红河谷歌词歌曲原唱:试题下载-----税务稽查审理

1、税收违法案件公告应当坚持“实事求是”的原则，扼要介绍税收违法事实，写明税务行政处理决定的主要内容及其适用的法律法规依据。（对）
试题选项：

错
对

2、按照《税收征管法》及实施细则的规定，对骗取国家出口退税款的行为，税务机关（　ABC）。
试题选项：

 A、追缴其骗取的退税款
 B、并处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款
 C、可以在规定期间内停止为其办理出口退税
 D、处骗取税款1倍以上3倍以下的罚款

3、依照《增值税一般纳税人资格认定管理办法》的规定，下列纳税人不办理一般纳税人资格认定的有（BCD）。
试题选项：

 A、个体工商户
 B、选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业
 C、选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位
 D、个体工商户以外的其他个人

4、按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（B）。
试题选项：

 A、接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。
 B、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
 C、租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现
 D、权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现

5、行政处罚在复议期间不停止执行，但法律另有规定除外。（对）
试题选项：

错
对

6、下列各项中，属于《税务行政处罚决定书》应当包括的主要内容有（ABCD）。
试题选项：

 A、行政处罚种类和依据
 B、检查范围和内容
 C、行政处罚履行方式、期限和地点
 D、申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限

7、按照《税务稽查工作规程》的规定，案情复杂确需延长审理时限的，经（B）批准，可以适当延长。
试题选项：

 A、所属税务局领导
 B、稽查局局长
 C、所属税务局局长
 D、上级稽查局局长

8、关于企业股权投资的税收政策，下列说法正确的有（AB）。
试题选项：

 A、企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除
 B、企业股权投资转让损失，准予在该股权投资转让年度一次性扣除
 C、企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的股权投资转让损失，不得在税前扣除
 D、投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，超过或者低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得

9、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起（B）内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
试题选项：

 A、360日
 B、180日
 C、30日
 D、90日

10、按照《行政处罚法》的规定，行政机关在作出行政处罚决定之前，应当告知当事人作出处罚决定的（　BC），并告知当事人依法应享有的权利。
试题选项：

 A、诉讼程序
 B、处罚依据和理由
 C、违法事实
 D、处罚程序

11、纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因发生销货退回时，正确的税务处理有（AD）。
试题选项：

 A、不能自行直接抵减应纳税款
 B、可直接抵减当期的应纳税款
 C、不退还已征收的消费税税款
 D、经所在地主管税务机关审核批准，可退还已征收的消费税税款。

12、啤酒消费税单位税额按照出厂价格（含包装物及包装物押金）划分档次，包装物押金应包括供重复使用的塑料周转箱的押金。（错）
试题选项：

错
对

13、甲工业企业09年元月1日起购进下列设备，可以抵扣其进项税额的有（CD）。
试题选项：

 A、购进专用于生产避孕药品设备一台
 B、为公司老总购进小汽车（应税消费品）一辆
 C、购进用于运输自己生产的应税货物的货车一辆
 D、购进既用于生产避孕药品又用生产其它胃药的设备一台

14、按照《税务稽查工作规程》的规定，《税务行政处罚决定书》不应当包括的内容是（B）。
试题选项：

 A、告知当事人不按期履行行政处罚决定应当承担的责任
 B、告知书面提请听证权
 C、行政处罚履行方式、期限和地点
 D、行政处罚种类和依据

15、审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在10日内提出审理意见。（错）
试题选项：

错
对

16、税务稽查成果分析是稽查局运用一定的方法，对稽查成果进行归纳、总结，揭示事物运动内在规律的过程，主要包括税务稽查个案分析、税收专项检查分析、税务稽查报表编制及分析三个方面的内容。（对）
试题选项：

错
对

17、按照《税务稽查工作规程》的规定，稽查局局长有《税收征管法细则》规定回避情形的，由（C）依法审查决定。
试题选项：

 A、上级稽查局领导
 B、所属税务局局长
 C、所属税务局领导
 D、上级稽查局局长

18、审理人员进行审理时，对文书的审核主要包括（BCD）。
试题选项：

 A、是否规范地送达文书
 B、是否规范地制作稽查文书
 C、使用的稽查文书是否符合有关规定的要求
 D、检查各环节应使用的稽查文书是否完整地使用并归入稽查案卷

19、除国务院财政、税务主管部门另有规定外,关于固定资产计算折旧的最低年限正确的有（ABCD）。
试题选项：

 A、电子设备为3年
 B、房屋、建筑物为20年
 C、飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年
 D、与生产经营活动有关的器具、工具、家具为5年

20、下列各项中，属于《税务稽查审理报告》应当包括的主要内容有（ABCD）。
试题选项：

 A、审理基本情况
 B、检查人员查明的事实及相关证据
 C、税务处理、处罚意见及依据
 D、经审理认定的事实及相关证据

21、销售下列自产货物，按照现行消费税政策规定，可享受增值税实行即征即退50％优惠政策的有（AB）。
试题选项：

 A、以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料生产的电力和热力
 B、利用风力生产的电力
 C、采用旋窑法工艺生产并且生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的水泥
 D、以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油

22、从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费，不作为价外费用征收征增值税。（对）
试题选项：

错
对

23、纳税人兼营非增值税应税项目的税务处理正确的是（D）。
试题选项：

 A、未分别核算的，应缴纳营业税
 B、从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的兼营行为，应当缴纳增值税
 C、以营业税应税劳务为主的企业缴纳营业税
 D、应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额

24、在计算企业所得税时，除提足折旧或租入固定资产改建、固定资产大修理之外，其他应作为长期待摊费用支出，从支出发生月份次月起，分期摊销，摊销年限不得低于（　A　）。
试题选项：

 A、3年
 B、5年
 C、4年
 D、10年

25、某金店采取以旧换新方式销售金银饰品，消费税的计税依据是（　A　）。
试题选项：

 A、实际收取的不含增值税的全部价款
 B、同类新金银饰品的销售价格
 C、新金银饰品的组成计税价格
 D、实际收取的含增值税的全部价款

26、按照《税务稽查工作规程》的规定，《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》经（A）批准后由执行部门送达执行。
试题选项：

 A、稽查局局长或者所属税务局领导
 B、上级稽查局局长
 C、所属税务局局长
 D、上级税务局领导

27、某稽查局对甲公司2009年度的纳税情况进行税收专项检查时，稽查人员发现甲公司以一批库存商品抵偿所欠乙公司的债务70万元，该批库存商品的账面成本为40万元，市场销售价格(不含税)为50万元，该批商品的增值税税率为17％，其他税费略。企业对此项业务未进行任何账务处理，按税法规定此项业务影响企业所得税税额是（　B　）。
试题选项：

 A、7.5万元
 B、5.375万元
 C、10万元
 D、0万元

28、（A）在赋予税务机关行政执法权的地方都有对执法行为的制约性规定。
试题选项：

 A、税收征管法
 B、刑法
 C、行政诉讼法
 D、行政处罚法

29、按照《税务稽查工作规程》的规定，稽查局查处税收违法案件时，实行选案、检查、审理、执行（D）原则。
试题选项：

 A、分工合作
 B、分级分类管理
 C、相互配合
 D、分工制约

30、金融企业的委托贷款、代理贷款、国债投资、等不承担风险和损失的资产，可按规定提取贷款损失准备在税前扣除。（错）
试题选项：

错
对

31、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的捐赠收入，（C）。
试题选项：

 A、按照捐赠人承诺的日期确认收入的实现
 B、按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现
 C、按照实际收到捐赠资产的日期确认收入实现
 D、按照捐赠人实际支付资产的日期确认收入的实现

32、查阅或者借阅税务稽查案卷的单位和个人，不得摘抄、复制案卷内容和材料。（错）
试题选项：

错
对

33、下列项目中，应征消费税的是（C）。
试题选项：

 A、汽车经销商经营的大型客车
 B、日杂商店出售的鞭炮、焰火
 C、啤酒屋销售自制啤酒
 D、销售使用过的小轿车

34、下列关于手续费及佣金支出税前扣除的表述，符合现行税收政策规定的有（ABCD）。
试题选项：

 A、除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除
 B、财产保险企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%以内的部分，准予扣除
 C、企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除
 D、企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除

35、依据增值税的有关规定，下列货物适用17％税率的是（A）。
试题选项：

 A、生产销售啤酒
 B、生产销售暖气
 C、生产销售电子出版物
 D、生产销售橄榄油

36、增值税暂行条例规定，小规模纳税人增值税征收率为（C）。
试题选项：

 A、17%
 B、4%
 C、3%
 D、6%

37、企业所得税法所称其他收入，主要包括（BCD）。
试题选项：

 A、企业销售材料收入
 B、违约金收入
 C、逾期未退包装物押金收入
 D、企业资产溢余收入

38、税务行政处罚听证一般都应公开进行。税务机关应事先将案由、举行听证会的时间和地点向社会公告，允许群众旁听，但旁听群众不得发表意见。（错）
试题选项：

错
对

39、企业下列项目的所得可以享受减半征收企业所得税是指（C）。
试题选项：

 A、麻类作物种植
 B、油料作物种植
 C、香料作物种植
 D、糖料作物种植

40、纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（对）
试题选项：

错
对

41、某增值税一般纳税人2010年2月外购材料10000公斤，每公斤支付价款和税款2元和0.34元。在运输途中因管理不善被盗1000公斤。运回后以每3公斤材料生产成成品1盒的工艺生产产品3000盒，其中2200盒用于直接销售，300盒用于发放企业职工福利，500盒因管理不善被盗。那么，该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为（C）。
试题选项：

 A、3400元
 B、2244元
 C、2550元
 D、3060元

42、对一般纳税人发生进货退出而未扣减当期进项税额的，将被认定是偷税行为，并按偷税予以处罚。（对）
试题选项：

错
对

43、按照《行政处罚法》的规定，行政处罚决定书必须盖有（D）行政机关的印章。
试题选项：

 A、上一级
 B、进行调查或者检查
 C、受委托
 D、作出行政处罚决定

44、按照《税收征管法》及实施细则的规定，对下列违法行为，税务机关应处10000元以上50000元以下罚款有（　AB）。
试题选项：

 A、非法印制发票
 B、纳税人阻挠税务机关检查，且情节严重
 C、经税务机关责令限期申报纳税，逾期仍不申报
 D、未按规定将会计核算软件报税务机关备查

45、企业应将不同消费税税率的出口应税消费品分开核算和申报，凡划分不清适用税率的，一律从低适用税率计算应退消费税税额。（错）
试题选项：

错
对

46、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到10年。（错）
试题选项：

错
对

47、房地产企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，可按企业会计准则的规定进行归集和分配，其中属于财务费用性质的借款费用，可直接在税前扣除。（对）
试题选项：

错
对

48、按照企业所得税法和实施条例的规定，不征税收入包括（ABD）。
试题选项：

 A、财政拨款
 B、国务院规定的其他不征税收入
 C、接受捐赠收入
 D、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

49、按照《行政处罚法》的规定，在行政机关作出行政罚款的决定时，当事人应当自收到行政处罚决定书之日起（B）日内到指定的银行交纳罚款。
试题选项：

 A、7日
 B、15日
 C、60日
 D、30日

50、现行政策规定，纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，（A）内不得申请免税。
试题选项：

 A、三十六个月
 B、十二个月
 C、二十四个月
 D、四十八个月

51、纳税人的下列（BC）混合销售行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额。
试题选项：

 A、销售水泥并同时提供送货的行为
 B、销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为
 C、财政部、国家税务总局规定的其他情形
 D、销售电器并同时提供送货的行为

52、企业为其他独立纳税人提供的与本企业应纳税收入无关的贷款担保，因被担保方还不清贷款而由该担保人承担的本息，可按资产损失向税务机关申报扣除。（错）
试题选项：

错
对

53、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，来源于中国境内、境外的所得，按照法定原则确定，下列表述不正确的是（D）。
试题选项：

 A、动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定
 B、不动产转让所得按照不动产所在地确定
 C、销售货物所得，按照交易活动发生地确定
 D、提供劳务所得，按照劳务合同签订地确定

54、纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的（　A　）。
试题选项：

 A、不纳税
 B、只纳增值税
 C、既纳消费税又纳增值税
 D、只纳消费税
 
55、运输费用结算单据上的下列项目，允许计算抵扣增值税的有（CD）。
试题选项：

 A、装卸费
 B、保险费
 C、建设基金
 D、运输费用

56、税务检查中核实企业当年的产品销售收入1900万元，其他业务收入90万元，视同销售收入10万元，实际在会计利润中列支的交际应酬费用为30万元,则当年在税前可以扣除的交际应酬费用为（D）。
试题选项：

 A、9.95万元
 B、18万元
 C、9.5万元
 D、10万元

57、案情复杂确需延长审理时限的，经所属税务局局长批准，可以适当延长。（错）
试题选项：

错
对

58、对纳税人拒绝或阻挠税务机关对其实施检查，按照征管法及实施细则的规定，税务机关应（D）。
试题选项：

 A、按抗税的相关规定处理
 B、采取税收强制执行措施
 C、移送公安机关按治安管理条例处理
 D、责令改正，并按规定实施行政处罚

59、下列各项中，不得从应纳税所得额中扣除的是（B）。
试题选项：

 A、生产性生物资产折旧费
 B、为投资者或者职工支付的商业保险费
 C、转让财产损失
 D、为管理组织经营活动提供各项支援性服务而发生的费用

60、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（　　C）。
试题选项：

 A、应税消费品的平均税率计征
 B、应税消费品的最低税率计征
 C、应税消费品的最高税率计征
 D、应税消费品的不同税率，分别计征 

61、企业所得税法实施条例规定，股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，投资方确认投资收益的时间是（　A　）。
试题选项：

 A、投资方应当在被投资方股东大会做出利润分配决定的日期确认收入的实现
 B、投资方收到股息、红利等权益性投资收益的当天确认收入的实现
 C、投资方收到被投资企业通知利润分配的当天确认收入的实现
 D、投资方应当在被投资方做出利润分配账务处理的当天确认收入的实现

62、按照《税务稽查工作规程》的规定，案情重大的案件，稽查局应当（B）。
试题选项：

 A、报请上级税务局集体审理
 B、报请所属税务局集体审理
 C、稽查局集体审理
 D、审理部门审理

63、细则规定，纳税人用外汇结算销售额的，应按销售额（D）的人民币汇率中间价折合成人民币计算销售额。
试题选项：

 A、当月1日
 B、发生当天
 C、发生月份的上月最后一日
 D、发生当天或者当月1日

64、纳税人、扣缴义务人有下列（ABCD　）情形的，属于逃避、拒绝或者阻挠税务机关检查。
试题选项：

 A、拒绝或阻止税务机关记录、录音、录像、照相和复印与案件有关的情况和资料的
 B、在检查期间，纳税人、扣缴义务人转移、隐匿、销毁有关资料的
 C、提供虚假资料，不如实反映情况或者拒绝有关各种资料的
 D、有不依法接受税务检查的其他情形

65、纳税人要求对税务行政处罚进行听证的，纳税人应该负担税务听证的有关费用。（对）
试题选项：

错
对

66、下列关于公益、救济性捐赠支出税前扣除的表述，符合现行税收政策规定的有（ABCD）。
试题选项：

 A、新设立的基金会在申请获得捐赠税前扣除资格后，原始基金的捐赠人可凭捐赠票据依法享受税前扣除
 B、企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分，准予扣除
 C、接受捐赠的非货币性资产，应当以其公允价值计算接受捐赠的收入
 D、企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可据实全额扣除

67、依据企业所得税相关规定。下列表述正确的是（D）。
试题选项：

 A、房地产开发企业经济适用房开发项目预缴所得税的预计利润率不得低于5%
 B、企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为
 C、在采取特别纳税调整时，加收的利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除
 D、国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款的利息收入免税

68、下列各项中，属于需要移送司法机关查处的税收违法案件有（ABCD）。
试题选项：

 A、以假报出口手段，骗取国家出口退税款，数额在一万元以上
 B、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款
 C、非法出售增值税专用发二十五份以上或者票面额累计十万元以上
 D、非法出售普通发票五十份以上

69、下列各项中，属于《税务行政处罚决定书》应当包括的主要内容有（　ABCD）。
试题选项：

 A、申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限
 B、检查范围和内容
 C、行政处罚种类和依据
 D、行政处罚履行方式、期限和地点

70、纳税人的下列（BD）混合销售行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额。
试题选项：

 A、销售电器并同时提供送货的行为
 B、销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为
 C、销售水泥并同时提供送货的行为
 D、财政部、国家税务总局规定的其他情形

71、纳税人自产自用的应税消费品，其计税依据是同类消费品的销售价格，“同类消费品的销售价格”的含义是（　A　）。
试题选项：

 A、当月同类消费品按销售数量加权平均计算，但销售价格明显偏低又无正当理由或者无销售价格的不得列入加权平均计算
 B、当月同类消费品的最高售价
 C、当月同类消费品的最低售价
 D、当月同类消费品全部销售的加权平均价

72、下列关于从事公共基础设施项目的优惠的表述，符合现行税收政策规定的有（ABCD）。
试题选项：

 A、在减免税期限内转让所享受减免税优惠的项目，受让方承续经营该项目的，可自受让之日起，在剩余优惠期限内享受规定的减免税优惠
 B、第一笔生产经营收入，是指公共基础设施项目建成并投入运营（包括试运营）后所取得的第一笔主营业务收入
 C、自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受三免三减半的企业所得税优惠
 D、承包经营、承包建设和内部自建自用的项目，不得享受企业所得税优惠

73、企业每一纳税年度的收入总额，减除（B）后的余额，为应纳税所得额。
试题选项：

 A、免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损
 B、不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损
 C、不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入
 D、不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损

74、下列稽查材料，按照《税务稽查工作规程》的规定，应列入税务稽查案卷的副卷有（　AB）。
试题选项：

 A、检举及奖励材料
 B、案件讨论记录
 C、各类税务文书
 D、各类证据材料

75、根据增值税条例的规定，下列项目免征增值税的有（ABCD）。
试题选项：

 A、农业生产者销售的自产农产品
 B、古旧图书
 C、避孕药品和用具
 D、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品

76、《税收征管法》规定，纳税人应将其全部银行账号向税务机关报告，否则税务机关责令限期改正，并处2000元以上10，000元以下的罚款。（错）
试题选项：

错
对

77、外购应税消费品连续生产应税消费品的纳税人从增值税小规模纳税人购进应税消费品，外购应税消费品的抵扣凭证为主管税务机关代开的增值税专用发票。（对）
试题选项：

错
对

78、按照《税务稽查工作规程》的规定，不属于《税务处理决定书》的内容的是（A）。
试题选项：

 A、税款滞纳滞纳金金额及缴纳地点
 B、税收违法事实及所属期间
 C、处理决定及依据
 D、申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限

79、涉税案件证据审理的基本方法主要有（ABC　）。
试题选项：

 A、逐证审查
 B、综合分析
 C、比较印证
 D、经验分析

80、按照《税务稽查工作规程》的规定，审理完毕，审理人员应当制作（D），由审理部门负责人审核。
试题选项：

 A、《不予税务行政处罚决定书》
 B、《税务处理决定书》
 C、《税务行政处罚决定书》
 D、《税务稽查审理报告》

81、审理人员对鉴定结论证据进行审查时，一般应从以下（　ABC）方面进行审查。
试题选项：

 A、审查鉴定结论所依据的材料是否充分和真实可靠
 B、审查鉴定人的鉴定资格
 C、审查鉴定结论是否科学充分，论据与结论是否矛盾
 D、审查鉴定人与当事人之间的关系

82、甲企业（一般纳税人）销售给乙公司2000套服装，每套不含税价格为200元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售（与销售业务开具了一张发票），并提供1/10，n/20的销售折扣。乙公司于10日内付款，则甲企业此项业务的销项税额为（B）。
试题选项：

 A、61200元
 B、54400元
 C、48960元
 D、68000元

83、自2009年1月1日起，现行增值税政策对资源综合利用他产品的增值税优惠政策作了分类整合，其优惠方式可分为（ABCD）。
试题选项：

 A、实行增值税先征后退政策
 B、实行即征即退50％的政策
 C、实行免征增值税政策
 D、实行增值税即征即退政策

84、下列关于房地产开发企业成本分配方法的表述，符合现行税收政策规定的有（ABCD）。
试题选项：

 A、单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本，应按建筑面积法进行分配
 B、其他成本项目的分配法由企业自行确定
 C、土地成本，一般按占地面积法进行分配
 D、借款费用属于不同成本对象共同负担的，按直接成本法或按预算造价法进行分配

85、企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可按规定的比例在税前扣除。（错）
试题选项：

错
对

86、在2010年底以前，对符合条件的增值税一般纳税人销售再生资源缴纳的增值税实行先征后退政策，退税比例为（BC）。
试题选项：

 A、2009、2010年均按70％的比例退回
 B、2009年销售再生资源实现的增值税，按70％的比例退回
 C、2010年销售再生资源实现的增值税，按50％的比例退回
 D、2009、2010年均按50％的比例退回

87、某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，按照征管法及实施细则的规定，税务机关应（A）。
试题选项：

 A、责令限期改正，并处50000元以下罚款
 B、责令限期改正，并处10000元以下罚款
 C、责令限期改正，不得实施行政处罚
 D、责令限期改正，并处2000元以下罚款

88、已抵扣进项税额的购进货物或者应税劳务，发生条例第十条规定的情形的（免税项目、非增值税应税劳务除外），应当将该项购进货物或者应税劳务的进项税额从当期的进项税额中扣减；无法确定该项进项税额的，按（A）计算应扣减的进项税额。
试题选项：

 A、当期实际成本
 B、当期实际成本×（1+10%）
 C、主管税务机关确定的成本
 D、当期预计成本

89、经审理认为检查人员的执法不符合法定程序的，审理部门可以将《税务稽查报告》及有关资料退回检查部门补正或者补充调查（对）
试题选项：

错
对

90、对外购或委托加工收回的汽油、柴油用于连续生产甲醇汽油、生物柴油，准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款。（对）
试题选项：

错
对

91、税务行政处罚听证除涉及（ABC　）不公开进行外，一般都应公开进行。
试题选项：

 A、商业秘密
 B、个人隐私
 C、国家秘密
 D、企业商誉

92、依据增值税暂行条例的规定，小规模纳税人增值税征收率为（B）。
试题选项：

 A、6%
 B、3%
 C、13%
 D、4%

93、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从（D）起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
试题选项：

 A、获利年度
 B、盈利年度
 C、领取营业执照年度
 D、项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度

94、按照《行政处罚法》的规定，行政处罚决定依法作出后，当事人逾期不履行行政处罚决定的，作出行政处罚决定的行政机关，可以采取（ABD　）措施。
试题选项：

 A、依法拍卖扣押的财产
 B、依法加以处罚
 C、予以行政拘留
 D、请求法院强制执行

95、（B）在赋予税务机关行政执法权的地方都有对执法行为的制约性规定。
试题选项：

 A、行政诉讼法
 B、税收征管法
 C、刑法
 D、行政处罚法

96、下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的是（BD）。
试题选项：

 A、采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天
 B、对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天
 C、将货物作为投资的，为货物使用的当天
 D、先开发票的，增值税纳税义务时间为开具发票的当天

97、某酒厂的自产粮食白酒抵偿另一个单位的货款，消费税的计税销售额应选择（BC）。
试题选项：

 A、同类粮食白酒加权平均价
 B、无同类粮食白酒售价的为组成计税价格
 C、同类粮食白酒最高售价
 D、同类粮食白酒最低价

98、下列业务中，计提应交消费税，会计处理为借记“营业税金及附加”贷记“应交税费-----应交消费税”的有（BCD）。
试题选项：

 A、企业用于在建工程方面的应税消费品
 B、企业销售应税消费品
 C、企业用于换取生产资料的应税消费品
 D、企业出口按规定不予免（退）税的应税消费品

99、混合销售行为属于应当征收增值税的，其销售额应是货物与非应税劳务的销售额的合计，且该混合销售行为涉及的非应税劳务所用购进货物的进项税额，凡符合增值税暂行条例规定的，在计算该混合销售行为增值税时，准予从销项税额中扣除。（对）
试题选项：

错
对

100、按照《税务行政处罚听证程序》的规定，税务行政处罚的听证中，本案调查人员（C）。
试题选项：

 A、可以委托他律师参加听证
 B、可以委托他人员参加听证
 C、应当亲自参加听证
 D、可以不参加听证

101、纳税人代为收取的政府性基金或者行政事业性收费，凡同时符合下列（ABC）条件的，不属于价外费用，不征收增值税。
试题选项：

 A、所收款项全额上缴财政
 B、由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费
 C、收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据
 D、所收款项与货物销售额无直接联系

102、下列属于增值税征税范围所指的货物的有（AB）。
试题选项：

 A、天然气
 B、银行销售的金银
 C、房地产公司销售的住宅
 D、邮政部门销售的信封

103、下列税务稽查统计报表中，属于按年报送的报表有（BCD　）。
试题选项：

 A、《整顿和规范税收秩序情况汇总表》
 B、《税务稽查机构人员、装备情况统计表》
 C、《税务稽查机构查处税收违法案件情况统计表》
 D、《税务稽查机构税收行政措施及移送司法机关案件情况统计表》

104、房地产企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，可按企业会计准则的规定进行归集和分配，其中属于财务费用性质的借款费用，可直接在税前扣除。（对）
试题选项：

错
对

105、小规模纳税人因销货退回或折让而退还给购买方的销售额，应从发生销货退回或折让当期的销售额中扣减。（对）
试题选项：

错
对

106、一般纳税人将原购的已按17%税率抵扣进项税的货物用于下列各项时，应作进项税额转出处理的有（AB）。
试题选项：

 A、非增值税应税项目
 B、免税项目
 C、用于生产专门销给小规模纳税人的货物
 D、用于13%税率货物的生产

107、按照《税务稽查工作规程》的规定，税务机关以外人员需要查阅的，应当经（D）批准。
试题选项：

 A、所属税务局档案管理部门负责人
 B、稽查局局长
 C、上级稽查局局长
 D、所属税务局领导

108、对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的有（ABCD）。
试题选项：

 A、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入
 B、安置残疾人员的企业，所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除
 C、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免
 D、创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额

109、采取赊销和分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为收到销货款的当天。（错）
试题选项：

错
对

110、审理人员对书证进行审查时，一般应从以下（　ABCD）方面进行审查。
试题选项：

 A、审查书证的获取过程
 B、审查书证的内容
 C、审查书证与其他证据间的关系
 D、审查书证的产生过程

111、根据增值税条例及细则的规定，外购固定资产进项税额可以抵扣的是（D）。
试题选项：

 A、外购的固定资产用于免税项目
 B、外购的固定资产用于建筑劳务提供
 C、外购的应纳消费税的小汽车
 D、外购的固定资产既用于免税项目又用于应税项目

112、按照《税务行政处罚听证程序》的规定，当事人由于不可抗力或者其他特殊情况而耽误提出听证期限的，在障碍消除后（B）以内，可以申请延长，申请是否准许，由组织听证的税务机关决定。
试题选项：

 A、10日
 B、5日
 C、3日
 D、7日

113、根据《税务稽查工作规程》规定，审理人员不受理被查对象或者其他涉税当事人的口头陈述、申辩意见。（错）
试题选项：

错
对

114、某商场（增值税一般纳税人）采取“以旧换新”方式销售D商品，取得现金收入58500元；取得旧货物若干件，收购金额为23400元。该货物适用税率为17％，此项业务应申报的销项税额是（C）。
试题选项：

 A、13922元
 B、5100元
 C、11900元
 D、8500元

115、下列关于回避的表述，符合《税务稽查工作规程》规定的有（　AB）。
试题选项：

 A、税务稽查人员是否回避由稽查局局长依法决定
 B、稽查局长是否回避由所属税务局领导依法决定
 C、稽查局长是否回避由所属税务局局长依法决定
 D、被查对象未要求税务稽查人员回避的，稽查人员就不需回避

116、下列各项中，属于《税务稽查结论》应当包括的主要内容有（　ABCD）。
试题选项：

 A、被查对象姓名或者名称及地址
 B、检查结论
 C、检查时间和检查所属期间
 D、检查范围和内容

117、根据《税务稽查工作规程》规定，案情复杂的案件，稽查局应当依照国家税务总局有关规定报请所属税务局集体审理。（错）
试题选项：

错
对

118、居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和条例规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（A）。
试题选项：

 A、居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益
 B、财政拨款
 C、国债利息收入
 D、300万元的技术转让所得

119、纳税人销售应税消费品，以外汇结算销售额，计税时其销售额的人民币折合率可以选择国家外汇牌价（AB）。
试题选项：

 A、销售额发生当天的
 B、当月1日的
 C、结算当天的
 D、上次申报纳税时的

120、下列关于从事公共基础设施项目的优惠的表述，符合现行税收政策规定的有（ABCD）。
试题选项：

 A、第一笔生产经营收入，是指公共基础设施项目建成并投入运营（包括试运营）后所取得的第一笔主营业务收入
 B、承包经营、承包建设和内部自建自用的项目，不得享受企业所得税优惠
 C、在减免税期限内转让所享受减免税优惠的项目，受让方承续经营该项目的，可自受让之日起，在剩余优惠期限内享受规定的减免税优惠
 D、自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受三免三减半的企业所得税优惠

121、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。（对）
试题选项：

错
对

122、逾期三年以上的应收款项，企业有依法催收磋商记录，确认债务人已资不抵债、连续三年亏损或连续停止经营三年以上的，并能认定三年内没有任何业务往来，可以认定为损失。（对）
试题选项：

错
对

123、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90％计入收入总额。（对）
试题选项：

错
对

124、自2009年1月1日起至2010年12月31日，对纳税人销售的以（ABCD）等农林剩余物为原料自产的综合利用产品由税务机关实行增值税即征即退办法。
试题选项：

 A、三剩物
 B、蔗渣
 C、次小薪材
 D、农作物秸秆

125、下列各项中，属于我国增值税纳税人的有（ABD）。
试题选项：

 A、在外国生产并销售电脑的公司
 B、专门从事进口货物的单位
 C、个人为其受雇用的公司提供修配劳务
 D、生产销售并安装钢制门窗的纳税人

126、税收稽查机构查处税收违法案件统计表中的选案率指标是（D）。
试题选项：

 A、检查有问题户数占选案户数的比率
 B、选案户数占检查户数的比率
 C、检查户数占选案户数的比率
 D、检查有问题户数占检查户数的比率

127、企业实际发生的研究开发费，在年度中间预缴所得税时，允许据实计算扣除，在年度终了进行所得税年度申报和汇算清缴时，再依照税法的规定计算加计扣除。（对）
试题选项：

错
对

128、未经打磨、倒角的木制一次性筷子不属于消费税木制一次性筷子税目征税范围。（错）
试题选项：

错
对

129、下列项目支出允许税前扣除的是（D）。
试题选项：

 A、不征税收入支出形成的固定资产折旧费用
 B、企业之间支付的管理费
 C、企业预计弃置费用
 D、企业按法律、行政法规规定提取的用于环境保护、生态恢复专项资金

130、自2008年1月1日起至2010年12月31日，烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。（对）
试题选项：

错
对

131、税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处2000元以上1万元以下罚款。（错）
试题选项：

错
对

132、按照《税务稽查工作规程》的规定，《税务行政处罚决定书》不应当包括的内容是（C）。
试题选项：

 A、告知当事人不按期履行行政处罚决定应当承担的责任
 B、行政处罚种类和依据
 C、告知书面提请听证权
 D、行政处罚履行方式、期限和地点

133、下列行为中，税务机关除追缴税款、滞纳金外，并处税款一倍以上5倍以下罚款的是（B）。
试题选项：

 A、不进行纳税申报，从未缴税款的
 B、暴力抗税，但情节轻微，未构成犯罪的
 C、扣缴义务人变造帐簿而少缴代扣税款的
 D、扣缴义务人应扣而未扣税款的

134、税务机关依法到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，可以处2000元以下罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下罚款。（错）
试题选项：

错
对

135、按照《税务行政处罚听证程序》的规定，当事人由于不可抗力或者其他特殊情况而耽误提出听证期限的，在障碍消除后（C）以内，可以申请延长，申请是否准许，由组织听证的税务机关决定。
试题选项：

 A、7日
 B、10日
 C、5日
 D、3日

136、销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税。（错）
试题选项：

错
对

137、增值税扣税凭证包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和农产品销售发票以及运输费用结算单据。（对）
试题选项：

错
对

138、根据消费税的现行规定，下列不属于征收消费税的项目是（A）。
试题选项：

 A、高尔夫球车
 B、高尔夫球
 C、高尔夫球杆
 D、高尔夫球包

139、纳税人要求对税务行政处罚进行听证的，纳税人应该负担税务听证的有关费用。（对）
试题选项：

错
对

140、下列各项关于税务稽查案卷的表述，符合《税务稽查工作规程》规定的有（ABCD）。
试题选项：

 A、税务机关人员需要查阅或者借阅税务的，应当经稽查局局长批准
 B、未经稽查局局长或者所属税务局领导批准，不得摘抄、复制案卷内容和材料
 C、借阅税务稽查案卷，应当按照规定的时限完整归还
 D、税务机关以外人员需要查阅的，应当经稽查局所属税务局领导批准

141、审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在10日内提出审理意见。（错）
试题选项：

错
对

142、下列表述中，不符合现行增值税政策规定的有（ABD）。
试题选项：

 A、一般纳税人销售旧货，应开具普通发票
 B、一般纳税人销售自己使用过的在2008年12月31日以前购进的固定资产，应开具普通发票
 C、一般纳税人销售旧货，可自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票
 D、一般纳税人销售自己使用过的在2008年12月31日以后购进的固定资产，可自行开具增值税专用发票

143、某金店采取以旧换新方式销售金银饰品，消费税的计税依据是（　A　）。
试题选项：

 A、实际收取的不含增值税的全部价款
 B、实际收取的含增值税的全部价款
 C、新金银饰品的组成计税价格
 D、同类新金银饰品的销售价格

144、按照征管法及实施细则的规定，税务机关依法到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，（D）。
试题选项：

 A、由税务机关责令改正，可以处5000元以下罚款
 B、由税务机关责令改正，可以处2000元以下罚款
 C、情节严重的，处1万元以上3万元以下罚款
 D、由税务机关责令改正，可以处1万元以下罚款

145、新税法实施前已投入使用的固定资产，企业已按原税法规定预计净残值并计提的折旧，不做调整。新税法实施后，对此类继续使用的固定资产，可以重新确定其残值，并就其尚未计提折旧的余额，按照新税法规定的折旧年限减去已经计提折旧的年限后的剩余年限，按照新税法规定的折旧方法计算折旧。（对）
试题选项：

错
对

146、按照《税务稽查工作规程》的规定，审理人员应当依据法律、行政法规、规章及其他规范性文件，对检查部门移交的《税务稽查报告》及相关材料进行（D），提出书面审理意见，由审理部门负责人审核。
试题选项：

 A、对比印证
 B、对照复核
 C、谨慎推敲
 D、逐项审核

147、税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按以下（ABCD）原则掌握。
试题选项：

 A、有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的
 B、企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务
 C、企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的
 D、企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平

148、如果增值税一般纳税人将购进的货物用于（C），其进项税额准予抵扣。
试题选项：

 A、集体福利
 B、免税项目
 C、对外投资
 D、个人消费

149、审理人员对检查人员收集证据过程的合法性审查，是为了保障纳税人的合法权利不受侵犯。（对）
试题选项：

错
对

150、按照《税务行政处罚听证程序》的规定，税务机关应当在收到当事人听证要求后（D）内举行听证。
试题选项：

 A、5日
 B、10日
 C、7日
 D、15日

151、审理人员对鉴定结论证据进行审查时，一般应从以下（ABC　）方面进行审查。
试题选项：

 A、审查鉴定结论所依据的材料是否充分和真实可靠
 B、审查鉴定人的鉴定资格
 C、审查鉴定结论是否科学充分，论据与结论是否矛盾
 D、审查鉴定人与当事人之间的关系

152、举行税务行政处罚听证会时，经听证主持人许可，旁听群众（D）。
试题选项：

 A、不得对当事人的违法行为予以指控
 B、不得发表意见
 C、不得参与听证
 D、可以发表意见

153、某工业企业2009年度全年的销售收入5010万元，销售成本1000万元，买卖金融债券收益78万元，国债利息收入300万元，。该工业企业2009年的管理费用为140万元，其中业务招待费50万元。则该企业当期可以在税前扣除的业务招待费是（C）万元。
试题选项：

 A、50
 B、26.94
 C、25.05
 D、30

154、委托加工应税消费品，对于受托方没有按规定代收代缴消费税款的，对委托方进行检查时，应缴纳的消费税的处理办法有（AD）。
试题选项：

 A、由受托方所在地国税局补缴税款
 B、委托方所在地国税局不再补缴税款，但要处罚委托方
 C、由委托方所在地国税局补缴税款
 D、受托方所在地国税局不再补缴税款，但要处罚受托方

155、对拒绝执行税务机关作出冻结存款决定的金融机构，税务机关应处100，000万元以上500，000万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处一千元以下罚款。（错）
试题选项：

错
对

156、企业所得税法中的转让财产收入是指企业转让固定资产、无形资产、流动资产、股权、股票、债券、债权等所取得的收入。（错）
试题选项：

错
对

157、新税法实施前已按其他方式计入当期收入的特许权使用费收入，在新税法实施后，凡与按合同约定支付时间确认的收入额发生变化的，应将该收入额减去以前年度已按照其它方式确认的收入额后的差额，确认为当期收入。（对）
试题选项：

错
对

158、按照征管法及实施细则的规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（A）年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款。
试题选项：

 A、3年
 B、5年
 C、4年
 D、2年

159、依照《增值税一般纳税人资格认定管理办法》的规定，对提出申请并且同时符合下列（C）条件的纳税人，主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格认定。
试题选项：

 A、能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料
 B、年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准
 C、有固定的生产经营场所
 D、年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准

160、纳税人购买的下列货物，不允许抵扣增值税税额的有（AB）。
试题选项：

 A、厂房改建用建筑材料
 B、招待用的外购烟酒
 C、设备修理用备件
 D、管理部门车辆用油

161、下列各项中，符合《税务行政处罚听证程序实施办法（试行）》规定的有（ABCD　）。
试题选项：

 A、调查取证人员在听证中与当事人地位平等
 B、必要时，可请有关的证人和鉴定人员参加听证会
 C、举行听证会时，经听证主持人许可，旁听群众可以发表意见
 D、当事人可以亲自参加听证，也可以委托他人（1至2人）代理

162、根据消费税的现行规定，纳税人外购下列已税消费品可以从应税销售额中扣除的是（　D　）。
试题选项：

 A、外购已税珠宝玉石生产的金银首饰
 B、外购已税汽车轮胎生产的汽车
 C、外购已税散装白酒装瓶出售的白酒
 D、外购已税化妆品生产的化妆品

163、企业未设立专门的研发机构或企业研发机构同时承担生产经营任务的，不得实行研发费用加计扣除。（错）
试题选项：

错
对

164、某化妆品厂2010年5月受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，该厂没有同类化妆品销售价格。该厂应代收代缴消费税（　B　）元。（以上款项均不含增值税）
试题选项：

 A、17142.86
 B、19285.71
 C、20142.86
 D、20250

165、企业的下列支出，按照企业所得税法和实施条例规定，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的有（BD）。
试题选项：

 A、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资
 B、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
 C、购买国产设备
 D、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

166、某酒厂的自产粮食白酒抵偿另一个单位的货款，消费税的计税销售额应选择（D）。
试题选项：

 A、粮食白酒组成计税价格
 B、同类粮食白酒中间价
 C、同类粮食白酒加权平均价
 D、同类粮食白酒最高售价

167、增值税条例及细则所称的固定资产是指（B）。
试题选项：

 A、使用年限超过1年的属于生产、经营主要设备的物品
 B、使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等
 C、单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的不属于生产、经营主要设备的物品
 D、单位价值在2000元以上，属于生产、经营主要设备的物品

168、按照《行政处罚法》的规定，行政机关在作出行政处罚决定之前，应当告知当事人（　ABCD）。
试题选项：

 A、依法享有陈述、申辩的权利
 B、依法享有要求听证的权利
 C、作出行政处罚决定的依据
 D、作出行政处罚决定的事实、理由

169、某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，按照征管法及实施细则的规定，税务机关应（D）。
试题选项：

 A、责令限期改正，并处10000元以下罚款
 B、责令限期改正，并处2000元以下罚款
 C、责令限期改正，不得实施行政处罚
 D、责令限期改正，并处50000元以下罚款

170、某增值税一般纳税人2010年2月外购材料10000公斤，每公斤支付价款和税款2元和0.34元。在运输途中因管理不善被盗1000公斤。运回后以每3公斤材料生产成成品1盒的工艺生产产品3000盒，其中2200盒用于直接销售，300盒用于发放企业职工福利，500盒因管理不善被盗。那么，该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为（D）。
试题选项：

 A、3060元
 B、3400元
 C、2244元
 D、2550元

171、（D）在赋予税务机关行政执法权的地方都有对执法行为的制约性规定。
试题选项：

 A、行政诉讼法
 B、行政处罚法
 C、刑法
 D、税收征管法

172、消费税税目、税率的调整，由（　A　）决定。
试题选项：

 A、国务院
 B、全国人大
 C、国家税务总局
 D、财政部

173、某纳税人2009年发生的下列损失，属于非正常损失的有（ACD）。
试题选项：

 A、因管理不善造成霉烂变质的损失
 B、自然灾害损失
 C、因管理不善造成被盗的损失
 D、因管理不善造成丢失损失

174、按照《税务稽查工作规程》的规定，稽查局查处税收违法案件时，实行选案、检查、审理、执行（C）原则。
试题选项：

 A、分级分类管理
 B、分工合作
 C、分工制约
 D、相互配合

175、一般纳税人将购进的货物用于下列项目，其进项税额可以抵扣的是（C）。
试题选项：

 A、用于修建展厅
 B、用于发放职工的福利
 C、用于无偿赠送他人
 D、用于个人消费

176、银行和其他金融机构不按照《税收征管法》的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，由税务机关责令其限期改正，处2000元以上1万元以下的罚款，情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。（错）
试题选项：

错
对

177、国家规定可以从事贷款业务以外的企业因资金直接拆借而发生的损失，可确认为在企业所得税前扣除的损失。（错）
试题选项：

错
对

178、按照增值税的有关规定，下列适用4％征收率政策的行为有（ACD）。
试题选项：

 A、寄售商店代销寄售物品
 B、自来水公司销售自来水
 C、典当业销售死当物资
 D、经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品

179、《税收征管法》规定，纳税人应将其全部银行账号向税务机关报告，否则税务机关责令限期改正，并处2000元以上10，000元以下的罚款。（错）
试题选项：

错
对

180、纳税人将委托加工收回的应税消费品转作对外销售应当缴纳消费税。（错）
试题选项：

错
对

181、增值税暂行条例规定，小规模纳税人增值税征收率为（B）。
试题选项：

 A、4%
 B、3%
 C、17%
 D、6%

182、按照《税收征管法》及实施细则的规定，税务人员在核定应纳税款、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其他法定代表人、直接责任人有下列（　ACD）情形时，应当回避。
试题选项：

 A、直系血亲关系
 B、三代以外的旁系血亲关系
 C、夫妻关系户
 D、近姻亲关系

183、纳税人自产自用的应税消费品,实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式为：组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-比例税率)。 （对）
试题选项：

错
对

184、下列关于纳税人以特殊方式销售货物的税务处理的叙述，正确的有（ABD）。
试题选项：

 A、纳税人以还本方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出
 B、纳税人用以物易物方式销售货物，双方都必须作购销处理
 C、纳税人以折扣方式销售货物，若将折扣额另开增值税专用发票，可从销售额中减除折扣额
 D、纳税人用以旧换新方式销售货物(金银首饰除外)，按新货物的同期销售价格确定销售额

185、下列各项关于稽查案卷保管年限的表述，符合《税务稽查工作规程》的规定有（ACD　）。
试题选项：

 A、其他税收违法案件，案卷保管期限为10年
 B、一般行政处罚的税收违法案件，案卷保管期限为15年
 C、一般行政处罚的税收违法案件，案卷保管期限为30年
 D、偷、逃、骗、抗税案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期限为永久

186、按照现行消费税政策的规定，实行单一从量定额征收消费税办法的产品有（AB）。
试题选项：

 A、黄酒
 B、啤酒
 C、粮食白酒
 D、卷烟

187、按照《税务稽查工作规程》的规定，税收违法行为涉嫌犯罪的，填制（D），经所属税务局局长批准后，依法移送公安机关。
试题选项：

 A、《税务处理决定书》
 B、《税务行政处罚决定书》
 C、《涉嫌犯罪案件情况的调查报告》
 D、《涉嫌犯罪案件移送书》

188、2008年7月1日起，以立窑法工艺生产的水泥（包括水泥熟料），可以享受增值税即征即退的优惠政策政策。（错）
试题选项：

错
对

189、按照《税收征管法》及实施细则的规定，对下列违法行为，税务机关应处10000元以上50000元以下罚款有（　BC ）。
试题选项：

 A、经税务机关责令限期申报纳税，逾期仍不申报
 B、非法印制发票
 C、纳税人阻挠税务机关检查，且情节严重
 D、未按规定将会计核算软件报税务机关备查

190\甲工业企业09年元月1日起购进下列设备，可以抵扣其进项税额的有（BC）。
试题选项：

 A、为公司老总购进小汽车（应税消费品）一辆
 B、购进既用于生产避孕药品又用生产其它胃药的设备一台
 C、购进用于运输自己生产的应税货物的货车一辆
 D、购进专用于生产避孕药品设备一台

191、下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的是（D）。
试题选项：

 A、采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天
 B、采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天
 C、将货物作为投资的，为货物使用的当天
 D、对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天

192、企业每一纳税年度的收入总额，减除（B）后的余额，为应纳税所得额。
试题选项：

 A、不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损
 B、不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损
 C、免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损
 D、不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入

193、按照《税务稽查工作规程》的规定，《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》经（A）批准后由执行部门送达执行。
试题选项：

 A、稽查局局长或者所属税务局领导
 B、所属税务局局长
 C、上级税务局领导
 D、上级稽查局局长

194、因各类原因导致资产损失未能在发生当年准确计算并按期扣除的，经税务机关批准后，可追补确认在损失发生的年度税前扣除，并相应调整该资产损失发生年度的应纳所得税额。（对）
试题选项：

错
对

195、为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款的，税务机关除没收其非法所得外，并可以处以未缴、少缴或者骗取的税款1倍以上3倍以下的罚款。（错）
试题选项：

错
对

196、纳税人自产自用的应税消费品，其计税依据是同类消费品的销售价格，“同类消费品的销售价格”的含义是（　D　）。
试题选项：

 A、当月同类消费品的最高售价
 B、当月同类消费品全部销售的加权平均价
 C、当月同类消费品的最低售价
 D、当月同类消费品按销售数量加权平均计算，但销售价格明显偏低又无正当理由或者无销售价格的不得列入加权平均计算

197、在产品数量较多，各月在产品结存量变化较大，且各项目费用在成本中占有较大比重的情况适用于（D）成本分配方法。
试题选项：

 A、在产品按年初数固定计算法
 B、在产品定额成本法
 C、不计在产品成本法
 D、约当产量法

198、增值税条例及细则所称增值税扣税凭证，不包括（A）。
试题选项：

 A、废旧物资收购发票
 B、海关进口增值税专用缴款书
 C、运输费用结算单据
 D、增值税专用发票 

199、下列关于研究开发费用支出税前扣除的表述，符合现行税收政策规定的有（ABCD）。
试题选项：

 A、委托给外单位进行开发的研发费用，凡符合条件的，由委托方按照规定计算加计扣除
 B、对企业共同合作开发的项目，凡符合条件的，由合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除
 C、企业实际发生的研究开发费，在年度中间预缴所得税时，允许计算加计扣除
 D、技术开发费加计扣除部分已形成企业年度亏损，可以用以后年度所得弥补，但结转年限最长不得超过5年

200、采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。有证据表明不符合销售收入确认条件的，如以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用。（对）
试题选项：

错
对

201、某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，按照征管法及实施细则的规定，税务机关应（A）。
试题选项：

 A、责令限期改正，并处50000元以下罚款
 B、责令限期改正，不得实施行政处罚
 C、责令限期改正，并处2000元以下罚款
 D、责令限期改正，并处10000元以下罚款

202、从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费，不作为价外费用征收征增值税。（对）
试题选项：

错
对

203、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的捐赠收入，（）。
试题选项：

 A、按照实际收到捐赠资产的日期确认收入实现
 B、按照捐赠人实际支付资产的日期确认收入的实现
 C、按照捐赠人承诺的日期确认收入的实现
 D、按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现

204、年应税销售额超过小规模纳税人标准的（C）一律按小规模纳税人纳税。
试题选项：

 A、非企业性单位
 B、个体工商户
 C、其他个人
 D、不经常发生应税行为的企业

205、新税法实施前已投入使用的固定资产，企业已按原税法规定预计净残值并计提的折旧，不做调整。新税法实施后，对此类继续使用的固定资产，可以重新确定其残值，并就其尚未计提折旧的余额，按照新税法规定的折旧年限减去已经计提折旧的年限后的剩余年限，按照新税法规定的折旧方法计算折旧。（对）
试题选项：

错
对

206、凡以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，都应移送司法机关依法追究刑事责任。（错）
试题选项：

错
对

207、审查判断书证，要与其他各种证据结合起来进行审查，审查它们所证明的问题一致，相互之间无矛盾。否则不能作为定案的根据。（对）
试题选项：

错
对

208、除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。（对）
试题选项：

错
对

209、扣缴义务人的开户银行在接到税务机关扣缴税款的书面通知后，帮助其转移存款，造成国家税款流失的，按照征管法及实施细则的规定，对开户银行直接负责的主管人员和其它直接责任人员，处（D）的罚款。
试题选项：

 A、1000元以上5000元以下
 B、2000元以上10000元以下
 C、1000元以下
 D、1000元以上10000元以下

210、现行消费税政策取消护肤护发品税目后，对原属于护肤护发品征税范围的所有护肤护发品不再征收消费税。（错）
试题选项：

错
对

211、纳税人为鼓励购货方及早偿还货款，协议许诺给予购货方的现金折扣，可以从销售额中减除，扣减折扣发生期的销项税额。（错）
试题选项：

错
对

212、下列业务不属于农产品初加工，不得享受减免税优惠的有（ABCD）。
试题选项：

 A、以蔬菜为原料制作的各类蔬菜罐头
 B、精炼植物油
 C、加工的各类中成药
 D、精制茶、边销茶、紧压茶和掺兑各种药物的茶及茶饮料

213、按照《税务行政处罚听证程序》的规定，当事人由于不可抗力或者其他特殊情况而耽误提出听证期限的，在障碍消除后（A）以内，可以申请延长，申请是否准许，由组织听证的税务机关决定。
试题选项：

 A、5日
 B、7日
 C、3日
 D、10日

214、对审理部门退回补证的案件，稽查实施部门未作出补充稽查报告的，稽查实施部门不得提请审理该涉税案件（对）
试题选项：

错
对

215、下列关于技术转让收入的叙述，正确的有（ACD）。
试题选项：

 A、技术转让收入不包括职业培训、文化学习和按照行业、单位的计划进行的职工业余教育的收入
 B、技术转让收入是指当事人履行技术转让合同后获得的价款，包括销售或转让设备、仪器、零部件、原材料等非技术性收入
 C、技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本-相关税费
 D、不属于与技术转让项目密不可分的技术咨询、技术服务、技术培训等收入，不得计入技术转让收入款

216、税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，有偿地为纳税人提供纳税咨询服务。（错）
试题选项：

错
对

217、企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产非国家限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入（B）。
试题选项：

 A、免税
 B、减按90%计入收入总额
 C、减半征收
 D、减征30%税款

218、一般纳税人购进农产品，可按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和（D）的扣除率计算的进项税额。
试题选项：

 A、17%
 B、6%
 C、7%
 D、13%

219、下列关于混合销售的表述，正确的有（ABD）。
试题选项：

 A、其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非增值税应税劳务，不缴纳增值税
 B、销售自产货物并同时提供建筑业劳务（能分别核算）的，根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税
 C、由主管税务机关核定其货物的销售额，分别征收增值税和营业税
 D、从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税

220、对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的有（BC）。
试题选项：

 A、创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可按投资额的70%在股权持有满2年的当年抵免应纳税额
 B、安置残疾人员的企业，支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按100%加计扣除
 C、采取缩短折旧年限方法加速折旧的，最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的60%
 D、符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入，可作为免税收入，不并入应纳税所得额征税

221、税务机关依法到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，可以处2000元以下罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下罚款。（错）
试题选项：

错
对

222、实行从量定额征税办法征收消费税的应税消费品的计税依据是（C）。
试题选项：

 A、不含增值税的销售额
 B、含增值税的销售额
 C、销售数量
 D、销售额

223、银行和其他金融机构不按照《税收征管法》的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，由税务机关责令其限期改正，处2000元以上1万元以下的罚款，情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。（错）
试题选项：

错
对

224、税务违法行为涉嫌犯罪的，应当依法移送司法机关追究刑事责任。对依法应当移送司法机关而不移送，并造成严重后果的税务人员，应依法追究刑事责任。（对）
试题选项：

错
对

225、现行政策规定，纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，（C）内不得申请免税。
试题选项：

 A、十二个月
 B、二十四个月
 C、三十六个月
 D、四十八个月

226、依照《增值税一般纳税人资格认定管理办法》的规定，下列纳税人不办理一般纳税人资格认定的有（ACD）。
试题选项：

 A、选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位
 B、个体工商户
 C、个体工商户以外的其他个人
 D、选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业

227、纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律（A）消费税。
试题选项：

 A、由委托方收回后在委托方所在地缴纳
 B、不缴纳
 C、由受托人代收代缴
 D、由委托方收回后在受托方所在地缴纳

228、某企业2009年会计报告表注明的利润60万元，当年获得软件产品增值税即征即退收入20万元。企业当年实际发生符合税法要求的研究开发费用是100万元。则2009年应纳税所得额应当为（　D　）。
试题选项：

 A、10万元
 B、30万元
 C、0万元
 D、-10万元

229、按照《行政处罚法》的规定，受行政处罚的当事人有下列（ABCD　）情形的，应当依法减轻或从轻行政处罚。
试题选项：

 A、违法行为轻微或及时纠正,没有造成危害后果的
 B、配合行政机关查处违法行为有立功表现的
 C、主动消除或减轻违法行为危害后果的
 D、受他人胁迫而有违法行为的

230、根据现行增值税的规定，下列项目中应当征收增值税的有（BC）。
试题选项：

 A、企业转让商标取得的收入
 B、邮电局销售报刊、杂志
 C、缝纫应当征收增值税
 D、转让企业全部产权涉及的应税货物的转让

231、金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应接销售额全额征收消费税。（对）
试题选项：

错
对

232、国家规定可以从事贷款业务以外的企业因资金直接拆借而发生的损失，可确认为在企业所得税前扣除的损失。（错）
试题选项：

错
对

233、下列各项中，属于《税务稽查结论》应当包括的主要内容有（　ABCD）。
试题选项：

 A、被查对象姓名或者名称及地址
 B、检查范围和内容
 C、检查时间和检查所属期间
 D、检查结论

234、在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除的是（　D　）。
试题选项：

 A、企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用
 B、企业之间营业机构支付的租金和特许权使用费
 C、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例在规定标准内而发生的利息支出
 D、向投资者支付的权益性投资收益款项

235、纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，以及从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费，作为价外费用征收征增值税。（错）
试题选项：

错
对

236、企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或计算对应的折旧、摊销扣除。（对）
试题选项：

错
对

237、如果视听资料的内容同本案其他证据的内容发生矛盾，那么这些同视听资料发生矛盾的其他证据就是虚假的或者不准确的。（错）
试题选项：

错
对

238、下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的是（AD）。
试题选项：

 A、对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天
 B、采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天
 C、将货物作为投资的，为货物使用的当天
 D、先开发票的，增值税纳税义务时间为开具发票的当天

239、在4%税率的基础上再减半征收的适用范围有（AB）。
试题选项：

 A、一般纳税人销售自己使用过的在2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产
 B、一般纳税人销售旧货
 C、一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产
 D、小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，

240、采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。有证据表明不符合销售收入确认条件的，如以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用。（对）
试题选项：

错
对

241、税务机关人员需要查阅或者借阅税务稽查案卷的，应当经稽查局局长批准；税务机关以外人员需要查阅的，应当经稽查局所属税务局领导批准。（对）
试题选项：

错
对

242、下列行为中，应作为视同销售缴纳消费税的是（C）。
试题选项：

 A、委托加工收回的酒精继续加工成白酒
 B、外购已税烟丝继续加工成甲类卷烟
 C、自制的小汽车用于对外单位投资
 D、委托加工收回的珠宝玉石直接销售

243、纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额。不分别核算或者不能准确核算的，其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税。（错）
试题选项：

错
对

244、经审理认为《税务稽查报告》认定的税收违法事实清楚、证据充分，但（　），审理部门应当另行提出税务处理、处罚意见。
试题选项：

 A、适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件错误
 B、提出的税务处理、处罚建议错误或者不当的
 C、税务文书不规范、不完整的
 D、被查对象认定错误的

245、纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的（　A　）。
试题选项：

 A、不纳税
 B、只纳消费税
 C、只纳增值税
 D、既纳消费税又纳增值税

246、某增值税一般同纳税人外购下列货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（B）。
试题选项：

 A、外购的货物分给职工
 B、外购的低值易耗品遭受自然灾害
 C、外购的货物用于不动产在建工程
 D、外购的货物发生非正常损失

247、根据《税务稽查工作规程》规定，检查完毕，检查部门应当将《税务稽查报告》、《税务稽查工作底稿》及相关证据材料，在5个工作日内移交审理部门审理，并办理交接手续。（对）
试题选项：

错
对

248、按照《行政处罚法》的规定，当事人对行政处罚决定不服，申请行政复议或提起行政诉讼时，除法律另有规定外，行政处罚（B）。
试题选项：

 A、不停止行政处罚的执行
 B、停止行政处罚的执行
 C、由复议机关决定是否继续执行
 D、由收案法院决定是否继续执行

249、合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，可用合伙企业的亏损抵减其盈利。（错）
试题选项：

错
对

250、根据消费税的现行规定，在委托加工业务中，受托方代收代缴消费税的时间为（A）。
试题选项：

 A、向委托方交货时
 B、签定合同时
 C、结算全部费用时
 D、收取订金时

251、企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于（ACD），应当视同销售货物、提供劳务，按照规定缴纳企业所得税。
试题选项：

 A、赞助
 B、在建工程
 C、捐赠
 D、偿债

252、采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于条例规定折旧年限的（　C　）。
试题选项：

 A、40%
 B、30%
 C、60%
 D、50%

253、小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，按（D）征收增值税。
试题选项：

 A、4％征收率减半
 B、适用税率
 C、3％征收率
 D、2％征收率

254、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起（C）内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
试题选项：

 A、360日
 B、30日
 C、180日
 D、90日

255、根据《税务稽查工作规程》规定，案情复杂的案件，稽查局应当依照国家税务总局有关规定报请所属税务局集体审理。（错）
试题选项：

错
对

256、下列分析方法中，属于税务稽查报表分析中的纵向比较分析法有（ACD　）。
试题选项：

 A、相关性分析法
 B、差异分析法
 C、波动分析法
 D、趋势分析法

257、某企业2009年销售产品收入2000万元，转让一项商标所有权取得营业外收入60万元，收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入10万元，当年广告费扣除限额是（　B　）。
试题选项：

 A、310.5万元
 B、301.5万元
 C、300万元
 D、309万元

258、自2009年1月1日起，对外商投资企业在投资总额内采购国产设备可全额退还国产设备增值税的政策停止执行。（对）
试题选项：

错
对

259、纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额。不分别核算或者不能准确核算的，其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税。（错）
试题选项：

错
对

260、一般纳税人将原购的已按17%税率抵扣进项税的货物用于下列各项时，应作进项税额转出处理的有（AB）。
试题选项：

 A、非增值税应税项目
 B、免税项目
 C、用于生产专门销给小规模纳税人的货物
 D、用于13%税率货物的生产

261、某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为（A）。
试题选项：

 A、按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除
 B、按奶牛寿命在税前分期扣除
 C、按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除
 D、一次性在税前扣除

262、消费税税目、税率的调整，由（　C　）决定。
试题选项：

 A、财政部
 B、全国人大
 C、国务院
 D、国家税务总局

263、一般纳税人将购进的货物用于下列项目，其进项税额可以抵扣的是（A）。
试题选项：

 A、用于无偿赠送他人
 B、用于个人消费
 C、用于修建展厅
 D、用于发放职工的福利

264、下列各项中，应当征收增值税的有（AC）。
试题选项：

 A、汽车修理厂修车并提供洗车服务
 B、医院提供治疗并销售药品
 C、商店销售空调并负责安装
 D、邮局提供邮政服务并销售集邮商品

265、下列各项中，属于《税务行政处罚决定书》应当包括的主要内容有（ABCD　）。
试题选项：

 A、检查范围和内容
 B、行政处罚种类和依据
 C、申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限
 D、行政处罚履行方式、期限和地点

266、国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得，按照实施条例的规定可以免征企业所得税。（对）
试题选项：

错
对

267、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款并计算滞纳金。（错）
试题选项：

错
对

268、证据的审理就是运用适当的方法对证据（ABD　）进行审查，确认可以作为定案依据的证据，排除不能作为定案依据的虚假、无效的证据。
试题选项：

 A、关联性
 B、真实性
 C、正确性
 D、合法性

269、抗税情节轻微，未构成犯罪的，税务机关追缴税款、滞纳金时，应并处拒缴税款一倍以上5倍以下的罚款。（对）
试题选项：

错
对

270、某纳税人2009年发生的下列损失，属于非正常损失的有（ABC）。
试题选项：

 A、因管理不善造成丢失损失
 B、因管理不善造成霉烂变质的损失
 C、因管理不善造成被盗的损失
 D、自然灾害损失

271、企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。（对）
试题选项：

错
对

272、纳税人发生固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定其销售额的，一律以固定资产的公允价值为销售额。（错）
试题选项：

错
对

273、审理人员进行审理时，对文书的审核主要包括（ABC　）。
试题选项：

 A、是否规范地制作稽查文书
 B、使用的稽查文书是否符合有关规定的要求
 C、检查各环节应使用的稽查文书是否完整地使用并归入稽查案卷
 D、是否规范地送达文书

274、依据企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到（C）的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
试题选项：

 A、30%
 B、40%
 C、20%
 D、10%

275、向上级机关请示或者向相关部门征询政策问题的时间，不计算在审理时限内。（对）
试题选项：

错
对

276、按照《税务行政处罚听证程序实施办法（试行）》的规定，要求听证的当事人，应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后（C）内向税务机关书面提出；逾期不提出的，视为放弃听证的权利。
试题选项：

 A、10日
 B、5日
 C、3日
 D、7日

277、企业应将不同消费税税率的出口应税消费品分开核算和申报，凡划分不清适用税率的，一律从低适用税率计算应退消费税税额。（错）
试题选项：

错
对

278、纳税人销售旧货，可自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票。（错）
试题选项：

错
对

279、投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，超过或者低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得或者损失。（错）
试题选项：

错
对

280、《行政处罚法》规定的行政处罚相对人的法律救济途径有（ABCD　）。
试题选项：

 A、申请行政复议
 B、提起行政诉讼
 C、拒绝履行行政处罚决定
 D、申请听证

281、对代开、虚开增值税专用发票的，一律按票面所列货物的适用税率全额征补税款。征补税款后，不再处罚。但对纳税人取得代开、虚开的增值税专用发票，不得作为合法凭证抵扣进项税额。（错）
试题选项：

错
对

282、企业所得税过渡优惠政策与企业所得税法及其实施条例中规定的定期减免税和减低税率类的税收优惠，不得叠加享受，且一经选择，不得改变的税收优惠情形。（对）
试题选项：

错
对

283、啤酒消费税单位税额按照出厂价格（含包装物及包装物押金）划分档次，包装物押金应包括供重复使用的塑料周转箱的押金。（错）
试题选项：

错
对

284、企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可按规定的比例在税前扣除。（错）
试题选项：

错
对

285、审理人员进行审理时，对稽查执法程序的审理主要包括以下（ABC　）内容。
试题选项：

 A、程序的时效性
 B、程序的合法性
 C、手续的完整性
 D、稽查对象主体是否准确

286、增值税条例和实施细则所称非增值税应税项目，是指（BCD）。
试题选项：

 A、销售固定资产
 B、销售不动产和不动产在建工程
 C、提供非增值税应税劳务
 D、转让无形资产

287、企业固定资产的大修理支出作为长期待摊费用的条件是符合下列条件之一的：修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；修理后固定资产的使用寿命延长2年以上。（对）
试题选项：

错
对

288、依据增值税暂行条例的规定，税率的调整,由（C）决定。
试题选项：

 A、财政部
 B、国家税务总局
 C、国务院
 D、全国人大

289、按照《税收征管法》及实施细则的规定，税务人员在核定应纳税款、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其他法定代表人、直接责任人有下列（ABC　）情形时，应当回避。
试题选项：

 A、直系血亲关系
 B、近姻亲关系
 C、夫妻关系户
 D、三代以外的旁系血亲关系

290、偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期限为永久。（对）
试题选项：

错
对

291、下列关于房地产开发企业成本分配方法的表述，符合现行税收政策规定的有（ABCD）。
试题选项：

 A、其他成本项目的分配法由企业自行确定
 B、单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本，应按建筑面积法进行分配
 C、土地成本，一般按占地面积法进行分配
 D、借款费用属于不同成本对象共同负担的，按直接成本法或按预算造价法进行分配

292、根据增值税条例的规定，下列各项中不属于免征增值税的项目是（D）。
试题选项：

 A、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备
 B、古旧图书
 C、农业生产者销售的自产农产品
 D、来料加工、来件装配和补偿贸易所需进口的设备

293、按照《行政处罚法》的规定，经审理确认当事人有下列（ABCD　）情形的，按照相关法律、法规的规定，不予税务行政处罚。
试题选项：

 A、精神病人在不能辨认或者不能控制自己行为时有违法行为的
 B、违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的
 C、不满十四周岁的人有违法行为的
 D、当事人的税收违法行为超过法定追溯时效的

294、对非法印制发票的行为，税务机关应销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处10，000元以下罚款。（错）
试题选项：

错
对

295、下列税务违法行为，情节严重的，税务机关处以2000元以上10，000元以下的罚款有（　AD）。
试题选项：

 A、纳税人未按规定保管账簿
 B、扣缴义务人未按规定保管代扣代缴税款账簿
 C、纳税人伪造税务登记证件
 D、纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料

296、增值税条例及细则所称的固定资产是指（D）。
试题选项：

 A、单位价值在2000元以上，属于生产、经营主要设备的物品
 B、使用年限超过1年的属于生产、经营主要设备的物品
 C、单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的不属于生产、经营主要设备的物品
 D、使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等

297、非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。（对）
试题选项：

错
对

298、纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（D）。
试题选项：

 A、货物发出的当天
 B、收到第一笔货款的当天
 C、收到全部货款的当天
 D、为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天 

299、按照《税收征管法》及实施细则的规定，对下列违法行为，税务机关应处10000元以上50000元以下罚款有（BD　）。
试题选项：

 A、未按规定将会计核算软件报税务机关备查
 B、非法印制发票
 C、经税务机关责令限期申报纳税，逾期仍不申报
 D、纳税人阻挠税务机关检查，且情节严重

300、自2008年1月1日起至2010年12月31日，烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。（对）
试题选项：

错
对

301、下列项目支出允许税前扣除的是（C）。
试题选项：

 A、企业预计弃置费用
 B、企业之间支付的管理费
 C、企业按法律、行政法规规定提取的用于环境保护、生态恢复专项资金
 D、不征税收入支出形成的固定资产折旧费用

302、按照《税务稽查工作规程》的规定，审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在15日内提出审理意见。但下列（ABC　）不计算在内。
试题选项：

 A、向相关部门征询政策问题的时间
 B、向上级机关请示的时间
 C、检查人员补充调查的时间
 D、稽查局集体审理的时间

303、如果增值税一般纳税人将购进的货物用于（A），其进项税额准予抵扣。
试题选项：

 A、对外投资
 B、集体福利
 C、个人消费
 D、免税项目

304、根据增值税暂行条例的规定，纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，下列表述正确的有（ACD）。
试题选项：

 A、一般纳税人应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额，分别按各自税率计征
 B、一般纳税人未分别核算销售额的，从高适用税率
 C、小规模纳税人均按3％的征收率征收
 D、一般纳税人未分别核算销售额的，由主管税务机关核定相应销售额征收

305、按照《税务稽查工作规程》的规定，《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》、《不予税务行政处罚决定书》、《税务稽查结论》引用的（D），应当注明文件全称、文号和有关条款。
试题选项：

 A、法律、行政法规、行政规章
 B、法律、行政法规、部门规章、行政规章
 C、法律、行政法规、部门规章、地方人大法规
 D、法律、行政法规、规章及其他规范性文件

306、根据现行增值税政策的规定，纳税人生产销售的粉煤灰（渣）应（C）。
试题选项：

 A、按照简易办法征收增值税
 B、免征增值税
 C、按照增值税适用税率征收增值税
 D、即征即退增值税

307、审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在10日内提出审理意见。（错）
试题选项：

错
对

308、销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税。（错）
试题选项：

错
对

309、位于经济特区的某生产性外商投资企业，2005年成立且当年获利，适用企业所得税税率15%，享受两免三减半的优惠政策，假定2008年应纳税所得额为200万元。2008年度该外商投资企业应缴纳企业所得税（A）万元。
试题选项：

 A、18
 B、25
 C、15
 D、50

310、按照《税务稽查工作规程》的规定，案情复杂确需延长审理时限的，经（A）批准，可以适当延长。
试题选项：

 A、稽查局局长
 B、所属税务局领导
 C、上级稽查局局长
 D、所属税务局局长

311、按照现行消费税政策规定，下列各项中属于自制应税消费品的有（ACD）。
试题选项：

 A、由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
 B、由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品
 C、由受托方提供原材料生产的应税消费品
 D、受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品

312、一般行政处罚的税收违法案件，案卷保管期限为15年。（错）
试题选项：

错
对

313、纳税人购买的下列货物，不允许抵扣增值税税额的有（CD）。
试题选项：

 A、管理部门车辆用油
 B、设备修理用备件
 C、招待用的外购烟酒
 D、厂房改建用建筑材料

314、税务行政处罚听证一般都应公开进行。税务机关应事先将案由、举行听证会的时间和地点向社会公告，允许群众旁听，但旁听群众不得发表意见。（错）
试题选项：

错
对

315、《税收征管法》规定对违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在（C）内未被发现的，将不再给予行政处罚。
试题选项：

 A、3年
 B、2年
 C、5年
 D、1年

316、下列业务属于增值税视同销售的是（C）。
试题选项：

 A、将购进货物用于非增值税应税项目
 B、将购进货物用于个人消费
 C、将购进货物用于对外投资
 D、将购进货物用于集体福利

317、按照企业所得税法、实施条例和有关税收政策的规定，下列表述正确的有（AD）。
试题选项：

 A、企业已经确认销售货物收入的售出货物发生销售退回的，应当在发生时冲减当期销售货物收入
 B、销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额
 C、销售货物涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售货物收入金额
 D、企业已经确认销售货物收入的售出货物发生销售折让的，应当在发生时冲减当期销售货物收入

318、根据《税务稽查工作规程》规定，稽查局查处税收违法案件时，实行选案、检查、审理、执行分工配合原则。（错）
试题选项：

错
对

319、下列各项中，符合《税务行政处罚听证程序实施办法（试行）》规定的有（　ABCD）。
试题选项：

 A、当事人可以亲自参加听证，也可以委托他人（1至2人）代理
 B、举行听证会时，经听证主持人许可，旁听群众可以发表意见
 C、必要时，可请有关的证人和鉴定人员参加听证会
 D、调查取证人员在听证中与当事人地位平等

320、按照《税务行政处罚听证程序》的规定，可以终止税务行政听证程序的情形有（CD　）。
试题选项：

 A、听证主持人认为证据有疑问的
 B、当事人申请对证据从新进行调查
 C、当事人有严重违反听证秩序的行为致使听证无法进行的
 D、当事人放弃申辩和质证的权利退出听证会的

321、在计算企业所得税应纳税所得额时，租入固定资产的改建支出（　D　）。
试题选项：

 A、一次性列入成本费用
 B、发生月份的次月起，不得低于3年分期摊销
 C、按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
 D、按合同约定剩余租赁期分期扣除

322、为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款的，税务机关除没收其非法所得外，并可以处以未缴、少缴或者骗取的税款1倍以上3倍以下的罚款。（错）
试题选项：

错
对

323、在产品数量较多，各月在产品结存量变化较大，且各项目费用在成本中占有较大比重的情况适用于（B）成本分配方法。
试题选项：

 A、在产品定额成本法
 B、约当产量法
 C、在产品按年初数固定计算法
 D、不计在产品成本法
1、按照征管法实施细则的规定，税务机关采用公告送达方式送达税务处理文书的，下列说法正确的是（A ）。
试题选项： A、同一送达事项的受送达人众多可采用公告送达方式
 B、公告送达的时间是10天
 C、被送人拒绝签字的可采用公告送达方式
 D、公告送达的时间是15天2、根据税收优先的原则，下列说法正确的有（CD ）。
试题选项： A、税收优先于抵押权、质权、留置权
 B、税收优先于有担保债权
 C、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款
 D、税收优先于所有的无担保债权，法律另有规定的除外3、依据增值税暂行条例的规定，小规模纳税人增值税征收率为（ B）。
试题选项： A、4%
 B、3%
 C、13%
 D、6% 4、在计算企业所得税时，通过债务重组方式取得的投资资产，资产计税基础是（A）。
试题选项： A、公允价值和支付的相关税费
 B、债权方账面价值
 C、公允价值
 D、成本与市价孰低5、委托加工收回应税消费品的抵扣凭证为《代扣代收税款凭证》。纳税人未提供《代扣代收税款凭证》的，不予扣除受托方代收代缴的消费税。（ 对）
试题选项：错
对6、纳税人按人民币以外的货币结算销售额的，下列表述符合的增值税暂行条例和细则规定的有（ BCD）。
试题选项： A、其销售额的人民币折合率可选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率卖出价
 B、必须折合成人民币计算纳税
 C、其销售额的人民币折合率可选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价
 D、纳税人应在事先确定采用何种折合率，确定后1年内不得变更7、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取（D ）措施。
试题选项： A、税收保全
 B、没收财产
 C、刑事拘留
 D、强制执行 8、采用留置送达方式送达税务处理文书的，见证人应当是（B ）。
试题选项： A、受送达单位的亲戚
 B、有关基层组织或者其所在单位的代表
 C、税务管理部门的人员
 D、受送达单位的成员9、因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法利益遭受的直接损失、间接损失及精神损失，税务机关应当承担赔偿责任。（错 ）
试题选项：错
对10、按照《抵税财物拍卖、变卖试行办法》的规定，税务机关应当在作出拍卖决定后（ D）内委托拍卖。
试题选项： A、15日
 B、30日
 C、3日
 D、10日11、按照《抵税财物拍卖、变卖试行办法》的规定，拍卖物品的买受人未按照约定领受拍卖物品的，由（ C）支付自应领受拍卖财物之日起的保管费用。
试题选项： A、拍卖人
 B、被执行人
 C、买受人
 D、税务机关12、纳税人销售货物或者应税劳务，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额，但属于下列（ABD ）情形之一的，不得开具增值税专用发票。
试题选项： A、销售货物或者应税劳务适用免税规定的
 B、小规模纳税人销售货物或者应税劳务的
 C、一般纳税人销售旧货
 D、向消费者个人销售货物或者应税劳务的13、税务机关在采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人和纳税担保人未缴纳的滞纳金和罚款同时强制执行。（错 ）
试题选项：错
对14、当欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（ D）。
试题选项： A、抵押权
 B、撤销权
 C、留置权
 D、代位权15、自2009年1月1日起至2010年12月31日，对纳税人销售的以（ABCD ）等农林剩余物为原料自产的综合利用产品由税务机关实行增值税即征即退办法。
试题选项： A、农作物秸秆
 B、蔗渣
 C、次小薪材
 D、三剩物 16、现行消费税政策取消护肤护发品税目后，对原属于护肤护发品征税范围的所有护肤护发品不再征收消费税。（ 错）
试题选项：错
对17、下列关于混合销售的表述，正确的有（ ABD）。
试题选项： A、其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非增值税应税劳务，不缴纳增值税
 B、销售自产货物并同时提供建筑业劳务（能分别核算）的，根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税
 C、由主管税务机关核定其货物的销售额，分别征收增值税和营业税
 D、从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税18、增值税条例及细则所称的固定资产是指（ D）。
试题选项： A、单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的不属于生产、经营主要设备的物品
 B、单位价值在2000元以上，属于生产、经营主要设备的物品
 C、使用年限超过1年的属于生产、经营主要设备的物品
 D、使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等 19、纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（ C）。
试题选项： A、收到全部货款的当天
 B、收到第一笔货款的当天
 C、为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天
 D、货物发出的当天20、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从（ C）起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
试题选项： A、盈利年度
 B、获利年度
 C、项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度
 D、领取营业执照年度  21、被执行人在拍卖、变卖成交前缴清了税款、滞纳金的，税务机关应当终止拍卖或者变卖活动，税务机关将商品、货物或其他财产退还被执行人，扣押、查封、保管以及拍卖或者变卖已经产生的费用由税务机关承担。（ 错）
试题选项：错
对22、纳税担保的财产价值不足以抵缴税款、滞纳金的，税务机关不得向提供担保的纳税人或纳税担保人继续追缴。（错 ）
试题选项：错
对23、对于实际价值波动很大的动产或权利凭证，经设区的市、自治州以上税务机关确认，税务机关可以不接受其作为纳税质押。（ 对）
试题选项：错
对24、被阻止出境的欠税人有下列（BCD ）情形之一的，有关省、自治区、直辖市税务机关应填写《阻止欠税人出境撤控通知书》，立即依照布控程序通知同级公安厅（局）撤控。
试题选项： A、欠税企业的法人代表死亡的
 B、欠税企业已依法宣告破产，并依《破产法》程序清偿终结者
 C、已向税务机关提供相当于全部欠缴税款的担保
 D、已结清阻止出境时欠缴的全部税款 25、采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理。有证据表明不符合销售收入确认条件的，如以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用。（对 ）
试题选项：错
对26、企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，不得按照现行税收规定计算折旧或摊销，在企业所得税税前扣除。（错 ）
试题选项：错
对27、税务机关有依据认为纳税人在规定的纳税期限内有逃避纳税的行为，应立即对其采取强制执行措施。（ 错）
试题选项：错
对28、下列企业发生混合销售行为时，应当合计征收增值税的有（ AB）。
试题选项： A、汽车修理厂
 B、电视机厂
 C、饭店
 D、旅游公司29、纳税担保人包括以保证方式为纳税人提供纳税担保的纳税保证人和其他以未设置或者未全部设置担保物权的财产为纳税人提供纳税担保的第三人。（ 对）
试题选项：错
对30、税务机关实施税收保全措施时，可以查封、扣押纳税人的（ ABCD）。
试题选项： A、古玩字画
 B、机动车辆
 C、豪华住宅
 D、金银饰品31、按照《税务稽查工作规程》的规定，被执行人未按照《税务处理决定书》确定的期限缴纳或者解缴税款的，稽查局经（ B）批准，可以依法采取强制执行措施，或者依法申请人民法院强制执行。
试题选项： A、稽查局局长
 B、所属税务局局长
 C、上级稽查局局长
 D、省级稽查局局长32、软件生产企业的职工培训费用，不超过工资薪金总额2.5％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（错 ）
试题选项：错
对 33、如果增值税一般纳税人将购进的货物用于（ D），其进项税额准予抵扣。
试题选项： A、集体福利
 B、个人消费
 C、免税项目
 D、对外投资 34、下列关于纳税保证人的表述正确的有（BCD ）。
试题选项： A、学校、幼儿园、医院等事业单位、社会团体可以作为纳税保证人
 B、企业法人的职能部门不得作为纳税保证人
 C、企业法人的分支机构有法人书面授权的，可以在授权范围内提供纳税担保
 D、国家机关不得作为纳税保证人35、执行部门在送达相关税务文书时，应当及时通过税收征管信息系统将税收违法案件查处情况通报审理部门。（ 错）
试题选项：错
对36、增值税一般纳税人采取邮寄方式销售、购买货物所支付的邮寄费，允许计算进项税额抵扣。（错 ）
试题选项：错
对37、下列关于从事公共基础设施项目的优惠的表述，符合现行税收政策规定的有（ABCD ）。
试题选项： A、自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受三免三减半的企业所得税优惠
 B、承包经营、承包建设和内部自建自用的项目，不得享受企业所得税优惠
 C、第一笔生产经营收入，是指公共基础设施项目建成并投入运营（包括试运营）后所取得的第一笔主营业务收入
 D、在减免税期限内转让所享受减免税优惠的项目，受让方承续经营该项目的，可自受让之日起，在剩余优惠期限内享受规定的减免税优惠 38、被执行人在拍卖、变卖成交前缴清了税款、滞纳金的，税务机关应当终止拍卖或者变卖活动，税务机关将商品、货物或其他财产退还被执行人，扣押、查封、保管以及拍卖或者变卖已经产生的费用由（ A）承担。
试题选项： A、被执行人
 B、税务机关
 C、拍卖人
 D、委托人 39、房地产企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，可按企业会计准则的规定进行归集和分配，其中属于财务费用性质的借款费用，可直接在税前扣除。（对 ）
试题选项：错
对40、下列各项中，不得从应纳税所得额中扣除的是（ A）。
试题选项： A、为投资者或者职工支付的商业保险费
 B、生产性生物资产折旧费
 C、为管理组织经营活动提供各项支援性服务而发生的费用
 D、转让财产损失41、某化妆品厂2010年5月受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，该厂没有同类化妆品销售价格。该厂应代收代缴消费税（ D）元。（以上款项均不含增值税）
试题选项： A、20250
 B、20142.86
 C、17142.86
 D、19285.71 42、按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（ A）。
试题选项： A、非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10％
 B、未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10％
 C、居民企业适用税率为25％
 D、符合条件的小型微利企业适用税率为20％43、根据增值税暂行条例的规定，纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，下列表述正确的有（ABC ）。
试题选项： A、一般纳税人应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额，分别按各自税率计征
 B、一般纳税人未分别核算销售额的，由主管税务机关核定相应销售额征收
 C、小规模纳税人均按3％的征收率征收
 D、一般纳税人未分别核算销售额的，从高适用税率 44、下列属于增值税征税范围所指的货物的有（ CD）。
试题选项： A、邮政部门销售的信封
 B、房地产公司销售的住宅
 C、银行销售的金银
 D、天然气45、税务机关依照征管法的规定行使代位权、撤销权的，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。（错 ）
试题选项：错
对46、纳税人将自产自用应税消费品用于管理部门，属于连续生产应税消费品的行为，应税消费品移送环节不缴纳消费税。（错 ）
试题选项：错
对47、稽查局对被查对象采取税收保全措施的期限，除有税务稽查工作规程规定的几种外，一般不得超过（ A）。
试题选项： A、6个月
 B、90天
 C、12个月
 D、3个月48、某增值税一般纳税人2010年2月外购材料10000公斤，每公斤支付价款和税款2元和0.34元。在运输途中因管理不善被盗1000公斤。运回后以每3公斤材料生产成成品1盒的工艺生产产品3000盒，其中2200盒用于直接销售，300盒用于发放企业职工福利，500盒因管理不善被盗。那么，该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为（D ）。
试题选项： A、3400元
 B、3060元
 C、2244元
 D、2550元49、按照现行消费税政策的规定，实行单一从量定额征收消费税办法的产品有（ BC）。
试题选项： A、粮食白酒
 B、啤酒
 C、黄酒
 D、卷烟 50、应税消费品全国平均成本利润率由财政部确定。（错 ）
试题选项：错
对51、纳税人有下列情形之一的，税务机关可要求其提供纳税担保（ABD ）。
试题选项： A、纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，需要申请行政复议的
 B、纳税人有逃避纳税义务的行为，并在限期缴纳税款的期限内有明显转移其应纳税商品的迹象
 C、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的
 D、欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的52、合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。（对 ）
试题选项：错
对53、非固定业户到外县(市)销售货物或者应税劳务未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款。（对 ）
试题选项：错
对54、当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的作出处罚决定的，税务机关（D ）。
试题选项： A、可依法采取税收保全措施
 B、只能申请人民法院强制执行
 C、应移送公安机关处理
 D、可依法采取强制执行措施，也可申请人民法院强制执行55、对查封的商品、货物或者其他财产，税务机关可以指令被执行人负责保管，保管责任由税务机关承担。（错 ）
试题选项：错
对56、关于增值税纳税义务发生时间的确定，以下说法错误的是（ D）。
试题选项： A、委托其它纳税人代销货物（未超过180天），为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天
 B、采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的，为货物发出的当天
 C、采取预收货款方式生产销售生产工期超过十二个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天
 D、采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天57、送达税务文书必须填制《送达回证》，并由受送达人或者其他签收人在送达回证上（ D），即为送达。
试题选项： A、盖章
 B、注明收到日期
 C、亲笔签名
 D、注明收到日期，亲笔签名或者盖章58、如果当事人既有银行存款又有商品、货物或者其他财产的，一般情况下，可先采取通知银行扣缴税款的措施；如果银行存款不足以扣缴的，则可将两项措施并用。（对 ）
试题选项：错
对59、某工业企业2009年度全年的销售收入5010万元，销售成本1000万元，买卖金融债券收益78万元，国债利息收入300万元，。该工业企业2009年的管理费用为140万元，其中业务招待费50万元。则该企业当期可以在税前扣除的业务招待费是（A ）万元。
试题选项： A、25.05
 B、30
 C、50
 D、26.94 60、纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。费用包括抵押、质押登记费用，质押保管费用，以及保管、拍卖、变卖担保财产等相关费用支出。（ 对）
试题选项：错
对
61、留置送达方式中，见证人可以是非本案执行人员的税务机关工作人员。（ 错）
试题选项：错
对62、一般纳税人将购进的货物用于下列项目，其进项税额可以抵扣的是（B ）。
试题选项： A、用于发放职工的福利
 B、用于无偿赠送他人
 C、用于修建展厅
 D、用于个人消费63、企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。（对 ）
试题选项：错
对64、下列各项表述，符合增值税现行政策规定的是（ C）。
试题选项： A、小规模纳税人外购货物均可抵扣进项税额
 B、一般纳税人外购货物均可抵扣进项税额
 C、一般纳税人外购自用的应征消费税的汽车不得抵扣进项税额
 D、增值税纳税人均可抵扣外购固定资产的进项税额65、被执行人在限期内缴清税款、滞纳金、罚款或者稽查局依法采取强制执行措施追缴税款、滞纳金、罚款后，执行部门应当制作《税务稽查执行报告》，记明（ABCD ）等内容，由执行人员签名并注明日期，连同执行环节的其他税务文书、资料一并移交审理部门整理归档。
试题选项： A、执行过程
 B、执行结果
 C、使用的税务文书
 D、采取的执行措施66、稽查局采取税收保全措施时，应当向纳税人送达《税收保全措施决定书》，告知其（ ACD）。
试题选项： A、提起行政诉讼的权利
 B、陈述、申辩的权利
 C、申请行政复议的权利
 D、采取税收保全措施的内容、理由及依据67、《纳税担保试行办法》规定，纳税担保从（D ）之日起生效。
试题选项： A、第三人在纳税担保书签字盖章
 B、纳税保证人在纳税担保书签字盖章
 C、纳税人在纳税担保书签字盖章
 D、税务机关在纳税担保书签字盖章 68、按照增值税的有关规定，下列货物销售，适用13%增值税的税率的有（ AB）。
试题选项： A、加工农机零件收入　
 B、粮食加工厂加工玉米面销售　
 C、销售农机整机
 D、食品厂加工速冻水饺销售
69、按照增值税的有关规定，下列货物销售，适用13%增值税的税率的有（ AB）。
试题选项： A、加工农机零件收入　
 B、粮食加工厂加工玉米面销售　
 C、销售农机整机
 D、食品厂加工速冻水饺销售70、小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，按（ C）征收增值税。
试题选项： A、4％征收率减半
 B、适用税率
 C、2％征收率
 D、3％征收率 71、增值税条例及细则所称的固定资产是指（ B）。
试题选项： A、使用年限超过1年的属于生产、经营主要设备的物品
 B、使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等
 C、单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的不属于生产、经营主要设备的物品
 D、单位价值在2000元以上，属于生产、经营主要设备的物品
72、某稽查局对甲公司2009年度的纳税情况进行税收专项检查时，稽查人员发现甲公司以一批库存商品抵偿所欠乙公司的债务70万元，该批库存商品的账面成本为40万元，市场销售价格(不含税)为50万元，该批商品的增值税税率为17％，其他税费略。企业对此项业务未进行任何账务处理，按税法规定此项业务影响企业所得税税额是（ A）。
试题选项： A、5.375万元
 B、10万元
 C、0万元
 D、7.5万元 73、混合销售行为属于应当征收增值税的，其销售额应是货物与非应税劳务的销售额的合计，且该混合销售行为涉及的非应税劳务所用购进货物的进项税额，凡符合增值税暂行条例规定的，在计算该混合销售行为增值税时，准予从销项税额中扣除。（对 ）
试题选项：错
对74、纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不纳税;用于其他方面的,于移送使用时纳税?（对）
试题选项：错
对75、拍卖抵税财物由被执行人所在地的省、自治区、直辖市的人民政府和设区的市的人民政府指定的拍卖机构进行拍卖。（错 ）
试题选项：错
对76、《纳税担保试行办法》规定，纳税保证人应当自收到税务机关的纳税通知书之日起（ B）内履行保证责任，缴纳税款及滞纳金。
试题选项： A、90日
 B、15日
 C、60日
 D、30日77、关于消费税纳税义务发生时间，下列表述正确的有（ABD ）。
试题选项： A、某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，合同规定收款日期为6月23日，7月20日收到货款，纳税义务发生时间为6月份
 B、某酒厂销售葡萄酒20箱，直接收取价款4800元，其纳税义务发生时间为收款当天
 C、某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为使用人实际使用的当天
 D、某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火，其纳税义务发生时间为发出焰火并办妥托收手续的当天78、税务机关有依据认为纳税人在规定的纳税期限内有逃避纳税的行为，应立即对其采取强制执行措施。（错 ）
试题选项：错
对79、辅导期纳税人按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税，可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税。（对 ）
试题选项：错
对80、按照企业所得税法、实施条例和有关税收政策的规定，下列表述正确的有（ BC）。
试题选项： A、销售货物涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售货物收入金额
 B、企业已经确认销售货物收入的售出货物发生销售折让的，应当在发生时冲减当期销售货物收入
 C、企业已经确认销售货物收入的售出货物发生销售退回的，应当在发生时冲减当期销售货物收入
 D、销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额81、下列货物中，按照现行消费税政策规定不征收消费税的有（AC ）。
试题选项： A、销售单价(不含增值税)9800元的手表
 B、实木指接地板、实木复合地板
 C、沙滩车、雪地车、卡丁车
 D、高尔夫球杆、高尔夫球包(袋)  82、查处重大税收违法案件中，逐级报请国家税务总局批准，有下列（ ABCD）情形之一，可以延长税收保全的期限。
试题选项： A、案情复杂，在税收保全期限内确实难以查明案件事实的
 B、解除税收保全措施可能使纳税人转移、隐匿、损毁或者违法处置财产，从而导致税款无法追缴的
 C、被查对象拒不提供相关情况或者以其他方式拒绝、阻挠检查的
 D、被查对象转移、隐匿、销毁账簿、记账凭证或者其他证据材料的 83、委托加工应税消费品受托方未按规定代收代缴消费税，且应税消费品收回后已直接出售的，委托方计算应补缴消费税税款的计税依据是（ A）。
试题选项： A、委托方销售价格
 B、受托方同类消费品销售价格
 C、加工成本
 D、收取的加工费84、增值税一般纳税人采取邮寄方式购买或销售货物所支付的邮寄费，其抵扣处理是（ B）。
试题选项： A、按13％抵扣
 B、不能抵扣
 C、按10％抵扣
 D、按7％抵扣85、下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的是（B ）。
试题选项： A、采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天
 B、对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天
 C、将货物作为投资的，为货物使用的当天
 D、采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天86、在一般情况下，税务机关应当向被申请人住所地的人民法院申请司法强制执行。（错 ）
试题选项：错
对87、对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或其他财产，税务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人无其他可供强制执行的财产的情况下，可以整体扣押、查封、拍卖。（对 ）
试题选项：错
对88、企业所得税法实施条例规定，股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，投资方确认投资收益的时间是（A ）。
试题选项： A、投资方应当在被投资方股东大会做出利润分配决定的日期确认收入的实现
 B、投资方应当在被投资方做出利润分配账务处理的当天确认收入的实现
 C、投资方收到被投资企业通知利润分配的当天确认收入的实现
 D、投资方收到股息、红利等权益性投资收益的当天确认收入的实现89、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的捐赠收入，（ D）。
试题选项： A、按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现
 B、按照捐赠人实际支付资产的日期确认收入的实现
 C、按照捐赠人承诺的日期确认收入的实现
 D、按照实际收到捐赠资产的日期确认收入实现90、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者（A ），然后可以依法申请行政复议。
试题选项： A、提供相应的担保
 B、查封商品、货物或者其他财产
 C、冻结存款
 D、扣缴税款91、按照《纳税担保试行办法》的规定，纳税担保范围包括（ACD ）。
试题选项： A、实现税款、滞纳金的费用
 B、罚款
 C、税款
 D、滞纳金92、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起（C ）内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
试题选项： A、360日
 B、30日
 C、180日
 D、90日 93、税务机关实施税收保全措施时，不得查封、扣押纳税人的机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅。（错 ）
试题选项：错
对94、阻止欠税人出境，税务机关应签发（ ）送达当事人。
试题选项： A、《阻止出境决定书》
 B、《边控对象通知书》
 C、《阻止欠税人出境布控申请表》
 D、《税务处理决定书》 95、纳税保证人未按照规定的履行保证责任的期限缴纳税款及滞纳金的，由税务机关发出责令限期缴纳通知书，责令纳税保证人在限期15日内缴纳；逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，对纳税人采取强制执行措施。（错 ）
试题选项：错
对96、拍卖或者变卖收入抵缴税款、滞纳金、罚款后有余额的，税务机关应当自办理入库手续之日起（ B）内退还被执行人，并通知被执行人将拍卖、变卖全部收入记入当期销售收入额并在当期申报缴纳各种税款。
试题选项： A、15个工作日
 B、3个工作日
 C、7个工作日
 D、5个工作日 97、在计算应纳税所得额时，企业发生的下列（ AB）支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。
试题选项： A、固定资产的大修理支出
 B、租入固定资产的改建支出
 C、未经核定的准备金支出
 D、赞助支出98、除法律另有规定的外，税务机关征收税款，税收优先于（A ）外。
试题选项： A、无担保债权
 B、抵押权
 C、留置权
 D、质权 99、某一般纳税人2010年6月从某农场（小规模纳税人）购进农产品一批，取得的普通发票上注明价款20000元，该项业务准予抵扣的进项税额为（ C）元。
试题选项： A、2000
 B、2300.88
 C、2600
 D、0 100、按照《抵税财物拍卖、变卖试行办法》的规定，抵税财物委托商业企业代为销售（ D）后，无法实现销售的，税务机关应当第二次核定价格，由商业企业继续销售。
试题选项： A、5日
 B、3日
 C、10日
 D、15日101、下列项目中，应征消费税的是（A ）。
试题选项： A、啤酒屋销售自制啤酒
 B、汽车经销商经营的大型客车
 C、销售使用过的小轿车
 D、日杂商店出售的鞭炮、焰火 102、税务机关采取税收保全措施有着严格的适用条件，下列各项中属于税务机关采取税收保全措施必须满足的条件有（ABCD ）。
试题选项： A、必须经县级以上税务局（分局）局长批准
 B、扣押、查封物品的价值，须与纳税人应履行的纳税义务相当
 C、税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的
 D、纳税人不能提供纳税担保的103、根据消费税的现行规定，当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的扣除时限是（ B）。
试题选项： A、购进入库时扣除
 B、出库实耗时扣除
 C、购进时全部扣除
 D、销售实耗时扣除104、纳税人有下列情形之一的，税务机关可要求其提供纳税担保（ABD ）。
试题选项： A、纳税人有逃避纳税义务的行为，并在限期缴纳税款的期限内有明显转移其应纳税商品的迹象
 B、纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，需要申请行政复议的
 C、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的
 D、欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的105、按照《抵税财物拍卖、变卖试行办法》的规定，税务人员在拍卖、变卖过程中有下列（ ）行为的，依法给予行政处分。
试题选项： A、税务机关及其工作人员参与被拍卖或者变卖商品、货物的竞买或收购
 B、擅自将应该拍卖的改为变卖的
 C、向被执行人摊派、索取不合法费用的
 D、税务机关及其工作人员委托他人竞买或收购被拍卖或者变卖商品、货物 106、销售下列自产货物，按照现行消费税政策规定，可享受增值税实行即征即退50％优惠政策的有（BD ）。
试题选项： A、采用旋窑法工艺生产并且生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的水泥
 B、以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料生产的电力和热力
 C、以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油
 D、利用风力生产的电力 107、某酒厂的自产粮食白酒抵偿另一个单位的货款，消费税的计税销售额应选择（ BC）。
试题选项： A、同类粮食白酒最低价
 B、同类粮食白酒最高售价
 C、无同类粮食白酒售价的为组成计税价格
 D、同类粮食白酒加权平均价108、消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（ACD ）。
试题选项： A、合同规定的收款日期当天
 B、收到货款的当天
 C、书面合同没有约定收款日期，为发出应税消费品的当天
 D、无书面合同的，为发出应税消费品的当天109、企业所得税法中所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下（ ABCD）原则确定。
试题选项： A、权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
 B、提供劳务所得，按照劳务发生地确定
 C、股息红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
 D、销售货物所得，按照交易活动发生地确定 110、美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（A ）。
试题选项： A、25%
 B、33%
 C、20%
 D、30% 111、下列各项中，应当征收增值税的有（BD ）。
试题选项： A、医院提供治疗并销售药品
 B、汽车修理厂修车并提供洗车服务
 C、邮局提供邮政服务并销售集邮商品
 D、商店销售空调并负责安装  112、企业所得税法所称其他收入，主要包括（ABD ）。
试题选项： A、违约金收入
 B、企业资产溢余收入
 C、企业销售材料收入
 D、逾期未退包装物押金收入113、纳税人在资产重组过程中将所属资产、负债及相关权利和义务转让给控股公司，但保留上市公司资格的行为，不属于整体转让企业产权行为。对其资产重组过程中涉及的应税货物转让等行为，应照章征收增值税。（ 对）
试题选项：错
对114、下列关于解除查封、扣税收保全措施的表述，正确的有（ABCD ）。
试题选项： A、解除查封并收回《查封商品、货物或者其他财产清单》
 B、在实施解除查封措施时，由税务机关到查封地点解封
 C、返还扣押物并收回《扣押商品、货物或者其他财产专用收据》
 D、在实施解除扣押措施时，由被扣押商品、货物或其他财产的当事人到税务机关指定地点领取115、纳税人销售应税消费品，以外汇结算销售额，计税时其销售额的人民币折合率可以选择国家外汇牌价（ AC）。
试题选项： A、销售额发生当天的
 B、上次申报纳税时的
 C、当月1日的
 D、结算当天的116、税务机关查封或扣押纳税人的商品、货物时，必须统一开具清单。（错 ）
试题选项：错
对 117、2009年1月1日后再生资源增值税政策的主要内容有（ABD ）。
试题选项： A、对符合条件的增值税一般纳税人销售再生资源缴纳的增值税的一定比例实行先征后退政策
 B、取消原来利废企业购入废旧物资按销售发票上注明的金额依10％计算抵扣进项税额的政策
 C、对符合条件的废旧物资回收经营单位销售废旧物资仍实行一定时期免征增值税的政策
 D、取消原来对废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税的政策118、下列各项税务文书中，属于稽查局在税收强制措施中使用的税务文书有（ ABCD）。
试题选项： A、《扣缴税收款项通知书》
 B、《返还商品、货物或者其他财产通知书》
 C、《拍卖/变卖抵税财物决定书》
 D、《税收强制执行决定书》 119、合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。（对 ）
试题选项：错
对120、税务稽查成果的宣传，要广泛宣传涉税大案要案的查处、税收专项检查和区域专项整治的成果，集中反映案件查办过程中的成功经验和先进事迹，曝光税收违法典型案件。（对）
试题选项：错
对 1、增值税条例所称价外费用，是指价外向购买方收取的（abd ）。
A、集资费
 B、延期付款利息
 C、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
 D、返还利润 2、国家规定可以从事贷款业务以外的企业因资金直接拆借而发生的损失，可确认为在企业所得税前扣除的损失。（ 错）错  对 3、居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和条例规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（A ）。A、居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益
B、财政拨款
C、国债利息收入
D、300万元的技术转让所得4、税务机关对欠缴税款的纳税人依法行使代位权应同时具备的条件包括（ABCD ）。
 A、纳税人怠于行使到期债权
 B、必须由税务机关向人民法院提出
 C、纳税人的债权必须是到期债权
 D、对国家税收造成了损害 5、免税货物恢复征税后，其免税期间外购货物的进项税额，可作为当期进项税额抵扣。（错 ）错 对6、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起（ D）内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。 A、90日
 B、30日
 C、360日
 D、180日 7、下列关于适用特殊性税务处理规定下债务重组的叙述，正确的有（CD ）。 A、发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失
 B、债权人应当按照收到的债务清偿额低于债权计税基础的差额，确认债务重组损失
 C、发生债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失，股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定
 D、债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额 8、纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，（ B）已征收的消费税税款。
 A、不全部退还
 B、经所在地主管税务机关审批后可以退还
 C、可退可不退
 D、不予退还 9、停止出口退税权，由当稽查局报请省级以上国家税务局批准，停止当事人的出口退税权。（ 错） 错 对10、按照《抵税财物拍卖、变卖试行办法》的规定，抵税财物委托商业企业代为销售（ C）后，无法实现销售的，税务机关应当第二次核定价格，由商业企业继续销售。
试题选项： A、10日
 B、3日
 C、15日
 D、5日11、抵押物灭失、毁损或者被征用的情况下，抵押权所担保的纳税义务履行期未满的，税务机关可以要求（C ）。
试题选项： A、纳税人提前缴纳所担保的税款、滞纳金
 B、将保险金、赔偿金或补偿金抵缴税款、滞纳金
 C、将保险金、赔偿金或补偿金等作为担保财产
 D、重新办理纳税抵押 12、执行部门接到审理部门移送的税务处理文书后，应对文书的正确性等进行审核，对不符合执行受理条件的案件，应及时将处理文书退回审理部门。（对 ）
试题选项：错
对13、税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起15日内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金。（错 ）
试题选项：错
对14、按照《纳税担保试行办法》的规定，下列财产不得抵押的有（ABCD ）。
试题选项： A、法律、行政法规规定禁止流通的财产
 B、所有权、使用权不明或者有争议的财产
 C、依法定程序确认为违法、违章的建筑物
 D、依法被查封、扣押、监管的财产 15、下列业务不属于农产品初加工，不得享受减免税优惠的有（ ABCD）。
试题选项： A、以蔬菜为原料制作的各类蔬菜罐头
 B、精炼植物油
 C、精制茶、边销茶、紧压茶和掺兑各种药物的茶及茶饮料
 D、加工的各类中成药 16、辅导期纳税人按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税，可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税。（ 对）
试题选项：错
对17、委托加工应税消费品，对于受托方没有按规定代收代缴消费税款的，对委托方进行检查时，应缴纳的消费税的处理办法有（AD ）。
试题选项： A、由委托方所在地国税局补缴税款
 B、委托方所在地国税局不再补缴税款，但要处罚委托方
 C、由受托方所在地国税局补缴税款
 D、受托方所在地国税局不再补缴税款，但要处罚受托方 18、纳税人自产自用的应税消费品,实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式为：组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-比例税率)。（对）
试题选项：错
对19、填写《税务文书送达回证》时，“受送达人签名或盖章”一栏可以由（ ABC）签名、盖章或签名押印。
试题选项： A、负责收件的人
 B、财务负责人
 C、法定代表人
 D、同住成年家属 20、关于税收代位权和税收撤销权，下列说法正确的有（ CD）。
试题选项： A、税收代位权针对的是纳税人积极行使权利的行为
 B、税收撤销权针对的是纳税人的消极行使债权的行为
 C、必须依法向人民法院提出申请，通过相应的诉讼程序进行
 D、均不能直接行使21、为保证纳税担保的实际效果，税务机关应对担保人进行调查，税务机关对保证担保进行调查的主要内容有（ABCD ）。
试题选项： A、对担保人的品德进行调查
 B、对担保人担保能力进行调查
 C、对担保人的民事行为能力进行调查
 D、对担保人的主观意愿进行调查22、拍卖、变卖抵税财物，由县以上税务局（分局）组织进行。变卖鲜活、易腐烂变质或者易失效的商品、货物时，经县以上税务局（分局）局长批准，可由县以下税务机关进行。（对 ）
试题选项：错
对23、以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施，无论在会计处理上是否单独记账与核算，均应作为建筑物或者构筑物的组成部分，其进项税额不得在销项税额中抵扣。（ 对）
试题选项：错
对24、关于抵税财物的拍卖、变卖，下列说法正确的有（BDE ）。
试题选项： A、被执行人未到场的，不影响执行
 B、拍卖、变卖抵税财物进行时，应通知被执行人到场
 C、税务机关及其工作人员可以委托他人为其竞买或收购被拍卖或者变卖商品、货物
 D、税务机关及其工作人员不得参与被拍卖或者变卖商品、货物的竞买或收购
 E、无法委托商业企业销售，被执行人也无法处理的，由税务机关变价处理 25、对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或其他财产，税务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人无其他可供强制执行的财产的情况下，可以整体扣押、查封、拍卖。（ 对）
试题选项：错
对26、企业每一纳税年度的收入总额，减除（B ）后的余额，为应纳税所得额。
试题选项： A、免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损
 B、不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损
 C、不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损
 D、不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以及免税收入27、纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因发生销货退回时，正确的税务处理有（ BD）。
试题选项： A、可直接抵减当期的应纳税款
 B、经所在地主管税务机关审核批准，可退还已征收的消费税税款。
 C、不退还已征收的消费税税款
 D、不能自行直接抵减应纳税款28、按照增值税的有关规定，下列货物销售，适用13%增值税的税率的有（AC ）。
试题选项： A、粮食加工厂加工玉米面销售　
 B、销售农机整机
 C、加工农机零件收入　
 D、食品厂加工速冻水饺销售29、填写《税务文书送达回证》的“受送达人签名或盖章”一栏，受送达人为单位的，由法定代表人或财务负责人或者负责收件的人亲笔签名、盖章；受送达人是公民的，由其直接签名。（对 ）
试题选项：错
对30、消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（ BCD）。
试题选项： A、收到货款的当天
 B、书面合同没有约定收款日期，为发出应税消费品的当天
 C、合同规定的收款日期当天
 D、无书面合同的，为发出应税消费品的当天 31、对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的有（BC ）。
试题选项： A、创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可按投资额的70%在股权持有满2年的当年抵免应纳税额
 B、采取缩短折旧年限方法加速折旧的，最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的60%
 C、安置残疾人员的企业，支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按100%加计扣除
 D、符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入，可作为免税收入，不并入应纳税所得额征税32、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的捐赠收入，（ B）。
试题选项： A、按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现
 B、按照实际收到捐赠资产的日期确认收入实现　
 C、按照捐赠人实际支付资产的日期确认收入的实现
 D、按照捐赠人承诺的日期确认收入的实现 33、按照《纳税担保试行办法》的规定，下列财产不得抵押的有（ABCD ）。
试题选项： A、所有权、使用权不明或者有争议的财产
 B、依法被查封、扣押、监管的财产
 C、依法定程序确认为违法、违章的建筑物
 D、法律、行政法规规定禁止流通的财产34、下列关于抵税财物拍卖、变卖顺序的表述，符合《抵税财物拍卖、变卖试行办法》规定的有（ABCD ）。
试题选项： A、委托依法成立的拍卖机构拍卖
 B、无法委托拍卖或者不适于拍卖的，也可以责令纳税人限期处理
 C、无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以委托当地商业企业代为销售
 D、国家禁止自由买卖的商品、货物，应当交由有关单位按照国家规定的价格收购35、在计算企业所得税时，除提足折旧或租入固定资产改建、固定资产大修理之外，其他应作为长期待摊费用支出，从支出发生月份次月起，分期摊销，摊销年限不得低于（A ）。
试题选项： A、3年
 B、10年
 C、5年
 D、4年36、下列关于手续费及佣金支出税前扣除的表述，符合现行税收政策规定的有（ ABCD）。
试题选项： A、除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除
 B、企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除
 C、企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除
 D、财产保险企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%以内的部分，准予扣除37、下列可以抵扣增值税进项税额的运输发票有（ ACD）。
试题选项： A、运输单位主管地方税务局及省级地方税务局委托的代开发票中介机构为运输单位代开的运输发票
 B、非税务局委托的其他单位代运输单位和个人开具的运输发票
 C、运输单位提供运输劳务自行开具的运输发票
 D、运输单位主管地方税务局及省级地方税务局委托的代开发票中介机构为个人代开的运输发票38、某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为（ B）。
试题选项： A、按奶牛寿命在税前分期扣除
 B、按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除
 C、一次性在税前扣除
 D、按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除 39、对于下列（ ABC）情形，税务机关可以提请人民法院判决或强制执行。
试题选项： A、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的
 B、欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害的
 C、纳税人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的
 D、从事生产、经营的纳税人未按规定的期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的40、纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，以及从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费，作为价外费用征收征增值税。（ 错）
试题选项：错
对41、纳税人允许抵扣的固定资产进项税额，是指纳税人2009年1月1日以后（含1月1日）实际发生，并取得2009年1月1日以后开具的增值税扣税凭证上注明的或者依据增值税扣税凭证计算的增值税税额。（ 对）
试题选项：错
对42、软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。（对 ）
试题选项：错
对43、纳税人、扣缴义务人拒不接受稽查局依法作出的税务处理决定或税务行政处罚决定时，由（ C）收缴其发票。
试题选项： A、稽查局的本案执行人员
 B、稽查局的本案审理人员
 C、当事人的主管税务机关
 D、稽查局的本案实施人员44、企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额。（对 ）
试题选项：错
对45、根据现行增值税政策规定，自2009年1月1日起，对销售下列（ ABCD）自产货物实行免征政策。
试题选项： A、翻新轮胎
 B、生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的特定建材产品
 C、以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉
 D、再生水46、按照《纳税担保试行办法》的规定，纳税保证人应按照纳税担保书约定的范围，自收到纳税通知书之日（ C）内缴纳税款及滞纳金，履行担保责任。
试题选项： A、3日
 B、60日
 C、15日
 D、7日47、下列关于应税消费品销售量的表述，符合现行消费税政策规定的有（ABCD ）。
试题选项： A、销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
 B、委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
 C、进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量
 D、自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量48、对扣押、查封的有产权证的动产或者不动产，税务机关在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续。（错 ）
试题选项：错
对49、稽查局采取税收保全措施时，应当向纳税人送达（ C），告知其采取税收保全措施的内容、理由及依据，并依法告知其申请行政复议和提起行政诉讼的权利。
试题选项： A、《拍卖/变卖抵税财物决定书》
 B、《扣缴税收款项通知书》
 C、《税收保全措施决定书》
 D、《冻结存款通知书》50、居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和条例规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（B ）。
试题选项： A、国债利息收入
 B、居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益
 C、300万元的技术转让所得
 D、财政拨款 51、小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，按（B ）征收增值税。
试题选项： A、适用税率
 B、2％征收率
 C、3％征收率
 D、4％征收率减半52、下列关于广告费和业务宣传费支出税前扣除的表述，符合现行税收政策规定的有（BCD ）。
试题选项： A、超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
 B、化妆品制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除
 C、烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得扣除
 D、酒类制造制造企业发生的白酒广告费和业务宣传费支出，一律不得扣除
 E、房地产开发企业在2008年1月1日以后销售未完工开发产品取得的收入，可以作为计提业务招待费、广告费和业务宣传费的基数53、依照《增值税一般纳税人资格认定管理办法》的规定，下列纳税人不办理一般纳税人资格认定的有（ABD ）。
试题选项： A、选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位
 B、个体工商户以外的其他个人
 C、个体工商户
 D、选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业54、在计算应纳税所得额时，企业发生的下列（ AC）支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。
试题选项： A、租入固定资产的改建支出
 B、赞助支出
 C、固定资产的大修理支出
 D、未经核定的准备金支出55、阻止欠税人出境由县级以上（含县级）税务机关填写《阻止欠税人出境布控申请表》，报省、自治区、直辖市税务机关审核批准。（ 对）
试题选项：错
对56、按照《税务稽查工作规程》的规定，执行部门接到（ ABCD）等税务文书后，应当依法及时将税务文书送达被执行人。
试题选项： A、《税务稽查结论》
 B、《不予税务行政处罚决定书》
 C、《税务处理决定书》
 D、《税务行政处罚决定书》57、企业固定资产的大修理支出作为长期待摊费用的条件是符合下列条件之一的：修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上；修理后固定资产的使用寿命延长2年以上。（ 对）
试题选项：错
对58、外购应税消费品连续生产应税消费品的纳税人从增值税小规模纳税人购进应税消费品，外购应税消费品的抵扣凭证为主管税务机关代开的增值税专用发票。（对 ）
试题选项：错
对59、应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定计税价格，应税消费品计税价格的核定权限规定，粮食白酒的计税价格由（A ）核定。
试题选项： A、国家税务总局
 B、国务院
 C、省、自治区、直辖市税务局
 D、财政部 60、下列关于特殊劳务收入确认时点的叙述，正确的有（ ABCD）。
试题选项： A、宣传媒介的收费，应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入
 B、申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入
 C、艺术表演、招待宴会和其他特殊活动的收费，在相关活动发生时确认收入
 D、长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入61、社保基金从证券市场中取得的收入，包括买卖证券投资基金、股票、债券的差价收入，证券投资基金红利收入，依照税法的规定应征收企业所得税。（ 错）
试题选项：错
对62、对于企业由于资产评估减值而发生的流动资产损失，无论流动资产的数量是否减少或损坏，都属于非正常损失，应作进项税额转出。（ 错）
试题选项：错
对63、下列关于适用特殊性税务处理规定下债务重组的叙述，正确的有（AD ）。
试题选项： A、债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额
 B、债权人应当按照收到的债务清偿额低于债权计税基础的差额，确认债务重组损失
 C、发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失
 D、发生债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失，股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定64、采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于条例规定折旧年限的（A ）。
试题选项： A、60%
 B、50%
 C、30%
 D、40% 65、电梯厂生产电梯并负责为用户安装，应当以电梯价款计算征收增值税，安装费应向地方税务局申报缴纳营业税。（ 错）
试题选项：错
对66、按照现行消费税政策的规定，下列货物中应缴纳消费税的有（ ABC）。
试题选项： A、高尔夫球制造厂家赞助高尔夫球赛用球
 B、将自制实木地板用于装修工程
 C、酒厂以福利形式发给职工的果酒
 D、汽车轮胎厂生产的收割机专用轮胎67、税务人员私分扣押、查封的商品、货物或者其他财产，情节严重的，依法给予行政处分，或依法追究刑事责任。（对 ）
试题选项：错
对68、下列各项支出中，属于职工福利费支出的有（ABCD ）。
试题选项： A、职工交通补贴
 B、向职工发放的因公外地就医费用
 C、内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用
 D、供暖费补贴、职工防暑降温费 69、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（ ACD）。
试题选项： A、税收滞纳金
 B、土地增值税税款
 C、企业所得税税款
 D、向环保部门缴纳的罚款70、《纳税担保试行办法》规定，纳税担保的财产价值不足以抵缴（ C）的，税务机关应当向提供担保的纳税人或纳税担保人继续追缴。
试题选项： A、税款
 B、税款、滞纳金、罚款和实现税款、滞纳金的费用
 C、税款、滞纳金
 D、税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用71、麦芽属于《财政部国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》（财税字〔1995〕52号）规定的农业产品范围，应适用13％的增值税税率。（错 ）
试题选项：错
对72、2008年7月1日起，以立窑法工艺生产的水泥（包括水泥熟料），可以享受增值税即征即退的优惠政策政策。（ 错）
试题选项：错
对73、对一般纳税人发生进货退出而未扣减当期进项税额的，将被认定是偷税行为，并按偷税予以处罚。（ 对）
试题选项：错
对74、按照《抵税财物拍卖、变卖试行办法》的规定，下列抵税财物，形可以直接进入变卖程序的是（ B）。
试题选项： A、需要办理产权登记的商品、货物
 B、鲜活、易腐烂变质或易失效的商品、货物
 C、特定用途的专用设备
 D、土地使用权75、企业在减免税期限内转让所享受减免税优惠的公共基础设施项目，受让方承续经营该项目的，受让方不得就该项目享受减免税优惠。（错 ）
试题选项：错
对76、关于消费税纳税义务发生时间，下列表述正确的有（ABC ）。
试题选项： A、某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火，其纳税义务发生时间为发出焰火并办妥托收手续的当天
 B、某酒厂销售葡萄酒20箱，直接收取价款4800元，其纳税义务发生时间为收款当天
 C、某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，合同规定收款日期为6月23日，7月20日收到货款，纳税义务发生时间为6月份
 D、某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为使用人实际使用的当天77、以拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款和拍卖、变卖费用后，尚有剩余的财产或者无法进行拍卖、变卖的财产的，自拍卖或者变卖结束之日起3个工作日内退还被执行人。（ 错）
试题选项：错
对78、税务机关对纳税人、扣缴义务人及其他当事人处以罚款、没收非法所得，应当开付罚没凭证；未开罚没凭证的，纳税人、扣缴义务人以及其他当事人有权拒绝给付。（ 对）
试题选项：错
对79、某商场（增值税一般纳税人）采取“以旧换新”方式销售D商品，取得现金收入58500元；取得旧货物若干件，收购金额为23400元。该货物适用税率为17％，此项业务应申报的销项税额是（A ）。
试题选项： A、11900元
 B、5100元
 C、13922元
 D、8500元80、纳税担保人以其动产或财产权利为纳税人提供纳税质押担保的，纳税人在规定的期限内缴清税款及滞纳金的，税务机关应当自纳税人缴清税款及滞纳金之日起（ A）内返还质物，解除质押关系。
试题选项： A、3个工作日
 B、7个工作日
 C、5个工作日
 D、1个工作日81、纳税人通过非独立核算门市部销售按“从价定率”办法征税的应税消费品,计征消费税的价格为（ D）。
试题选项： A、批发价格
 B、出厂价格
 C、组成计税价格
 D、门市部对外销售价格82、企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。（对 ）
试题选项：错
对83、依据企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到（ C）的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
试题选项： A、30%
 B、10%
 C、20%
 D、40% 84、下列各项支出在计算应纳税所得额时，可以直接在发生当期税前扣除的有（BC ）。
试题选项： A、租入固定资产改良支出费用
 B、汽车到期报废的损失
 C、按规定计算的无形资产摊销
 D、企业从关联方接受的债权性投资超过规定比例标准而支付的利息85、按照《抵税财物拍卖、变卖试行办法》的规定，税务人员有下列（ABCD ）行为的，给被执行人造成损失的，由批准拍卖或者变卖的税务机关赔偿其直接损失。
试题选项： A、擅自将应该拍卖的改为变卖的
 B、在变卖过程中擅自将应责令被执行人自行处理的改为由税务机关直接变价处理
 C、在变卖过程中擅自将应该委托商业企业变卖的改为由税务机关直接变价处理
 D、不依法对抵税财物进行拍卖或者变卖86、采取委托送达的，受托机关责任人应在送达回证上签字备注，并以受送达人在送达回证上签收的日期为送达日期。（ 对）
试题选项：错
对87、企业法人的职能部门不得为纳税保证人。企业法人的分支机构有法人书面授权的，可以在授权范围内提供纳税担保。（对 ）
试题选项：错
对88、下列关于拍卖变卖抵税财物的表述，符合《抵税财物拍卖、变卖试行办法》规定的有（ABCD ）。
试题选项： A、拍卖、变卖所得不得抵缴罚款
 B、经县以上税务局（分局）局长批准后，对被执行人下达拍卖（变卖）抵税财物决定书
 C、被执行人应将拍卖、变卖全部收入计入当期销售收入额并申报缴纳各种应纳税款
 D、以拍卖、变卖所得可以支付应由被执行人依法承担的扣押、查封、保管以及拍卖、变卖过程中的费用89、按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，下列（ ABC）计算折旧的最低年限为20年。
试题选项： A、房屋、建筑物内不可分割的、不单独计价的通气管道
 B、食堂
 C、房屋、建筑物内不可分割的、不单独计价的输电线路
 D、车棚90、税务机关执行《税收征管法》第37条、第38条、第40条的规定，实施扣押、查封时，可以责令被执行人将有关财产权属证明文件交有关部门保管。（ 错）
试题选项：错
对91、某酒厂生产的一种白酒是由外购的薯类白酒、薯类酒精、其他酒和粮食白酒制成的，其中薯类白酒占25％，薯类酒精占20％，其它酒占50％,，粮食白酒占5％，则该酒厂生产的这种白酒应依（A ）征收消费税。
试题选项： A、粮食白酒
 B、酒精
 C、其他酒
 D、薯类白酒92、某纳税人2009年发生的下列损失，属于非正常损失的有（ ABD）。
试题选项： A、因管理不善造成丢失损失
 B、因管理不善造成被盗的损失
 C、自然灾害损失
 D、因管理不善造成霉烂变质的损失93、下列业务属于增值税视同销售的是（B ）。
试题选项： A、将购进货物用于个人消费
 B、将购进货物用于对外投资
 C、将购进货物用于非增值税应税项目
 D、将购进货物用于集体福利 94、税务机关对欠缴税款的纳税人依法行使代位权应同时具备的条件包括（ABCD ）。
试题选项： A、纳税人怠于行使到期债权
 B、对国家税收造成了损害
 C、必须由税务机关向人民法院提出
 D、纳税人的债权必须是到期债权95、按照《纳税担保试行办法》的规定，企业法人有下列（ABCD ）情形之一的，不得作为纳税保证人。
试题选项： A、因有税收违法行为正在被税务机关立案处理或涉嫌刑事犯罪被司法机关立案侦查的
 B、有欠税行为的
 C、有偷税、抗税、骗税、逃避追缴欠税行为被税务机关、司法机关追究过法律责任未满2年的
 D、与纳税人存在担保关联关系的96、在产品数量较多，各月在产品结存量变化较大，且各项目费用在成本中占有较大比重的情况适用于（D ）成本分配方法。
试题选项： A、在产品按年初数固定计算法
 B、在产品定额成本法
 C、不计在产品成本法
 D、约当产量法97、增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物，取得法定增值税扣税凭证的，可以抵扣增值税进项税额。（ 对）
试题选项：错
对98、已被冻结存款的纳税人在规定的限期内自动缴纳税款的，签发《冻结存款通知书》的税务机关应当（ACD ）。
试题选项： A、签发《解除税收保全措施决定书》，送达当事人
 B、经所属税务局局长批准，不得解除税收保全措施
 C、向冻结存款的纳税人开户银行送达《解除冻结存款通知书》，解除冻结
 D、在收到税款或金融机构转回税票后，及时签发有关税务文书解除税收保全措施99、根据增值税条例的规定，下列项目免征增值税的有（ ABCD）。
试题选项： A、避孕药品和用具
 B、农业生产者销售的自产农产品
 C、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
 D、古旧图书  100、某一般纳税人2010年2月将产品分别以100元、110元和50元（被认定为偏低价格且无正当理由）的单价销售给甲、乙、丙各100件，则该月的销售额应被核定为（ D）。
试题选项： A、30000元
 B、33000元
 C、26000元
 D、31500元101、按照《抵税财物拍卖、变卖试行办法》的规定，拍卖或者变卖实现后，税务机关在结算并收取价款后（ B）内，办理税款、滞纳金或者罚款的入库手续。
试题选项： A、5日
 B、3个工作日
 C、3日
 D、5个工作日102、《纳税担保试行办法》规定，税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起（D ）内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金。
试题选项： A、30日
 B、90日
 C、180日
 D、60日103、有下列（ ABCD）情形之一的，稽查局应当依法及时解除税收保全措施。
试题选项： A、税收保全措施被人民法院裁决撤销的
 B、纳税人已按履行期限缴纳税款的
 C、其他法定应当解除税收保全措施的
 D、税收保全措施被复议机关决定撤销的 104、纳税人或者第三人以其财产提供纳税担保的，应当填写（ C），并写明财产价值以及其他有关事项。
试题选项： A、公证文书
 B、纳税担保书
 C、纳税担保财产清单 105、税务机关在实行税收保全措施和强制执行措施时，下列财产或者物品不在此类措施范围之内的有（AD ）。
试题选项： A、纳税人甲个人仅有的一套住房
 B、纳税人乙个人所有的金银首饰
 C、纳税人丙自用的私人汽车
 D、纳税人丁所有的单价在5000以下的生活用品 106、某棉花加工企业（一般纳税人）2009年10月购进下列固定资产一批，其中不得计算抵扣进项税额的项目是（ A）。
试题选项： A、厂部用的应征消费税的小汽车一辆
 B、管理部门用的办公设备一套
 C、销售部门用的载货汽车三台
 D、生产车间用的轧花设备一套107、免税货物恢复征税后，其免税期间外购货物的进项税额，可作为当期进项税额抵扣。（ 错）
试题选项：错
对108、下列项目中，应征消费税的是（ A）。
试题选项： A、啤酒屋销售自制啤酒
 B、销售使用过的小轿车
 C、日杂商店出售的鞭炮、焰火
 D、汽车经销商经营的大型客车109、某企业2008年销售产品收入2000万元，转让一项商标所有权取得营业外收入60万元，收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入10万元，当年广告费扣除限额是（D ）。
试题选项： A、300万元
 B、310.5万元
 C、309万元
 D、301.5万元 110、一般纳税人购进农产品，可按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和（ D）的扣除率计算的进项税额。
试题选项： A、17%
 B、7%
 C、6%
 D、13% 111、受送达人或者征管法细则规定的其他签收人拒绝签收税务文书的，送达人应当在送达回证上记明拒收理由和日期，并由送达人签名或者盖章，将税务文书留在受送达人处，即视为送达。（ 错）
试题选项：错
对112、房地产企业将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交时扣除。（ 对）
试题选项：错
对113、下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的是（D ）。
试题选项： A、采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天
 B、将货物作为投资的，为货物使用的当天
 C、采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天
 D、对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天 114、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的全部所得按25％的税率缴纳企业所得税。（错 ）
试题选项：错
对115、美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（B ）。
试题选项： A、33%
 B、25%
 C、20%
 D、30%116、税务机关邮寄送达税务处理文书的，以（ B）为送达日期，并视为已送达。
试题选项： A、寄送日期
 B、挂号函件回执注明的收件日期
 C、签收日期
 D、见证日期117、某酒厂的自产粮食白酒抵偿另一个单位的货款，消费税的计税销售额应选择（D ）。
试题选项： A、粮食白酒组成计税价格
 B、同类粮食白酒中间价
 C、同类粮食白酒加权平均价
 D、同类粮食白酒最高售价 118、母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除。（ 错）
试题选项：错
对119、执行部门接到审理部门移送的税务处理文书后，应对文书的正确性等进行审核，对不符合执行受理条件的案件，应及时将处理文书退回审理部门。（ 对）
试题选项：错
对120、国家规定可以从事贷款业务以外的企业因资金直接拆借而发生的损失，可确认为在企业所得税前扣除的损失。（ 错）
试题选项：错
对121、销售下列自产货物，按照现行消费税政策规定，可享受增值税实行即征即退50％优惠政策的有（AC ）。
试题选项： A、利用风力生产的电力
 B、采用旋窑法工艺生产并且生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的水泥
 C、以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料生产的电力和热力
 D、以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油 122、下列对查封的商品、货物或者其他财产的表述，正确的（ B）。
试题选项： A、税务机关可以指令被执行人负责保管，保管责任由税务机关承担
 B、继续使用被查封的财产不会减少其价值的，税务机关可以允许被执行人继续使用
 C、因保管或使用的过程中造成的损失，由税务机关承担
 D、继续使用被查封的财产不会减少其价值的，扣押、查封期间也不可以继续使用123、抵押物灭失、毁损或者被征用的情况下，抵押权所担保的纳税义务履行期未满的，税务机关可以要求将保险金、赔偿金或补偿金等作为担保财产。（对 ）
试题选项：错
对124、拍卖或者变卖收入抵缴税款、滞纳金、罚款后有余额的，税务机关应当自办理入库手续之日起（ C）内退还被执行人，并通知被执行人将拍卖、变卖全部收入记入当期销售收入额并在当期申报缴纳各种税款。
试题选项： A、7个工作日
 B、5个工作日
 C、3个工作日
 D、15个工作日125、根据增值税条例的规定，下列各项中不属于免征增值税的项目是（ B）。
试题选项： A、古旧图书
 B、来料加工、来件装配和补偿贸易所需进口的设备
 C、农业生产者销售的自产农产品
 D、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备 126、税务检查中核实企业当年的产品销售收入1900万元，其他业务收入90万元，视同销售收入10万元，实际在会计利润中列支的交际应酬费用为30万元,则当年在税前可以扣除的交际应酬费用为（ B）。
试题选项： A、9.5万元
 B、10万元
 C、9.95万元
 D、18万元127、自2009年1月1日起，从事废旧物资回收经营业务的增值税一般纳税人销售废旧物资，应当开具印有“废旧物资”字样的增值税专用发票。（ 错）
试题选项：错
对128、纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的（D ）。
试题选项： A、既纳消费税又纳增值税
 B、只纳增值税
 C、只纳消费税
 D、不纳税129、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质押权、留置权执行。（对 ）
试题选项：错
对130、纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不纳税;用于其他方面的,于移送使用时纳税?（ 对）
试题选项：错
对131、甲工业企业09年元月1日起购进下列设备，可以抵扣其进项税额的有（BD ）。
试题选项： A、为公司老总购进小汽车（应税消费品）一辆
 B、购进既用于生产避孕药品又用生产其它胃药的设备一台
 C、购进专用于生产避孕药品设备一台
 D、购进用于运输自己生产的应税货物的货车一辆 132、自2009年1月1日起至2010年12月31日，对纳税人销售的以三剩物、次小薪材、农作物秸秆、蔗渣等4类农林剩余物为原料自产的综合利用产品由税务机关实行（C ）办法。
试题选项： A、先征后返增值税
 B、免征增值税
 C、先征后退增值税
 D、即征即退增值税133、下列关于房地产开发企业成本分配方法的表述，符合现行税收政策规定的有（ ABCD）。
试题选项： A、土地成本，一般按占地面积法进行分配
 B、其他成本项目的分配法由企业自行确定
 C、单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本，应按建筑面积法进行分配
 D、借款费用属于不同成本对象共同负担的，按直接成本法或按预算造价法进行分配134、事人对税务机关的征税决定、处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请复议，也可以依法向人民法院起诉。（ 错）
试题选项：错
对135、纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，（A ）。
试题选项： A、税务机关在收到税款或银行转回的完税凭证之时起1日内解除税收保全措施
 B、税务机关应当在开出完税凭证后1日内解除税收保全措施
 C、应纳税人的要求解除税收保全措施
 D、由税务机关决定视情况是否解除税收保全措施136、下列关于查封、扣押纳税人商品、货物或其他财产的表述，正确的有（ ）。
试题选项： A、采取查封商品、货物或者其他财产措施时，填写《查封商品、货物或者其他财产清单》，由纳税人核对后签章
 B、查封、扣押有产权证件的动产或者不动产措施时，应向有关单位送达《税务协助执行通知书》
 C、在实施查封措施时，应在查封的商品、货物或其他财产上加贴税务机关封条，并在封条上加盖税务机关印章
 D、在实施扣押措施时，应将所扣押的商品、货物或其他财产运至存储地点妥善保管137、按照增值税的纳税义务发生时间的规定，下列说法错误的有（ BC）。
试题选项： A、采取赊销和分期收款结算方式，且无书面合同的，为发出货物的当天
 B、将货物交付给他人代销，为收到受托人送交货款的当天
 C、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天
 D、采取委托银行收款结算方式的，为发出货物并办妥托收手续的当天 138、委托加工应税消费品受托方未按规定代收代缴消费税，且应税消费品收回后已直接出售的，委托方计算应补缴消费税税款的计税依据是（ C）。
试题选项： A、受托方同类消费品销售价格
 B、收取的加工费
 C、委托方销售价格
 D、加工成本139、抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业（ ）以上的，可以按照其投资额的（ ）在股权持有满（ ）的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 B
试题选项： A、2年、50%、2年
 B、2年、70%、2年
 C、1年、70%、1年
 D、1年、50%、1年140、自2008年1月1日起至2010年12月31日，烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。（ 对）
试题选项：错
对141、依据增值税的有关规定，下列行为不属于视同销售的是（ D）。
试题选项： A、将委托加工的货物无偿赠送他人
 B、将自产的货物无偿赠送他人
 C、将购买的货物无偿赠送他人
 D、以外购的货物用于职工福利 142、某金店采取以旧换新方式销售金银饰品，消费税的计税依据是（ A）。
试题选项： A、实际收取的不含增值税的全部价款
 B、同类新金银饰品的销售价格
 C、新金银饰品的组成计税价格
 D、实际收取的含增值税的全部价款 143、企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出按发生额的50％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的千分之五。（ 错）
试题选项：错
对144、根据增值税暂行条例、细则的规定，增值税应税销售额不包括（ ABCD）。
试题选项： A、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
 B、向购买方收取的增值税
 C、销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费
 D、向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税 145、按照《税务稽查工作规程》的规定，执行部门在送达相关税务处理文书时，应当及时通过税收征管信息系统将税收违法案件查处情况通报（D ）。
试题选项： A、征收管理部门　
 B、稽查审理部门
 C、计划统计部门
 D、税源管理部门146、按照《抵税财物拍卖、变卖试行办法》的规定，委托商业企业变卖抵税财物的，受委托的商业企业要经（ D）确认，并与商业企业签订委托变卖合同。
试题选项： A、省以上税务机关
 B、市以上税务机关
 C、国家税务总局
 D、县以上税务机关147、拍卖是指税务机关将抵税财物委托商业企业代为销售、责令纳税人限期处理或由税务机关变价处理的买卖方式。（ 错）
试题选项：错
对148、自2009年1月1日起，现行增值税政策对资源综合利用他产品的增值税优惠政策作了分类整合，其优惠方式可分为（ ABCD）。
试题选项： A、实行增值税即征即退政策
 B、实行即征即退50％的政策
 C、实行免征增值税政策
 D、实行增值税先征后退政策 149、直接送达税务文书有困难的，可以委托其他有关机关或者其他单位代为送达，或者邮寄送达。（对 ）
试题选项：错
对150、根据消费税的现行规定，在委托加工业务中，受托方代收代缴消费税的时间为（ D）。
试题选项： A、结算全部费用时
 B、签定合同时
 C、收取订金时
 D、向委托方交货时151、除法律另有规定的外，税务机关征收税款，税收优先于（B ）外。
试题选项： A、留置权
 B、无担保债权
 C、抵押权
 D、质权152、拍卖一次流拍后，税务机关应当将抵税财物进行变卖，以抵缴税款、滞纳金或罚款。（ 错）
试题选项：错
对153、合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，可用合伙企业的亏损抵减其盈利。（ 错）
试题选项：错
对154、原执行工效挂钩办法的企业，在2008年1月1日以前已按规定提取，但因未实际发放而未在税前扣除的工资储备基金余额，2008年及以后年度实际发放时，不得在实际发放年度企业所得税前据实扣除。（错 ）
试题选项：错
对155、按照征管法实施细则的规定，税务处理文书受送达人是公民的，应当由本人直接签收；本人不在的，交（C ）签收。
试题选项： A、其单位领导
 B、其邻居
 C、其同住成年家属
 D、其单位收发人员 156、下列关于税务关书的说法正确的有（ABCD ）。
试题选项： A、留置送达和直接送达具有同等法律效力
 B、采取委托送达的，以受托机关责任人在送达回证上签收的日期为送达日期
 C、凡是能够直接送达的，均应采取直接送达的方式。
 D、采取邮寄送达的，以寄出地的邮戳日期为送达日期，视为已送达给当事人157、按照现行增值税的规定，下列行为应征收增值税的有（ ABCD）。
试题选项： A、将抵债所得的货物用于交换生产用原材料
 B、将自产的新产品用于市场推广而免费向消费者发放
 C、将自产的产品用于办公楼建造
 D、将自产的货物对外投资158、纳税人发生的下列运输费用，虽取得运输费用结算单据，但不允许抵扣进项税额的有（ BCD）。
试题选项： A、购进用于生产应税货物的货物所发生的
 B、销售免税货物所发生的
 C、购进用于集体福利的货物所发生的
 D、购进用于生产免税货物的货物所发生的159、下列关于固定资产确定计税基础的叙述，正确的有（ AB）。
试题选项： A、以债务重组方式取得的以公允价值和支付的相关税费为计税基础
 B、自行建造的以竣工结算前发生的支出为计税基础
 C、通过捐赠、投资、非货币性资产交换等方式取得的应以重置完全价值为计税基础
 D、融资租入的如果合同未约定付款总额以该资产的市场价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为基础160、用于纳税担保的财产、权利的价格估算，除法律、行政法规另有规定外，由税务机关按照税收征管法实施细则第六十四条规定的方式，参照同类商品的（ ACD）估算。
试题选项： A、评估价
 B、批发价
 C、出厂价
 D、市场价161、按照《纳税担保试行办法》的规定，纳税担保的形式有（ BCD）。
试题选项： A、纳税留置
 B、纳税抵押
 C、纳税保证
 D、纳税质押162、《纳税担保试行办法》规定，下列财产不得抵押的是（C ）。
试题选项： A、抵押人依法有权处分的国有的房屋和其他地上定着物
 B、抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产
 C、所有权、使用权不明或者有争议的财产
 D、抵押人所有的房屋和其他地上定着物163、抵押物灭失、毁损或者被征用的情况下，抵押权所担保的纳税义务履行期未满的，税务机关可以要求（B ）。
试题选项： A、重新办理纳税抵押
 B、将保险金、赔偿金或补偿金等作为担保财产
 C、将保险金、赔偿金或补偿金抵缴税款、滞纳金
 D、纳税人提前缴纳所担保的税款、滞纳金164、下列关于适用一般性税务处理规定下债务重组的叙述，正确的有（ ABCD）。
试题选项： A、债务人的相关所得税纳税事项原则上保持不变
 B、债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认债务重组所得
 C、以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失
 D、发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失165、关于税务文书送达，下列说法正确的是（ D）。
试题选项： A、留置送达和直接送达具有不同等的法律效力
 B、受送达人不在的，交其同住家属签收
 C、受送达人是法人或者其他组织的，只能由法人的法定代表人或其他组织的主要负责人签收
 D、税务机关送达税务文书，必须直接送交受送达人166、企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于（ ACD），应当视同销售货物、提供劳务，按照规定缴纳企业所得税。
试题选项： A、捐赠
 B、在建工程
 C、偿债
 D、赞助167、下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有（ABD ）。
试题选项： A、将购买的货物分配给股东
 B、将自产的货物作为投资提供给其他单位
 C、将购买的货物用于个人消费
 D、将委托加工的货物无偿赠送给他人168、按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中企业应确认为无形资产的有（CD ）。
试题选项： A、企业的研究开发过程中的研究费用
 B、由于技术先进掌握了生产诀窍而形成的商誉
 C、吸收投资取得的土地使用权
 D、因转让土地使用权补交的土地出让金169、下列关于长期待摊费用的摊销方法叙述，正确的有（ ACD）。
试题选项： A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
 B、其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于5年
 C、固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销
 D、租入固定资产的改建支出，按合同约定的剩余租赁期限分期摊销 170、根据消费税的现行规定，纳税人外购下列已税消费品可以从应税销售额中扣除的是（B ）。
试题选项： A、外购已税珠宝玉石生产的金银首饰
 B、外购已税化妆品生产的化妆品
 C、外购已税散装白酒装瓶出售的白酒
 D、外购已税汽车轮胎生产的汽车171、现行政策规定，纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，（A ）内不得申请免税。
试题选项： A、三十六个月
 B、四十八个月
 C、二十四个月
 D、十二个月172、税收征管法规定的采取税收保全措施、强制执行措施的权力，不得由税务机关以外的单位和个人行使。（ 对）
试题选项：错
对173、税务机关可以依法通知出境管理机关，阻止出境的人员包括（ BCD）。
试题选项： A、欠税单位的财务负责人
 B、欠税单位的法定代表人
 C、中国公民
 D、在中国境内的外国人174、下列各项中，应当征收增值税的有（ AB）。
试题选项： A、商店销售空调并负责安装
 B、汽车修理厂修车并提供洗车服务
 C、邮局提供邮政服务并销售集邮商品
 D、医院提供治疗并销售药品175、出现下列（ABC ）情形之一的，稽查局可以填制《税收违法案件终结执行审批表》，依照国家税务总局规定权限和程序，经税务局相关部门审核并报所属税务局局长批准后，终结执行。
试题选项： A、有其他法定终结执行情形的
 B、被执行人确实没有财产抵缴税款的
 C、被执行人依照破产清算程序确实无法清缴税款
 D、被执行人进入破产清算程序尚未终结的176、税务机关对单价1万元以下的物品，不采取税收保全和强制执行措施。（错 ）
试题选项：错
对177、税务机关依法采取税收保全措施、强制执行措施时，可以查封、扣押所有与纳税人相关的财产。（ 错）
试题选项：错
对178、对查封的商品、货物或者其他财产，税务机关可以指令被执行人负责保管，保管责任由（ B）承担。
试题选项： A、税务机关
 B、被执行人
 C、税务机关和被执行人共同
 D、税务机关或被执行人 179、自2009年1月1日起，个人（不含个体工商户）销售自己使用过的废旧物品免征增值税。（ 对）
试题选项：错
对180、按照《纳税担保试行办法》的规定，税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起（ D）内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金。
试题选项： A、90日
 B、30日
 C、15日
 D、60日181、一般纳税人将原购的已按17%税率抵扣进项税的货物用于下列各项时，应作进项税额转出处理的有（CD ）。
试题选项： A、用于13%税率货物的生产
 B、用于生产专门销给小规模纳税人的货物
 C、非增值税应税项目
 D、免税项目 182、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起（C ）内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
试题选项： A、360日
 B、90日
 C、180日
 D、30日183、关于行使代位权和撤消权，下列说法正确的是（ A）。
试题选项： A、须向人民法院申请
 B、由税务机关直接行使代位权和撤消权
 C、行使代位权、撤消权时，不能对纳税人的其他财产采取税收保全和强制执行措施
 D、行使代位权、撤消权时，不得同时向纳税人追缴税款 184、纳税保证人未按照规定的履行保证责任的期限缴纳税款及滞纳金的，由税务机关发出责令限期缴纳通知书，责令纳税保证人在限期15日内缴纳；逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，对纳税人采取强制执行措施。（ 错）
试题选项：错
对185、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税额。（错 ）
试题选项：错
对186、除国务院财政、税务主管部门另有规定外,关于固定资产计算折旧的最低年限正确的有（ ABCD）。
试题选项： A、房屋、建筑物为20年
 B、电子设备为3年
 C、与生产经营活动有关的器具、工具、家具为5年
 D、飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年187、按照《纳税担保试行办法》的规定，下列财产可以抵押的有（ AD）。
试题选项： A、抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产
 B、公办医院的医疗卫生设施
 C、公办学校、幼儿园的教育设施
 D、抵押人依法有权处分的国有的房屋和其他地上定着物 188、按照《税务稽查工作规程》的规定，稽查局需要延长税收保全期限的，应当逐级报请（ D）批准。
试题选项： A、省级税务局
 B、市级税务局
 C、县级税务局
 D、国家税务总局189、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起（ A）内缴纳消费税税款。
试题选项： A、15日
 B、30日
 C、3日
 D、7日 190、实行从量定额征税办法征收消费税的应税消费品的计税依据是（ D）。
试题选项： A、销售额
 B、不含增值税的销售额
 C、含增值税的销售额
 D、销售数量 191、纳税人采取欺骗、隐瞒等手段提供担保，造成应缴税款损失的，由税务机关按照《税收征管法》第六十八条规定处以未缴、少缴税款50%以上5倍以下的罚款。（ 对）
试题选项：错
对192、执行过程中发现涉嫌犯罪的，执行部门应当及时将执行情况通知审理部门，并提出向公安机关移送的建议。（ 对）
试题选项：错
对193、根据征管法的规定，税务机关实施保全措施时，下列不在税收保全措施之内的物品是（A ）。
试题选项： A、被执行人所抚养亲属维持生活的必需品
 B、单价5000元以上的生活用品
 C、机动车
 D、被执行人所扶养的直系亲属所拥有的金银饰品194、细则规定，纳税人用外汇结算销售额的，应按销售额（C ）的人民币汇率中间价折合成人民币计算销售额。
试题选项： A、当月1日
 B、发生月份的上月最后一日
 C、发生当天或者当月1日
 D、发生当天195、依据企业所得税相关规定。下列表述正确的是（C ）。
试题选项： A、在采取特别纳税调整时，加收的利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除
 B、企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为
 C、国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款的利息收入免税
 D、房地产开发企业经济适用房开发项目预缴所得税的预计利润率不得低于5% 196、下列各项中，属于《税务文书送达回证》填写要求的有（ABDE ）。
试题选项： A、“送达地点”一栏，填写送达税务文书的具体地点
 B、“收件日期”一栏，由受送达人填写收到税务文书的具体日期
 C、“见证人签名或盖章”一栏，出现拒绝签收情况时，由被邀请到场的有关人员在此栏签名或盖章
 D、“受送达人”一栏，受送达人为单位的，填写单位全称
 E、受送达人为个人的，填写姓名 197、对未按照规定办理税务登记证的（ B），税务机关可核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。
试题选项： A、从事生产、经营的纳税人
 B、从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人
 C、纳税保证人
 D、扣缴义务人 198、《纳税担保试行办法》规定，纳税抵押自（ D）之日起生效。
试题选项： A、填写纳税担保财产清单
 B、抵押物交付
 C、填写纳税担保书
 D、抵押物登记 199、下列关于解除查封、扣税收保全措施的表述，正确的有（ ABCD）。
试题选项： A、在实施解除查封措施时，由税务机关到查封地点解封
 B、在实施解除扣押措施时，由被扣押商品、货物或其他财产的当事人到税务机关指定地点领取
 C、解除查封并收回《查封商品、货物或者其他财产清单》
 D、返还扣押物并收回《扣押商品、货物或者其他财产专用收据》200、企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在（ACD ）中选用一种。计价方法一经选用，不得随意变更。
试题选项： A、后进先出法
 B、先进先出法
 C、个别计价法
 D、加权平均法201、《税收征管法》赋予税务机关的（ ACD）权力，不得由法定的税务机关以外的单位和个人行使。
试题选项： A、税务行政处罚
 B、征收税款
 C、税收保全措施
 D、强制执行措施202、下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的是（BC ）。
试题选项： A、采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天
 B、对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天
 C、先开发票的，增值税纳税义务时间为开具发票的当天
 D、将货物作为投资的，为货物使用的当天 203、新税法实施前已按其他方式计入当期收入的特许权使用费收入，在新税法实施后，凡与按合同约定支付时间确认的收入额发生变化的，应将该收入额减去以前年度已按照其它方式确认的收入额后的差额，确认为当期收入。（ 对）
试题选项：错
对204、纳税人销售应税消费品，以外汇结算销售额，计税时其销售额的人民币折合率可以选择国家外汇牌价（ CD）。
试题选项： A、结算当天的
 B、上次申报纳税时的
 C、销售额发生当天的
 D、当月1日的205、按照《抵税财物拍卖、变卖试行办法》的规定，税务人员在拍卖、变卖过程中有下列（ ABCD）行为的，依法给予行政处分。
试题选项： A、擅自将应该拍卖的改为变卖的
 B、税务机关及其工作人员参与被拍卖或者变卖商品、货物的竞买或收购
 C、税务机关及其工作人员委托他人竞买或收购被拍卖或者变卖商品、货物
 D、向被执行人摊派、索取不合法费用的 206、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。（对 ）
试题选项：错
对207、辅导期纳税人应当在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目，核算尚未交叉稽核比对的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据注明或者计算的进项税额。（ 对）
试题选项：错
对208、按照现行消费税政策的规定，下列行为中，应征收消费税的是（ B）。
试题选项： A、零售化妆品
 B、进口烟丝
 C、进口服装
 D、零售白酒209、按照《纳税担保试行办法》的规定，纳税抵押自（D ）之日起生效。
试题选项： A、税务机关确认
 B、纳税人在纳税担保书和纳税担保财产清单上签字盖章
 C、纳税担保人在纳税担保书和纳税担保财产清单上签字盖章
 D、抵押物登记210、纳税担保书须经纳税人、纳税保证人签字盖章并经税务机关签字盖章同意方为有效，纳税担保从税务机关在纳税担保书签字盖章之日起生效。（ 对）
试题选项：错
对211、税务机关采取税收保全措施有着严格的适用条件，下列各项中属于税务机关采取税收保全措施必须满足的条件有（ ABCD）。
试题选项： A、税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的
 B、扣押、查封物品的价值，须与纳税人应履行的纳税义务相当
 C、纳税人不能提供纳税担保的
 D、必须经县级以上税务局（分局）局长批准212、对当事人实施一般行政处罚的，在《税务行政处罚事项告知书》送达之日起（ A）内当事人未提出听证申请的，制作并送达《税务行政处罚决定书》。
试题选项： A、3日
 B、1日
 C、7日
 D、15日 213、拍卖、变卖抵税财物进行时，税务机关不得通知被执行人到场。（错 ）
试题选项：错
对 214、国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得，按照实施条例的规定可以免征企业所得税。（对 ）
试题选项：错
对215、下列应税消费品中应在零售环节征收消费税的有（ ABCD）。
试题选项： A、铂金首饰
 B、金银首饰
 C、钻石
 D、金银镶嵌首饰216、在4%税率的基础上再减半征收的适用范围有（BC ）。
试题选项： A、小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，
 B、一般纳税人销售旧货
 C、一般纳税人销售自己使用过的在2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产
 D、一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产 217、混合销售行为属于应当征收增值税的，其销售额应是货物与非应税劳务的销售额的合计，且该混合销售行为涉及的非应税劳务所用购进货物的进项税额，凡符合增值税暂行条例规定的，在计算该混合销售行为增值税时，准予从销项税额中扣除。（ 对）
试题选项：错
对218、委托送达主要适用于受送达人拒绝接收税务处理决定的情况下，把税务处理决定委托受送达人有关单位代为送达的送达方式。（错 ）
试题选项：错
对219、根据消费税的现行规定，用甜菜配制的白酒按照（A ）征收消费税。
试题选项： A、薯类白酒　
 B、粮食白酒
 C、其他酒
 D、黄酒220、当纳税人在税收法律、行政法规或税务机关确定的期限届满未缴清税款及滞纳金的，税务机关即可要求纳税保证人在其担保范围内承担保证责任，缴纳担保的税款及滞纳金。（对 ）
试题选项：错
对221、依据增值税暂行条例的规定，税率的调整,由（C ）决定。
试题选项： A、全国人大
 B、财政部
 C、国务院
 D、国家税务总局222、执行部门必须确定两名或两名以上稽查人员负责案件的执行。执行部门负责人有根据认为执行人员与案件有利害关系或者有其他关系可能影响案件执行实施的，应及时调整执行人员。（ 对）
试题选项：错
对223、自2009年1月1日起，利用再生资源生产的一般纳税人购进废旧物资增值税税务处理是（C ）。
试题选项： A、凭“废旧物资”字样的增值税专用发票，按10％计算抵扣进项税额
 B、购入废旧物资回收经营单位销售的废旧物资，按10％计算抵扣进项税额
 C、按取得增值税条例及细则规定的抵扣凭证计算抵扣进项税额
 D、自行收购废旧物资可计算抵扣进项税额224、2008年12月，甲企业购置生产用设备一台计税基础100万元，该设备使用年限10年，净残值率3%，依照税法规定企业采取双倍余额递减法计提固定资产折旧，2011年5月企业所得税汇算清缴时，该设备可以税前扣除的折旧额为（ C）。
试题选项： A、9.7万元
 B、12.8万元
 C、16万元
 D、20万元 225、按照《抵税财物拍卖、变卖试行办法》的规定，有下列（ BD）情形之一的，进行强制执行时，在拍卖、变卖之前（或同时）进行扣押、查封，办理扣押、查封手续。
试题选项： A、设置纳税担保后，限期期满仍未缴纳所担保的税款的
 B、逾期不按规定履行税务处理决定的
 C、采取税收保全措施后，限期期满仍未缴纳税款的
 D、逾期不按规定履行复议决定的226、下列项目中属于增值税非应税劳务的有（ ABD）。
试题选项： A、从事装卸搬运业务
 B、从事内河运输业务
 C、从事加工修理修配业务
 D、经营卡拉OK厅227、对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的有（ABCD ）。
试题选项： A、安置残疾人员的企业，所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除
 B、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免
 C、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入
 D、创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额 228、某企业2009年度的会计利润为1000万元。税务机关对该企业进行税务检查，发现和处理以下事项，应调减应纳税所得额的有（ CD）。
试题选项： A、多列无形资产摊销费用80万元
 B、实际发生的职工福利费是120万元，工资总额是1000万元
 C、查补消费税20万元
 D、国库券利息收入38万元 229、2009年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税普通发票上注明设备价款11.7万元（增值税税率17％）。已知该企业2007年亏损40万元，2008年盈利20万元，2009年度补亏前的应纳税所得额60万元。2009年度该企业实际应缴纳企业所得税（ A）万元。
试题选项： A、9
 B、6.83
 C、10
 D、8.83230、根据消费税的现行规定，下列不属于征收消费税的项目是（B ）。
试题选项： A、高尔夫球包
 B、高尔夫球车
 C、高尔夫球杆
 D、高尔夫球 231、金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应接销售额全额征收消费税。（ 对）
试题选项：错
对232、《纳税担保试行办法》规定，纳税人在规定的期限内缴清税款及滞纳金的，税务机关应当自纳税人缴清税款及滞纳金之日起（ C）内返还质物，解除质押关系。
试题选项： A、5日
 B、5个工作日
 C、3个工作日
 D、3日 233、一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，未按规定开具红字增值税专用发票的，增值税额不得从销项税额中扣减。（对 ）
试题选项：错
对234、根据增值税条例及细则的规定，外购固定资产进项税额可以抵扣的是（ A）。
试题选项： A、外购的固定资产既用于免税项目又用于应税项目
 B、外购的应纳消费税的小汽车
 C、外购的固定资产用于建筑劳务的提供
 D、外购的固定资产用于免税项目235、按照征管法实施细则的规定，税务处理文书委托送达主要适用于（A ）。
试题选项： A、在直接送达有困难的情况下
 B、受送达人拒绝接收税收处理文书的情况
 C、一般税务违法案件
 D、受送达人是公民 236、下列关于公益、救济性捐赠支出税前扣除的表述，符合现行税收政策规定的有（ABCD ）。
试题选项： A、接受捐赠的非货币性资产，应当以其公允价值计算接受捐赠的收入
 B、新设立的基金会在申请获得捐赠税前扣除资格后，原始基金的捐赠人可凭捐赠票据依法享受税前扣除
 C、企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可据实全额扣除
 D、企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分，准予扣除237、根据增值税暂行条例的规定，可以作为增值税抵扣凭证包括（ ABCD）。
试题选项： A、运输费用结算单据
 B、增值税专用发票
 C、海关进口增值税专用缴款书
 D、农产品收购发票和农产品销售发票 238、对代开、虚开增值税专用发票的，一律按票面所列货物的适用税率全额征补税款。征补税款后，不再处罚。但对纳税人取得代开、虚开的增值税专用发票，不得作为合法凭证抵扣进项税额。（错 ）
试题选项：错
对239、企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可按规定的比例在税前扣除。（ 错）
试题选项：错
对240、按照企业所得税法规定，下列说法正确的有（ CD）。
试题选项： A、企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税
 B、企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为止
 C、企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除
 D、企业转让资产，该项资产的净值如果是负数，可以在税前扣除241、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，来源于中国境内、境外的所得，按照法定原则确定，下列表述不正确的是（C ）。
试题选项： A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定
 B、动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定
 C、提供劳务所得，按照劳务合同签订地确定
 D、不动产转让所得按照不动产所在地确定 242、对有关部门移送执行的案件，执行部门应及时登记（B ），进入待执行阶段。
试题选项： A、案源信息档案
 B、《案件执行登记台账》
 C、案件管理台账
 D、移交清单 243、根据增值税暂行条例和细则的规定，纳税人视同销售货物行为而无销售额者，税务机关可核定其销售额，核定的方法包括（ABD ）。
试题选项： A、按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定
 B、按组成计税价格确定
 C、按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定
 D、按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定244、畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限为3年。（ 对）
试题选项：错
对245、抵税财物拍卖、变卖后，被执行人应将拍卖、变卖全部收入计入当期销售收入额并在当期申报缴纳各种应纳税款。（对 ）
试题选项：错
对246、对固定资产提取折旧，下列说法正确的有（BCD ）。
试题选项： A、以融资租赁方式租入固定资产不能提取折旧
 B、未投入使用的房屋、建筑物可以提取折旧
 C、未使用的机器不能提取折旧
 D、以经营租赁方式租入固定资产不能提取折旧 247、在税务行政强制执行过程中，不发生执行和解问题。（ 对）
试题选项：错
对248、稽查局对被查对象采取查封商品、货物或者其他财产措施时，应当填写（B ），由纳税人核对后签章。
试题选项： A、《拍卖/变卖扣押、查封的商品、货物或者其他财产清单》
 B、《查封商品、货物或者其他财产清单》
 C、《扣缴税收款项通知书》
 D、《扣押商品、货物或者其他财产专用收据》249、纳税人或者第三人以其财产提供纳税担保的，应当填写财产清单，并写明财产的价值以及其他有关事项。纳税担保财产清单须经纳税人、经税务机关签章后，方为有效。（ 错）
试题选项：错
对250、某酒厂的自产粮食白酒抵偿另一个单位的货款，消费税的计税销售额应选择（BD ）。
试题选项： A、同类粮食白酒最低价
 B、同类粮食白酒最高售价
 C、同类粮食白酒加权平均价
 D、无同类粮食白酒售价的为组成计税价格251、纳税人的下列（AB ）混合销售行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额。
试题选项： A、财政部、国家税务总局规定的其他情形
 B、销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为
 C、销售水泥并同时提供送货的行为
 D、销售电器并同时提供送货的行为 252、按照企业所得税法、实施条例和有关税收政策的规定，下列表述正确的有（ AD）。
试题选项： A、企业已经确认销售货物收入的售出货物发生销售退回的，应当在发生时冲减当期销售货物收入
 B、销售货物涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售货物收入金额
 C、销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额
 D、企业已经确认销售货物收入的售出货物发生销售折让的，应当在发生时冲减当期销售货物收入253、增值税条例和实施细则所称非增值税应税项目，是指（ ABD）。
试题选项： A、提供非增值税应税劳务
 B、转让无形资产
 C、销售固定资产
 D、销售不动产和不动产在建工程 254、关于金银首饰征收消费税，下列表述正确的有（ ABC）。
试题选项： A、带料加工的金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货的当天
 B、金银首饰连同包装物一起销售的，不论是否单独计价，均应并入销售额征收消费税
 C、翻新改制首饰征收消费税但修理首饰不征消费税
 D、金银首饰和镀金首饰均在零售环节征收消费税255、税收撤销权的行使条件是指因欠缴税款的纳税人（D ），而对国家税收造成损害。
试题选项： A、放弃到期债权
 B、无偿转让财产
 C、以明显不合理的低价转让财产
 D、怠于行使其到期债权 256、按照增值税的有关规定，下列适用4％征收率政策的行为有（ABC ）。
试题选项： A、经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品
 B、典当业销售死当物资
 C、寄售商店代销寄售物品
 D、自来水公司销售自来水 257、税务机关查封或扣押纳税人的商品、货物时，必须统一开具清单。（错 ）
试题选项：错
对258、未经打磨、倒角的木制一次性筷子不属于消费税木制一次性筷子税目征税范围。（ 错）
试题选项：错
对259、位于经济特区的某生产性外商投资企业，2005年成立且当年获利，适用企业所得税税率15%，享受两免三减半的优惠政策，假定2008年应纳税所得额为200万元。2008年度该外商投资企业应缴纳企业所得税（D ）万元。
试题选项： A、50
 B、25
 C、15
 D、18 260、按照企业所得税法规定，下面说法正确的是（A ）。
试题选项： A、企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除
 B、企业纳税年度发生亏损，准予向后年度结转，直到弥补完为止
 C、企业转让资产发生的损失，不得在税前扣除
 D、企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税261、下列关于适用一般性税务处理规定下企业合并，当事各方应按下列（ ABC）规定处理。
试题选项： A、被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补
 B、被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理
 C、合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础
 D、可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率262、稽查局对被查对象采取查封、扣押有产权证件的动产或者不动产措施时，应当依法向有关单位送达（ A），通知其在查封、扣押期间不再办理该动产或者不动产的过户手续。
试题选项： A、《税务协助执行通知书》
 B、《扣押商品、货物或者其他财产专用收据》
 C、《查封商品、货物或者其他财产清单》
 D、《税收保全措施决定书》 263、企业的下列支出，按照企业所得税法和实施条例规定，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的有（CD ）。
试题选项： A、购买国产设备
 B、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资
 C、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
 D、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资264、稽查局拍卖、变卖被执行人商品、货物或者其他财产前，应当拟制《拍卖/变卖抵税财物决定书》，经所属税务局局长批准后送达被执行人，予以拍卖或者变卖。（ 对）
试题选项：错
对265、消费税税目、税率的调整，由（ D）决定
试题选项： A、财政部
 B、国家税务总局
 C、全国人大
 D、国务院 266、执行过程中发现有下列（ ABCD）情形之一的，由执行部门填制《税收违法案件中止执行审批表》，附有关证据材料，经稽查局局长批准后，中止执行。
试题选项： A、法律、行政法规和国家税务总局规定其他可以中止执行的
 B、可执行财产被司法机关或者其他国家机关依法查封、扣押、冻结，致使执行暂时无法进行的
 C、被执行人进入破产清算程序尚未终结的
 D、被执行人死亡或者被依法宣告死亡，尚未确定可执行财产的267、拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分，应当在15日内退还被执行人。（错 ）
试题选项：错
对268、自2009年1月1日起至2010年12月31日，对纳税人销售的以三剩物、次小薪材、农作物秸秆、蔗渣等4类农林剩余物为原料自产的综合利用产品由税务机关实行增值税即征即退办法。（对 ）
试题选项：错
对269、按照《抵税财物拍卖、变卖试行办法》的规定，税务机关按照（ C）的原则确定抵税财物拍卖、变卖的顺序。
试题选项： A、税务机关变价处理
 B、委托商业企业代为销售
 C、拍卖优先
 D、责令被执行人限期处理 270、自2009年1月1日起，下列关于金属矿、非金属矿采选产品增值税的表述正确的是（ C）。
试题选项： A、工业用盐仍适用13%的增值税税率
 B、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由17％下调到13％
 C、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由13％恢复到17％
 D、金属矿采选产品、非金属矿采选产品可按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税 271、税务机关将抵税财物委托商业企业代为销售、责令纳税人限期处理或由税务机关变价处理的买卖方式是（D ）。
试题选项： A、执行处置
 B、拍卖
 C、委托销售
 D、变卖 272、纳税人转让抵押物所得的价款，应当向税务机关提前缴纳所担保的税款、滞纳金。超过部分，归纳税人所有，不足部分由纳税人缴纳或提供相应的担保。（ 对）
试题选项：错
对273、欠缴税款的纳税人因（ ACD），对国家税收造成损害的，税务机关可以行使撤销权。
试题选项： A、放弃到期债权
 B、怠于行使到期债权
 C、以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形
 D、无偿转让财产274、被查封的财产，在查封期间，无论继续使用是否会减少其价值的，被执行人都不能自行决定继续使用。（ 对）
试题选项：错
对 275、《纳税担保试行办法》规定，下列各项中可以作为纳税保证人的是（ D）。
试题选项： A、国家机关
 B、与纳税人存在担保关联关系的企业法人
 C、有欠税行为的企业法人
 D、有法人书面授权的企业法人的分支机构276、已抵扣进项税额的购进货物或者应税劳务，发生条例第十条规定的情形的（免税项目、非增值税应税劳务除外），应当将该项购进货物或者应税劳务的进项税额从当期的进项税额中扣减；无法确定该项进项税额的，按（ C）计算应扣减的进项税额。
试题选项： A、主管税务机关确定的成本
 B、当期实际成本×（1+10%）
 C、当期实际成本
 D、当期预计成本277、纳税人销售旧货，可自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票。（ 错）
试题选项：错
对278、出现下列（ACD ）情形之一的，抵税财物为无法委托拍卖或者不适于拍卖，可以交由当地商业企业代为销售或责令被执行人限期处理，进行变卖。
试题选项： A、鲜活、易腐烂变质或者易失效的商品、货物
 B、抵税财物为文物
 C、经拍卖程序一次或二次流拍的抵税财物
 D、拍卖机构不接受拍卖的抵税财物279、依照税收征管法及其实施细则的规定，属于税务机关可以采取的保全措施有（ ABCD）。
试题选项： A、限期缴纳税款
 B、阻止出境
 C、书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结存款
 D、扣押、查封纳税人的商品、货物或者其他财产 280、纳税人购买的下列货物，不允许抵扣增值税税额的有（ BC）。
试题选项： A、设备修理用备件
 B、招待用的外购烟酒
 C、厂房改建用建筑材料
 D、管理部门车辆用油281、稽查局对被查对象采取扣押纳税人商品、货物或者其他财产措施时，应当出具（ B），由纳税人核对后签章。
试题选项： A、《查封商品、货物或者其他财产清单》
 B、《扣押商品、货物或者其他财产专用收据》
 C、《税收保全措施决定书》
 D、《拍卖/变卖抵税财物决定书》282、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，（ A）。
试题选项： A、税收优先于罚款、没收违法所得
 B、罚款、没收违法所得优先于税收
 C、罚款优先于税收、没收违法所得
 D、没收违法所得优先于税收、罚款283、纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律（B ）消费税。
试题选项： A、由受托人代收代缴
 B、由委托方收回后在委托方所在地缴纳
 C、由委托方收回后在受托方所在地缴纳
 D、不缴纳 284、欠缴税款的纳税人或者它的法定代表人需要出境的应当在出境前向税务机关结清（AD ）或者提供担保。
试题选项： A、滞纳金
 B、罚款
 C、违约金
 D、应纳税款285、企业所得税法实施条例规定，股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，投资方确认投资收益的时间是（ C）。
试题选项： A、投资方收到被投资企业通知利润分配的当天确认收入的实现
 B、投资方收到股息、红利等权益性投资收益的当天确认收入的实现
 C、投资方应当在被投资方股东大会做出利润分配决定的日期确认收入的实现
 D、投资方应当在被投资方做出利润分配账务处理的当天确认收入的实现 286、从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费，不作为价外费用征收征增值税。（对 ）
试题选项：错
对287、纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。（对 ）
试题选项：错
对288、按照征管法实施细则的规定，同一送达事项的受送达人众多，可采用（C ）送达方式。
试题选项： A、直接送达
 B、委托送达
 C、公告送达
 D、邮寄送达289、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。（ 对）
试题选项：错
对290、纳税担保从（ B）在纳税担保书签字盖章之日起生效。
试题选项： A、扣缴义务人
 B、税务机关
 C、纳税保证人
 D、纳税人291、小规模纳税人销售货物或者应税劳务,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额，其应纳税额计算公式为（A ）。
试题选项： A、应纳税额=销售额×征收率
 B、应纳税额=销售额×税率
 C、应纳税额=销项税额-进项税额+上期留抵税额
 D、应纳税额=销项税额-进项税额 292、下列各项中，属于被执行人隐匿财产的表现形式有（ ABCD）。
试题选项： A、利用挂靠单位隐匿财产或投资
 B、将财产转移到他人名下或公司财产如小轿车登记在投资者个人名下
 C、被执行人外出躲避执行
 D、低价或者无偿转让财产侵害债权人权益293、财产查明是指在稽查执行过程中，为实现稽查执行目的而采取的方法途径。通常由稽查局为主体，通过查询、调查、核实等形式，查明被执行人的财产状况。（对 ）
试题选项：错
对294、投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，超过或者低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得或者损失。（ 错）
试题选项：错
对295、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90％计入收入总额。（ 对）
试题选项：错
对296、下列应税消费品计征消费税时，实行定额税率和比例税率相结合计算的有（ACD ）。
试题选项： A、粮食白酒
 B、酒精
 C、卷烟
 D、薯类白酒297、下列关于司法强制执行的表述，正确的有（ ABCD）。
试题选项： A、在一般情况下，税务机关应当向被申请人住所地的人民法院申请强制执行
 B、要以作出处罚决定的税务机关的名义申请
 C、被申请人不履行处罚决定，在法定期限内不申请复议也不提起诉讼的，才可申请人民法院强制执行
 D、被申请人必须是予以税务行政处罚的纳税人、扣缴义务人或其他当事人 298、下列关于技术转让收入的叙述，正确的有（ ABD）。
试题选项： A、不属于与技术转让项目密不可分的技术咨询、技术服务、技术培训等收入，不得计入技术转让收入款
 B、技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本-相关税费
 C、技术转让收入是指当事人履行技术转让合同后获得的价款，包括销售或转让设备、仪器、零部件、原材料等非技术性收入
 D、技术转让收入不包括职业培训、文化学习和按照行业、单位的计划进行的职工业余教育的收入299、公告送达是指税务机关以（ BCD）方式，将需要送达的税务处理文书的有关内容告知受送达人的送达方法。
试题选项： A、发放传单
 B、张贴公告
 C、登报
 D、广播300、啤酒消费税单位税额按照出厂价格（含包装物及包装物押金）划分档次，包装物押金应包括供重复使用的塑料周转箱的押金。（ 错）
试题选项：错
对301、查处重大税收违法案件中，需要延长税收保全期限的，应当报请上级税务机关批准。（ 错）
试题选项：错
对302、企业为其他独立纳税人提供的与本企业应纳税收入无关的贷款担保，因被担保方还不清贷款而由该担保人承担的本息，可按资产损失向税务机关申报扣除。（ 错）
试题选项：错
对303、2009年1月1日后再生资源增值税政策的主要内容有（ ABD）。
试题选项： A、对符合条件的增值税一般纳税人销售再生资源缴纳的增值税的一定比例实行先征后退政策
 B、取消原来利废企业购入废旧物资按销售发票上注明的金额依10％计算抵扣进项税额的政策
 C、取消原来对废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税的政策
 D、对符合条件的废旧物资回收经营单位销售废旧物资仍实行一定时期免征增值税的政策 304、一般纳税人销售自产的下列（ABCD ）货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。
试题选项： A、自来水
 B、以水泥为原料生产的水泥混凝土
 C、县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力
 D、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料305、纳税担保的形式包括保证、抵押、质押、定金和留置。（ 错）
试题选项：错
对306、酒厂自产自用的白酒（同类消费品的销售价格），其计税依据为：组成计税价格=(成本+利润)÷(1-比例税率)。（ 错）
试题选项：错
对307、根据征管法的规定，税务行政机关可以采取税收保全措施。税收保全措施适用于（ B）。
试题选项： A、扣缴义务人和纳税担保人
 B、从事生产经营的纳税人
 C、非从事生产经营的纳税人
 D、所有应履行纳税义务的纳税人 308、改在零售环节征收消费税的金银首饰范围包括（ BD）。
试题选项： A、镀金（银）、包金（银）首饰
 B、金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰
 C、镀金（银）、包金（银）的镶嵌首饰
 D、金、银和金基、银基的合金首饰309、国有性质的企业的工资薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额；超过部分，不得计入企业工资薪金总额，也不得在计算企业应纳税所得额时扣除。（对 ）
试题选项：错
对310、纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，（ D）已征收的消费税税款。
试题选项： A、不全部退还
 B、不予退还
 C、可退可不退
 D、经所在地主管税务机关审批后可以退还311、拍卖抵税财物由被执行人所在地的省、自治区、直辖市的人民政府和设区的市的人民政府指定的拍卖机构进行拍卖。（错 ）
试题选项：错
对312、企业应将不同消费税税率的出口应税消费品分开核算和申报，凡划分不清适用税率的，一律从低适用税率计算应退消费税税额。（ 错）
试题选项：错
对313、关于税收保全和强制执行措施涉及到的主体范围，下列说法正确的有（ABCD ）。
试题选项： A、个人所扶养家属是指与纳税人共同居住生活的配偶、直系亲属以及无生活来源并由纳税人扶养的其他亲属
 B、税收保全措施可以对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人行使
 C、税收保全措施只能对从事生产经营的纳税人行使
 D、税收强制执行措施可以对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人行使 314、纳税人发生固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定其销售额的，一律以固定资产的公允价值为销售额。（错 ）
试题选项：错
对315、在拍卖或者变卖前，税务机关应当审查所扣押商品、货物、财产专用收据和所查封商品、货物、财产清单，查实被执行人与抵税财物的权利关系，核对盘点需要拍卖或者变卖的商品、货物或者其他财产是否与收据或清单一致。（ 对）
试题选项：错
对316、按照《抵税财物拍卖、变卖试行办法》的规定，抵税财物委托商业企业代为销售（ D）后，无法实现销售的，税务机关应当第二次核定价格，由商业企业继续销售。
试题选项： A、3日
 B、5日
 C、10日
 D、15日317、根据现行增值税政策的规定，纳税人生产销售的粉煤灰（渣）应（ D）。
试题选项： A、即征即退增值税
 B、免征增值税
 C、按照简易办法征收增值税
 D、按照增值税适用税率征收增值税318、税务机关在行使收缴或停止供应发票权时，必须以从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有《税收征管法》规定的涉税违法行为且拒不接受税务机关处理为前提。（对 ）
试题选项：错
对319、企业的下列收入中，属于企业所得税法规定的免税收入有（ ACD）。
试题选项： A、符合条件的居民企业之间的股息等权益性投资收益
 B、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
 C、国债利息收入
 D、符合条件的非营利组织的收入320、企业未设立专门的研发机构或企业研发机构同时承担生产经营任务的，不得实行研发费用加计扣除。（ 错）
试题选项：错
对321、按照现行增值税政策规定，对安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，（ A）的办法。
试题选项： A、限额即征即退增值税
 B、先征后退增值税
 C、即征即退100％增值税
 D、即征即退50％增值税 322、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者（B ），然后可以依法申请行政复议。
试题选项： A、查封商品、货物或者其他财产
 B、提供相应的担保
 C、扣缴税款
 D、冻结存款323、下列各项中，属于税务文书送达方式的有（ABCD ）等。
试题选项： A、委托送达
 B、直接送达
 C、留置送达
 D、邮寄送达 324、企业发生的长期股权投资转让损失应按实际确认或发生的当期扣除。（ 对）
试题选项：错
对325、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照《合同法》的规定直接自行行使代位权。（ 错）
试题选项：错
对326、税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按以下（ ABCD）原则掌握。
试题选项： A、企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的
 B、有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的
 C、企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平
 D、企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务327、企业所得税法中所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下（ ABCD）原则确定。
试题选项： A、股息红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
 B、提供劳务所得，按照劳务发生地确定
 C、权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
 D、销售货物所得，按照交易活动发生地确定328、纳税人代为收取的政府性基金或者行政事业性收费，凡同时符合下列（ACD ）条件的，不属于价外费用，不征收增值税。
试题选项： A、所收款项全额上缴财政
 B、所收款项与货物销售额无直接联系
 C、由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费
 D、收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据 329、纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额。不分别核算或者不能准确核算的，其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税。（ 错）
试题选项：错
对330、税务机关滥用职权或者违法采取税收保全措施和强制执行措施，应赔偿纳税损失的情况是指（C ）。
试题选项： A、纳税人自己不慎造成的损失
 B、因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的利益遭受的直接和间接损失
 C、因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法利益遭受的直接损失
 D、因自然灾害或其他不可抗力造成的损失331、按照《抵税财物拍卖、变卖试行办法》的规定，有下列（ ACD）情形之一的，属于无法委托商业企业代为销售。
试题选项： A、税务机关在新闻媒体上征求代售单位，自征求公告发出之日起10日内无应征单位或个人
 B、鲜活、易腐烂变质或者易失效的商品、货物
 C、已达成代售协议的商业企业在经第二次核定价格15日内仍无法售出税务机关委托代售的商品、货物
 D、税务机关与两家（含两家）以上商业企业联系协商，不能达成委托销售的332、在2010年12月31日前，对属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件，按17％的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3％的部分，实行即征即退政策。（对 ）
试题选项：错
对333、企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或计算对应的折旧、摊销扣除。（对 ）
试题选项：错
对334、某稽查局对甲公司2009年度的纳税情况进行税收专项检查时，稽查人员发现甲公司以一批库存商品抵偿所欠乙公司的债务70万元，该批库存商品的账面成本为40万元，市场销售价格(不含税)为50万元，该批商品的增值税税率为17％，其他税费略。企业对此项业务未进行任何账务处理，按税法规定此项业务影响企业所得税税额是（ A）。
试题选项： A、5.375万元
 B、7.5万元
 C、0万元
 D、10万元335、2009年1月1日起，我国实行的增值税属于（ D）。
试题选项： A、积累型增值税
 B、生产型增值税
 C、收入型增值税　　
 D、消费型增值税 336、企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产非国家限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入（C ）。
试题选项： A、免税
 B、减征30%税款
 C、减按90%计入收入总额
 D、减半征收337、消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（ D）。
试题选项： A、收到货款的当天
 B、发出货物的当天
 C、合同规定约收款的最后期限
 D、合同规定的收款日期当天338、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。其取得的所得，按照下列（AD ）方法计算其应纳税所得额。
试题选项： A、转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额
 B、租金、特许权使用费所得，以收入额的50%为应纳税所得额
 C、其他所得，其他所得，以收入额的60%为应纳税所得额
 D、股息等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额339、下列表述中，不符合现行增值税政策规定的有（ BCD）。
试题选项： A、一般纳税人销售旧货，可自行开具或者由税务机关代开增值税专用发票
 B、一般纳税人销售自己使用过的在2008年12月31日以前购进的固定资产，应开具普通发票
 C、一般纳税人销售自己使用过的在2008年12月31日以后购进的固定资产，可自行开具增值税专用发票
 D、一般纳税人销售旧货，应开具普通发票340、除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。（对 ）
试题选项：错
对341、纳税义务期限届满或担保期间，纳税人或者纳税担保人请求税务机关及时行使权利，而税务机关怠于行使权利致使质物价格下跌造成损失的，税务机关应当对直接损失承担赔偿责任。（对 ）
试题选项：错
对342、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（D ）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。
试题选项： A、300
 B、100
 C、30
 D、500 343、在计算企业所得税应纳税所得额时，租入固定资产的改建支出（A ）。
试题选项： A、按合同约定剩余租赁期分期扣除
 B、按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
 C、发生月份的次月起，不得低于3年分期摊销
 D、一次性列入成本费用344、下列关于终止拍卖或者变卖活动的表述，符合《抵税财物拍卖、变卖试行办法》规定的有（ AC）。
试题选项： A、被执行人在拍卖、变卖成交前缴清了税款、滞纳金的，税务机关应当终止拍卖或者变卖活动
 B、终止拍卖或者变卖活动，扣押、查封、保管以及拍卖或者变卖已经产生的费用由税务机关承担
 C、对抵税财物经鉴定、评估为不能或不适于进行拍卖、变卖的，税务机关应当终止拍卖、变卖活动
 D、抵税财物无法委托拍卖或委托商业企业代为销售的，税务机关应当终止拍卖或者变卖活动345、企业所得税法所称其他收入，主要包括（ABD ）。
试题选项： A、逾期未退包装物押金收入
 B、企业资产溢余收入
 C、企业销售材料收入
 D、违约金收入346、对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6％征收率征收增值税，可以抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。（错 ）
试题选项：错
对347、纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（对 ）
试题选项：错
对348、金融企业的委托贷款、代理贷款、国债投资、等不承担风险和损失的资产，可按规定提取贷款损失准备在税前扣除。（错 ）
试题选项：错
对349、新税法实施前已投入使用的固定资产，企业已按原税法规定预计净残值并计提的折旧，不做调整。新税法实施后，对此类继续使用的固定资产，可以重新确定其残值，并就其尚未计提折旧的余额，按照新税法规定的折旧年限减去已经计提折旧的年限后的剩余年限，按照新税法规定的折旧方法计算折旧。（对 ）
试题选项：错
对350、A市甲企业委托B市乙企业加工一批应税消费品，该批消费品应缴税款应由乙企业向B市税务机关解缴。（ 对）
试题选项：错
对351、对外购或委托加工收回的汽油、柴油用于连续生产甲醇汽油、生物柴油，准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款。（ 对）
试题选项：错
对352、企业所得税法及其实施条例规定，经税务机关检查，企业少计或者多计企业所得税法规定所得的，应当按照检查确认补税或者退税时的（A ）的人民币汇率中间价，将少计或者多计的所得折合成人民币计算应纳税所得额，再计算应补缴或者应退的税款。
试题选项： A、上一个月最后一日
 B、本月第一日
 C、本月的当日
 D、上一个月的第一日353、下列行为中，应作为视同销售缴纳消费税的是（B ）。
试题选项： A、外购已税烟丝继续加工成甲类卷烟
 B、自制的小汽车用于对外单位投资
 C、委托加工收回的酒精继续加工成白酒
 D、委托加工收回的珠宝玉石直接销售354、税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，应当交由依法成立的拍卖机构拍卖；无法委托拍卖或者不适于拍卖的，税务机关可以变卖，也可以责令纳税人限期处理。（ 错）
试题选项：错
对355、下列表述中，不符合现行增值税政策规定的有（AD ）。
试题选项： A、采取以物易物方式销售货物的，双方都不得抵扣换进货物的进项税额
 B、纳税人销售啤酒收取的包装物押金，应于包装物押金逾期时，并入销售额中征税
 C、自产货物用于实物折扣的，应视同销售货物，该实物款额不得从货物销售额中扣除
 D、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按照新货物的同期销售价格减去旧货物作价作为计税依据 356、下列业务中，计提应交消费税，会计处理为借记“营业税金及附加”贷记“应交税费-----应交消费税”的有（ ABD）。
试题选项： A、企业销售应税消费品
 B、企业用于换取生产资料的应税消费品
 C、企业用于在建工程方面的应税消费品
 D、企业出口按规定不予免（退）税的应税消费品357、《纳税担保试行办法》规定税务机关负有妥善保管质物的义务，出现下列（ABCD ）情形之一的，税务机关应当对直接损失承担赔偿责任。
试题选项： A、未经纳税人同意擅自处分质物而给纳税人造成损失的
 B、未经纳税人同意擅自使用而给纳税人造成损失的
 C、因保管不善致使质物灭失或者毁损
 D、未经纳税人同意擅自出租质物而给纳税人造成损失的358、执行部门在接到审理部门移送的税务处理文书后，应在7日内送达给当事人，有特殊情况不能在期限内送达的，应报经稽查局局长批准后，可适当延长。（对 ）
试题选项：错
对359、按照《抵税财物拍卖、变卖试行办法》的规定，拍卖或者变卖抵税财物应依法进行，并遵循（ ABCD）的原则。
试题选项： A、效率
 B、公平
 C、公正
 D、公开360、《纳税担保试行办法》规定，纳税保证人应当自收到税务机关的纳税通知书之日起（ C）内履行保证责任，缴纳税款及滞纳金。
试题选项： A、30日
 B、60日
 C、15日
 D、90日 361、下列关于研究开发费用支出税前扣除的表述，符合现行税收政策规定的有（ABCD ）。
试题选项： A、企业实际发生的研究开发费，在年度中间预缴所得税时，允许计算加计扣除
 B、委托给外单位进行开发的研发费用，凡符合条件的，由委托方按照规定计算加计扣除
 C、对企业共同合作开发的项目，凡符合条件的，由合作各方就自身承担的研发费用分别按照规定计算加计扣除
 D、技术开发费加计扣除部分已形成企业年度亏损，可以用以后年度所得弥补，但结转年限最长不得超过5年362、下列资产损失，属于由企业自行计算扣除的资产损失有（ABCD ）。
试题选项： A、通过证券交易场所、银行间市场买卖债券、股票、基金以及金融衍生产品等发生的损失
 B、正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产、生产性生物资产、存货发生的资产损失
 C、各项存货发生的正常损耗
 D、固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失363、甲企业（一般纳税人）销售给乙公司2000套服装，每套不含税价格为200元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售（与销售业务开具了一张发票），并提供1/10，n/20的销售折扣。乙公司于10日内付款，则甲企业此项业务的销项税额为（ A）。
试题选项： A、54400元
 B、48960元
 C、68000元
 D、61200元364、按现行增值税的有关规定，可以销售差额作为销售额计算增值税的是（C ）。
试题选项： A、以物易物销售方式的销售净额
 B、还本销售方式减除还本支出后的销售净额
 C、在同一张发票上注明的折扣销售的净额
 D、以旧换新销售方式的销售净额（不包括金银首饰）365、按照现行消费税政策的规定，下列货物征收消费税的有（ AD）。
试题选项： A、汽车轮胎
 B、保健食品
 C、护肤护发品
 D、木制一次性筷子 366、被执行人确实没有财产抵缴税款或者依照破产清算程序确实无法清缴税款，或者有其他法定终结执行情形的，经稽查局局长批准后，终结执行。（ 错）
试题选项：错
对367、企业下列项目的所得可以享受减半征收企业所得税是指（ B）。
试题选项： A、油料作物种植
 B、香料作物种植
 C、麻类作物种植
 D、糖料作物种植368、在2010年底以前，对符合条件的增值税一般纳税人销售再生资源缴纳的增值税实行先征后退政策，退税比例为（ AC）。
试题选项： A、2010年销售再生资源实现的增值税，按50％的比例退回
 B、2009、2010年均按70％的比例退回
 C、2009年销售再生资源实现的增值税，按70％的比例退回
 D、2009、2010年均按50％的比例退回 369、下列各项中，属于税务机关向有关单位和个人进行调查查明被执行人财产的途径有（ABCD ）。
试题选项： A、向车船管理部门了解被执行人车辆船舶情况
 B、向专利局、商标局了解被执行人的知识产权情况
 C、向证券公司了解被执行人的股权情况
 D、向工商登记部门查询被执行人及相关公司、企业登记情况370、在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除的是（ D）。
试题选项： A、企业之间营业机构支付的租金和特许权使用费
 B、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例在规定标准内而发生的利息支出
 C、企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用
 D、向投资者支付的权益性投资收益款项371、纳税人进口货物报关后，境外供货商向国内进口方退还或返还的资金，或进口货物向境外实际支付的货款低于进口报关价格的差额，应作进项税额转出处理。（ 错）
试题选项：错
对372、阻止欠税人出境，税务机关应签发（B ）送达当事人。
试题选项： A、《阻止欠税人出境布控申请表》
 B、《阻止出境决定书》
 C、《税务处理决定书》
 D、《边控对象通知书》373、下列货物中，按照现行消费税政策规定不征收消费税的有（ BC）。
试题选项： A、高尔夫球杆、高尔夫球包(袋)
 B、销售单价(不含增值税)9800元的手表
 C、沙滩车、雪地车、卡丁车
 D、实木指接地板、实木复合地板374、纳税人在规定的期限内缴清税款及滞纳金的，税务机关应当自纳税人缴清税款及滞纳金之日起3日内返还质物，解除质押关系。（错 ）
试题选项：错
对375、消费税纳税人发生下列行为，其具体纳税地点有（ BCD）。
试题选项： A、纳税人到外县(市)销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税
 B、进口应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税
 C、纳税人直接销售应税消费品的，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税
 D、委托非个体经营者加工应税消费品的，由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款 376、按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（A ）。
试题选项： A、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
 B、租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现
 C、权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现
 D、接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。377、关于企业股权投资的税收政策，下列说法正确的有（BC ）。
试题选项： A、投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，超过或者低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得
 B、企业股权投资转让损失，准予在该股权投资转让年度一次性扣除
 C、企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除
 D、企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的股权投资转让损失，不得在税前扣除 378、征管法实施细则规定，直接送达税务处理文书的，以（ B）在送达回证上注明的收件日期为送达日期。
试题选项： A、受托人
 B、签收人
 C、送达人
 D、见证人 379、根据现行增值税的规定，下列混合销售应当征收增值税的有（ BC）。
试题选项： A、饭店提供餐饮服务同时销售烟酒饮料
 B、建材城销售货物并上门安装
 C、运输企业销售货物并负责运输
 D、移动公司销售移动电话并为客户提供电信增值服务380、税务机关采取冻结纳税人存款的税收保全措施时，税务机关可以冻结的存款包括（ABCD ）。
试题选项： A、个体工商户的储蓄存款
 B、伙企业合伙人的储蓄存款
 C、纳税人存款开户银行账户中的资金
 D、独资企业投资人的储蓄存款381、下列情况抵税财物的可以用拍卖、变卖收入抵缴罚款的有（ ABD）。
试题选项： A、被执行人主动用拍卖、变卖收入抵缴罚款的
 B、对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物进行整体扣押、查封、拍卖，以拍卖收入抵缴未缴的税款、滞纳金时，连同罚款一并抵缴
 C、税务机关主动用拍卖、变卖收入抵缴罚款的
 D、从事生产经营的被执行人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，税务机关可以强制执行，抵缴罚款 389、欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款或者提供担保。（ 错）
试题选项：错
对390、企业实际发生的研究开发费，在年度中间预缴所得税时，允许据实计算扣除，在年度终了进行所得税年度申报和汇算清缴时，再依照税法的规定计算加计扣除。（ 对）
试题选项：错
对391、查处重大税收违法案件中，逐级报请国家税务总局批准，有下列（ABCD ）情形之一，可以延长税收保全的期限。
试题选项： A、被查对象转移、隐匿、销毁账簿、记账凭证或者其他证据材料的
 B、被查对象拒不提供相关情况或者以其他方式拒绝、阻挠检查的
 C、解除税收保全措施可能使纳税人转移、隐匿、损毁或者违法处置财产，从而导致税款无法追缴的
 D、案情复杂，在税收保全期限内确实难以查明案件事实的392、抵税财物在被查封、扣押前，已经设置担保物权而被执行人隐瞒的，或者有瑕疵、质量问题而被执行人隐瞒的，由税务机关承担扣押、查封、拍卖、变卖活动产生的费用。（ 错）
试题选项：错
对393、如果委托方委托加工的应税消费品受托方没有代收代缴税款，对委托方补征税款的计税依据一律按照组成计税价格计算。（ 错）
试题选项：错
对394、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（D ）。
试题选项： A、应税消费品的不同税率，分别计征
 B、应税消费品的最低税率计征
 C、应税消费品的平均税率计征
 D、应税消费品的最高税率计征395、自2009年1月1日起，对外商投资企业在投资总额内采购国产设备可全额退还国产设备增值税的政策停止执行。（对 ）
试题选项：错
对396、增值税条例所称价外费用，是指价外向购买方收取的（ ABC）。
试题选项： A、集资费
 B、延期付款利息
 C、返还利润
 D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 397、逾期三年以上的应收款项，企业有依法催收磋商记录，确认债务人已资不抵债、连续三年亏损或连续停止经营三年以上的，并能认定三年内没有任何业务往来，可以认定为损失。（ 对）
试题选项：错
对398、当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（A ）。
试题选项： A、撤销权
 B、代位权
 C、抵押权
 D、留置权399、在一般情况下，税务机关应当向被申请人住所地的人民法院申请司法强制执行。（ 错）
试题选项：错
对400、下列关于借款费用税前扣除的叙述，正确的有（ AB）。
试题选项： A、非金融企业向金融企业借款的利息支出准予扣除
 B、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出准予扣除
 C、向个人借款的利息费用不得税前扣除
 D、企业筹建期间发生的长期借款费用，一律计入开办费，按长期待摊费用进行税务处理401、纳税人兼营非增值税应税项目的税务处理正确的是（D ）。
试题选项： A、从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的兼营行为，应当缴纳增值税
 B、未分别核算的，应缴纳营业税
 C、以营业税应税劳务为主的企业缴纳营业税
 D、应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额402、按照现行消费税政策规定，下列各项中属于自制应税消费品的有（ BCD）。
试题选项： A、由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
 B、由受托方提供原材料生产的应税消费品
 C、受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
 D、由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品403、运输费用结算单据上的下列项目，允许计算抵扣增值税的有（ AB）。
试题选项： A、建设基金
 B、运输费用
 C、保险费
 D、装卸费404、2009年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为25%。2009年度该企业应缴纳企业所得税（ A）万元。
试题选项： A、10.07
 B、10.5
 C、10.63
 D、10.15