钱宝宝沈文涛同人文:实际税负率计算
来源：百度文库 编辑：偶看新闻 时间：2024/05/01 07:43:51
实际税负率计算
实际税负率=〔当期应缴增值税+（期末存货-期初存货）×（1+10%）×主要产品适用税率〕/〔当期应税销售收入+（期末存货-期初存货）×（1+10%）〕；
这个公式的意思是：
税负率含两块：
1、本期实际销售缴纳的增值税占本期销售收入的比重
2、本期采购但尚未销售出去的货物应交增值税占其应有销售收入的比重
由于本期采购取得的进项税专用发票能抵的都已抵扣（计算本期应交增值税时），故只需加上本期多采购的物品尚未销售，如果销售会产生的销项税额即是本应归属于本期的应交增值税。
期末存货-期初存货=本期增加的存货
本期增加的存货*（1+10%）=本期增加存货的销售金额（一般毛利率定为10%）
本期增加存货的销售金额*主要产品适用税率=本期增加存货的销项税额
本期实际销售产生的销项税额（已开发票）+本期增加存货的销项税额-本期已抵扣的进项税额=应归属于本期的应交增值税额=当期应交增值税+（期末存货-期初存货）*（1+10%）*主要产品适用税率
本期应有销售收入=本期实际已实现的销售收入+本期增加的存货可以实现的销售收入=当期应税销售收入+（期末存货-期初存货）*（1+10%）
故：实际税负率=应归属于本期的应交增值税额/本期应有销售收入=（当期应缴增值税+（期末存货-期初存货）×（1+10%）×主要产品适用税率〕
/〔当期应税销售收入+（期末存货-期初存货）×（1+10%）〕
注意：上式中要扣除期初存货，是因为期初存货相关税额及收入在上期已经计算过，故本期只需计算本期增加金额。
然后，代公式计算就可以了。
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