偶看新闻出售的英文短语:會計分錄
来源：百度文库 编辑：偶看新闻 时间：2024/04/28 05:35:46
-會計分錄
1、借：銀行存款 500
貸：現金 500
2、借：物資采購—甲材料 180000
應交稅金—進項稅 30600
貸：銀行存款 210600
3、借：物資采購—乙材料 176000
應交稅金—進項稅 29920
貸：應付帳款—豐城市貿易公司 205920
4、借：物資采購—甲材料 600
物資采購—乙材料 240
貸：現金 840
5(1/2)、借：原材料—甲材料 184000
貸：物資采購—甲材料 180600
材料成本差異—甲材料 3400
5(2/2) 借：原材料—乙材料 172000
材料成本差異—乙材料 4240
貸：物資采購—乙材料 176240
6、借：其他應收款—劉明 2000
貸：銀行存款 2000
7、借：現金 1000
貸：銀行存款 1000
8、用現金支付困難補助費
借：應付福利費 500
貸：現金 500
9、借：包裝物 6000（包裝用木箱300個，@20元）
應交稅金—進項稅 1020
貸： 銀行存款 7020
10、購A設備投入安裝
借：在建工程 818600（690000*1.17+運費11300）
貸：銀行存款 818600
11、維修窗戶
借：制造費用—一車間 60
—廠部 30
貸：現金 90
12、一車間領用甲材料1000KG＠92生產A產品
借：生產成本—A產品 92000
貸：原材料—甲材料 92000
13、二車間領用乙材料生產B、C兩種產品，B產品材料消耗定額160kg，C產品材料消耗定額840 kg
借： 生產成本—B產品 34400 （160*215）
—C產品 180600 （840*215）
貸：原材料—乙材料 215000
14、讓售甲材料50kg，@140元
借：應收帳款—山湖工廠 8190
貸：其他業務收入 7000
應交稅金—銷項稅 1190
15、 結轉讓售甲材料成本50*92元/公斤
借：其他業務支出 4600 貸：原材料—甲材料 4600
16(1/2)、借：固定資產清理 25000
累計折舊 30000
貸：固定資產 55000
16(1/2)、借：銀行存款 30000
貸：固定資產清理 30000
17、借：固定資產清理 1000
貸：銀行存款 1000
18、借：固定資產清理 4000
貸：營業外收入 4000
19、支付設備A安裝費
借：在建工程 23400
貸：銀行存款 23400
20、安裝完工交付使用
借：固定資產 842000 （818600+23400）
貸：在建工程 842000
21(1/2)、趙六之子趙堅領取撫恤費
借：現金 400
貸：銀行存款 400
21(2/2)、借：管理費用 400 貸：現金 400
22、借：其他貨幣資金—外埠存款—劉明 10000
貸：銀行存款 10000
23(1/2)、提現支付職工上下班交通費
借：現金 3020 貸：銀行存款 3020
23(2/2)、借：管理費用 3020
貸：現金 3020
24、職工報銷醫藥費
借、應付福利費 800
貸：現金 800
25、第二車間領用木箱50*20
借：制造費用—第二車間 1000
貸：包裝物 1000
26、供銷科領用木箱180個
借：營業費用 3600
貸：包裝物 3600（180*20）
27、收到銀行轉來電費結算憑證
借：生產成本—A產品 2000
—B產品 1400
制造費用—第一車間 500
—第二車間 200
管理費用 900
貸：銀行存款 5000
28、收到銀行轉來電話費結算憑證
借、管理費用 2000
貸：銀行存款 2000
29、用支票支付2004年報刊訂閱費8000元
借、待攤費用 8000 貸：銀行存款 8000
30(1/2)、提現支付職工烤火費（計入福利費）
借：現金 8000
貸：銀行存款 8000
30(2/2)、借：應付福利費 8000
貸：現金 8000
31(1/2)、提現發放本月工資
借：現金 53270
貸：銀行存款 53270
31(2/2)、借：應付工資 53270
貸：現金 53270
32、分配工資并按工資總額14%提取職工福利費
32(1/2)、借：生產成本—A產品 18800
生產成本—B產品 14760
—C產品 9840
制造費用—第一車間 2100
制造費用—第二車間 3030
管理費用 5940
應付福利費 1000
貸：應付工資 55470
32(2/2)、借：生產成本—A產品 （18800*14%） 2632
生產成本—B產品 （14760*14%） 2066.4
—C產品 (9840*14%) 1377.6
制造費用—第一車間 （2100*14%） 294
制造費用—第二車間 (3030*14%) 424.2
管理費用 (5940*14%) 831.6
管理費用 (1000*14%) 140
貸：應付福利費 7765.8
33、按工資總額2%計提工會經費
借、管理費用 (55470*2%) 1109.4
貸：其他應付款—工會經費 1109.4
34、借：其他應付款—工會經費 1109.4 (55470*2%)
貸：銀行存款 1109.4
35、按工資總額的1.5%計提職工教育經費
借：管理費用 832.05 (55470*2%)
貸：其他應付款 832.05
36、供銷科交來出差在外的業務員劉明的工資
借：現金 500
貸：應付工資 500
37、結轉工資中代扣款項
借：應付工資 2200
貸：其他應付款—代扣煤氣費 330
—代扣水電費 1020
—代扣房租費 850
38、銷售50箱A產品，單價4000元
借：銀行存款 234000
貸：主營業務收入 200000 （4000*50）
應交稅金—銷項稅 34000
39、銷售80箱B產品，單價2500元，代墊運費900元，辦妥托收
借：應收帳款—上海市化工公司 234900
貸：主營業務收入 200000 （2500*80）
應交稅金—銷項稅 34000
現金 900
40、銷售40箱A產品給新新公司，單價4000元，收到三個月期限商業承兌匯票
借：應收票據—新新公司 187200
貸：主營業務收入 160000 （4000*40）
應交稅金—銷項稅 27200
41、劉明回廠報銷差旅費退現金
借、管理費用 1800
現金 200
貸：其他應收款— 劉明 2000
42(1/2)、劉明領本月工資，以現金支票支付
借：現金 500
貸：銀行存款 500
42(2/2)、借：應付工資 500
貸：現金 500
43(1/2)、劉明用上海采購專戶采購丙材料160公斤，價款8000元，報銷普通發票，材料已驗收入庫
借：物資采購—丙材料8000
貸：其他貨幣資金—外埠存款—劉明 8000
43(2/2)、借：原材料—丙材料 8000
貸：物資采購—丙材料 8000
44、采購專戶退回余款
借：銀行存款 2000
貸：其他貨幣資金—外埠存款—劉明 2000
45、用信匯給退休職工匯工資
借：管理費用 220
貸：銀行存款 220
46、大興化工商店商業承兌匯票到期，款存銀行（月初余額15000）
借：銀行存款 15000
貸：應收票據 15000
47、廠長辦公室購宣傳畫
借：管理費用 200
貸：現金 200
48(1/2)、借：待處理財產損益 80（盤虧4個木箱*20）
貸：包裝物—木箱 80
48(2/2)、借：待處理財產損益 4000（盤虧一臺機器）
累計折舊 76000
貸：固定資產 80000
49、接受C公司投資丁材料1000公斤，單價100元，
借：原材料—丁材料 100000
應交稅金—進項稅 17000
貸：實收資本—C公司 117000
50、接受C公司投資電腦一臺，帳面價50000元，已提折舊10000元，評估確認價35000元，交二車間使用。
借：固定資產 35000
貸：實收資本—C公司 35000
51(1/2)、借：營業外支出 4000
管理費用 80
貸：待處理財產損益 4080
51(2/2)、借、壞帳損失 10000
貸：應收帳款—三江公司 10000
52、收到西海公司轉款20000元，其中還款10000元，預付貨款10000元，
借：銀行存款 20000
貸：應收帳款—西海公司 10000
預收帳款—西海公司 10000
53、銀行通知本季度存款利息
借：銀行存款 2000
貸：財務費用 2000
54、攤銷專利權價值
借：管理費用 1000
貸：無形資產—專利權 1000
55、借：制造費用—第一車間 7420
—第二車間 7900
管理費用 1080
貸：累計折舊 16400
56、將原值6000元的非生產用一套C設備對H公司投資，協議作價5000元，已提折舊1000元。
56(1/2)、借：固定資產清理 5000
累計折舊 1000
貸：固定資產 6000
56(2/2)、借：長期股權投資—H公司 5000
貸：固定資產清理 5000
57、借：銀行存款 1000000
貸：長期借款 1000000（三年）
58、購建筑用材料C用于工程建設，材料已入庫，100T，＠1000元
借：工程物資 117000
貸：銀行存款 117000
59、借：管理費用—業務招待費 400（供銷科報招待費）
貸：銀行存款 400
60、購勞保服300套，已驗收入庫，＠100元。
借：低值易耗品—工作服 30000 （300*100）
應交稅金—進項稅 5100
貸：銀行存款 35100
61、借：制造費用—第一車間 （100*100） 10000
—第二車間 （120*100） 12000
貸：低值易耗品—工作服 22000
62、計算發出甲、乙材料的成本差異
甲材料成本差異=[1500+（-3400）]÷[138000+184000]
=（-1900）÷322000
=-0.0059
乙材料成本差異=[（-1000）+4240]÷[537500+172000]
=（3240）÷709500
= 0.0046
通過材料明細帳知道，發出材料的業務共計3筆，即12、13、15
項 目 金額 材料成本差異分配率 差異分配額
生產A產品領用甲材料 92000 -0.005900621 -542.86
生產B產品領用乙材料 34400 0.004566596 157.09
生產C產品領用乙材料 180600 0.004566596 824.73
讓售甲材料成本（其他業務支出） 4600 -0.005900621 -27.14
會計分錄 (1/2)、借：生產成本—A產品 （542.86）
其他業務支出 （27.14）
貸：材料成本差異 （570）
(2/2)、借：生產成本—B產品 157.09
—C產品 824.73
貸：材料成本差異 981.82
63、收到林山公司發來甲材料500kg，驗收入庫，未收到帳單，暫按單價92元入帳。
借:原材料—甲材料 46000
貸：應付帳款—暫估林山公司應付款 46000
64、接銀行通知，本季度借款利息13000已付。
借：財務費用 13000
貸：銀行存款 13000
65、向電視臺支付產品廣告費
借：營業費用 3000
貸：銀行存款 3000
66、收到G公司分來的稅后利潤，雙方所得稅率均為33%，金額按參加實習學生本人學生證最后兩為數乘以1000（注：不包括4、5、7識別碼數字在內）
借：銀行存款 4000（4*1000）
貸：投資收益 4000
67、按生產工人耗用工時分配二車間費用,B產品耗用工時600個工時，C產品耗用工時400個（第32筆業務提供），
單位工時分攤制造費用計算：24554.2/1000=24.5542
B產品分攤制造費用： 24.5542*600=14732.52
C產品分攤制造費用：24.5543*400=9821.68
借：生產成本—B產品 14732.52
—C產品 9821.68
貸：制造費用—二車間 24554.20
68、結轉第一車間制造費用
借：生產成本—A產品 20374
貸：制造費用—第一車間 20374
69、結轉完工A、B兩種產品成本
項目 A產品 B產品 合計
完工數量 50 45 95
未完工數量 50 60 110
在產品約當產量 50×50% 60×50%
25 30
資料：
A產品成本：材料費用分配計算 [92000+（-542.8）]÷100
=91457.14÷100
=914.5724
完工A產品應分配材料費用 50×914.5724=45728.57
其他費用分配計算 43806÷75=584.08
完工A產品應分配其他費用 50×584.08=29204
A產品完工產品成本 =45728.57+29204=74932.57
完工A產品單位產品成本：74932.6÷50=1498.65
(第二種計算方法：其他費用全部由完工產品負擔，不在完工產品和在產品之間分配，則完工A產品產品成本為 45728.6+43806=89534.6，其完工產品單位產品成本為89534.6÷50 = 1790.69，)
B產品成本：材料費用分配計算 [34400+158.24]÷105
=34558.24÷105
=329.13
完工B產品應分配材料費用 45×329.13=14810.85
其他費用分配計算 32958.92÷75=439.45
完工B產品應分配其他費用 45×439.45=19775.25
B產品完工產品成本 = 14810.85+19775.25=34586.10
(第二種計算方法：
其他費用全部由完工產品負擔，不在完工產品和在產品之間分配，則完工B產品產品成本為 14810.85+32958.92=47769.77其完工產品單位產品成本為47769.77÷45=1O61.55，)
完工B產品單位產品成本：34586.10÷45=768.58
借：庫存商品—A產品 74932.57
—B產品 34585.43 （109518）
貸：生產成本—A產品 74932.57
—B產品 34585.43
70、結轉已售產品成本
產品銷售成本計算：
A產品 （50+40）× 2000 = 180000
B產品 80 × 1000 = 80000
借：主營業務成本 260000
貸：庫存商品— A產品 180000
—B產品 80000
71、結轉損益類帳戶到“本年利潤”帳戶
71(1/2)、借：本年利潤 316255.18
貸：主營業務成本 260000
其他業務支出 4572.86
營業費用 6600
管理費用 30082.32
財務費用 11000
營業外支出 4000
71(2/2)、借：主營業務收入 560000
其他業務收入 7000
營業外收入 4000
投資收益 4000
貸：本年利潤 575000
72(1/2)、計算全年應交所得稅33%
借：所得稅 308465.79
貸：應交稅金—應交所得稅 308465.79
(2/2)、結轉所得稅費用
借：本年利潤 308465.79
貸：所得稅 308465.79
73、計算并上繳本月應交增值稅（附件106）
借：應交稅金—應交增值稅—已交增值稅 12750
貸：銀行存款 12750
74、借：利潤分配—提取法定盈余公積金（10%） 63027.90
(630279.03*10%)
—提取公益金（5%）(630279.03*5%) 31513.95
貸：盈余公積 94541.85
75、按剩余利潤的30%分配投資者D公司的利潤
借：利潤分配—應付股利 (535737.18*30%) 160721.15
貸：應付股利—D公司 160721.15
76、用銀行存款支付投資者D公司利潤
借：應付股利—D公司 160721.15
貸：銀行存款 160721.15
77、交清所欠稅金
借：應交稅金—應交所得稅 108465.79
貸：銀行存款 108465.79
78(1/2)、借：本年利潤 630279.03
貸：利潤分配—未分配利潤 630279.03
78(2/2)、借：利潤分配—未分配利潤 255263
貸：利潤分配—提取法定盈余公積金 63027.90
—提取公益金 31513.95
—應付股利 160721.15
1、借：銀行存款 500
貸：現金 500
2、借：物資采購—甲材料 180000
應交稅金—進項稅 30600
貸：銀行存款 210600
3、借：物資采購—乙材料 176000
應交稅金—進項稅 29920
貸：應付帳款—豐城市貿易公司 205920
4、借：物資采購—甲材料 600
物資采購—乙材料 240
貸：現金 840
5(1/2)、借：原材料—甲材料 184000
貸：物資采購—甲材料 180600
材料成本差異—甲材料 3400
5(2/2) 借：原材料—乙材料 172000
材料成本差異—乙材料 4240
貸：物資采購—乙材料 176240
6、借：其他應收款—劉明 2000
貸：銀行存款 2000
7、借：現金 1000
貸：銀行存款 1000
8、用現金支付困難補助費
借：應付福利費 500
貸：現金 500
9、借：包裝物 6000（包裝用木箱300個，@20元）
應交稅金—進項稅 1020
貸： 銀行存款 7020
10、購A設備投入安裝
借：在建工程 818600（690000*1.17+運費11300）
貸：銀行存款 818600
11、維修窗戶
借：制造費用—一車間 60
—廠部 30
貸：現金 90
12、一車間領用甲材料1000KG＠92生產A產品
借：生產成本—A產品 92000
貸：原材料—甲材料 92000
13、二車間領用乙材料生產B、C兩種產品，B產品材料消耗定額160kg，C產品材料消耗定額840 kg
借： 生產成本—B產品 34400 （160*215）
—C產品 180600 （840*215）
貸：原材料—乙材料 215000
14、讓售甲材料50kg，@140元
借：應收帳款—山湖工廠 8190
貸：其他業務收入 7000
應交稅金—銷項稅 1190
15、 結轉讓售甲材料成本50*92元/公斤
借：其他業務支出 4600 貸：原材料—甲材料 4600
16(1/2)、借：固定資產清理 25000
累計折舊 30000
貸：固定資產 55000
16(1/2)、借：銀行存款 30000
貸：固定資產清理 30000
17、借：固定資產清理 1000
貸：銀行存款 1000
18、借：固定資產清理 4000
貸：營業外收入 4000
19、支付設備A安裝費
借：在建工程 23400
貸：銀行存款 23400
20、安裝完工交付使用
借：固定資產 842000 （818600+23400）
貸：在建工程 842000
21(1/2)、趙六之子趙堅領取撫恤費
借：現金 400
貸：銀行存款 400
21(2/2)、借：管理費用 400 貸：現金 400
22、借：其他貨幣資金—外埠存款—劉明 10000
貸：銀行存款 10000
23(1/2)、提現支付職工上下班交通費
借：現金 3020 貸：銀行存款 3020
23(2/2)、借：管理費用 3020
貸：現金 3020
24、職工報銷醫藥費
借、應付福利費 800
貸：現金 800
25、第二車間領用木箱50*20
借：制造費用—第二車間 1000
貸：包裝物 1000
26、供銷科領用木箱180個
借：營業費用 3600
貸：包裝物 3600（180*20）
27、收到銀行轉來電費結算憑證
借：生產成本—A產品 2000
—B產品 1400
制造費用—第一車間 500
—第二車間 200
管理費用 900
貸：銀行存款 5000
28、收到銀行轉來電話費結算憑證
借、管理費用 2000
貸：銀行存款 2000
29、用支票支付2004年報刊訂閱費8000元
借、待攤費用 8000 貸：銀行存款 8000
30(1/2)、提現支付職工烤火費（計入福利費）
借：現金 8000
貸：銀行存款 8000
30(2/2)、借：應付福利費 8000
貸：現金 8000
31(1/2)、提現發放本月工資
借：現金 53270
貸：銀行存款 53270
31(2/2)、借：應付工資 53270
貸：現金 53270
32、分配工資并按工資總額14%提取職工福利費
32(1/2)、借：生產成本—A產品 18800
生產成本—B產品 14760
—C產品 9840
制造費用—第一車間 2100
制造費用—第二車間 3030
管理費用 5940
應付福利費 1000
貸：應付工資 55470
32(2/2)、借：生產成本—A產品 （18800*14%） 2632
生產成本—B產品 （14760*14%） 2066.4
—C產品 (9840*14%) 1377.6
制造費用—第一車間 （2100*14%） 294
制造費用—第二車間 (3030*14%) 424.2
管理費用 (5940*14%) 831.6
管理費用 (1000*14%) 140
貸：應付福利費 7765.8
33、按工資總額2%計提工會經費
借、管理費用 (55470*2%) 1109.4
貸：其他應付款—工會經費 1109.4
34、借：其他應付款—工會經費 1109.4 (55470*2%)
貸：銀行存款 1109.4
35、按工資總額的1.5%計提職工教育經費
借：管理費用 832.05 (55470*2%)
貸：其他應付款 832.05
36、供銷科交來出差在外的業務員劉明的工資
借：現金 500
貸：應付工資 500
37、結轉工資中代扣款項
借：應付工資 2200
貸：其他應付款—代扣煤氣費 330
—代扣水電費 1020
—代扣房租費 850
38、銷售50箱A產品，單價4000元
借：銀行存款 234000
貸：主營業務收入 200000 （4000*50）
應交稅金—銷項稅 34000
39、銷售80箱B產品，單價2500元，代墊運費900元，辦妥托收
借：應收帳款—上海市化工公司 234900
貸：主營業務收入 200000 （2500*80）
應交稅金—銷項稅 34000
現金 900
40、銷售40箱A產品給新新公司，單價4000元，收到三個月期限商業承兌匯票
借：應收票據—新新公司 187200
貸：主營業務收入 160000 （4000*40）
應交稅金—銷項稅 27200
41、劉明回廠報銷差旅費退現金
借、管理費用 1800
現金 200
貸：其他應收款— 劉明 2000
42(1/2)、劉明領本月工資，以現金支票支付
借：現金 500
貸：銀行存款 500
42(2/2)、借：應付工資 500
貸：現金 500
43(1/2)、劉明用上海采購專戶采購丙材料160公斤，價款8000元，報銷普通發票，材料已驗收入庫
借：物資采購—丙材料8000
貸：其他貨幣資金—外埠存款—劉明 8000
43(2/2)、借：原材料—丙材料 8000
貸：物資采購—丙材料 8000
44、采購專戶退回余款
借：銀行存款 2000
貸：其他貨幣資金—外埠存款—劉明 2000
45、用信匯給退休職工匯工資
借：管理費用 220
貸：銀行存款 220
46、大興化工商店商業承兌匯票到期，款存銀行（月初余額15000）
借：銀行存款 15000
貸：應收票據 15000
47、廠長辦公室購宣傳畫
借：管理費用 200
貸：現金 200
48(1/2)、借：待處理財產損益 80（盤虧4個木箱*20）
貸：包裝物—木箱 80
48(2/2)、借：待處理財產損益 4000（盤虧一臺機器）
累計折舊 76000
貸：固定資產 80000
49、接受C公司投資丁材料1000公斤，單價100元，
借：原材料—丁材料 100000
應交稅金—進項稅 17000
貸：實收資本—C公司 117000
50、接受C公司投資電腦一臺，帳面價50000元，已提折舊10000元，評估確認價35000元，交二車間使用。
借：固定資產 35000
貸：實收資本—C公司 35000
51(1/2)、借：營業外支出 4000
管理費用 80
貸：待處理財產損益 4080
51(2/2)、借、壞帳損失 10000
貸：應收帳款—三江公司 10000
52、收到西海公司轉款20000元，其中還款10000元，預付貨款10000元，
借：銀行存款 20000
貸：應收帳款—西海公司 10000
預收帳款—西海公司 10000
53、銀行通知本季度存款利息
借：銀行存款 2000
貸：財務費用 2000
54、攤銷專利權價值
借：管理費用 1000
貸：無形資產—專利權 1000
55、借：制造費用—第一車間 7420
—第二車間 7900
管理費用 1080
貸：累計折舊 16400
56、將原值6000元的非生產用一套C設備對H公司投資，協議作價5000元，已提折舊1000元。
56(1/2)、借：固定資產清理 5000
累計折舊 1000
貸：固定資產 6000
56(2/2)、借：長期股權投資—H公司 5000
貸：固定資產清理 5000
57、借：銀行存款 1000000
貸：長期借款 1000000（三年）
58、購建筑用材料C用于工程建設，材料已入庫，100T，＠1000元
借：工程物資 117000
貸：銀行存款 117000
59、借：管理費用—業務招待費 400（供銷科報招待費）
貸：銀行存款 400
60、購勞保服300套，已驗收入庫，＠100元。
借：低值易耗品—工作服 30000 （300*100）
應交稅金—進項稅 5100
貸：銀行存款 35100
61、借：制造費用—第一車間 （100*100） 10000
—第二車間 （120*100） 12000
貸：低值易耗品—工作服 22000
62、計算發出甲、乙材料的成本差異
甲材料成本差異=[1500+（-3400）]÷[138000+184000]
=（-1900）÷322000
=-0.0059
乙材料成本差異=[（-1000）+4240]÷[537500+172000]
=（3240）÷709500
= 0.0046
通過材料明細帳知道，發出材料的業務共計3筆，即12、13、15
項 目 金額 材料成本差異分配率 差異分配額
生產A產品領用甲材料 92000 -0.005900621 -542.86
生產B產品領用乙材料 34400 0.004566596 157.09
生產C產品領用乙材料 180600 0.004566596 824.73
讓售甲材料成本（其他業務支出） 4600 -0.005900621 -27.14
會計分錄 (1/2)、借：生產成本—A產品 （542.86）
其他業務支出 （27.14）
貸：材料成本差異 （570）
(2/2)、借：生產成本—B產品 157.09
—C產品 824.73
貸：材料成本差異 981.82
63、收到林山公司發來甲材料500kg，驗收入庫，未收到帳單，暫按單價92元入帳。
借:原材料—甲材料 46000
貸：應付帳款—暫估林山公司應付款 46000
64、接銀行通知，本季度借款利息13000已付。
借：財務費用 13000
貸：銀行存款 13000
65、向電視臺支付產品廣告費
借：營業費用 3000
貸：銀行存款 3000
66、收到G公司分來的稅后利潤，雙方所得稅率均為33%，金額按參加實習學生本人學生證最后兩為數乘以1000（注：不包括4、5、7識別碼數字在內）
借：銀行存款 4000（4*1000）
貸：投資收益 4000
67、按生產工人耗用工時分配二車間費用,B產品耗用工時600個工時，C產品耗用工時400個（第32筆業務提供），
單位工時分攤制造費用計算：24554.2/1000=24.5542
B產品分攤制造費用： 24.5542*600=14732.52
C產品分攤制造費用：24.5543*400=9821.68
借：生產成本—B產品 14732.52
—C產品 9821.68
貸：制造費用—二車間 24554.20
68、結轉第一車間制造費用
借：生產成本—A產品 20374
貸：制造費用—第一車間 20374
69、結轉完工A、B兩種產品成本
項目 A產品 B產品 合計
完工數量 50 45 95
未完工數量 50 60 110
在產品約當產量 50×50% 60×50%
25 30
資料：
A產品成本：材料費用分配計算 [92000+（-542.8）]÷100
=91457.14÷100
=914.5724
完工A產品應分配材料費用 50×914.5724=45728.57
其他費用分配計算 43806÷75=584.08
完工A產品應分配其他費用 50×584.08=29204
A產品完工產品成本 =45728.57+29204=74932.57
完工A產品單位產品成本：74932.6÷50=1498.65
(第二種計算方法：其他費用全部由完工產品負擔，不在完工產品和在產品之間分配，則完工A產品產品成本為 45728.6+43806=89534.6，其完工產品單位產品成本為89534.6÷50 = 1790.69，)
B產品成本：材料費用分配計算 [34400+158.24]÷105
=34558.24÷105
=329.13
完工B產品應分配材料費用 45×329.13=14810.85
其他費用分配計算 32958.92÷75=439.45
完工B產品應分配其他費用 45×439.45=19775.25
B產品完工產品成本 = 14810.85+19775.25=34586.10
(第二種計算方法：
其他費用全部由完工產品負擔，不在完工產品和在產品之間分配，則完工B產品產品成本為 14810.85+32958.92=47769.77其完工產品單位產品成本為47769.77÷45=1O61.55，)
完工B產品單位產品成本：34586.10÷45=768.58
借：庫存商品—A產品 74932.57
—B產品 34585.43 （109518）
貸：生產成本—A產品 74932.57
—B產品 34585.43
70、結轉已售產品成本
產品銷售成本計算：
A產品 （50+40）× 2000 = 180000
B產品 80 × 1000 = 80000
借：主營業務成本 260000
貸：庫存商品— A產品 180000
—B產品 80000
71、結轉損益類帳戶到“本年利潤”帳戶
71(1/2)、借：本年利潤 316255.18
貸：主營業務成本 260000
其他業務支出 4572.86
營業費用 6600
管理費用 30082.32
財務費用 11000
營業外支出 4000
71(2/2)、借：主營業務收入 560000
其他業務收入 7000
營業外收入 4000
投資收益 4000
貸：本年利潤 575000
72(1/2)、計算全年應交所得稅33%
借：所得稅 308465.79
貸：應交稅金—應交所得稅 308465.79
(2/2)、結轉所得稅費用
借：本年利潤 308465.79
貸：所得稅 308465.79
73、計算并上繳本月應交增值稅（附件106）
借：應交稅金—應交增值稅—已交增值稅 12750
貸：銀行存款 12750
74、借：利潤分配—提取法定盈余公積金（10%） 63027.90
(630279.03*10%)
—提取公益金（5%）(630279.03*5%) 31513.95
貸：盈余公積 94541.85
75、按剩余利潤的30%分配投資者D公司的利潤
借：利潤分配—應付股利 (535737.18*30%) 160721.15
貸：應付股利—D公司 160721.15
76、用銀行存款支付投資者D公司利潤
借：應付股利—D公司 160721.15
貸：銀行存款 160721.15
77、交清所欠稅金
借：應交稅金—應交所得稅 108465.79
貸：銀行存款 108465.79
78(1/2)、借：本年利潤 630279.03
貸：利潤分配—未分配利潤 630279.03
78(2/2)、借：利潤分配—未分配利潤 255263
貸：利潤分配—提取法定盈余公積金 63027.90
—提取公益金 31513.95
—應付股利 160721.15