2016年11月的新闻:万亩茯苓GAP生产项目可行性研究报告

目 录 第一章 项目意义和必要性.................................................................................................................... 1 1.1 现状及发展趋势............................................................ 1 1.1.1 中药产业发展潜力巨大 ................................................................................................ 1 1.1.2 顺应国家大力倡导发展中药现代化科技产业的政策要求......................................... 1 1.2 产业关联度分析............................................................ 3 将松蔸变废为宝， 1.2.1 将松蔸变废为宝，有利于节约森林资源 ................................................................... 3 1.2.2 有利于带动产供销一体化经营 ................................................................................... 3 1.3 市场分析 ................................................................. 4 1.3.1 产品市场供求现状 ........................................................................................................ 5 1.3.2 产品的市场竞争优势分析 ............................................................................................ 6 第二章 项目技术基础............................................................................................................................ 7 2.1 知识产权情况.............................................................. 7 2.2 知识产权情况.............................................................. 8 2.3 生产技术特点.............................................................. 8 2.4 技术比较优势.............................................................. 9 2.4.1 成本低 ........................................................................................................................... 9 栽培管理更容易， 2.4.2 栽培管理更容易，实现高效产出 ............................................................................... 9 2.4.3 品质优良 ....................................................................................................................... 9 2.4.4 有利于生态环境保护.................................................................................................... 10 2.5 重要意义和作用........................................................... 10 第三章 项目建设方案.......................................................................................................................... 10 3.1 建设的主要内容及产能规模................................................. 10 3.2 技术路线与技术特点....................................................... 11 3.2.1 场地选择 ..................................................................................................................... 11 3.2.2 菌种制备 ..................................................................................................................... 11 3.2.3 栽培方法 ..................................................................................................................... 12 3.2.3 苓场管理 ..................................................................................................................... 13 3.2.4 病虫害防治 ................................................................................................................. 13 3.2.5 采收与加工 ................................................................................................................. 14 3.3 主要技术经济指标 ......................................................... 14 3.3.1 产品质量技术要求....................................................................................................... 14 3.3.2 经济指标 ..................................................................................................................... 19 3.4 建设地点 ................................................................ 19 3.5 建设工期和进度安排....................................................................................................................... 20 3.6 建设期管理 .............................................................. 21 3.7 运营管理 ................................................................ 22 第四章 项目投资 ................................................................................................................................. 24 4.1 总投资规模 .............................................................. 24 4.1.1 投资估算依据 ............................................................................................................. 24 4.1.2 投资估算...................................................................................................................... 24 4.2 投资使用方案............................................................. 25 1 4.2.1 固定资产投资使用方案 ........................................................................................... 25 4.2.2 流动资金使用方案 ..................................................................................................... 25 4.3 资金筹措方案............................................................. 25 4.4 贷款偿还计划............................................................. 26 第五章 环境保护、资源综合利用、节能与原材料供应 .................................................................. 26 5.1 环境保护 ................................................................ 26 5.2 资源综合利用 ............................................................ 27 5.3 节能与原材料供应 ........................................................ 27 第六章 项目法人基本情况.................................................................................................................. 27 6.1 项目法人情况............................................................. 27 6.2 项目负责人情况........................................................... 28 第七章 项目财务分析、经济分析及主要指标 .................................................................................... 29 7.1 分析依据 ................................................................ 29 7.2 生产成本与费用........................................................... 30 7.3 销售收入、税金和利润..................................................... 30 7.4 财务评价 ................................................................ 30 7.5 不确定分析 .............................................................. 31 7.6 结论与建议 ............................................................... 31 附件： 表 1 投资计划与资金筹措表 表 2 项目总投资预算表 表 3 利润表 表 4 现金流量表（全部资金） 现金流量表（全部资金） 表 5 项目总投资、折旧、摊销构成表 项目总投资、折旧、 表 6 项目成本费用测算表 表 7 项目盈亏平衡分析表 2 第一章 1.1 现状及发展趋势 项目意义和必要性 1.1.1 中药产业发展潜力巨大 中药是我们祖国瑰宝， 有着悠久的历史， 中药产业将成为世 界医药产业的重要发展方向之一，中药、天然药物目前正以惊 人的速度发展，中国药品生物制品检定所教授林瑞超对中医药 市场前景表示，中药特别是在保健、常见的老年病、肿瘤、亚 健康、类风湿、妇科、颈椎等方面具有特效和长效，将会大有 作为。目前在自然资源药物研究中越来越多地采用高新技术和 生物技术，寻找其最佳生长条件，运用生物技术选育抗病毒、 抗虫害品种，生长无污染药材。 本项目通过建立 10000 亩茯苓 GAP 规范化种植基地， 确保茯 苓这一国家大宗中药材的质量要求，中药饮片、中成药的质量 也将得到提高和可控，附加值随之增加，并且更易打入国际市 场。因此，虽然药材成本有所提高，但销售额和利润仍将提高。 如日本的“顺天堂”制药企业将我国的“六神丸”改制成“救 心丸” ，由于生产的规范和质量的可控，产品畅销国际市场，仅 这一个品种的销售额就相当于我国所有中成药产品的出口额。 1.1.2 顺应国家大力倡导发展中药现代化科技产业的政策 要求 1 “十一五” 期间， 我国中药现代化产业要力求在总量规模方 面上一个新台阶，在国民经济中的地位显着提高，关联和带动 作用明显增强。国家大力鼓励扶持运用现代生物技术解决濒危、 稀缺药用动植物及其优质种源的繁育问题和大宗药材的基地化 绿色种植生产问题，鼓励建设采用先进适用技术的道地绿色中 药材规范化种植和加工示范基地；运用现代工艺技术进行传统 饮片的改良；加强重要中药品种的二次开发及其产业化，鼓励 应用先进的提取、分离、制剂和生产控制技术及先进装备，推 进中药材提取物中间体的商品化，逐步建立现代中药工业体系； 推动中药的国际化，使中药逐步进入国际医药主流市场。 中药产业是我国的传统民族产业， 又是当今快速发展的新兴 产业；是我国医药经济中独具特色的重要组成部分，也是国际 医药，特别是植物药、天然药物的有机组成部分。所以，国家 “十一五”高技术产业发展规划把推进现代中药产业化进程， 加快现代中药产业的技术进步列为“十一五”重大专项。 现代中药是以中医药理论为基础，发挥中医药的优势和特 色，利用现代科学技术生产的“安全、高效、稳定、可控”的 中药，包括中药材、中药饮片、中药提取物和中成药。现代中 药产业是在传统中药产业的基础上，充分利用现代科学技术， 发展成为具有较高技术含量、较强国际竞争能力，以产业化生 产现代中药产品为特征的新兴产业群体。中药产业是我国的传 统民族产业，又是当今快速发展的新兴产业；是我国医药经济 2 中独具特色的重要组成部分，也是国际医药，特别是植物药、 天然药物的有机组成部分。近几年来，中成药工业的产值平均 年增长 20%，利润和利税平均年增长 24%，呈现了强劲的发展势 头。 1.2 产业关联度分析 1.2.1 将松蔸变废为宝，有利于节约森林资源 将松蔸变废为宝， 按照陈规，常规栽培采用松树段木生产，每生产1吨干茯苓 大约需要20立方米的松木， 每年用于生产茯苓的松木就达40余万 立方米。因此，茯苓与林业的矛盾就越来越突出。而我国每年又 有大量的松兜放在山上腐烂，不仅浪费资源，还会给白蚂蚁提供 生活场所，危害农作物。为了节约森林资源，保持生态，本项目 通过利用和谐县县现有的大量松树蔸栽培茯苓，减少原木砍伐， 变废为宝，增加茯苓产量，减轻白蚂蚁危害农林作物，是符合国 家倡导的发展节约型社会的重要举措，达到保护环境的目的，具 有较高的经济效益、社会效益和生态效益。 1.2.2 有利于带动产供销一体化经营 目前公司现有茯苓种植基地2000亩，通过扩建规模,可以有 力地带动茯苓制种、生产、销售及深加工产业的延伸，形成全国 重要的茯苓科研、制种、生产、收购、加工、贸易基地，增加当 地就业率，提高农民收入，进一步做大茯苓产业，提高市场占有 率，做响品牌。 3 通过本项目的实施，实现以公司+基地+农户为纽带，以市场 为依托，以本公司为产业化龙头的产、供、销，贸、工、农一体 化产业经营大网络， 使茯苓产业已成为和谐县区域经济的绿色环 保产业，财政增长的朝阳企业，农民增收和新型产业。 1.3 市场分析 我国是世界上中药材资源最为丰富产量最大的国家，近年 来全球掀起了“回归大自然”和绿色消费热潮，药材在国际市 场上的需求量急剧上升。目前世界植物药年交易额超过 200 亿 美元，并以 30℅ 年速度递增，在国内，中药作为传统医疗保健 用品，在医药消费中占有重要地位。我国对中药材的需求量也 以 10℅ 以上年速度递增。因此，国内外中药材市场前景十分广 阔，中药材的生产受到了高度重视，取得了长足发展。 茯苓别名云苓、 松茯苓。 为多孔菌科卧孔属植物茯苓[Poria cocos（Schw． Wolf]的菌核，为低等植物，是寄生在松树上 ） 的真菌。药用部分为干燥菌核体。性味甘、淡平。有渗湿、健 脾、宁心等功能。用于痰饮、水肿、小便不利、泄泻、心悸、 眩晕。茯苓皮，利水消肿，用于水湿浮肿等症。 近年来，随着国内外对茯苓的高度关注，产品开发力度加 大，市场需求量将进一步上升，由上可知，建立 1 万亩茯苓中 药材 GAP 种植基地的前景十分广阔，经济效益非常可观。 4 由于本项目通过利用和谐县县内大量集中连片的废弃松树 蔸，推广 GAP 规范化种植，产品质量更能符合国内外市场需求， 市场价格在同期要比其它产地药材要高 30℅ 左右，同时还具有 巨大的开拓国际市场的潜力。 1.3.1 产品市场供求现状 茯苓系常用中药材“八珍头”之一，可食用可入药，据医药 部门统计，全国每年大约需要2万余吨干茯苓。医药工业生产的 中成药、饮片、医院医师开出的中药处方，80%需要茯苓投料和 配方，著名的中成药六味地黄丸系列产品，藿香正气丸系列产品 （水、胶囊、液）等百余种中成药都需茯苓投料生产加工。同时 茯苓不大量用于出口，畅销港澳、日本、新加坡和美洲等地，特 别是我国以自己的知识产权生产的“黄参苓”在美国食品药品监 管局（FDA）注册后，被美国药典（USD）2008年版收载专治艾滋 病首选中成药，其产品被载入后，国内外茯苓需求大增，随着利 用茯苓生产的系列保健产品不断涌现， 茯苓的应用还有更广阔的 市场和潜力。 1.3.1.1 主产区茯苓产量锐减 主产区茯苓产量锐减 由于茯苓传统产区均采用“段木窖栽”种茯苓，年耗松材千万 立方米以上。因此，茯苓与林业的矛盾就越来越突出，松木资源 日渐枯竭，而且老产区菌种老化，病虫害严重，产量低,质量日 益下降，木材、菌种供给矛盾突出，茯苓产区生态植被遭到严重 5 破坏，茯苓产业被一些当地政府限制发展，导致茯苓产量锐减， 这不仅影响药农致富，且使茯苓市场供应不足。由于受到2008 年南方特大冰雪灾害及2009年严重干旱的重大影响， 近两年茯苓 严重减产，全国多年的老库存已一扫而光。中国药材公司已没有 茯苓库存，全国各医药公司、各制药厂的茯苓库存也相当空虚。 1.3.1.2 种植成本上升，供需予盾突出，格价将大幅上涨 种植成本上升，供需予盾突出， 成本上升 据统计，全国段木茯苓的主产区主要集中在湖南、云南、贵 州、广西等南方省份，随着松木价值的提升，现茯苓农本在10 元上下。茯苓成本的提高，使茯苓种植几年都处于亏损状态，农 民种植茯苓得不偿失，药农看行情不妙，导致许多人弃种或者少 种，产量随之大幅减少。原来占据全国45%茯苓产量的浙江、广 东和福建地区，2009年茯苓产量还不到200吨。 目前茯苓统白丁9～10元，纯白丁11～12元，茯苓精片13元， 茯苓块9～11元。由于供需存在巨大缺口，今年几年，茯苓的价 格走势将止跌回升。它预示着茯苓的后市不会平静，茯苓“走强” 今后行情看涨，蕴藏着很大的商机。 1.3.2 产品的市场竞争优势分析 1、 项目区土壤、 气候等自然资源条件非常适宜茯苓的种植， 可确保产品品质。 本项目在立项前期，聘请南方省农业大学、南方省中医学 6 院及南方省省林科所等科研院校的专家教授对项目区的土壤、 气候等自然资源条件及茯苓菌种进行了全面论证考察，项目区 的自然资源条件非常符合茯苓的生长，可确保品质优良。 2、项目实施全程采用 GAP 规范化生产技术，从土壤、气候、 品种、施肥、水质、生长、采收、加工等全过程进行规范操作， 树立产品的优良品牌，形成符合中药材 GAP 规范的良种繁育、 种植、加工基地。 3、项目原材料充足且廉，成本低，市场竞争力强。 经过统计，和谐县县现有松树林 6 万余亩，呈自然原始状 态，绿色无污染，其中废弃松蔸就有近 2 万亩，通过运用“茯 苓松蔸无断根种植新技术” 利用废弃松蔸进行茯苓培育， 省 ， 时、省力、省菌种，产量稳定，还可节约大量原木材资源，与 其他同类产品相比，此茯苓成品还具色泽白嫩、肉质坚韧、可 塑性强、无农药农肥残留、多糖成分高的特点。因我县每年都 有一定的采伐量，哪里采伐，我公司就利用这些树根培植优质 高产茯苓，同时节约资源，保护环境。 第二章 2.1 知识产权情况 项目技术基础 “茯苓松蔸无断根种植新技术” 是由我公司与南方省中医学 院、南方省农业大学、南方省省药检所、南方省省林科所等大 7 专院校、科研单位联合研发，于 2005 年正式研发，有上述大专 院校，经过 3 年技术攻关，于 2008 年 3 月份在我公司茯苓种植 基地大面积应用，推广面积 2000 亩，经过 2 年中试，各项指标 符合国家 GAP 要求，取得良好效果，该项技术切实可靠，目前 该项技术正在组织申请专家鉴定，现有 2000 亩茯苓种植基地拟 申请国家 GAP 检查验收。 2.2 知识产权情况 为将 “茯苓松蔸无断根种植新技术” 能有效进行产业化推广 运用，有利于我公司今后发展，通过与南方省中医学院、南方 省农业大学、南方省省药检所、南方省省林科所等联合研发单 位协商，由公司出资，将该项技术进行有偿转让，知识产权归 我公司所有。 2.3 生产技术特点 “茯苓松蔸无断根种植新技术”以国家《中药材生产质量 管理规范》《中药材规范化种植研究项目实施指导原则》《中 、 、 药材生产质量管理规范认证管理办法》《大气环境质量标准 、 GB3095-82》《大气污染物最高允许浓度标准 GB9137-88》《农 、 、 田灌溉水质标准 GB5084-92》《国家地面水环境质量标准 、 GB3838-88》为指导，通过利用废弃的松树蔸种植茯苓，树蔸不 用挖起，不用断根，直接在树蔸上接种优良的茯苓菌种，经过 8 科学合理的田间管理、采收加工环节，获得品质优良的中药材 茯苓。 2.4 技术比较优势 目前，在湖南、广西、湖北、云南、贵州等茯苓主产区，主 要是采用“松树段木窖栽”、“松蔸断根”种植茯苓，与这二种技 术比较，“茯苓松蔸无断根种植新技术”具有以下优势： 2.4.1 2.4.1 成本低 传统的“松树段木窖栽”需要大量的松树段木，每生产1吨干 茯苓大约需要20立方米的松木，且松木价格每年都在上涨；利用 “松蔸断根”种植茯苓，需将松蔸断根挖出来，并移到集中的场 地进行栽培，耗费大量人力物力；本项目通过运用“茯苓松蔸无 断根种植新技术” ，仅在废弃的松树蔸上进行接种，进行科学合 理的管理即可，既省时、省力、省菌种，又节省原材料，成本大 幅降低。 2.4.2 栽培管理更容易，实现高效产出 2.4.2 栽培管理更容易， 本技术经过3年的技术攻关，使得在接种、培土、水肥管理 等各个环节更为简便实用，不易发生病虫害，产量更稳定。 2.4.3 2.4.3 品质优良 由于应用本项技术，使得茯苓在整个生长过程都处在原生态 环境中，完全符合国家GAP的生产要求，产出的茯苓具有产量高， 9 色泽白嫩、肉质坚韧、可塑性强、无农药农肥残留、多糖成分高 的特点。 2.4.4 有利于生态环境保护 本项技术基于利用废弃的松树蔸，松蔸不起挖，不会造成水 土流失，不破坏生态植被，同时可加快松蔸腐烂，使茯苓种植业 与林业相互和谐发展。 2.5 重要意义和作用 “茯苓松蔸无断根种植新技术”的大面积推广运用，利用 废弃的松木蔸种植中药材茯苓，不仅实现了废物再利用，节约 大量原木材资源，且由于茯苓充分吸收了松木蔸的营养成分， 加速了松木蔸的腐烂速度，原先需三四年才能腐烂的松木蔸， 现在只要1年时间就可全部腐烂，腐烂的物质又可以化解为林地 的营养成分，促进了林地的良性循环。彻底解决茯苓种植业与 林业的突出矛盾，防止水土流失，有效保护茯苓产区生态环境， 确保生产出符合国家GAP标准的优质茯苓产品，保障茯苓这一大 宗中药材的市场供应，促进茯苓的深度开发应用。 第三章 项目建设方案 3.1 建设的主要内容及产能规模 本项目扩建设 8000 亩茯苓生产基地，将茯苓生产基础扩大 到 1 万亩的规模；并建立茯苓原种筛选、纯菌种繁育厂房，以 10 及配套的加工设备厂房；项目可年产鲜茯苓 5000 吨，经加工可 出产茯苓（干货）2000 吨，同时每年可培育优质茯苓菌种 10 万 瓶，确保基地所需接种供应。 3.2 技术路线与技术特点 3.2.1 场地选择 1、选地。选择土壤深度疏松的砂质土壤，含砂量在 70%以 上。麻骨沙土、黄沙土和红沙土均可栽培茯苓，而含沙量少、 黏性大、透气性差等其他土壤均不宜栽培茯苓。 2、坡向。茯苓场方向朝南、西南或东南，切忌朝北向，因 朝北向阳光不足，气温、土温较低，生长慢，又易发生白蚁， 不适宜茯苓生长。另外，选择茯苓场还要有一定的坡度，以利 排水。 3 选蔸。松树砍伐后留下的树蔸，凡直径在 16 厘米者都可 用于栽培茯苓。一般是用前一年秋季或者当年春季砍伐的树蔸， 要求树皮没有脱落，木质无虫蚁蛀蚀、不腐朽。 3.2.2 3.2.2 菌种制备 通过镜检、室内组织培养，提取高产、纯净的茯苓原种， 株系为多孔菌科卧孔属植物茯苓[Poria cocos（Schw． Wolf]， ） 用小松木块 （长宽厚为 1.2 厘米*O.2 厘米*1.0 厘米） 装袋消毒， 11 加适量的培养基质，接上茯苓原种培养在袋内，待长满旺盛的 乳白色菌丝，选择菌丝粗壮、无病虫害的菌种，作为大面积茯 苓的接种菌种。 3.2.3 栽培方法 .2.3 用上年 7 月至当年 2 月份砍的松树蔸进行栽培。在冬季或 次年 3～6 月，选择晴天，把松蔸周围 1 米内的杂草铲除，在树 蔸上削去大部分树皮，只剩下间距相等的 4 条一指宽树皮，直 径 3 厘米以上侧根也要削去大部分树皮，只留下一条树皮与树 蔸留皮相连，以便传播菌种。栽培前晒 1 个月以上，把松蔸周 围挖开 30cm 左右深，撒下防白蚁药粉，盖一层薄土，以防除白 蚁，再行接菌种。接种方法有两种： 1、高桩接种法。松树蔸较高的，在树蔸近根处锯一个高 10 厘米的缺口，将菌种木片放在缺口内，捆紧，用湿草纸包裹， 接种后堆土至接菌种处上面 4～7 厘米，蔸顶部露出地面。 2、矮桩接种法。此法适用于矮树桩松蔸。在粗根茎部侧面 削去树皮，并将一根松段木(直径 10 厘米，长 80 厘米，留一条 一指宽树皮，其余削皮至木质部）晒干后靠在该侧面处，然后 把菌种木片紧靠粗根的去皮处和松段木上，用小松木片覆盖压 实。凡松蔸粗大者要接 3～4 个点。接种后覆土 4～7 厘米厚， 堆成馒头状； 12 3.2.3 苓场管理 接种后都要经常检查，及时修沟排水，防止雨水浸渍和覆 土被水冲刷。接种后 10 天，菌丝已开始长入树桩内，此时应检 查是否上菌，不上菌的要及时补接种。接种后前 2 个月每周检 查 1～2 次。一般接后 2～3 个月开始结苓。秋末、冬季茯苓会 停止生长，进入冬眠期，第 2 年气温回暖后又开始生长。4～6 月为生长膨大的旺盛期，这时要经常给茯苓和松蔸补土，防止 露出土面而被太阳暴晒。 3.2.4 3.2.4 病虫害防治 1、腐烂病。在茯苓生长旺盛期，排水不良、窑底不平、表 面土壤板结、通气性差易发腐烂病。茯苓感病后，流出黄色黏 液，有臭味。防治方法：繁殖材料要清洁卫生；苓场保持通风 透气，排水良好；发病后尽量提前收获。 2、白蚁。白蚁是茯苓的主要虫害，轻则减产，重则绝收。 因此，在茯苓的整个栽培过程中，要始终抓好白蚁的防治工作。 栽培前期要每周检查 1～2 次，发现白蚁要及时开蔸，用白蚁药 扑灭，然后重新盖土。在场内仔细观察，发现蚁路，要沿蚁路 找蚁室，挖蚁室烧毁或用农药消灭。也可在附近的山地挖几个 诱集坑，在坑内放入新鲜松毛、芒萁等，并用土壤盖好，每隔 一段时间检查 1 次，发现大量白蚁及时扑灭。 13 3.2.5 3.2.5 采收与加工 一般当年春季或 6～7 月接种，当年秋冬季或翌年 6～7 月 成熟。茯苓成熟的标准：松蔸根际不再出现龟裂纹，茯苓皮色 开始变深，外皮不再出现裂纹，此时为采收适期。要掌握挖老 留嫩，挖大留小，可保障连续几年这片山场都会有茯苓出现。 挖苓时可选择晴天进行。 加工时根据客商要求不同，加工的方 法也有所不同，整个加工过程是发汗、去皮、切片、烘晒干。 一般茯苓的折干率为 45%～50%。晒干后按质量分装保存。 3.3 主要技术经济指标 产品质量技术 技术要求 3.3.1 产品质量技术要求 3.3.1.1 感观指标 1、茯苓菌核的感官指标应符合如下表的规定进行分级处理。 茯苓菌核的感官指标应符合如下表的规定进行分级处理。 如下表的规定进行分级处理 指 项 目 一 级 直 径 重 量 ≥10 cm ≥1 kg 二 级 ≥10 cm ≥1 kg 三 级 ≥5 cm ≥0.5 kg 等 外 级 ＜5 cm ＜0.5 kg 标 14 皮细、肉白，皮、体较泡 质 地 皮、体较泡 体小，结实或 体结实，无泥 松，肉白，无 松，内皮、肉 泡松，肉白色 沙。 泥沙。 色白带黄色，或黄色，夹有 无泥沙。 少量泥沙。 2、茯苓加工产品的感官指标 （1）茯苓毛片的感官指标应符合下表的规定进行分级。 品种 级别 指标 规格 光洁度 水分 杂质 手工切制毛片 一级 5cm 以上 光洁、细白 18% 无 二级 3-5cm 以上 糙白 18% 三级 大小不一 机器切制刨片 统货 1cm 以上 糙白、黄 光洁、 糙白、 黄 18% 16% 少量黄边、 混黄、有黑 黑 无灰、无粉末 丝 丝 每张厚 0.05cm 刀工 每 3.3cm 厚 每 3.3cm 厚 18 片以上， 15 片左右， 平整 平整 （2）茯苓精片、片丝的感官指标应符合如下表的规定。 级别 指标 AAAAA AAAA AAA AA 丁片 纯白 片丝 统片丝 15 色泽 规格 洁白 9.5cm 以上 光滑纹 细 18% 无 洁白 5.5cm 以上 光滑纹 细 18% 无 白 白 混黄 纯白 混白黄 3.5cm 2cm 大小不 大小不 2-10cm 以上 以上 一 一 糙纹 18% 无 糙纹 18% 无 糙黄 18% 无要求 无要求 18% 18% 光洁度 水分 杂质 有黄、黑 有粉、 混 无粉 丝 黄 （3）茯苓丁的感官指标应符合如下表的规定。 级别 指标 色泽 规格 光洁度 水分 一级 二级 三级 （统丁） 混白 1.0-1.5cm 糙白 18% 四级 （赤黄丁） 混黄 1.0-1.5cm 糙黄 18% 黄丁、有黑丝、 杂质 无 无 有黄丁、黑丝 有少量皮、 木质、 无沙 （4）茯苓块的感官指标应符合下表的规定。 16 （出口小丁） （出口中丁） 纯白 0.5-0.7cm 光洁纹细 16% 纯白 1.0-1.2cm 光洁纹细 16% 级别 指标 一级 （出口纯白块 碎） 二级 三级 （赤黄块） 色泽 规格 纯白 长或宽 2-6cm， 厚 1cm，正方块 60%， 三角或骨牌 块占 40% 白混黄 大小不一 混黄 大小不一 光洁度 水分 光洁纹细 糙纹 无要求 18% 15%（烘干） 18%（晒干） 杂质 无杂，无黄 少量黄、黑 黄、有黑丝和极少量木质、 丝 无沙 （5）茯苓皮的感官指标应符合下表的规定。 级别品种 指标 规格 茯苓碎，大小不一，少 纯外皮，大小无规 量外皮 光洁度 水分 杂质 无要求 18% 有赤黄、无沙 17 二黄皮 茯苓皮 备注 则 无要求 18% 无沙 3.3.1.2 3.3.1.2 理化指标 理化指标应符合下表的规定。 项 目 指 标 要 求 平均袋净含量偏差（g） 水 份（%） ±50% ≤18.0 详见感官指标 水溶性总糖含量（mg/g） 水溶性 多糖含量（mg/g） 碱溶性 蛋白质含量（%） 不饱和脂肪酸含量（以碘值 计） 三萜含量（%） 灰分（%） ≥30 ≥6 ≥500 ≥2 ≥50 ≥0.2 ≤0.6 3.3.1.3 3.3.1.3 卫生指标 应符合下表的规定。 应符合下表的规定。 项 铅（mg/kg） 砷（mg/kg） 汞（mg/kg） 菌落总数（cfu/g） 18 目 指 标 要 求 ≤1.5 ≤1.0 ≤0.3 ≤30000 大肠菌群（MPN/100g） ≤90 霉菌（cfu/g） 酵母（cfu/g） 致病菌（肠道致病菌和致病性球 菌） ≤25 ≤25 不得检出 3.3.2 3.3.2 经济指标 项目建成投产后，生产基地面积达1万亩，每年可产鲜茯苓 6000吨，加工成各种级别规格的干品2500吨，按平均市场价10 元/公斤计算，每年可获收入2500万元。 3.4 建设地点 项目建设地点位于和谐县 镇， 地处 124°28′——115°10′E， 28°02′—28°25′N 之间， 东西最大长度 68KM， 南北最大宽度 45KM， 全县总面积 1350.25KM2。属中亚热带季风气候型，四季分明， 春秋季短而冬夏季长，冬季冷而夏季热，春季湿而秋季干，热 量资源丰富，降水充沛，日照充足，无霜期长，有着优越的气 候条件。 年平均气温为 17.6℃，冬季最冷月 1 月平均气温为 5.5℃， 夏季最热月 7 月平均气温为 29.1℃；极端最高气温为 40.8℃， 极端最低气温为-10.0℃；3 月下旬进入春季，5 月下旬后期进 19 入夏季，9 月下旬进入秋季，11 月下旬进入冬季。一般 11 月下 旬进入冬季。一般 11 月下旬开始出现初霜，2 月底终霜，平均 无霜期达 276 天。初雪平均日期在 12 月下旬，终雪平均日期为 2 月底，年平均降雪日为 7 天。 年平均降水量为 1718.4mm， 4—6 月平均降水量为 763.6mm， 占年降水量的 44%； 受季风影响， 上半年各月降水量呈逐月增多， 下半年各月降水量呈逐月减少；6 月份降水量最多，平均为 277mm； 月降水量最少， 12 平均为 49mm。 年平均日照时数为 1668.2 小时；7 月份日照时数最多，平均为 243 小时；2 月份日照时数 最少，平均为 70 小时。 镇位于和谐县县东北部，距离和谐县县城 19 公里，距省城 区 80 公里。总面积 165.98 平方公里，境内为低丘陵，西北高， 东南低。平均海拔 138.5 米，镇内土质以红土砂页岩为主。植 被以马尾松、杂灌木为主。境内有成年马尾松 6 万余亩，非常 适宜茯苓松蔸种植推广。 3.5 建设工期和进度安排 项目建设工期为一年，自2010年元至12月底。根据建设内 容，具体建设进度安排如下： 20 项目实施进度安排表 进 项 日 期 度 目 2010 年 （季度） 1 2 3 4 1 万亩茯苓 GAP 生产基地 茯苓良种繁育基地、厂房 切制、加工、包装、晒场及 烘干厂房 公用辅助工程 品牌建设 3.6 建设期管理 南方省鑫隆农业开发有限公司为本项目建设单位， 公司董事 长熊尚肆是本项目建设的第一负责人，对项目建设负首要责任。 为确保项目建设有条不紊的进行、工程质量和工程造价得到有 效的控制，拟成立建设指挥部，全权负责新生产线的各项建设 事宜，种植基地建设由公司原有的基地管理部负责。建设指挥 部领导由公司高层管理人员担任，成员主要为工艺及设备方面 的技术人员。 1、项目建设过程应严格按照基本建设程序进行管理，正确 处理从制定建设规划、确定建设项目、勘察、设计、施工、竣 工验收及交付使用等各个阶段、各个环节之间的关系，合理调 21 配项目建设所需的资金、人员和物资，达到提高资源的使用效 率和投资效益的目的。 2、项目实施过程中切实建立和落实项目建设行政领导责任 制、项目法人制、招标投标制、工程监理制和合同管理制，确 保建设质量。 3、明确合格的财会机构和财务人员，负责对专项资金的核 算与财务管理工作，以保证项目顺利实施，提高资金使用效益。 严格财务制度，建设资金必须专户存储，专款专用，严禁挪用 作他用，对项目资金到位、配套和使用情况要定期检查和审计， 发现问题要及时纠正并严肃处理。 4、与工程监理机构一道建立严格的工程质量保证体系，以 合同的形式确定各方的责任权利关系，以保证项目按照计划要 求的造价、工期、质量完工。 5、建立完善的工程验收制度，隐蔽工程和中间验收一定要 在规定的时间由有关人员认真查验，项目建成后要按国家有关 规定及时组织验收，验收责任人应在验收报告上签字以示负责， 项目竣工验收后方可交付使用。 6、加强项目资料管理，所有施工图纸、工程变更、隐蔽工 程检查、竣工验收等交工资料均应及时整理、归档，以防遗失。 3.7 运营管理 22 项目建设能否最终实现投资预期目的， 运营是关键。 为进一 步提高公司的经济效益，公司应结合自身的特点采取有效的运 营措施，达到最佳的投资目的。 基地管理：重视优良品种的引进，选用抗病虫害能力强、高 产优质的优良品种；技术人员应及时跟踪基地生产情况，在种 植技术、施肥方法、病虫害防治方面给予技术指导；基地管护 工人随时做好田间生产管理记录，内容包括生产地块编号、种 植面积、播种（移栽）时间、土壤耕作及施肥情况、病虫草害 防治情况；储运人员应做好收获记录、交售记录等。 生产管理： 应随时跟踪客户订单生产进度， 提高公司整体运 作效率，降低制造管理成本；优化生产工艺流程，解决物料积 压或短缺、资源闲置等问题。 技术管理： 在项目运营过程中， 应加强各种原药材的药用成 分及其种植工艺的研究开发，丰富企业的技术储备。企业在提 高自身技术研发水平的同时，应重视专利保护制度，通过法律 的手段维护自身权益。 营销管理： 销售管理主要以完成公司销售计划、 提高经营效 益、树立企业良好形象为目标。不断提高销售人员的业务水平， 按照公司制订的年度计划进行分工，要求各销售人员在完成销 售任务的同时兼顾企业形象，不断提升企业知名度。 23 人员管理：建立全面的人才观，根据公司发展需要，有效地 利用企业有限的资源；通过制定严格的员工培训计划及考核办 法，不断提高员工的业务水平与能力；通过对员工的培训、开 发、考核、评价以及制定合理的薪酬福利制度等对员工进行有 效激励，以提高群体工作绩效，进而达到提高组织工作效率、 提高公司核心竞争力的目的。 第四章 4.1 总投资规模 4.1.1 投资估算依据 项目投资 1、 《投资项目可行性研究指南》 ； 2、 《南方省省建筑工程消耗量定额及统一基价表》 （2004 年） ； 3、 《南方省省建筑安装工程费用定额》 （2004 年） ； 4、 《南方省省建筑（装饰装修）工程工程量清单计价指引》 （2004 年） ； 5、材料价格依据宜春市建设工程造价管理站发布的城区建 筑材料指导价并结合市场调查价格确定； 6、部分材料、农资及设备的厂家报价； 7、其它相关定额及价格依据。 4.1.2 投资估算 经估算，项目总投资 1758 万元；其中固定资产投资为 1100 万元，含土建工程、设备购置、安装及技术开发推广等；流动 24 资金投资 658 万元，包括土地租赁、农资、栽培管理、人员工 资福利、采收加工、项目管理办公费等。 4.2 投资使用方案 4.2.1 固定资产投资使用方案 本项目固定资产投资为 1100 万元，各项固定资产投资使用 情况见《项目总投资预算表》 （附表 2） 4.2.2 4.2.2 流动资金使用方案 本项目需流动资金 658 万元， 各项流动资金投入情况见 《项 目总投资预算表》 相关费用的取费标准： 1、本项目的基地用地为租赁性质，租赁费计入生产成本， 不需建设投资； 2、建设单位管理费按工程费用的 1.8%计列； 3、工程监理费按工程费用的 1.6%计列； 4、勘察设计费按国家计委、建设部《工程勘察设计收费标 准》 （2002 年修订本）计取； 5、前期工作费按同类项目比估列； 6、固定资产投资方向调节税不列； 7、技术推广费按同类项目类比估列； 8、项目基本预备费按工程费用与其他费用之和的 5%计列， 涨价预备费不计。 4.3 资金筹措方案 25 本项目总投资 1758 万元。资金来源由国家高技术产业化项 目资金、地方财政配套资金、商业银行贷款和建设单位自有资 金四部分组成，国家高技术产业化项目资金与地方财政配套资 金之比为 1：0.5，见《投资计划与资金筹措表》 （附表 1） 。 1、申请国家高技术产业化项目资金 300 万元； 2、地方财政配套资金 150 万元，分别为省财政 50 万元，宜 春市、和谐县县两级各 50 万元； 3、商业银行贷款：200 万元，年贷款利率为 6.12%； 4、建设单位自筹资金 1108 万元。 4.4 贷款偿还计划 本项目向商业银行200万元，计划贷款期限为一年，即在茯 苓采收销售后，项目已获得收益时，本金及利息一次支付。 第五章 环境保护、资源综合利用、节能与原材料供应 5.1 环境保护 本项目按照国家 GAP 生产标准，开发建设药用基地，技术基于利 用废弃的松树蔸，松蔸不起挖，不会造成水土流失，不破坏生 态植被，同时可加快松蔸腐烂，使茯苓种植业与林业相互和谐 发展。基地不需要施用化肥、农药，不产生污水，对废弃物进 行统一收集，集中进行环保处理，不对环境产生污染，生产出 来的药材均为绿色无污染产品；本项目产品质量严格按照 GAP 标准执行。 26 5.2 资源综合利用 “茯苓松蔸无断根种植新技术”的大面积推广运用，利用废 弃的松木蔸种植中药材茯苓，不仅实现了废物再利用，节约大量 原木材资源，且由于茯苓充分吸收了松木蔸的营养成分，加速了 松木蔸的腐烂速度，原先需三四年才能腐烂的松木蔸，现在只要 1年时间就可全部腐烂，腐烂的物质又可以化解为林地的营养成 分，促进了林地的良性循环。彻底解决茯苓种植业与林业的突出 矛盾，防止水土流失，有效保护茯苓产区生态环境，确保生产出 符合国家GAP标准的优质茯苓产品，保障茯苓这一大宗中药材的 市场供应，促进茯苓的深度开发应用。 5.3 节能与原材料供应 本项目由于利用废弃的松木蔸种植中药材茯苓， 无需利用松 木进行种植，节约大量原木材资源，且在种植过程中不需要追施 化肥及使用农药，属于高环保节能项目，完全符合《国家发展改 革委关于加强固定资产投资项目节能评估和审查工作的通知》 （发改投资[2006]2787号）的要求。 第六章 6.1 项目法人情况 本项目法人单位为 表： 项目法人基本情况 省 农业发展有限公司，法人代 ；公司于 2007 年创建，属私营企业，注册资金 200 万 元，经过 3 年多来的发展，公司现已拥有固定资产达 6000 多万 27 元，员工 120 人，其中中高级农艺师 13 人，技术人员 23 人； 公司自 2003 年从事中药材生产，现有茯苓基地 2000 亩、黄栀 子种植基地 500 亩、金银花种植基地 400 亩、吴茱萸基地 600 亩、丹参基地 800 亩等，中药材基地面积累计达到 5000 多亩， 积累了丰富经验，在基地开发建设、经营管理、技术人员、产 品销售上具有雄厚的实力。相关边缘技术主要以有偿转让方式 取得，主要核心技术由利用自身实力和聘请有关专业人员解决， 知识产权归公司所有。 中国农业银行 支行等银行对 农业发展有限公司综合 经营素质、经济技术实力、资产负债结构、偿债能力、盈利能 力、资产运用效益、经营现金流量、信用状况、竞争优势及发 展前景等指标的分析、评估和审计，给公司信用等级评定为“A” 级。 6.2 项目负责人情况 本项目负责人为公司董事长兼总经理 ，年毕业于 农 校园艺专业，高级农艺师，现任有限公司董事长，浙江省茶产 业协会副会长，中国茶叶学会理事长。 在担任 公司董事长期间，积极支持公司经营班子开拓创 新，使企业的总产值在两、三年内翻了一番，并在公司范围内 形成了重视科技和产品开发、积极开拓、努力进取和团结向上 的良好风气。 28 第七章 项目财务分析、经济分析及主要指标 7.1 分析依据 1、项目建设经营期初定 11 年，并按 10 年周期对项目进 行经济分析。 2、项目建设期 12 个月，起止时间为 2010 年 1 月至 2010 年 12 月。 3、项目建设规模为建设 10000 亩的松蔸茯苓生产基地，年 产茯苓 2000 吨，按近 10 年的茯苓平均价格并参考近期河北安 国、安徽亳州及南方省樟树等各大中药材专业市场行情，产品 销售价格为 14 元 /公斤，可获年销售收入 2800 万元。 4、项目定员 70 人。其中：生产人员 46 人，月均工资福 利 1800 元；生产管理人员 3 人，月均工资福利 3500 元；销 售人员 8 人，月均工资福利 4500 元；管理人员（包括科研、 后勤人员） 13 人，月均工资福利 4000 元。 5、固定资产折旧率：房屋建筑为 4.75% ，生产仪器设备 为 10% ，检测仪器设备、工具为 15% 。 6、无形资产摊销：无形资产按 10 年摊销。 7、增值税按 13% 核算，所得税按 33% 核算。其中，城市 建设维护税按增值税 7% 核算，教育附加费按增值税 3% 核算， 防洪费按增值税 1% 核算。 29 8、评价和分析方法参照国家发改委《建设项目经济评价方 法与参数 ( 第三版 ) 》进行。 7.2 生产成本与费用 根据测算，项目达标生产后，年生产成本 745.7 万元。其 中：原辅材料 126 万元，燃料动力 14 万元，人员工资福利 218 万元，运输费 50 万元，办公差旅费 10 万元，土地租赁费 200 万元，固定资产折旧费 85.7 万元，税金 364 万元，科研投入 20 万 元 ， 品 牌 建 设 投 入 10 万 元 等 。 具 体 见 《项目成本费用测算表》（附表 6） 7.3 销售收入、税金和利润 1、销售收入。项目达标生产后，年产茯苓 2000 吨，预期 可实现销售收入 2800 万元。 2、税金。项目达标生产后，预期可实现税收 364 万元。 3、利润。项目达标生产后，预期可实现销售利润 1690 万 元。 详见《利润表》（附表 3） 7.4 财务评价 1、投入产出。根据测算，项目投资产出比为 1 ：0.63 。 2、全员劳动生产率。根据测算，项目全员劳动生产率为 40 万元 / 人·年。 30 3、投资回收期。根据测算，项目投资回收期为 1.86 年（包 括建设期 12 个月）。 4、内部收益率。根据测算，项目内部收益率为 57.1% 。 5、投资利润率。根据测算，项目投资净利润率为 96.1% 。 7.5 不确定分析 1 、盈损平衡点分析。根据测算，盈亏平衡点销售量为 1319.3 吨 / 年，盈亏平衡点销售价格为 5.20 元 / 公斤，盈亏 平衡点单位变动成本为 0.65 元 / 公斤，盈亏平衡点生产能力 利用率 51.4% ，项目生产安全余度为 48.6% （大于 30% ，项 目生产能力抗风险为强）。 2 、敏感分析。以销售价格、变动成本、固定成本为变动 因素，以净利润变化为考核目标，项目达产年份时的销售价格、 变动成本、固定成本对净利润的敏感系数分别为 8.02% 、－ 7.46% 、－ 0.73% （变动因素对净利润变动的敏感系数是指 100 ＊净利润百分比变化量 / 变动因素百分比变化量，绝对值 越大敏感性越大，正值为正相关，负值为负相关。如，变动成 本对净利润的敏感系数值为 -7.46% ，指变动成本每增加 1% ， 净利润将减少 7.46% ）。 7.6 结论与建议 31 1、项目总投资 1758 万元，达产后，预期销售收入 2800 万 元、税收 364 万元、净利润 1690.3 万元，具有良好的投入产出 比、投资规模和投资收益。 2、项目投资回收期为 1.86 年，属于合理范围。 3、项目内部收益率 57.1% ，投资净利润率 96.1% ，符合 并超过行业要求，具有良好的投资效益。 4、项目盈亏平衡点生产能力利用率 56.4% ，生产安全余度 48.6% ，在生产能力方面具有较强的抗风险能力。 5、销售价格和原料价格对项目利润有很大影响，是对利润 生产影响的主要因素。 6、项目第 11 年的净现值分别为 1121 万元，在设定的建 设、经营期内在经济上是可行的。 7、销售价格和变动成本（主要为原料成本）每变动 1 个 百分点，净利润将变化 8.02% 和－ 7.46% ，产品销售价格和 原料采购价格对项目利润影响巨大。如何控制成本，确保产品 销售价格和原料采购价格是经营项目的关键。 32 表1 投资计划与资金筹措表 单位：万元 序号 一 项 目 建 设 期 1758 1100 658 1758 300 第 2-11 年 658 总投资 1.1 1.2 固定资产投资 流动资金 资金筹措 658 658 二 2.1 申请国家高技术产 业化项目资金 省财政资金 50 2.2 地方财政配套资金 宜春市财政资金 上高县财政资金 100 50 50 2.3 立项单位向商业 银行贷款 立项单位自筹资金 200 2.4 1108 658 33 表2 科目 项目总投资预算表 金额（万元） 支出根据及理由 办公检测楼 固 定 投 资 技术开发及其它费 用 利 息 厂房、仓储、道路、 厂房、仓储、道路、 生产设施 生产设备 280.00 300.00360.00 147.76 12.24 200.00 126.00 14.00 土地 原辅材料 燃料动力 流 动 资 金 投 入 运输费 办公差旅费 科研投入 品牌建设 人员工资福利 218.00 50.00 10.00 20.00 10.00 建筑面积 1800 平方米， 用于 日常办公、产品质量检测室 仓库、晒场 80 万元，道路 40 万元，加工厂 100 万元， 宿舍、水电等设施 80 万元 切制、筛选、烘干设备 300 万元， 质量检测设备 60 万元 品种鉴定， 提纯及繁育 30 万 元，研究制定茯苓标准操作 规程（SOP）80 万元，其它 费用 37.76 万元。 年贷款利率为 6.12% 1 万亩土地租赁费（200 元/ 亩） 制备培养基材料， 菌种提纯、 容器、一次性接种工具等 办公、加工能耗等 生产人员 46 人，月均工资 福利 1800 元；生产管理人 员 3 人，月均工资福利 3500 元；销售人员 8 人， 月均工资福利 4500 元；管 理人员（包括科研、后勤人 员） 13 人，月均工资福利 4000 元 产品从基地发往江西樟树、 安徽亳州、河北安国等货运 费 用于项目管理、日常办公 对新技术进行完善开发费用 创建茯苓及公司品牌及宣传 费用 34 表3 利润表 单位：万元 年 份 总收入 综合税金及 附加 总成本费用 2010 年 2011 年 2012 年 2013 年 2800 364 2800 364 2800 364 2800 364 … … … 2020 年 合计 30800 4004 2800 364 1758 678 678 742.7 1693.3 1693.3 745.7 1690.3 1690.3 748.7 1687.3 1687.3 … … … 766.7 1669.3 1669.3 9258 17538 17538 利润总额 未分配利润 35 表4 现金流量表（全部资金） 现金流量表（全部资金） 单位：万元 项目 2010 年 2012 年 2013 年 2014 年 2015-2019 2020 年 合计 序号 1 现金流入 2800 2800 2800 2800 … 2800 30800 1.1 产 品 销 售 收入 2800 2800 2800 2800 … 2800 30800 1.2 收 回 垫 支 流动资金 现金流出 80 80 80 80 … 80 80 2 3776 1670 1667 1664 1649 2.1 固 定 资 产 投资 1100 … 1100 2.2 流动资金 2.3 经营成本 2.4 销 售 税 金 及附加 658 658 658 658 … 658 658 1654 648 645 642 … 627 8054 364 364 364 364 … 364 4004 3 净现金流 量 累计净现 金流量 -976 1130 1133 1136 … 1121 4 -976 154 1287 2423 … 投资回收期 1.86 年(含 1 年建设生产期) 36 表5 序号 一 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 二 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 三 3.1 3.2 四 五 年份 项目 固定资产 当年投入 累计投入 当年折旧 累计折旧 资产净值 无形资产 当年投入 累计投入 当年摊销 累计摊销 资产余值 流动资金 当年投入 累计投入 当年投资总额 累计投资总额 项目总投资、折旧、 项目总投资、折旧、摊销构成表 单位：万元 2010 建设期 2011 生产期 2012 生产期 2013 生产期 2014 生产期 2015 生产期 2016 生产期 201 生产 1070.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0 1070.00 1070.00 1070.00 1070.00 1070.00 1070.00 1070.00 1070 0.00 85.7 85.7 85.7 85.7 85.7 85.7 8 0.00 85.7 171.4 257.1 342.8 428.5 514.2 59 1070.00 984.3 898.6 812.9 727.2 641.5 555.8 47 30.00 30.00 0.00 0.00 30.00 30.00 60.00 6.00 6.00 54.00 30.00 90.00 9.00 15.00 75.00 30.00 120.00 12.00 27.00 93.00 30.00 150.00 15.00 42.00 108.00 30.00 180.00 18.00 60.00 120.00 30.00 210.00 21.00 81.00 129.00 30 240 24 105 135 658.00 658.00 658.00 658.00 658.00 658.00 658.00 658 658.00 900.00 1350.00 1800.00 2250.00 2700.00 3150.003600 1758.00 658.00 658.00 658.00 658.00 658.00 658.00 658 1758.00 2416.00 3074.00 3732.00 4390.00 5048.00 5706.00 6364 37 表6 序号 1 年份 项目 生产成本 1.1 原辅材料 1.2 燃料动力 1.3 直接人工 1.4 技术费用 1.5 土地租赁费 2 3 4 销售费用 管理费用 总成本费用 126.00 126.00 14.00 14.00 14.000 2011 建设期 2012 生产期 2013 生产期 项目成本费用测算表 单位：万元 2014 2015 2016 2017 2018 生产期 生产期 生产期 生产期 生产期 生 126.00 126.00 126.00 126.00 126.00 126.00 1 14.00 14.00 14.00 14.00 14.00 218.00 218.00 218.000 218.00 218.00 218.00 218.00 218.00 2 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00 147.76 20.00 200.00 200.00 60.00 10.00 60.00 10.00 60.00 10.00 745.7 85.7 12.00 0.00 60.00 10.00 748.7 85.7 15.00 0.00 60.00 10.00 751.7 85.7 18.00 0.00 515.5 134.5 1.98 0.52 2.50 60.00 10.00 754.7 85.7 21.00 0.00 512.5 137.5 1.97 0.53 2.51 60.00 10.00 757.7 85.7 24.00 0.00 509.5 140.5 1.96 0.55 2.51 60.00 10.00 760.7 85.7 27.00 0.00 506.5 143.5 1.95 0.57 2.52 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 200.00 2 1758.00 742.70 4.1 其中：折旧费 85.70 85.70 4.2 4.3 摊销费 借贷利息 经营成本 固定成本 变动成本 单位固定成本 单位变动成本 单位成本费用 6.00 12.24 9.00 0.00 5 6 8 9 10 11 1654.06 648.00 1634.50 524.50 123.50 126.50 6.29 0.48 6.77 2.002 0.48 2.50 645.00 642.00 639.00 636.00 633.00 630.00 6 521.50 518.50 129.5 131.5 2.001 0.49 2.50 1.99 0.48 2.50 38 表7 年份 单 位 项目 盈亏平衡点生产 销售量 盈亏平衡点的销 售价格 盈亏平衡点的单 位变动成本 盈亏平衡点的单 位固定成本 盈亏平衡点生产 能力利用率 项目生产安全余 度 吨/ 年 元/ 公斤 元/ 公斤 元/ 公斤 % 201 0 建 设 期 235 6.4 7.5 3 0.7 8 7.3 6 86. 9 11. 2 201 1 生 产 期 132 6.1 5.2 8 0.6 5 5.1 3 56. 4 43. 6 201 2 生 产 期 132 1.1 5.2 0 0.6 1 5.0 9 53. 7 46. 3 项目盈亏平衡分析表 201 3 生 产 期 131 2.8 5.1 9 0.6 5 5.1 0 54. 2 45. 8 201 4 生 产 期 131 9.3 5.1 7 0.6 2 5.1 3 52. 2 47. 8 201 5 生 产 期 130 9.5 5.1 6 0.6 8 5.1 0 52. 5 47. 8 201 6 生 产 期 131 1.7 5.1 1 0.6 5 5.1 3 52. 2 47. 8 201 7 生 产 期 131 0.1 5.2 0 0.6 0 5.1 4 51. 4 48. 6 201 8 生 产 期 132 0.3 5.1 2 0.6 1 5.1 0 51. 4 48. 6 201 202 9 0 生 产 期 生 产 期 132 130 6.1 3.1 5.2 5.1 8 5 0.6 0.6 5 5 5.1 5.2 3 0 51. 52. 4 2 48. 47. 6 8 % 注：安全余度＞30%，生产设计量抗风险能力为强，＜10%为弱。 39