麻药可以带上火车吗:销项税-进项税 （转载）

增值税发票只有大规模纳税人（一般纳税人）才能开，小规模纳税人只能开普通发票

一般纳税人应缴纳的税款为全部销售收入乘以适用税率（17％或13％）减外购货物所支付的进项税额之间的差额。

 你购买货物，对方为一般纳税人，可以要求其为你提供增值税发票，如果是小规模纳税人，可以要求其去税务局为你代开增值税发票

增值税中体现的税率是为你所购买的货物国家所规定的税率

要求对方开具增值税专用发票，对买方没有什么要求

如果你是一般纳税人，对方给你开增值税发票，你就能抵你所销售货物的销项税，可以少缴增值税，如果你是小规模纳税人，那给你开普通发票和增值税发票都是一样的

 所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。增值税是国家就增值额征的一种税。

如果你是一般纳税人，你花1元钱买的商品的同时(卖方如果能提供增值税发票的话)，给你商品的一方要替税务局向你收0.17元的税款。你要向卖给你商品方支付1.17元.当你把1元的商品以1.2元卖出的时候(或加工成别的商品以1.2元卖出时),你要替税务局向购买方收取1.2*0.17=0.204元税款.实际你的纳税额是0.204-0.17=0.034元.0.17元叫进项税0.204元叫销项税.用0.17元抵减0.204元的过程就叫抵扣进项税.抵扣的前提是你是一般纳税人,有认证过的进项税额.当月没抵扣完的可到以后抵扣.

　　准予从销项税额中抵扣的进项税

　　购进货物或接受劳务所取得的增值税专用发票上注明的增值税款

进口货物从海关取得的完税凭证上注明的增值税款

开增值税发票怎么去加税点

悬赏分：0 - 解决时间：2009-8-20 15:06

我们是一般纳税人，我们销售货物给客户，购买商问我税点是多少我说是17%，他说我错了，可我们学的就是这样的，他说只要5－6就可以了，这是怎么回事，有的人说按我们增值税的负税率的点数来算，可我不知道这个是怎么算的，那位高人能说说吗。怎么样才能做到最好。 

提问者： lst2003 - 一级

最佳答案

比如客户说价格100元，指的是客户不需要发票价，（对方不入账或二本账）。如要开增值税，加6点，即含税价为106，开票不含税价106/1.17，价税合计106元，对方能抵106/1.17*0.17的税款，开票做税务账，客户只多付6元。能抵扣15.4元增税，明白吗

增值税在国税交纳，消费税，营业税一般在地税交纳，还有就是城建税和教育附加费这些也是属于地税的税种。
小规模日常报税都可以开通网上申报，很方便，不用跑税局。

1.你进100元，则税为100/1.17*0.17=14.52元，你销是200，则税为200/1.17*0.17=29.05，这样，销税抵进税不就是14.53元，这就是你要交的税，这样，你进100，销200，差价100，扣掉你的税，85.46元是你赚的。
2.如果你进货没票100元，你没得抵，你销200，你的销就要交200/1.17*0.17=29.05元，就是你要交的税，这样你赚200-100-29.05=70.95元，肯定这样没抵扣你就少赚了抵扣税这部分

以下答案仅供参考：

首先，是普通增值税发票和专用增值税发票，两种都是商品交易用的，属于国税发票。外观长的一样。
区别在于只有增值税一般纳税人可以领用专用发票及普通增值税发票，取得专用发票可以按17%抵扣进项税后缴纳增值税，而小规模纳税人只能领用普票，无论取得何种发票均不能抵扣进项税，必须按销售额4%（商业）或6%（工业）缴纳增值税。
所以一般纳税人企业在采购商品时一般都会索取增值税专用发票来抵扣进项税，而不需要抵税的事业、行政单位及小规模纳税人企业则一般只要求开具普票。
另外，普票是两联，买卖方各留一联记账，专用发票是三联，购买方持一联做账，一联抵税。

增值税发票

　　增值税发票也是发票的一种，具有增值税一般纳税人资格的企业都可以到主管国税部门申请领购增值税发票，并通过防伪税控系统开具。具有增值税一般纳税人资格的企业可以凭增值税发票抵扣增值税。

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与普通发票的区别

　　增值税专用发票是我国为了推行新的增值税制度而使用的新型发票，与日常经营过程中所使用的普通发票相比，有如下区别：

　　1．发票的印制要求不同：根据新的《税收征管法》第二十二条规定：“增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制；其他发票，按照国务院主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制。未经前款规定的税务机关指定，不得印制发票。”

　　2．发票使用的主体不同：增值税专用发票一般只能由增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人需要使用的，只能经税务机关批准后由当地的税务机关代开；普通发票则可以由从事经营活动并办理了税务登记的各种纳税人领购使用，未办理税务登记的纳税人也可以向税务机关申请领购使用普通发票。

　　3．发票的内容不同：增值税专用发票除了具备购买单位、销售单位、商品或者服务的名称、商品或者劳务的数量和计量单位、单价和价款、开票单位、收款人、开票日期等普通发票所具备的内容外，还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率、应纳增值税额等内容。

　　4．发票的联次不同：增值税专用发票有四个联次和七个联次两种，第一联为存根联（用于留存备查），第二联为发票联（用于购买方记账），第三联为抵扣联（用作购买方扣税凭证），第四联为记账联（用于销售方记账），七联次的其他三联为备用联，分别作为企业出门证、检查和仓库留存用；普通发票则只有三联，第一联为存根联，第二联为发票联，第三联为记账联。

　　5．发票的作用不同：增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且可以用作购买方扣除增值税的凭证；而普通发票除运费、收购农副产品、废旧物资的按法定税率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。

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虚开增值税发票如何鉴别

　　时下一些不法之徒虚开增值税发票的手法虽然隐蔽，但并非天衣无缝，总会露出蛛丝马迹。首先从取得增值税发票企业的财务处理上看，往往有如下特征：

　　1、虚拟购货，签订假合同或根本没有采购合同；

　　2、没有入库单或制造假入库单，且没有相关的收发货运单据；

　　3、进、销、存账目记载混乱，对应关系不清；

　　4、在应付账款上长期挂账不付款，或资金来源不明；

　　5、从银行对账单上看，资金空转现象较为明显，货款打出后又转回；

　　6、与客户往来关系单一，除“采购”“付款”外，无任何其他往来；

　　7、与某个客户在采购时间上相对固定和集中，资金进出频繁；

　　8、采购地区相对集中。

　　根据以上疑点，可到当地工商部门再进一步追查其业务往来单位，若存在下述情况，迹象则更加明显：

　　1、供应商大多是个体私营者且经营期限并不长，在这些企业中，有的未按规定进行年检，有的经营期限已过，有的则被工商部门吊销；

　　2、经营范围广、品种齐全，如建筑材料、五金交电、化工原料、纺织塑料、汽车配件、电子产品、照相器材、农副产品等不一而足；

　　3、注册地址含混不清，东拼西凑，查无实处；

　　4、有的企业根本不存在，而是盗用他人名号进行违法活动。

　　针对以上情况，应从两个方面加以审查：（一）购销业务是否真实存在；（二）到当地税务机关核实其税务登记情况，并请税务专业人士对增值税发票的真伪进行鉴别。一旦认定是虚开增值税发票的行为，则应对有关责任人进行彻底追查。

　　为杜绝经济犯罪的发生，从以下途径所取得的增值税发票，在纳税申报时均不得予以抵扣：

　　1、采购的商品未交纳进项税的不得抵扣；

　　2、没有真实购销业务而取得的增值税发票不得抵扣；

　　3、未支付货款，或虽已支付又通过其它途径转回的，不得抵扣；

　　4、货款已支付，但货物未发生转移的不得抵扣；

　　5、有真实的采购业务，但取得的增值税发票非销售方开具的，不得抵扣；

　　6、盗用他人名号开具的增值税发票不得抵扣；

　　7、经税务机关鉴定是假发票的不得抵扣。

　　总之，在购销经济活动中，票、货、款必须一致，否则取得的增值税发票一旦抵扣，无论是真票假开还是假票真开，都属违法行为，将受到处罚。

什么是增值税发票？请尽量详细，谢谢!

悬赏分：0 - 提问时间：2008-7-22 02:24:00提问时间：2008-7-22 2:24:00 - 阅读次数:132

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提问者：jzey4193 - 创业菜鸟 1级

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一、什么是增值税？

增值税是对生产经营单位销售货物的增值额征收的并由消费者或使用单位承担的一种流转税，即生产经营者销售货物时，向消费者或使用单位收取的销项税金与购进货物时支付的进项税金之差为增值税税金。

二、什么样的纳税人是增值税纳税人？

在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人均是增值税纳税人，都要依法缴纳增值税。

三、增值税纳税人分哪两种以及他们的区别是什么？

增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种。

两者的区别有以下三点不同：

一是生产规模、销售收入不同。工业、修理、修配行业年收入在100万元以下的，商业年收入在180万元以下的为小规模纳税人；年收入在标准之上且财务核算健全，有固定经营场所，有专职具备会计资格的财务人员的为一般纳税人。

二是计算缴纳增值税方法不同。小规模纳税人应缴纳的税款为全部销售收入乘以征收率（工业为6％，商业为4％）；一般纳税人应缴纳的税款为全部销售收入乘以适用税率（17％或13％）减外购货物所支付的进项税额之间的差额。

三是所用的发票种类不同。小规模纳税人只能领购普通发票，不能领购增值税专用发票，如果需要开具增值税专用发票，只能到税务机关按其适用的征收率（4％或6％）换开；一般纳税人可以申请领购和使用增值税专用发票。

四、什么情况下才能申请办理增值税一般纳税人？

对新领取税务登记的纳税人，年应税销售收入预计工业在100万元以上、商业在180万元以上，有固定经营场所且财务核算健全，有专门从事财会工作人员（且有会计证），应在领取税务登记之日起30日内向税务机关申请办理一般纳税人认定手续，在规定的期限内未提出认定申请的按小规模纳税人对待，待其销售额达到标准后再申请认定。

外资企业可在其正式生产经营前申请办理一般纳税人认定手续。

对已投入生产经营的小规模纳税人，其年（公历年）销售收入达到一般纳税人收入标准的，应于次月申请办理一般纳税人认定手续。

小规模纳税人达到一般纳税人收入标准，不申请办理一般纳税人认定手续的，税务机关按纳税人销售收入全额乘以增值税税率（17％或13％）计算征收增值税，不得抵扣外购货物所支付的进项税额，也不得使用增值税专用发票。

五、如何办理增值税一般纳税人认定手续？

纳税人向税务机关提出书面申请并填写《增值税一般纳税人申请认定表》，携带税务登记证、营业执照、企业法人、财务人员身份证、会计证、租赁承包协议、经营场所证明、开户银行开户证明及帐号等资料的原件及复印件，已投入生产经营的小规模纳税人还需要提供上年度财务决算会计报表到税务机关办理认定手续。

六、增值税一般纳税人财务核算不健全，税务机关应如何处理？

增值税一般纳税人未按财务会计制度建立帐簿，不能准确核算增值税销项税额、进项税额、应纳税额，未建立出入库手续的，税务机关责成纳税人限期整顿（整顿一般为6个月），要求纳税人自行或聘用会计师事务所建立健全财务核算，在整顿期间纳税人按销售收入全额乘以增值税税率（17％或13％）计算缴纳增值税，整顿期间不得抵扣整顿前未抵扣完的和整顿期间外购货物所支付的进项税额，也不得使用增值税专用发票。

七、什么是混合销售行为以及应如何缴纳增值税？

纳税人在销售货物时，通过运输工具将所销售的货物送到购货方，以及纳税人将自己生产或购买的建材产品在销售给购货方的同时，并负责安装等行为，这样的销售行为既涉及货物的销售又涉及提供运输、安装等非应税劳务，称为混合销售行为。

从事货物的生产、批发或零售的企业及单位的混合销售行为，视为销售货物，应当征收增值税。即工业、商业企业发生混合销售行为，就其取得的收入全额（包括货物收入和提供运输、安装收入等）按增值税适用税率计算缴纳增值税。

八、什么是增值税的进项税额以及哪几种发票注明计算的税额可以抵扣？

纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税额为进项税额。准予从销项税额中抵扣的进项税额为：一是增值税专用发票、海关完税凭证上注明的税额；二是纳税人外购货物、销售货物取得的运输部门（指铁路、航空、公路、水上运输单位）开具的套印全国统一发票监制章的运输发票上注明的运输费用乘以7％计算出的税额；三是纳税人购进免税农产品取得的收购凭证和普通发票上注明的价款乘以13％计算出的税额。

九、哪些进项税额不予从销项税额中抵扣？

纳税人购进固定资产、用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费的购进货物或者应税劳务，非正常损失的购进货物、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务所支付的税额，不许从销项税额中抵扣。

十、增值税纳税期限是如何规定的？

增值税实行按月征税，即月度终了后10日内，无论有税或无税都必须向税务机关办理纳税申报，有税的应在规定的期限内将税款缴纳入库。

十一、哪些项目可以享受增值税减免优惠政策？

享受免征增值税的项目有：农业生产者销售的自产农业产品；纳税人生产经营的饲料；国家储备的粮油；农膜；废旧物资；部分资源综合利用产品；批发、零售的化肥、种子、种苗、农药、农机；利用废液（渣）生产的黄金、白银；校办企业生产的产品（用于本校教学科研的）等。

享受增值税即征即退的项目有：福利企业、软件和集成电路产品、以森林三剩物和次小薪材为原料生产加工的综合利用产品、工业环节的部分资源综合利用产品等。

实行减半征收的项目有：利用煤矸石、煤泥、油母页岩和风力生产的电力；部分新型墙体材料产品；销售旧货等。

十二、如何申请办理增值税减免税？

纳税人生产经营的货物属于增值税减免税项目的，纳税人应向税务机关提出书面申请，持营业执照、税务登记、相关部门的检测报告、有关部门的批准文件等资料向主管税务机关申请办理减免税。

实例

一、 姓名：刘芳
所在单位：
咨询主题：外币金额的合同如何开具增值税发票
咨询内容：徐税官:您好!咨询您一个增值税开票的问题,我们公司最近与国内一家公司签订了一份合同(货物通过那家公司销往国外),合同上的金额是美元,我们开具发票金额是不是应该用人民币开具?还有人民币汇率的选择问题,是选择开票当月1日的汇率呢还是选择开票日的汇率还是选择其他的汇率?盼回复,谢谢.
回复内容：您好！1、你公司应按人民币金额开具发票。2、人民币汇率可选择开票当月1日的汇率也可以选择销售额发生的当天的汇率，应在事先确定采取何种折合率，确定后一年内不得变更。

二、【问题】
增殖税零申报就是不交税吗,有销售但是进项大于销项,没有交增殖税也算是零申报吗,如果连续三个月 不交税税务局的人会查吗

【以下答案仅供参考，与本站立场无关】

对，增值税零申报就是不交税，这个税指增值税，除了增值税企业还有所得税等，税务局会根据你的报表，来看你的销售额大小，如果销售几千万，你不挣钱，那他会查你。如果太少，他都不值得一查

三、【问题】
我是一名学生，近期干刚刚买了一台笔记本是台湾明基的，要价5600，当我所要发票时没有给后来收到了“增值税发票”是打印的，税率却为17%，请问这合理吗？？？我感觉税太高了！！！

以下答案仅供参考：

应该不合理。
不能向个人开具17％的增值税专用税，这种做法已违反了《增值税暂行条例》。电脑公司只有向你开具6％的增值税普通发票（或普通销售发票），而不是开可抵扣的增值税专用发票。

四、【问题】
税务局代开增值税发票的税率是6%，认证后可以抵扣6%，如果不开6%的票的话企业必须交17%的税，开不开不是一样吗，有什么区别吗？背着抱着一样沉

以下答案仅供参考：

小规模纳税人可以到主管国税局申请代开增值税专用发票，是因为购货方为一般纳税人，收取增值税专用发票可以抵扣进项税（商业税率为4%，工业税率为6%）。一般纳税人收取并认证后，只可以抵扣4%或6%的进项税。小规模纳税人本身应纳税的税率就是4%（商业）或6%（工业），小规模纳税人不能开具税率为17%的发票。

五、【问题】
本人对增值税专用发票及结算不懂,有几个问题需请教高手:
1.甲乙丙三家公司分别都是一般纳税人,乙公司从丙公司进货卖给甲公司,由于市场价格竟争激烈,按正常流程:丙公司开增票给乙公司,乙公司再开增票给甲公司势必造成成本增加；现在，乙公司考虑在保正客户资源不被流失的前提下，货物由丙交给乙，再由乙交给甲公司，而增票由丙公司直接开给甲公司；问题是乙公司担心甲公司的付款方式；请问高手朋友：甲公司在付货款时是否只能从专用帐户汇给丙公司的专用帐户？有无其它办法可以避免甲对乙直接付款？
2．能否以这种模式操作？
3．这种操作模式的操作要领？
4．有否其它更好的（对乙公司有利）具体操作方法？
谢谢各位道长！！

以下答案仅供参考：

按照规定，谁开发票谁收款，由丙公司直接开票给甲公司的话，甲公司付款必须也直接付给丙，不能付给乙。否则，甲乙丙三公司的帐都无法处理。
最好还是乙公司自己开票，虽说多了点成本，但至少比失去甲公司强：乙公司让丙公司开票给甲公司，等于是把自己的客户（甲）提供给了丙公司，现在市场竞争激烈，丙公司以后很容易跳过它，直接找甲公司做生意，到那时乙就得不偿失了。