企业所得税行业预警税负率 [复制链接]

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 序号        行业        预警税负率
1        造纸及纸制品业        1.00%
2        食品制造业        1.00%
3        其他采矿业        1.00%
4        批发业        1.00%
5        纺织业--袜业        1.00%
6        纺织服装、鞋、帽制造业        1.00%
7        印刷业和记录媒介的复制印刷        1.00%
8        皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制品业        1.00%
9        农副食品加工业        1.00%
10        木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业        1.00%
11        非金属矿物制品业        1.00%
12        纺织业        1.00%
13        其他制造业--水暧管件        1.00%
14        农、林、牧、渔服务业        1.10%
15        畜牧业        1.20%
16        居民服务业        1.20%
17        租赁业        1.50%
18        其他建筑业        1.50%
19        零售业        1.50%
20        建筑安装业        1.50%
21        废弃资源和废旧材料回收加工业        1.50%
22        其他制造业        1.50%
23        家具制造业        1.50%
24        工艺品及其他制造业        1.50%
25        电力、热力的生产和供应业        1.50%
26        饮料制造业        2.00%
27        通信设备、计算机及其他电子设备制造业        2.00%
28        金属制品业        2.00%
29        建筑材料制造业--水泥        2.00%
30        计算机服务业        2.00%
31        电气机械及器材制造业        2.00%
32        道路运输业        2.00%
33        餐饮业        2.00%
34        专用设备制造业        2.00%
35        通用设备制造业        2.00%
36        化学原料及化学制品制造业        2.00%
37        专业机械制造业        2.00%
38        医药制造业        2.50%
39        商务服务业        2.50%
40        专业技术服务业        2.50%
41        其他制造业--管业        3.00%
42        塑料制品业        3.00%
43        金属制品业--弹簧        3.00%
44        建筑材料制造业        3.00%
45        工艺品及其他制造业--珍珠        4.00%
46        其他服务业        4.00%
47        房地产业        4.00%
48        金属制品业--轴瓦        6.00%
49        娱乐业        6.00%

国家税务总局关于印发《纳税评估管理办法（试行）》的通知
国税发[2005]43号
2005-3-11　0:0  国家税务总局

附件1：
纳税评估通用分析指标及其使用方法
　　一、通用指标及功能
　　（一）收入类评估分析指标及其计算公式和指标功能
　　主营业务收入变动率=（本期主营业务收入－基期主营业务收入）÷基期主营业务收入×100%.
　　如主营业务收入变动率超出预警值范围，可能存在少计收入问题和多列成本等问题，运用其他指标进一步分析。
　　（二）成本类评估分析指标及其计算公式和功能
　　单位产成品原材料耗用率=本期投入原材料÷本期产成品成本×100%.
　　分析单位产品当期耗用原材料与当期产出的产成品成本比率，判断纳税人是否存在帐外销售问题、是否错误使用存货计价方法、是否人为调整产成品成本或应纳所得额等问题。
　　主营业务成本变动率=（本期主营业务成本-基期主营业务成本）÷基期主营业务成本×100%，其中：主营业务成本率=主营业务成本÷主营业务收入。
　　主营业务成本变动率超出预警值范围，可能存在销售未计收入、多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。
　　（三）费用类评估分析指标及其计算公式和指标功能
　　主营业务费用变动率=（本期主营业务费用-基期主营业务费用）÷基期主营业务费用×100%，其中：主营业务费用率=（主营业务费用÷主营业务收入）×100%.
　　与预警值相比，如相差较大，可能存在多列费用问题。
　　营业（管理、财务）费用变动率=〔本期营业（管理、财务）费用-基期营业（管理、财务）费用〕÷基期营业（管理、财务）费用×100%.
　　如果营业（管理、财务）费用变动率与前期相差较大，可能存在税前多列支营业（管理、财务）费用问题。
　　成本费用率=（本期营业费用+本期管理费用+本期财务费用）÷本期主营业务成本×100%.
　　分析纳税人期间费用与销售成本之间关系，与预警值相比较，如相差较大，企业可能存在多列期间费用问题。
　　成本费用利润率=利润总额÷成本费用总额×100%，其中：成本费用总额=主营业务成本总额+费用总额。
　　与预警值比较，如果企业本期成本费用利润率异常，可能存在多列成本、费用等问题。   税前列支费用评估分析指标：工资扣除限额、“三费”（职工福利费、工会经费、职工教育经费）扣除限额、交际应酬费列支额（业务招待费扣除限额）、公益救济性捐赠扣除限额、开办费摊销额、技术开发费加计扣除额、广告费扣除限额、业务宣传费扣除限额、财产损失扣除限额、呆（坏）账损失扣除限额、总机构管理费扣除限额、社会保险费扣除限额、无形资产摊销额、递延资产摊销额等。
　　如果申报扣除（摊销）额超过允许扣除（摊销）标准，可能存在未按规定进行纳税调整，擅自扩大扣除（摊销）基数等问题。
　　（四）利润类评估分析指标及其计算公式和指标功能
　　主营业务利润变动率=（本期主营业务利润-基期主营业务利润）÷基期主营业务利润×100%.
　　其他业务利润变动率=（本期其他业务利润-基期其他业务利润）÷基期其他业务利润×100%.
　　上述指标若与预警值相比相差较大，可能存在多结转成本或不计、少计收入问题。
　　税前弥补亏损扣除限额。按税法规定审核分析允许弥补的亏损数额。如申报弥补亏损额大于税前弥补亏损扣除限额，可能存在未按规定申报税前弥补等问题。
　　营业外收支增减额。营业外收入增减额与基期相比减少较多，可能存在隐瞒营业外收入问题。营业外支出增减额与基期相比支出增加较多，可能存在将不符合规定支出列入营业外支出。