偶看新闻粤财农 2013 65号:工程完工结转
来源：百度文库 编辑：偶看新闻 时间：2024/04/25 04:02:24
工程完工结转的帐务处理：
（1）结转完工收入
借：预收账款（或应收账款等）
贷：工程结算收入
（2）结转完工成本
借：工程结算成本
贷：工程施工
（3）提税金
借：工程结算税金及附加
贷：应交税金--营业税、城建税
贷：其他应交款--教育费附加
（4）结转工程结算收入
借：工程结算收入
贷：本年利润
（5）结转工程结算成本
借：本年利润
贷：工程结算成本
（6）结转税金
借：本年利润
贷：工程结算税金及附加
附：施工企业会计科目
施工企业会计科目表
━━━━┯━━━━━┯━━━━━━━━━━━━━
顺序号 │ 编 号 │ 科 目 名 称
────┼─────┼─────────────
│ │ 一、资产类
１ │ １０１ │ 现金
２ │ １０２ │ 银行存款
３ │ １０９ │ 其他货币资金
４ │ １１１ │ 短期投资
５ │ １１２ │ 应收票据
６ │ １１３ │ 应收账款
７ │ １１４ │ 坏账准备
８ │ １１５ │ 预付账款
９ │ １１７ │ 内部往来
１０ │ １１８ │ 备用金
１１ │ １１９ │ 其他应收款
１２ │ １２１ │ 物资采购
１３ │ １２２ │ 采购保管费
１４ │ １２３ │ 库存材料
１５ │ １２４ │ 周转材料
１６ │ １２９ │ 低值易耗品
１７ │ １３２ │ 材料成本差异
１８ │ １３３ │ 委托加工物资
１９ │ １３７ │ 库存产成品
２０ │ １３９ │ 待摊费用
２１ │ １４１ │ 长期投资
２２ │ １４５ │ 拨付所属资金
２３ │ １５１ │ 固定资产
２４ │ １５５ │ 累计折旧
２５ │ １５６ │ 固定资产清理
２６ │ １５７ │ 临时设施
２７ │ １５８ │ 临时设施摊销
２８ │ １５９ │ 专项工程支出
２９ │ １６１ │ 无形资产
３０ │ １７１ │ 递延资产
３１ │ １８１ │ 待处理财产损溢
３２ │ １９５ │ 待转销汇兑损益
│ │ 二、负债类
３３ │ ２０１ │ 短期投资
３４ │ ２０２ │ 应付票据
３５ │ ２０３ │ 应付账款
３６ │ ２０４ │ 预收账款
３７ │ ２０９ │ 其他应付款
３８ │ ２１１ │ 应付工资
３９ │ ２１４ │ 应付福利费
４０ │ ２２１ │ 应交税金
４１ │ ２２３ │ 应付利润
４２ │ ２２９ │ 其他应付款
４３ │ ２３１ │ 预提费用
４４ │ ２４１ │ 长期借款
４５ │ ２５１ │ 应付债券
４６ │ ２６１ │ 长期应付款
４７ │ ２７０ │ 递延税款
４８ │ ２７２ │ 专项应付款
４９ │ ２７３ │ 住房周转金
│ │ 三、所有者权益类
５０ │ ３０１ │ 实收资本
５１ │ ３０５ │ 上级拨入资金
５２ │ ３１１ │ 资本公积
５３ │ ３１３ │ 盈余公积
５４ │ ３２１ │ 本年利润
５５ │ ３２２ │ 利润分配
│ │ 四、成本类
５６ │ ４０１ │ 工程施工
５７ │ ４１１ │ 工业生产
５８ │ ４２１ │ 机械作业
５９ │ ４３１ │ 辅助生产
│ │ 五、损益类
６０ │ ５０１ │ 工程结算收入
６１ │ ５０２ │ 工程结算成本
６２ │ ５０４ │ 工程结算税金及附加
６３ │ ５１１ │ 其他业务收入
６４ │ ５１２ │ 其他业务支出
６５ │ ５２１ │ 管理费用
６６ │ ５２２ │ 财务费用
６７ │ ５３１ │ 投资收益
６８ │ ５４１ │ 营业外收入
６９ │ ５４２ │ 营业外支出
７０ │ ５５０ │ 所得税
７１ │ ５６０ │ 以前年度损益调整
（1）结转完工收入
借：预收账款（或应收账款等）
贷：工程结算收入
（2）结转完工成本
借：工程结算成本
贷：工程施工
（3）提税金
借：工程结算税金及附加
贷：应交税金--营业税、城建税
贷：其他应交款--教育费附加
（4）结转工程结算收入
借：工程结算收入
贷：本年利润
（5）结转工程结算成本
借：本年利润
贷：工程结算成本
（6）结转税金
借：本年利润
贷：工程结算税金及附加
附：施工企业会计科目
施工企业会计科目表
━━━━┯━━━━━┯━━━━━━━━━━━━━
顺序号 │ 编 号 │ 科 目 名 称
────┼─────┼─────────────
│ │ 一、资产类
１ │ １０１ │ 现金
２ │ １０２ │ 银行存款
３ │ １０９ │ 其他货币资金
４ │ １１１ │ 短期投资
５ │ １１２ │ 应收票据
６ │ １１３ │ 应收账款
７ │ １１４ │ 坏账准备
８ │ １１５ │ 预付账款
９ │ １１７ │ 内部往来
１０ │ １１８ │ 备用金
１１ │ １１９ │ 其他应收款
１２ │ １２１ │ 物资采购
１３ │ １２２ │ 采购保管费
１４ │ １２３ │ 库存材料
１５ │ １２４ │ 周转材料
１６ │ １２９ │ 低值易耗品
１７ │ １３２ │ 材料成本差异
１８ │ １３３ │ 委托加工物资
１９ │ １３７ │ 库存产成品
２０ │ １３９ │ 待摊费用
２１ │ １４１ │ 长期投资
２２ │ １４５ │ 拨付所属资金
２３ │ １５１ │ 固定资产
２４ │ １５５ │ 累计折旧
２５ │ １５６ │ 固定资产清理
２６ │ １５７ │ 临时设施
２７ │ １５８ │ 临时设施摊销
２８ │ １５９ │ 专项工程支出
２９ │ １６１ │ 无形资产
３０ │ １７１ │ 递延资产
３１ │ １８１ │ 待处理财产损溢
３２ │ １９５ │ 待转销汇兑损益
│ │ 二、负债类
３３ │ ２０１ │ 短期投资
３４ │ ２０２ │ 应付票据
３５ │ ２０３ │ 应付账款
３６ │ ２０４ │ 预收账款
３７ │ ２０９ │ 其他应付款
３８ │ ２１１ │ 应付工资
３９ │ ２１４ │ 应付福利费
４０ │ ２２１ │ 应交税金
４１ │ ２２３ │ 应付利润
４２ │ ２２９ │ 其他应付款
４３ │ ２３１ │ 预提费用
４４ │ ２４１ │ 长期借款
４５ │ ２５１ │ 应付债券
４６ │ ２６１ │ 长期应付款
４７ │ ２７０ │ 递延税款
４８ │ ２７２ │ 专项应付款
４９ │ ２７３ │ 住房周转金
│ │ 三、所有者权益类
５０ │ ３０１ │ 实收资本
５１ │ ３０５ │ 上级拨入资金
５２ │ ３１１ │ 资本公积
５３ │ ３１３ │ 盈余公积
５４ │ ３２１ │ 本年利润
５５ │ ３２２ │ 利润分配
│ │ 四、成本类
５６ │ ４０１ │ 工程施工
５７ │ ４１１ │ 工业生产
５８ │ ４２１ │ 机械作业
５９ │ ４３１ │ 辅助生产
│ │ 五、损益类
６０ │ ５０１ │ 工程结算收入
６１ │ ５０２ │ 工程结算成本
６２ │ ５０４ │ 工程结算税金及附加
６３ │ ５１１ │ 其他业务收入
６４ │ ５１２ │ 其他业务支出
６５ │ ５２１ │ 管理费用
６６ │ ５２２ │ 财务费用
６７ │ ５３１ │ 投资收益
６８ │ ５４１ │ 营业外收入
６９ │ ５４２ │ 营业外支出
７０ │ ５５０ │ 所得税
７１ │ ５６０ │ 以前年度损益调整
上月工程收入已结，工程未完工，预提工程成本，成本已结转。本月发现多提预提费用，请问该如何更正。
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