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来源:百度文库 编辑:偶看新闻 时间:2024/04/30 10:00:30
二、生产企业退税申报
已办理出口退(免)税认定属于一般纳税人的生产企业在货物报关出口并按会计制度的规定在财务上做销售后,应按月在征收期内向主管征税机关办理纳税申报(免抵申报),在规定期限内(每月15日前,节假日顺延)向主管退税机关办理“免、抵、退”税申报。
(一)预申报
1.功能描述
预申报是指出口企业将当月的出口情况以及单证收齐情况录入到申报系统或通过其它方法按照税务部门要求形成符合格式的电子数据向税务部门进行电子数据预申报,预申报只报送电子数据不报送纸质单证,税务部门对出口企业报送的电子数据进行预审并将预审情况通过固定的电子文件格式(XML)反馈给出口企业,出口企业据此对数据错误进行调整并进行正式申报。
在金税三期退税系统中,按【退税申报】—【生产企业退税申报】—【预申报】的菜单项(如图
图
图
2.操作步骤:
(1)在申报文件选择区域,点击“浏览”选择进行的预申报文件(如图
图
选择申报文件时,可根据文件浏览区域中的“检查数据”后面的单选按钮来进行区分:如果是预申报数据则选择的文件是以“SCYSB_”为前缀的申报压缩包,(此为默认值);如果是单选按钮选中了“正式申报数据”,则选择的文件是以“SCZSSB_”为前缀的申报压缩包;
(2)如图
如果选择的文件前缀命名不与1步骤的单选按钮相一致,则界面会进行提示(如图
图
选择了正确的文件,检查数据后将对数据进行其余的基本校验,同前所描述公用流程中的校验,申报文件相关信息显示区域将该文件包含的简要信息罗列出来,界面如图
图
“检查数据”时如果存在部分为通过校验的数据信息或者想查询校验项目,可通过基本校验结果查看区域进行明细查看,点击区域最右边的向上箭头(图
图
图
点击图
(3)点击“预审读入”系统分为一下步骤进行处理
对公用流程中的是否进行过正式申报提示、是否进行过预申报提示、以及是否强制读入进行提示;已经正式申报不能继续读入,其余两种情况提示后“确定”后能继续进行数据读入;
预审读入过程中对企业申报数据的明细与汇总及汇总表附表相对应的项目进行检查,如果存在不一致的情况,则预审读入操作中断,系统进行提示(如图
图
不一致情况列表中每一行代表检查的项目,后面的【汇总:XXX】代表的是申报的汇总表中该项目的值,【明细:XXX】代表的是申报明细数据中该项目的值;“不予读入”后返回生产的预审主页面;“打印”是将不一致的情况通过打印机打出来。
注:生产企业检查包含如下项目:
01)、当期免抵退出口货物销售额(美元):汇总表(SC_TSSB_HZB)中的当期免抵退出口货物销售额(美元)(DQ_XSMYJE)与同申报年月下生产申报明细单证不齐(SC_TSSB_DZBQ)中的出口销售额美元(SUM(CKXSE_MY))累计和不含原申报年月(YSBNY)、原申报批次(YSBPC)都为空的生产申报明细单证齐全(SC_TSSB_DZQQ)中的出口销售额美元(SUM(CKXSE_MY))累计之和相比较;
02)、其中:单证不齐销售额:汇总表(SC_TSSB_HZB)中的单证不齐销售额(DQ_DZBQXSE)与同申报年月下生产申报明细单证不齐(SC_TSSB_DZBQ)中出口销售额人民币(SUM(CKXSE_RMB))累计和相比较;
03)、单证齐全销售额:汇总表(SC_TSSB_HZB)中的单证不齐销售额(DQ_DZQQXSE)与同申报年月下并且原申报年月、批次、申报序号等为空生产申报明细单证齐全(SC_TSSB_DZQQ)中出口销售额人民币(SUM(CKXSE_RMB))累计和相比较;
04)、前期出口货物当期收齐单证销售额:汇总表(SC_TSSB_HZB)中的前期出口货物当期收齐单证销售额(QQCK_DQSQXSE)与同申报年月下并且原申报年月、批次、申报序号等不为空的生产申报明细单证齐全(SC_TSSB_DZQQ)中出口销售额人民币(SUM(CKXSE_RMB))累计和相比较;
05)、单证齐全出口货物销售额:汇总表(SC_TSSB_HZB)中的单证齐全出口货物销售额(DZQQXSE)与同申报年月下生产申报明细单证齐全(SC_TSSB_DZQQ)中出口销售额人民币(SUM(CKXSE_RMB))累计和相比较;
06)、不予免抵退出口货物销售额:汇总表(SC_TSSB_HZB)中的不予免抵退出口货物销售额(BYMDTXSE)与同申报年月下生产不予免抵退税申报明细(SC_BYMDTS_SBMX)中出口销售额人民币(SUM(CKXSE_RMB))累计和相比较;
07)、当期出口销售额乘征退税率之差:汇总表(SC_TSSB_HZB)中的当期出口销售额乘征退税率之差(DQ_ZTSLCE)与同申报年月下生产申报明细单证不齐(SC_TSSB_DZBQ)中的出口销售额乘征退税率差(SUM(CKXSE_CZTSLC))累计和不含原申报年月(YSBNY)、原申报批次(YSBPC)都为空的生产申报明细单证齐全(SC_TSSB_DZQQ)中的出口销售额乘征退税率差(SUM(CKXSE_CZTSLC))累计 之和相比较;
08)、当期免抵退税额抵减额: 由于存在实耗法和购进法的区别,此项汇总表数据是取数方式不同;实耗法时取按《生产企业进料加工贸易免税申请表》中的"免抵退税额抵减额"合计数;购进法时取自按申报的进料加工进口料件数据的组成计税价格乘退税率的合计数;实耗法:汇总表(SC_TSSB_HZB)中的当期免抵退税额抵减额(DQ_MDTSDJE)与同申报年月下生产进料加工免税申请(SC_JLJG_MSSQ)中免抵退税额递减额(SUM(MDTSEDJE))累计和相比较;购进法:汇总表(SC_TSSB_HZB)中的当期免抵退税额抵减额(DQ_MDTSDJE)与同申报年月、相同手册号下的生产进料加工手册登记(SC_JLJG_SCDJ)中组成计税价格(ZCJSJG)乘以生产进料加工料件明细(SC_JLJG_LJMX)中的退税率(TSL)后累计和相比较;
09)、单证齐全记录数:汇总表(SC_TSSB_HZBFB)中的单证齐全记录数(DZQQ_JLS)与同申报年月下生产申报明细单证齐全(SC_TSSB_DZQQ)下数据的记录总和(COUNT(1))相比较;
10)、单证不齐记录数:汇总表(SC_TSSB_HZBFB)中的单证不齐记录数(DZBQ_JLS)与同申报年月下生产申报明细单证不齐(SC_TSSB_DZBQ)下数据的记录总和(COUNT(1))相比较;
11)、不予免、抵、退税记录数:汇总表(SC_TSSB_HZBFB)中的不予免、抵、退税记录数(BY_DZQQ_JLS)与同申报年月下生产不予免抵退申报明细(SC_BYMDTS_SBMX)下数据的记录总和(COUNT(1))相比较;
12)、进料加工料件明细记录数:汇总表(SC_TSSB_HZBFB)中的进料加工料件明细记录数(JLJG_JLS)与同申报年月下生产进料加工料件明细(SC_JLJG_LJMX)下数据的记录总和(COUNT(1))相比较;
13)、进料加工登记记录数:汇总表(SC_TSSB_HZBFB)中的进料加工登记记录数(JLJGSBB_JLS)与同申报年月下生产进料加工手册登记(SC_JLJG_SCDJ)下数据的记录总和(COUNT(1))相比较;
14)、进料加工手册核销记录数:汇总表(SC_TSSB_HZBFB)中的进料加工手册核销记录数(JLJGHX_JLS)与同申报年月下生产进料加工手册核销(SC_JLJG_MSHX)下数据的记录总和(COUNT(1))相比较;
15)、进料加工证明申请记录数: 汇总表(SC_TSSB_HZBFB)中的进料加工政民申请记录数(HX_JLJGSBB_JLS)与同申报年月下生产进料加工证明申请(SC_JLJG_MSSQ)下数据的记录总和(COUNT(1))相比较;
16)、生产企业申报时当期的单证不齐与单证齐全中的申报序号不能重复。
对企业是否退运已办结数据的校验检查,如果存在退运已办结数据要进行处理,显示界面如图
图
注:待处理的退运已办结数据有:
01)、前期退运已办结数据(非上年数据):退运数据如果出口日期和审核日期在同一年内还没有进行过冲减申报,并且相对应的报关单或者代理证明号不在申报明细中,此类数据必须要进行冲减申报;
02)、上年退运已办结数据: 退运已办结的数据中的出口日期(CKRQ)年份与审核日期 不是在同一年内,并且数据中的报关单号(BGDH)或者代理证明号(DLZMH)在申报明细中存在,此类数据不能进行冲减;
对企业提供的申报单证齐全数据进行预审核,审核的项目和内容同生产的电子审核;
生成反馈文件;
(4)预审读入成功后,出现生产预审核简报界面,如图
图
简报中显示的是该申报年月下的申报数据基本信息,以及预审结果信息,“疑点明细”可以查看企业申报的单证齐全预审时产生的疑点信息(如图
图
图
预审核反馈文件包含以下内容:
本次预审核的疑点数据;
根据预审通过数据计算出的汇总表数据;
前期信息不齐,本次预审核信息收齐的数据;
企业认定信息;
增值税纳税申报表,税款起始日期和税款截至日期取申报年月来进行反馈;
(二)正式申报
受理企业由申报软件生成的正式申报电子数据,所有的电子数据格式遵循总局下发的XSD文档要求格式。审核系统接收这部分数据时对数据进行基本校验,以及明细数据信息校验之后,将文件中的数据采集到审核系统的生产正式表中,数据交接之后数据进入人工审核环节。企业申报数据读入后可以进行受理回执的打印出具。税务机关操作人员可以将读入的数据进行撤销操作。
1.数据读入功能描述
在金税三期退税系统中,按【退税申报】—【生产企业退税申报】—【正式申报】—【数据读入】的菜单项(如图
图
图
2.操作步骤:
(1)在申报文件选择区域,点击“浏览”选择进行的预申报文件(如图
选择申报文件时,生产企业正式申报必须以“SCZSSB_”为前缀的压缩文件文件;
(2)如图
如果选择的文件前缀命名不符合要求,则界面会进行提示(如图
图
选择了正确的文件,检查数据后将对数据进行其余的基本校验,同退税申报所描述的公用流程校验,申报文件相关信息显示区域将该文件包含的简要信息罗列出来,界面如图
图
“检查数据”时如果存在部分为通过校验的数据信息或者想查询校验项目,可通过点击图
图
图
点击图
(3)点击“开始读入”系统分为一下步骤进行处理,
对公用流程中的是否进行过正式申报提示、是否进行过预申报提示、以及是否强制读入进行提示;已经正式申报不能继续读入,其余两种情况提示后“确定”后能继续进行数据读入;
开始读入过程中对企业申报数据的明细与汇总及汇总表附表相对应的项目进行检查,如果存在不一致的情况,则读入操作中断,系统进行提示(如图
图
不一致情况列表中每一行代表检查的项目,后面的【汇总:XXX】代表的是申报的汇总表中该项目的值,【明细:XXX】代表的是申报明细数据中该项目的值;“不予读入”后返回生产的预审主页面;“打印”是将不一致的情况通过打印机打出来。
注:生产企业检查包含如下项目:
01)、当期免抵退出口货物销售额(美元):汇总表(SC_TSSB_HZB)中的当期免抵退出口货物销售额(美元)(DQ_XSMYJE)与同申报年月下生产申报明细单证不齐(SC_TSSB_DZBQ)中的出口销售额美元(SUM(CKXSE_MY))累计和不含原申报年月(YSBNY)、原申报批次(YSBPC)都为空的生产申报明细单证齐全(SC_TSSB_DZQQ)中的出口销售额美元(SUM(CKXSE_MY))累计之和相比较;
02)、其中:单证不齐销售额:汇总表(SC_TSSB_HZB)中的单证不齐销售额(DQ_DZBQXSE)与同申报年月下生产申报明细单证不齐(SC_TSSB_DZBQ)中出口销售额人民币(SUM(CKXSE_RMB))累计和相比较;
03)、单证齐全销售额:汇总表(SC_TSSB_HZB)中的单证不齐销售额(DQ_DZQQXSE)与同申报年月下并且原申报年月、批次、申报序号等为空生产申报明细单证齐全(SC_TSSB_DZQQ)中出口销售额人民币(SUM(CKXSE_RMB))累计和相比较;
04)、前期出口货物当期收齐单证销售额:汇总表(SC_TSSB_HZB)中的前期出口货物当期收齐单证销售额(QQCK_DQSQXSE)与同申报年月下并且原申报年月、批次、申报序号等不为空的生产申报明细单证齐全(SC_TSSB_DZQQ)中出口销售额人民币(SUM(CKXSE_RMB))累计和相比较;
05)、单证齐全出口货物销售额:汇总表(SC_TSSB_HZB)中的单证齐全出口货物销售额(DZQQXSE)与同申报年月下生产申报明细单证齐全(SC_TSSB_DZQQ)中出口销售额人民币(SUM(CKXSE_RMB))累计和相比较;
06)、不予免抵退出口货物销售额:汇总表(SC_TSSB_HZB)中的不予免抵退出口货物销售额(BYMDTXSE)与同申报年月下生产不予免抵退税申报明细(SC_BYMDTS_SBMX)中出口销售额人民币(SUM(CKXSE_RMB))累计和相比较;
07)、当期出口销售额乘征退税率之差:汇总表(SC_TSSB_HZB)中的当期出口销售额乘征退税率之差(DQ_ZTSLCE)与同申报年月下生产申报明细单证不齐(SC_TSSB_DZBQ)中的出口销售额乘征退税率差(SUM(CKXSE_CZTSLC))累计和不含原申报年月(YSBNY)、原申报批次(YSBPC)都为空的生产申报明细单证齐全(SC_TSSB_DZQQ)中的出口销售额乘征退税率差(SUM(CKXSE_CZTSLC))累计 之和相比较;
08)、当期免抵退税额抵减额: 由于存在实耗法和购进法的区别,此项汇总表数据是取数方式不同;实耗法时取按《生产企业进料加工贸易免税申请表》中的"免抵退税额抵减额"合计数;购进法时取自按申报的进料加工进口料件数据的组成计税价格乘退税率的合计数;实耗法:汇总表(SC_TSSB_HZB)中的当期免抵退税额抵减额(DQ_MDTSDJE)与同申报年月下生产进料加工免税申请(SC_JLJG_MSSQ)中免抵退税额递减额(SUM(MDTSEDJE))累计和相比较;购进法:汇总表(SC_TSSB_HZB)中的当期免抵退税额抵减额(DQ_MDTSDJE)与同申报年月、相同手册号下的生产进料加工手册登记(SC_JLJG_SCDJ)中组成计税价格(ZCJSJG)乘以生产进料加工料件明细(SC_JLJG_LJMX)中的退税率(TSL)后累计和相比较;
09)、单证齐全记录数:汇总表(SC_TSSB_HZBFB)中的单证齐全记录数(DZQQ_JLS)与同申报年月下生产申报明细单证齐全(SC_TSSB_DZQQ)下数据的记录总和(COUNT(1))相比较;
10)、单证不齐记录数:汇总表(SC_TSSB_HZBFB)中的单证不齐记录数(DZBQ_JLS)与同申报年月下生产申报明细单证不齐(SC_TSSB_DZBQ)下数据的记录总和(COUNT(1))相比较;
11)、不予免、抵、退税记录数:汇总表(SC_TSSB_HZBFB)中的不予免、抵、退税记录数(BY_DZQQ_JLS)与同申报年月下生产不予免抵退申报明细(SC_BYMDTS_SBMX)下数据的记录总和(COUNT(1))相比较;
12)、进料加工料件明细记录数:汇总表(SC_TSSB_HZBFB)中的进料加工料件明细记录数(JLJG_JLS)与同申报年月下生产进料加工料件明细(SC_JLJG_LJMX)下数据的记录总和(COUNT(1))相比较;
13)、进料加工登记记录数:汇总表(SC_TSSB_HZBFB)中的进料加工登记记录数(JLJGSBB_JLS)与同申报年月下生产进料加工手册登记(SC_JLJG_SCDJ)下数据的记录总和(COUNT(1))相比较;
14)、进料加工手册核销记录数:汇总表(SC_TSSB_HZBFB)中的进料加工手册核销记录数(JLJGHX_JLS)与同申报年月下生产进料加工手册核销(SC_JLJG_MSHX)下数据的记录总和(COUNT(1))相比较;
15)、进料加工证明申请记录数: 汇总表(SC_TSSB_HZBFB)中的进料加工政民申请记录数(HX_JLJGSBB_JLS)与同申报年月下生产进料加工证明申请(SC_JLJG_MSSQ)下数据的记录总和(COUNT(1))相比较;
16)、生产企业申报时当期的单证不齐与单证齐全中的申报序号不能重复。
对企业是否退运已办结数据的校验检查,如果存在退运已办结数据要进行处理,显示界面如图
图
注:待处理的退运已办结数据有:
01)、前期退运已办结数据(非上年数据):退运数据如果出口日期和审核日期在同一年内还没有进行过冲减申报,并且相对应的报关单或者代理证明号不在申报明细中,此类数据必须要进行冲减申报;
02)、上年退运已办结数据:退运已办结的数据中的出口日期(CKRQ)年份与审核日期 不是在同一年内,并且数据中的报关单号(BGDH)或者代理证明号(DLZMH)在申报明细中存在,此类数据不能进行冲减;
对于出口数据的出口日期是否超过逾期范围的判断,如果存在有超过逾期范围的数据,则列出明细数据进行提示,由操作人员来确定是否要读入(如图
图
对于逾期截止日的处理由系统自行处理默认为每月的10号或者由操作人员在数据读入界面(如图
图
(4)数据读入成功后,出现生产企业正式申报数据读入简报界面,(如图
图
数据读入成功后,可进行的操作分别是:“数据浏览”、“数据交接”、“打印回执”、“返回”,
“数据浏览”:通过该按钮可以浏览刚才读入成功的企业申报数据(如图
图
“数据交接”:承接的工作是将读入成功的数据由申报环节提交给人工审核环节,提交成功后,系统会进行提示(如图
图
“打印回执”:打印申报受理回执,将受理的企业数据导入成excel供操作人员进行打印输出,点击后会出现图
图
图
“返回”:退回至生产正式申报数据读入主页面;
(三)生产企业退税电子审核
1.功能描述及操作
(1)进入企业选择页面:
如果操作人员拥有料件明细电子审核权限,在左边的系统主菜单上就会看到如下的菜单树:
图
(2)选择待审核数据
点击“电子审核”后出现企业信息选择页面:
图
如果企业户数太多可以用过滤条件功能,输入纳税人识别号或者海关企业代码后进行过滤,过滤可以进行精确定位也可以进行模糊查询,选中待处理企业后下
方的申报年月和申报批次会自动显示最小的申报年月和批次,操作用户也可以选择其它的申报年月和批次:
图
确定了待审核的年月和批次后,系统提供了三种功能:数据退回、数据组织和数据浏览,下面分别加以说明:
(3)数据退回:
数据退回是根据数据来源将数据退回到电子审核环节或者疑点调整环节,如图所示:
图
如果当前数据全部来源于人工审核环节,系统会默认选择退回人工审核环节,而不会出现“退回人工审核”、“退回疑点调整”的选择,如果有些数据来源于疑点调整环节,则会出现该提示选择。
当点击“确定”后系统会根据用户的选择将数据退回到人工审核环节或者疑点调整环节。
(4)数据组织:
当点击“数据组织”按钮系统弹出组织成功的提示框后,会弹出如图所示的数据组织简报:
图
在简报页面可以进行如下操作:查看明细、开始审核、数据退回和退出。点击“查看明细”按钮会弹出查询结果浏览窗口,如图所示:
图
在该页面可以进行数据筛选、小计、分类汇总和数据导出操作。
1.数据浏览:
弹出数据组织简报窗口。
2.开始审核:
可以从审核企业选择页面的右下角的“开始审核”按钮开始审核,也可以从数据组织简报页面的“开始审核”按钮开始审核。计算机审核详细情况将在各节详细说明。
(5)电子审核
点击“电子审核”按钮会开始电子审核,电子审核过程的时间长短会根据实际情况有所不同,如果时间过长会出现如下图所示的进度条:
图
电子审核成功后,会出现电子审核成功的提示框,如图所示:
图
确定后会显示单证电子结果浏览页面,如图:
图
该页面提供了如下功能:通过数据浏览、为通过数据浏览、查看疑点与挑过、已挑过疑点与撤销挑过、审核撤消、审核确认、重新审核、返回等功能。
(6)未通过数据浏览:
点击“未通过数据”按钮,显示未通过数据浏览页面,如图所示:
图
浏览页面的上半部为未通过数据,下半部分为当前选定未通过数据对应的疑点,也就是说上面的未通过数据与下半部分的疑点是一对多的关系。
(7)通过数据浏览:
图
(8)疑点查看与挑过:
点击“查看疑点”按钮,显示疑点浏览及处理页面如图所示:
图
1 页面元素介绍:
1) 功能工具栏:电子审核环节提供的疑点操作功能按钮。
2) 疑点过滤条件选择:如果产生的疑点过多,可以通过疑点级别、疑点状态和具体的疑点代码来过滤疑点以实现按需要的批量处理。
3) 疑点列表区:疑点列表区默认显示本次审核产生的所有疑点,如果按照条件进行过滤将按照过滤结果进行显示。
4) 多页导航条:如果疑点条数过多则会分页显示,可利用多页导航条进行页间切换。
5) 当前疑点对应数据浏览区:如果选中某一条疑点,“当前疑点对应数据浏览区”会显示出当前疑点所对应的未通过数据。
2 疑点选择操作
可以用鼠标左键选中疑点前面的
3 人工挑过操作
选中需挑过的疑点后点击“人工挑过”按钮,会弹出疑点人工挑过意见录入框,如图所示:
图
录入完成后点击确定就完成了当前选中疑点的条中操作,跳过成功后会弹出挑过成功的提示框,如图所示:
图
确认后会在相关疑点的处理标志上出现大写字母“P”,如图2_12所示。
4 人工挑过撤消
选中已经作了挑过处理的疑点,点击“撤消挑过”按钮会弹出撤消成功提示框,如图所示:
图
点击确认后完成撤消挑过操作。
5 疑点打印
点击“打印”按钮,会将所有疑点(包括已挑过和未挑过)进行导出打印。
6 退出
如果本次疑点处理有疑点被人工挑过,在退出挑过页面时系统会进行自动重审。重审后同样会弹出审核成功的提示框。
(9)已挑过疑点查看:
点击“已挑过疑点”按钮可以已挑过疑点的浏览页面,可以对已挑过疑点进行浏览和撤消操作,如图所示,其页面元素含义参照“疑点查看与挑过”。
图
(10)审核撤消:
撤消审核功能用于撤消本次审核,使数据的回到待审核状态。
(11)重新审核:
重新审核功能是将电子审核过程再进行一次,与疑点挑过退出后的自动重新审核一样,都是相同的审核项目和过程。
(12)审核确认:
审核确认后,通过数据将转入待领导审批状态,未通过数据连同相关疑点都将转入疑点调整环节。
如果此次审核结果存在未通过数据,而当前操作人又拥有疑点调整权限则会看到如下提示:
图
点击确定后将直接进入疑点调整环节,点击取消将返回到电子审核企业选择页面。
(13)返回:
用于将页面返回到选择待审核企业页面
(14)审核项目列表:
序号
疑点代码
疑点描述
错误级别
人工挑过标志
调查标志
滞留标志
审核标志
1
LJ10
海关登记册号(XXX)尚未登记
1
1
0
0
1
2
LJ20
进口报关单号(XXX)发生重复申报
1
1
0
0
1
3
LJ30
海关信息中无此报关单号(XXX)
1
1
0
0
1
4
LJ40
进口报关单号(XXX)已挑中
1
1
0
0
1
5
LJ50
海关数据中贸易性质(XXX)非进料加工
1
1
0
0
1
6
LJ60
申报海关登记册号(XXX)与海关信息中的(YYY)不符
1
1
0
0
1
7
LJ70
申报商品代码(XXX)与海关信息中的(YYY)不符
1
1
0
0
1
8
LJ80
组成计税价格(XXX)不等于人民币到岸价+海关实征税额(YYY)
1
1
0
0
1
9
LJ90
申报美元到岸价(XXX)与海关信息(YYY)不一致
1
1
0
0
1
10
LJA0
美元汇率不在规定范围内
0
1
0
0
1
四、日常管理
参见江苏省出口退免税审核系统第七篇。