快船战绩:序时账簿
来源:百度文库 编辑:偶看新闻 时间:2024/04/29 04:32:56
序时账簿的概念
序时账簿,亦称日记账,是按照经济业务发生的时间先后顺序,逐日逐笔登记经济业务的账簿。 序时账簿如:现金日记账、银行日记账等。序时账簿的分类
序时账簿分为:现金日记账、银行日记账等。序时账簿的用途
普通日记是用来登记全部经济业务发生情况的日记账。在这种日记账中,根据全部经济业务及其发生时间的先后顺序,逐日逐项编制会计分录,因而这种日记账也称分录日记账或分录簿。特种日记账是用来登记某一类经济业务发生情况的日记账。如现金日记账、银行存款日记账等。从我国目前的情况看,企业单位中,一般只对现金和银行存款的收付业务,设置现金日记账和银行存款日记账进行序时核算,以加强对货币资金的管理,而变通日记账较少使用。序时账簿的登记
企业的现金日记账和银行存款日记账通常由出纳员负责登记,会计员则负责登记现金和银行存款总分类账。 现金日记账的登记:出纳根据现金收款凭证、现金付款凭证和银行付款凭证(从银行提取现金的业务)逐日逐笔登记现金日记账,还要做到日清月结。银行存款日记账的登记方法与现金日记账基本相同,只是记账依据有所不同,根据银行收、付款凭证和现金付款凭证(把现金存入银行的业务)登记银行存款日记账,同时定期与开户行送来的对账单进行核对。
对会计员要经常与出纳员核对账目,监督检查出纳员登记的日记账。 需要特别指出的是,在根据多栏式日记账登记总账时,属于现金和银行存款相互转化的部分,已在各自日记账中进行登记,均毋须过记总账,以免重复记账。如图表7-6现金日记账中的“银行存款”专栏的103500元,已在银行存款日记账中登记,“银行存款”总账直接根据银行存款日记账中的借贷方合计数登记,而无须再根据现金日记账中的专栏进行登记。
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