供本条例规定的劳务、 转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人，应当依照本条例缴纳营业税。”
关于非金融机构将资金提供给对方，并收取资金占用费的问题，根据 《国家税务总局关于营业税问题解答(之一)》（国税函[1995]156号）的规定： 《营业税税目注释》法规，贷款属于“金融保险业”税目的征收范围， 而贷款是指将资金贷与他人使用的行为。根据这一法规， 不论金融机构还是其他单位， 只要是发生将资金贷与他人使用的行为，均应视为发生贷款行为，按“金融保险业”税目征收营业税。
根据《国务院关于修改<对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法>的决定》 (国务院令2007年第502号)文件的规定：
“第二条，从中华人民共和国境内的储蓄机构取得人民币、外币储蓄存款利息所得的个人， 应当依照本办法缴纳个人所得税；
第十三条，本办法所称储蓄机构，是指经国务院银行业 监督管理机构批准的商业银行、城市信用合作社和农村信用合作社等吸收公众存款的金融机构。”
因此，个人取得非金融机构支付的利息应按5%缴纳营业税，同时 按“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税，税率为20%
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