偶看新闻章鱼哥x海绵宝宝r18:审计资料套表填写常见问题
来源：百度文库 编辑：偶看新闻 时间：2024/04/26 06:10:29
审计资料套表填写常见问题
一、什么单位需要填写审计资料套表？
所有独立核算的单位（包括但不限于子公司和项目组）均需要填写审计资料套表。
二、对于下属单位上交的审计资料套表需要进行合并吗？
不需要，审计资料套表是提供给审计师最基础的审计资料，与通常意义上的合并会计报表不同，因此不需要进行合并。
三、什么时间上交填写完成的审计资料套表？
请遵照集团公司的时间表。如果在1月20日前填报单位已完成2007年度法定审计，请在2月9日上交的审计资料套表中包括2007年度的财务数据。
四、项目建设工程需要填写审计资料套表吗？
如果项目建设工程单独核算就需要填写。如果项目已经完成，项目组已经解散，则相关财务资料由合并项目组的上级单位负责分年度进行填写。
五、如果在2004至2007年度，下属公司的组成发生了变化，如何进行填写？
天华是按照2005、2006及2007年度分别进行审计的，因此请填报单位根据各年度公司的实际组成情况分别填列，也就是说2005、2006及2007是相对独立的填报年度，对于该年度包含的独立核算单位都需要进行填写。
六、审计资料套表按照什么数字进行填写？
请按照帐面数字进行填写。特别对于2005年1月1日涉及清产核资而进行的追溯调整，请按照追溯调整后的帐面数字填写。对于未在帐面跟进的审计调整（即所谓的调表不调帐的项目），请在《审计所需资料－公司基本资料》表格3“未过审计调整明细”进行汇总并说明未在帐面调整原因。
七、如果帐面明细设置与审计资料套表明细设置不同如何填写？
审计资料套表的分类基本是依据国信集团2006年度合并报表进行的设置。对于存在差异的报表披露项目，如固定资产变动表中的分类，请咨询上级公司是如何定义每项分类而按照他们的建议填写或向审计师咨询。对于非报表披露项目，如管理费用等期间费用明细，可以按照帐面明细填写，但必须直接单独分出工资、福利费、折旧、租金、研究与开发成本、坏帐准备、无形资产摊消、存货减值、审计费、诉讼费等项目。
八、在填报公司结算资料时会对于某些帐面科目进行重新分类，请问如何填写审计资料套表？
对于在报表层面出于结算目的而进行重新分类的项目，请按照重分类后对应的帐面数字填写审计资料套表。
九、存货盘点表是否有统一格式？
填报单位盘点时可以使用自己的盘点表，天华抽盘时会填写天华统一格式的盘点表。
十、如果采用手工帐系统，是否所有表格都需要填写？
除了《审计所需资料－公司基本资料》表格7“科目发生额及余额表” 和《审计所需资料－资产类项目》表格13.2“存货－在途材料”至表格13.8“存货－委托加工商品”外，其他表格均需要填写。对于上面提及的特定表格，请在现场审计时提供总帐和库存台帐给审计师。
十一、什么情况下按新会计准则填写？
由于集团自2007年7月1日开始执行新会计准则，部分公司的会计报表可能已经按照新会计准则的口径列报，在此情况下，公司应按新准则口径补充填列相关表格。