死亡笔记特别篇:应交税费应交增值税的会计处理

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注会会计：应交税费应交增值税的会计处理

2010-7-6 14:34:00 文章来源：财考网【大中小】【打印】

应交税费

　　(一)增值税

　　一般纳税企业应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目进行核算。“应交税费——应交增值税”明细账内，分别设置“进项税额”、“己交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出未交增值税”、“转出多交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”等专栏。

　　小规模纳税企业的增值税，应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目进行核算(三栏式账户)，不需要再设置专栏。

　　视同销售时，无论会计上是否做销售处理，只要税法规定需要缴纳增值税的，应当计算缴纳增值税销项税额，并计入“应交税费――应交增值税”中的“销项税额”专栏。

　　月份终了，企业计算出当月应交未交的增值税，借记应交税费――应交增值税(转出未交增值税)，贷记应交税费――未交增值税;当月多交的增值税，借记应交税费――未交增值税，贷记应交税费――应交增值税(转出多交增值税)。

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