Yurina Momos:“风险管理”提升江苏国税系统征管质效

　　近年来，江苏省基层国税机关“人少户多”的矛盾日益突出，2008年底，税收管理员人均管户超过200户，管户最多的超过了800户。有限的税收管理资源是均等用于管理所有纳税人，还是优先用于遵从风险较高的纳税群体？江苏省国税局理性地选择了后者。

　　去年以来，江苏省国税局借鉴国际先进的管理理念，率先全面实施税收风险管理，将有限的资源用到最需要的地方，大大提升了税收征管的质量和效率。江苏省国税局局长周苏明说：“在金融危机的大背景下，我们全面实施税收风险管理，从遵从缺口大的环节寻找收入增长点，同时为遵从度高的纳税人提供良好的服务，有利于我们更好地处理落实税收优惠政策和促进税收稳定增长的关系。”

　　实施税收风险管理后，税收管理员改变了过去的习惯做法，每天上班首先通过系统的风险提示开始他们一天的税源管理工作。南京市白下区国税局的税收管理员张承武管辖了410户企业，原来每天忙于事务性工作，现在辖区内哪家企业可能有问题，系统都会按照风险等级从高到低给予提示。小张打开电脑向记者展示了一家企业存在的高风险事项，他表示，自己马上要通过“一户式”等信息通道，查询这家企业的申报、纳税和开票情况，并通过“知识库”中相关行业管理指南，了解这个行业税收风险发生的规律，下班前就可以将该企业的风险应对方案交给科长。据悉，实施税收风险管理以来，江苏省国税局打造的省市两级风险特征指标库已初具规模，省局本级有78个风险特征指标，涉及124个风险点，覆盖455个行业，为有效开展税收风险应对提供了“精确导航”。

　　江苏省国税局在聚焦遵从、盘活资源、促进合作上下工夫，征管质效得到不断提升。

　　纳税人遵从度的判断从根本上来源于税务机关对税收风险分析识别的准确性。为此，江苏省国税各级管理层分工协作，深入开展经济税收风险分析、重点税源风险分析、税种管理和专业管理中的专项税收风险分析，以及典型案例的解析分析。根据江苏省国税局2009年的税收风险管理重点工作规划，省局直接承担的风险分析识别重点项目有7大类27项，涉及省局各业务部门。

　　征管信息资源集中在省局，江苏省国税局通过转变管理职能，使各级管理层人员融入全省税收风险管理的大流程格局，直接承担分析识别、风险排序和重要复杂事项的风险应对等工作，把管理层的人力资源优势和信息资源优势充分释放出来，成为全省加强税源管理的生力军。射阳县国税局局长倪崇峰对记者说：“县局班子成员都是业务骨干出身，但被审批、考核等事务性工作绑住了手脚。现在，每个班子成员都要承担两个重点行业的税收风险分析监控，既要当指挥员，更要做战斗员。”为了提高有限征管资源配置的效率，江苏省国税局改变了过去以属地管理为主的管理模式，建立了具有专业化管理能力的团队。把综合业务素质较好的管理员配置到风险等级高、业务复杂程度高的管理岗位。目前，全省国税系统已有税收专业管理团队200多个，在一线的税收日常监管中发挥着中坚作用。

　　江苏省国税局把促进税企合作作为应对税收遵从风险的重要手段，建立覆盖税收管理全过程的征纳合作机制，打出了以便捷遵从、帮助遵从、提醒遵从、强制遵从为主要内容的风险应对策略组合，主动化解纳税人在办税过程中因疏忽、不熟悉或误解等原因形成的各种不遵从风险。在与大企业合作过程中，税企建立起高层定期沟通机制，省、市局领导定期访问，引导大企业把税收风险控制与企业内控管理有机结合起来。对于中小企业，基层税务机关通过召开行业税收风险分析会议等形式，辅导纳税人自我修正履行纳税义务过程出现的各类偏差。

　　“风险管理”正在江苏省国税系统的征管工作中发挥越来越重要的作用。 
 
    来源：中国税务报   2009.06.12 头版   徐云翔，张爱球，李明蔚

附录（原文）：

                     “风险管理”提升江苏国税系统征管质效

                      ■本报记者 徐云翔 通讯员 张爱球 李明蔚

    江苏基层税务机关“人少户多”的矛盾日益突出。至2008年底，全省国税系统税收管理员人均管户超过200户，管户最多的税收管理员超过了800户。是管理所有纳税人，还是监管有风险的纳税人？有限的税收管理资源是用于管理所有纳税人，还是优先用于遵从风险较高的纳税群体？江苏省国税局理性地选择了后者。

    去年以来，江苏省国税局借鉴国际先进的管理理念，率先全面实施税收风险管理，将有限的资源用到最需要的地方，大大提升了税收征管的质量和效率。前不久总局征管司在江苏召开的征管业务创新会议给予充分肯定。

    江苏省国税局局长周苏明说：“科学高效地组织税收收入是当前税收工作的重中之重。在金融危机的大背景下，我们全面实施税收风险管理，从遵从缺口大的环节寻找收入增长点，同时为遵从度高的纳税人提供良好的服务，有利于我们更好地处理好落实税收优惠政策和促进税收收入稳定增长的关系。”

    实施税收风险管理后，税收管理员改变了过去的习惯做法，每天上班首先通过系统的风险提示开始他们一天的税源管理工作。5月21日，南京市白下区国税局的税收管理员张承武一上班首先打开电脑，他告诉记者，过去自己管辖了410户企业，每天忙于事务性工作。现在辖区内哪家企业可能有问题，系统都会按照风险等级从高到低给予提示。根据最新的风险提示，辖区内的高风险等级的企业有11户。小张通过电脑向记者展示了一家企业存在的高风险事项，包括：低于行业税负预警下限、低于企业历史税负水平、普通发票开票收入申报为负数等。他表示，自己马上要通过“一户式”等信息通道，查询这家企业的申报、纳税和开票情况，并通过“知识库”中相关行业管理指南，了解这个行业企业风险发生规律，下班前就可以将这家企业的风险应对处理方案交给科长。

    记者了解到，实施税收风险管理以来，江苏省国税局精心打造的省市两级风险特征指标库已初具规模，省局本级共有78个风险特征指标，涉及124个风险点，覆盖455个行业。这些风险指标适时对海量征管数据进行“扫描”，为有效开展税收风险应对提供“精确导航”。

    聚焦遵从

    江苏省国税局所得税处有关负责人说，过去省局所得税处主要忙于政策文件转发等事务性工作，现在通过政务公开，文件发布渠道透明通畅，处室的工作重点发生了重大转变。特别是新企业所得税法实施以后，处里把主要精力放在新法遵从风险的分析和监控上。今年以来，又筛选了新企业所得税法贯彻中的28个风险点进行重点关注，确定了6个风险分析项目，同时，对基层出现的风险等级高、带有普遍性的所得税风险应对典型案例，省、市局还将提供风险应对的专家“会诊”。

    纳税人遵从度的判断从根本上来源于税务机关对税收风险分析识别的准确性。为此，全系统各级管理层在部门联席会议的框架内，分工协作，深入开展经济税收风险分析，跨税种、跨部门以及重点税源的综合税收风险分析，税种管理、专业管理中的专项税收风险分析，以及典型案例的解析分析。

    记者了解到，根据江苏省国税局2009年的税收风险管理重点工作规划，省局直接承担的风险分析识别重点项目有7大类27项，涉及计统、流转税、所得税、国际税收、进出口、征管等多个部门；由省辖市局直接承担的风险分析识别重点项目有7大类14项。

    一位市局分管副局长说：“过去我们的管理措施很多都先布置下去，做了再思考，再总结，而风险管理是围绕纳税人的遵从风险加强分析，先把风险识别出来，再着手应对，这样就牢牢把握住了税源管理的主动权，踩点更准，更加理性，也更有效率。”

    盘活资源

    征管信息资源集中在省局，省、市、县三级税务机关的人员约占全系统税务干部总数的三分之一，聚集很多业务素质高的优秀人力资源。江苏省国税局通过转变管理职能，完善管理体制，健全工作机制，确立省、市、县局在风险管理中的主导作用，使各级管理层人员全面融入全省税收风险的大流程格局，直接承担分析识别、风险排序和重要复杂事项的风险应对等工作，把管理层的人力资源优势和信息资源优势充分释放出来，成为全省加强税源管理的生力军。

    今年，南京市国税局专门下发文件，明确了领导干部风险管理的具体职责，要求区县局领导班子成员要直接联系3户企业，开展税收风险分析监控工作。

    射阳县国税局局长倪崇峰对记者说：“县局班子成员以前都是业务骨干，但过去被审批、考核等事务性工作绑住了手脚，现在转变职能，除做好本职工作外，每个班子成员都要承担两个重点行业的税收风险分析监控，既要当好指挥员，更要做好战斗员。”

    为了提高有限征管资源配置的效率，江苏省国税局还进一步与国际惯例接轨，改变了过去以属地管理为主的管理模式，建立了具有专业化管理能力的管理团队。把税收风险分析、专业纳税评估、大企业的风险监控应对、中小企业的行业性风险监控等专业化程度较高的风险管理职能，从属地管理的税收管理员职能中分离出来。把综合业务素质较好的管理员配置到风险等级高、业务复杂程度高、专业化管理要求高、综合技术应用要求高的管理岗位。

    淮安市淮阴区国税局沈光副局长告诉记者，以前税收管理员单独面对近百户企业，人力资源很分散，形不成合力，现在成立了税收风险管理小组，由业务尖子组成专业团队，对高风险企业就能攥紧“拳头”。区局风险管理团队成员小段说：“每个星期我们都召开小组例会，研讨各种复杂案例，对一些行业动态和主要风险进行归纳分析，一起研究如何来应对这些风险，与过去相比，自己对企业风险状况的了解和风险企业的管理要深入很多。”目前，全省国税系统已有由各种业务骨干组成的税收专业管理团队200多个，在一线的税收日常监管中发挥着中坚作用。

    促进合作

    2009年5月20日早上一走进办公室，苏州中远电梯有限公司公司总经理夏高瑜就看到办公桌上有一封来自太仓市国税局的风险提醒函。提醒函列出了太仓国税机关在对中远电梯公司税收分析监控后发现可能存在税务风险的环节。中远电梯公司财务经理高文奎深有感触地说：“通过‘纳税提醒’服务，使公司对税法有了更深入的了解，同时也使公司避免税务处罚带来的影响和损失，更有利于企业的发展。”

    本着“税务局多一份提醒、纳税人少一点风险”的指导思想，省局把促进合作作为应对税收遵从风险的重要手段，建立覆盖税收管理全过程的征纳合作机制，打出了以便捷遵从、帮助遵从、提醒遵从、强制遵从为主要内容的风险应对策略组合，主动化解纳税人在办税过程中因疏忽、不熟悉或误解等原因形成的各种不遵从风险。

    在与大企业合作过程中，税企建立起高层定期沟通机制，省、市局领导定期访问，引导大企业把税收风险控制与企业内控管理有机结合起来，提升企业生产经营的稳定性。对于中小企业，基层税务机关定期归集纳税人税收遵从中可能发生的风险点，通过召开行业税收风险分析会议等形式，辅导纳税人正确理解并遵从税法，自我修正履行纳税义务过程出现的各类偏差。在纳税评估和税收检查后，主管国税机关都会针对纳税人存在的涉税风险发出管理建议函，包括税务政策执行、财务核算、内部控制等诸多方面，帮助纳税人在未来的生产经营中进一步防范和化解潜在的问题。

    太仓市国税局王洪斌副局长介绍说，去年以来，太仓市国税局先后向辖区内纳税人发出风险提醒函1298份，有948户纳税人主动排除了各类因疏忽等原因产生的税收遵从风险，得到了地方政府的充分肯定和纳税人的广泛赞誉。