偶看新闻杀人鲸vs大白鲨:税源专业化管理的实践与思考
来源：百度文库 编辑：偶看新闻 时间：2024/04/29 02:16:26
税源专业化管理的实践与思考
[来源：本站 | 作者：白银市国家税务局稽查局局长 魏国栋 | 日期：
一、税源专业化管理的探索与实践
白银国税税源专业化管理改革总体思路是坚持以税收风险管理为导向，以提高纳税遵从为目标，以实现税源分类管理为重点，以合理分解管理职能、整合优化征管资源配置为基础，以完善管理体制、健全运行机制、加强专业化队伍建设为保障，建立体现科学化、精细化管理要求的税源专业化管理新模式。
（一）找准出发点，以风险管理理念为导向，集中优势力量管住重点税源。
税源专业化管理，最主要的是要增强风险意识。为此，我们以税收风险管理理念为导向，提出了以规模和行业分类为主，兼顾风险管理的税源分类方式，合理调配人力资源，认真总结管理规律，锁定税收管理的风险点，最大限度地将优质征管资源集中到税收核心业务上来。
合理配置征管资源。我们按照重点税源重点管理、一般税源专业化管理的工作思路，在县（区）局管辖范围内打破地域限制，把重点企业按照行业分别集中到某一个税务分局实施专业化管理。将税收管理员工作职责划分为综合事务、日常管理、纳税评估三大类。对重点税源，将日常管理岗和纳税评估岗合并设置，一人双岗。同时，抽调征管能手和业务骨干组成专业化评估团队，实施重点税源评估管理。
锁定行业管理风险点。为了增强税源管理的针对性，从2010年3月开始，我们在全市范围内组织专人相继编写了27个行业的税收管理指引，涵盖了每个行业的工艺流程、成本核算、生产要素、税收管理风险点及管理重点、控制性生产要素及其指标区间、数据采集要求、纳税评估方法及案例。共提炼税收管理风险点125个，管理重点115个，及时预警了行业税收风险，明确了管理重点。
（二）紧扣着力点，以信息采集、分析、利用为主线，发挥信息流核心作用，实现过程控制
涉税信息的采集利用是专业化管理的重点，我们以此为着力点，努力做好信息采集与存储、信息加工与分析、信息传递与处理等工作，充分发挥涉税信息流在税源专业化管理中的核心作用，完善过程控制。
规范数据采集分析。大力拓展外部信息获取和共享渠道，广泛采集第三方信息。按照规定的范围、时限和标准，由税收管理员全面采集重点行业产品的种类、成本构成、物耗及能耗等信息，并将各类涉税信息经过整理后发布到税源专业化管理平台上，为税收管理员开展专业化管理和纳税评估提供有效的数据支撑。
实施税收风险管理。充分发挥现代信息技术对税源管理的支撑作用，搭建了由10个模块组成的税源专业化管理平台。通过对采集数据与申报数据的比对分析，筛选疑点信息，根据税负、能耗、物耗等各项指标所占比重，综合确定风险等级排序，对不同风险等级的纳税人，分别采取纳税辅导、税务约谈、实地核查、纳税评估、税务检查等方式进行风险管理和应对。
深入开展纳税评估。根据数据分析和风险等级排序的结果，综合考虑实际因素，确定纳税评估的对象，采取日常评估、重点评估、专项评估等方式实施纳税评估。一般税源由税务分局的纳税评估岗位人员实施日常评估；对于风险等级较高、疑点较多的企业，由专业化团队开展重点评估。同时兼顾上级部门下发的专项评估任务，统筹安排，各税统评，防止多头重复。建立纳税评估讲评会制度，每月底组织分局和纳税评估岗位人员专题汇报纳税评估开展情况，现场讲评，查找问题，总结经验。
（三）把握落脚点，以运行机制建设为保障，逐步建立立体化的税源管理体系
健全内部管理机制。积极推进市局、县局征管实体化运作立体化联动机制。依据职责范围，赋予市县两级国税机关征管、收入核算以及各税种管理部门相应的直接税源管理职责。建立从市局、县局、分局到税收管理员分级管理的纵向联动机制。以行业纳税评估为突破口，进一步理顺各部门之间的工作衔接，完善了税收分析、税源监控、纳税评估、税务稽查“四位一体”互动机制。通过税收分析发现疑点，为评估和稽查提供案源；通过评估和稽查互动，发现问题，查找规律，完善行业管理指引，指导日常税源监控；通过税源监控进一步发现问题，促使税收分析更加深入具体。
建立外部协作机制。积极加强同地税、工商、公安、房管、国土、银行等相关部门的沟通协作，建立跨部门信息交换和共享机制。今年前6个月，全市仅利用房管信息一项就促使房地产行业税款同比增收50万元。景泰县国税局还提请县政府下发了《关于进一步加强税收综合治理工作增加财政收入的实施意见》。目前，全市已初步形成“政府主导、司法协助、部门配合、专业治税、社会护税”的综合治税、协税、护税体制。
完善统筹管理机制。充分发挥税源和征管状况监控分析领导小组的职责，落实数据监控分析责任，每月召开一次税源和征管状况监控分析工作会议，统筹开展各项工作。涉及分局、税收管理员和各部门的综合性工作任务，经工作小组汇总整理后统一下达；各类专项工作任务由相关业务部门负责牵头组织，其他部门密切配合实施。实现了税源监控分析、评估任务下达、工作督导考核的有机统一。
二、税源专业化管理取得的初步成效
（一）重点行业税收增幅明显。截至今年6月底，全市房地产行业入库企业所得税1146.17万元，同比增收656.92万元，增长134.28 %；煤炭企业入库增值税35341.14万元，同比增收3240.28万元，增长10.09%；水泥行业入库增值税3391.92万元，同比增收153万元，增长4.86%。
（二）税收风险进一步降低。由于对同类行业实行集中管理，信息比对更加合理，税收管理员参照管理指引中所提示的税收管理风险点及控制性指标预警范围，易于发现行业中特定的风险和问题，及时提醒和辅导企业自查自纠，一定程度上化解了税收风险，进一步公平了行业税负。如煤炭企业去年税负最高为15.5%，最低为4.28%，今年上半年，企业税负最高为15.23%，最低为10.81 %。
（三）征管质效稳步提高。通过实施专业化管理，加强对重点行业的税源监控以及税收管理的内部监督，优化了人力资源配置，降低了税收执法风险，增强了税源管理的针对性，税收征管的质量和效率得到稳步提升。截至今年6月底，全市国税系统未发生执法过错行为。
（四）税收成本逐步下降。实施的专业化管理后，由于管理更加专业，人员更精业，服务更加周到，税收管理员下户次数显著减少。以景泰县国税局第一分局为例，人均下户次数由每月6次减少到3次；纳税人到税务机关的次数也减少1-2次，征纳成本逐步下降。
三、对税源专业化管理的进一步思考
税源专业化管理是一项探索性、长期性、复杂性的工作，是破解当前税收征管工作难题的根本出路。目前，此项工作还处于实践、探索和完善阶段。对于如何进一步推行税源专业化管理，笔者有以下几点体会：
（一）必须转变传统管理观念，积极适应新形势的发展要求。推进税源专业化管理是税务部门解决目前纳税人数量逐年增多、企业组织形式和生产经营方式日渐多样、征纳双方信息不对称矛盾日益突出等一系列复杂征管难题的必然选择，是适应税收工作新形势发展的客观需要。深入推进税源专业化管理，需要我们打破传统的思维定式，在吸收和借鉴其他管理模式先进经验的基础上，力求突破，大胆创新，积极探索适应本地实际的税源专业化管理模式。
（二）充分挖掘现有技术潜力，切实强化信息管税。实施税源专业化管理离不开业务与技术的融合，要以省局开发的《税收数据综合分析应用和风险管理平台》为支撑，充分发挥其集信息采集、分析、提示、发布和反馈于一体的优势作用，认真做好系统维护、数据归集和校验，科学确定各行业预警指标，定期开展税源管理情况分析，及时下达风险应对任务，有效提升税源专业化管理水平。
（三）建立和完善实体化运作立体化联动的运行机制。进一步推进市、县两级国税机关实体化运作立体化联动，不断强化机关对重要风险事项的应对职能，坚持以专业化评估团队为执行主体，开展对重大政策、重要行业税收风险的集中评估。不断强化机关对风险管理情况的过程监控，建立考评机制，按月通报，按季评价，年终考核。充分发挥各部门、各层级的职能优势，将税源管理项目在机关各部门、各层级间进行合理分配，建立纵横结合的立体化联动机制。
（四）建立一支高素质的税源专业化管理队伍。这是推行税收专业化管理的关键。一方面，要根据不同的税收专业管理岗位，结合完善税收管理员制度试点，对现有的税收管理人员进行重新组合，进一步把人力资源优化配置好，把广大干部的潜能发挥好；另一方面，要更加注重税收专业知识的培训，不仅要普及税收业务知识，更要掌握各行业、各类别专业管理技能，加强行业性税收问题的学习和研究，尽快提高干部的专业管理水平，逐步建立起一支综合素质高、专业技能强，知识类别全的税源专业化人才队伍。
责任编辑：白银市国税局