偶看新闻儿童几岁开始有白带:会赚钱，更要会管钱！——零售店铺财务制度简析1
来源：百度文库 编辑：偶看新闻 时间：2024/04/28 16:29:34
我曾经有过不少这样的经历，在与店铺管理者谈起店铺财务管理、商品账务管理和现金管理的时候，大多数的终端管理者都摇头慨叹：一是苦于本身缺乏管理的经验，往往出现了问题，才意识到防范的重要性，但由于零售市场变化的多样性，在很多时候老板们并不能预知问题情况会在什么时候发生或者会发生什么问题，因此每每遇到这种情况时，往往会措手不及；二是他们也困惑于店铺缺乏比较系统的终端财务管理制度，店铺财务管理只是停留在表面，只要账务基本准确就算了，在终端管理过程中，不时出现的账款不符、账物不符时，归根到底也查不出一个所以然，对员工进行处罚，又担心员工队伍不稳定，因此，最后只有当自己运气不好，忍痛吃亏。那么，究竟问题的产因在哪里？我们应该如何对待呢？我认为，细致了解终端财、物的管理流程，制定相应的管理规范，并进行不间断的培训、检查，防患于未然，才能根治性解决类似问题。
店铺经营管理是一门艺术，也是一门科学，它涉及到诸多环节，需要借助一定有效的工具和灵活的方法进行管理。长期以来，店铺经营管理者花很大的精力去研究店铺管理技术，而店铺管理是精工出细活，讲究细节管理的领域，因此，制度管理往往成为终端零售工作流程规范管理的有效工具。
下面，我将以一套《零售店铺的财务管理制度》作为案例进行简析，我们不妨对号入座，一起探讨反思如何进一步做好店铺的财务管理工作。零售店铺财务管理制度大致会围绕以下八个重要的方面开展。
（以下案例的数字、金额、时间节点均为举例，请大家根据实际情况进行参考。）
一、店铺备用金、现金、营业收入的操作流程及管理规范
◆ 关键点理解：店铺财务管理中的现金管理是非常重要的工作，这个不单止涉及到现金流管理操作的规范性，更重要的还涉及到店铺帐款管理和培养员工良好的职业操守问题。本管理领域所涉及的范围以及工作标准可参考如下：
（一）现金收银管理：
1、专卖店营业款操作流程示意图：
2、现金管理操作流程说明：
（1）每日业务逐笔登记现金日记账。
（2）将营业款存入公司指定账户。
（3）将银行存款单传真至总公司财务部，并确认财务部收到。
（4）收银人员收取现金时需仔细辨别人民币真伪，出现假币，由当事人承担全部责任。
3、现金记存信息反馈：
（1）当日营业额在2万元以下的须在次日11：00前存入公司指定账号，当日营业额超过2万元的，须于当日17点前存入银行，银行存款凭证须于存款后马上传真至公司财务部，如有开通网上银行财务部可查询到帐者，免传存款单。
（2）每日系统销售数据于当日下班前传输总公司，保证银行存款凭证金额加上其他收款金额与
系统销售额相符。
（3）店铺当日销售收入，需店长于每天晚上报区长，区长再上报给销售经理、商品部经理或其他公司领导人。
（二）店铺备用金管理：
1、备用金的管理责任：
备用金管理者可由店长担任，无店长的店铺，由销售经理指定店铺备用金管理人，当备用金出现意外损失时，备用金管理授权人与被授权人应承担相应的管理责任，两责任人分别承担30%、70%的赔偿责任。
2、备用金的使用原则与管理方法：
（1）专卖店须设立现金收入日记账，按日清月结的原则，将当日内所有现金收款业务及时登记，交接时，须将日记账余额和实际库存现金核对相符时才能进行，交接后所发现的错误，由接交人全部承担。
（2）备用金管理者每月一次备用金留置签字确认，如无备用金移交表或归还收据证明，此备用金的
直接责任人为确认人，确认书原件须连同每月最后一次报销凭证寄回公司财务部。
（3）备用金管理者更换：前任备用金管理者将所有符合规定之票据及备用金余款交财务部，财务部
开具收款收据，接任备用金管理者另写借支单借款备用。
（4）备用金以节制的方式操作并循环使用。
◆ 制度简析：从上述制度中，我们可以看到，让每一笔账款操作清晰、流向清晰，是店铺所有员工共同遵守的制度。备用金、现金、营业收入流程及管理规范是对店铺标准化管理的一个必要制度，该制度不但体现到管人、管账，同时保证到店铺备用金、现金、营业收入的正常流通。为了监控管理的正常化，我们也可以设定相应的监督处罚条例，例如：
1、有下列情形之一的，处罚店长（或代理人）10元：
（1）未及时将营业收入登记在日记账每延迟1天的。
（2）不论何原因未按规定时间将营业款存入公司指定账户的（银行未开业除外），每延迟一天（超过一天按累计天数计罚）
（3）营业结束当天须上报当天的销售额，当日结束未及时上报的按每人次扣罚。
2、有下列情形之一的，处罚店长（或代理人）20元：
（1）营业结束当天须上报当天的销售额，拖延至次日10：00前仍未上报的按每人次扣罚。
（2）每月最后一笔报销中未寄回备用金签字确认书的备用金管理者。并停返当次报销款。
3、有下列情形之一的，处罚店长（或代理人）50元：
（1）未设立营业收入现金日记账的每次扣罚账薄管理者50元；
（2）其它：交班时，日记账余额与库存现金不符的，长款充公，短款补足。
◆ 制度简析：上述的处罚制度目标并不是要去惩罚员工，而是希望通过一种约束，让员工自律，自觉遵守店铺的管理制度。事实上，店铺的制度，从正面的角度思考，也是一层保护网，不但保护店铺财产安全、管理有序，同时，还可以保护员工养成良好的工作习惯，对员工个人的良性发展是非常有帮助的。
二、业务费用操作流程，监督及管理规范
◆ 关键点理解：店铺中产生各项业务费用，涉及到店铺的账款管理，也涉及到对店铺各项相关费用，如：电话费、交通费、物料费、业务赠品、招待费等支出，因此，店铺费用及相关管理制度显得尤为重要，此管理范围及相关操作标准参照以下几点：
（一）费用票据的规范及报销规定：
1、当月费用单据附《现金使用明细表》于次月2日下班前送达公司财务部。
2、取得的外来票据尽可能是有税务监制章的发票或有对方单位盖章的正规收据，所有外来票据须具备公司全称。票据中需填写业务交易日期、业务内容、数量、单位、金额、大小写合计、出票方收款人签名、出票单位及出票单位公章等要素，各要素不得有涂改痕迹，否则作无效票据处理。
3、无法取得对方规范票据的需填制现金支出单，注明无法取得之原因。遗失票据的，按实际支付金额的80%报销。
4、各项费用必须于发生后一周内报销，业务发生日（结算日）离到达财务部的时间不得超过35天。
5、按月结算的费用须于当月及时结算，不能将多个月汇总结算。报销时至少有经手人和审批人签名，购物凭证须有验收人签名。
（二）电话费的管理规范：
1、各处电话严格按照公司规定话费标准范围内开支，超支自理。
2、网费统一采用包月制。
3、简单的事务沟通尽量用内部腾讯通（QQ）进行。
4、为保证店铺与外界沟通顺畅，电话线应常保持待机状态，接听私话不得超过3分钟。长途直线电话须打出话费清单。
5、话费标准：本市内话机只能开通市话，月费用为150元；本市以外开通长途话费的话机费用范围为200元；大型专卖店（店员在8人以上）本市内店铺标准为200元、市外为250元（具体标准明细见相关通告）。
（三）交通费的管理规范：
1、员工因调货、开会、外派等工作需要所开支的交通费，须填写交通费报销单，具体内容包括：日期、时间、起止地点、工作内容及问题、车费金额等，凭车票和日志表（或差旅费报销单）经区域最高主管审批后实报实销。
2、车票背面须用铅笔注明起止地点及日期，车票不能连号亦不能以其他票据代替。
3、当次车无票或票据丢失，须填制费用单另予说明，经总经理/区域最高主管批准后确属无票（如打摩的及类似情况）的给予全额报销，属未拿取票据或票据丢失的给予80%报销。
4、原则上的士费不予报销，晚上22点后无公交车或工作时间有紧急事务处理的情况下，在票据背面注明具体原因，经零售总监级以上领导审批，财务部审核后方可报销。
5、市内巡场的，填制巡场日志表和费用支出单，公交车费按照标准报销
（四）物料费
1、店铺（分公司或办事处）在备用金限额内使用现金，按公司规定报销补足。
2、所购物品零售总金额在50元以下的经上一级主管（店长）同意可购买，统一登记保管，交易总额在50元以上至100元以下的需区域最高主管（区域经理）同意方可购买，交易总额在100元以上至300元以下的须向总部申请，公司总监级以上负责人批准后方可购买，并有售方联系电话号码。交易金额在300元以上的须总经理批准。
（五）业务招待费：
1、针对与公司合作商场有重要业务沟通的商场负责人方可发生此费用。
2、各项招待项目需直营部最高负责人确认。
3、参与业务招待人员只能为直接负责该区域的最高负责人。
4、每次招待客户，公司作陪人员最多不得超过两人。
5、业务招待发票在标准内实报实销，报销凭证上须用铅笔注明业务发生的原因，就餐人员名单及人数。
6、超过标准的，须总经理签批。
（六）违规处罚条例：
1、无效票据、不规范及要素不齐全之票据，退回不予报销，且每单给予10元/次扣罚。
2、业务发生日距到达财务部日期超过35天的，每单每延期一天扣罚备用金管理者10元。
3、未注明受赠者电话号码的扣罚领取者10元/人次。
4、业务招待费超标而未按规定审批的，超支部份由经办人自理。
5、交通费未填写日志表的退回补填；连号车票的，第一次取消当次连号车票的报销，再次出现同类连号车票报销的，整单不予报销。
◆ 制度简析：所谓“小事成就大事”，小事是平凡的、零散的；细节很小，容易被人们所忽视，如
果我们不加以重视，小的疏忽，就很容易造成大的漏洞问题。在终端经营管理过程中，会出现各种零星支出费用，假若不严格把控，设定使用标准，则很容易造成支出无度与无序，其负面的作用往往是不可估量的。因此，对终端出现各项业务费用做出使用规范，有利于店铺的开源节流。
三、商场费用及返款的监督及管理规范
◆ 关键点理解：商场费用及返款是专柜每月所产生的销售业绩及当月所产生相关费用的往来款项，核对专柜各项费用及款项至关重要，涉及到公司货款及各项款项的流向，此相关管理标准可参照以下几点：
1、区域最高主管/柜长每月定期与各商场核对结算各项费用及往来货款，不得将几个月的费用拖延至一次结算。跟踪商场增值税发票的开具和货款的回笼，碰到异常情况须及时与商场沟通解决。
2、针对新开商场按合同规定要激纳的押金或保证金，柜长协助区域最高主管在合同签订时与商场协商好退款的支付方式，如果可以现金退回的，我公司即以现金支付，如果不可退现金只能转入我公司账户的，我公司则以汇款方式支付；公司将款项支付后，柜长/区域最高主管负责及时追回押金、保证金收款收据，并寄回总公司财务部。
3、续签合同的商场，区域最高主管须负责押金、保证金收据的更换；中止合同的商场，应跟踪相关款项的退回。
4、专柜参与商场促销活动的，须及时将活动内容报备财务部。
5、新入职专柜员工，商场押金由公司代付，培训费由本人支付，在公司服务满一年后凭商场收费票据给予报销，其他费用由本人支付不予报销。公司安排调场员工，调入商场所收押金及培训费皆由公司支付，之前的费用按正常流程操作。
◆ 制度简析：在商场经营的终端店铺专柜，每月的销售账目直接涉及到公司于商场往来款项，设定标准及制度，有利于公司的与商场的账目清晰化，同时，规范的流程，能保障公司应收款的正常结算。（流程参考）
票据开具及返款流程说明（参考）
1、店长/区域最高主管每月在指定日与商场核对营业款并拿取结算单。
2、审核后邮寄或传真到总公司财务部（可网上对账的，与财务部会计主任沟通对账操作程序）。
3、总公司财务部开具增值税发票后寄往相应地点（由店长或区域最高主管提供邮寄地址）。
4、直接寄给店长或区域最高主管的，店长或区域最高主管须于收到发票（和费用支票）当日送达商场，因发票过期商场拒收的发票，需于收到后三个工作日内寄回公司，不可将发票和支票滞留。
5、柜长/区域最高主管根据银行到款金额与公司开具增值税发票金额的差额与商场沟通，及时追回差额部份的发票（规范的有地税监制章的普通发票）并寄回总公司。（未完待续）