偶看新闻听阎维文的歌曲大全:仪征市国税局征管能手选拔模拟试卷联动最新信息
来源：百度文库 编辑：偶看新闻 时间：2024/04/28 15:36:39
征管能手选拔考试卷
1．纳税人识别号编制正确的是（ c ）。
纳税人识别号为15位码；个体工商户的纳税人识别号为身份证件号码；已经取得组织机构代码的个体工商户的纳税人识别号为行政区域码加组织机构代码；承包租赁经营的纳税人，以身份证号码为纳税人识别号；未办理工商登记从事生产经营的纳税人以法人代表的身份证号码为纳税人识别号；
2．下列关于税务机关代开普通发票的基本要求不正确的是（A ）。
必须使用计算机代开；代开发票经营额达到按次起征点的，代开的发票上要注明完税凭证号码，完税凭证上要注明代开的发票号码；应当收取发票工本费；申请人应填写代开普通发票申请表，并提供相关证明材料；凡带有抵扣功能的普通发票不得委托税务机关以外的单位代开；
3．按照现行规定，下列关于税务登记证的管理不正确的是（ E ）。
临时税务登记转为税务登记的，收回临时税务登记证件，发放税务登记证件；在失效税务登记证件公告中应公告证件的发证日期；补发的税务登记证件中应加盖“补发”戳记；税务机关应当根据纳税人条件要求纳税人亮证经营；己办理税务登记的纳税人未按期申报纳税，暂停其税务登记证件的使用；
4．税务行政许可不包括（ C）。
建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿的申请；使用税控装置的申请；发票缴销的申请；增值税防伪税控系统最高开票限额的申请；发票领购资格的申请；
5．下列关于增值税纳税申报的管理正确的是（ D ）。
办税大厅应设置申报征收岗、异常情况处理岗，综合业务科室设置复核岗，负责“一窗式”管理各项工作的实施；纳税人当月申报抵扣的专用发票抵扣联，应在开具之日起90天后的第一个纳税申报期内完成认证；实际开具专用发票份数大于IC卡的，纳税人应提供当月开具的全部发票，通过“非常规报税／软盘补报”采集；专用发票抵扣联，如果已污损、褶皱、揉搓，致使无法认证的，可允许纳税人用相应的其他联次进行认证；专用发票销项数据采集工作后，应进行税控IC卡解锁，再进行票表税比对；
6．某县级税务机关的欠税公告工作不正确的是（ E ）。
以正式文书的形式签发欠税公告决定；公告扣缴义务人、纳税担保人的欠税；对本县企业、单位纳税人欠缴税款200万元以上的及时上报省辖市级税务机关；未公告连续停止生产经营一年以上的企业欠税；随时公告经本级税务机关查无下落的纳税人的欠税情况；
7．根据江苏省国家税务局关于增值税一般纳税人年审的有关规定，一般纳税人年审的对象有（ A ）。
上一年度应税销售额在100万元以下，提供应税劳务的一般纳税人；上一年度应税销售额在180万元以上，从事货物批发或零售的一般纳税人；辅导期和暂认定期内的一般纳税人；所有的一般纳税人；上一年度应税销售额在100万元以上，从事货物生产的一般纳税人；
8．某纳税人办理了工商登记，经营范围为饲料的批发和零售，暂认定为增值税一般纳税人。在进行税种认定时税种认定岗位应认定的增值税税率为（ B ）。
17%；13%；6％；4%；0；
9．下列关于税控发票的叙述不正确的是（ E）。
税控发票分为卷式发票和平推式发票；税控发票有定长的规格，也有不定长的规格；税控发票的联次可以为一联，也可以为两联；税控发票必须加盖开票单位的发票专用章或财务印章；企业的冠名发票，在印制发票时将企业发票专用章套印在税控发票上的可以不加盖发票专用章；
10. 下列关于增值税一般纳税人的认定管理正确的是（ D ）。
国有粮食购销企业如果全部销售免税货物，不办理一般纳税人认定手续；注册资金在500万元以上，人员在50人以上的新办大中型商贸企业，一律直接认定为一般纳税人；总机构年应税销售额达到标准，分支机构未达到的，分支机构不得认定为一般纳税人；
04年6月30日前已税务登记的小规模商贸企业，年销售额实际达到180万元后经审核可直接认定为一般纳税人；辅导期达到6个月后的商贸企业必须认定为正式一般纳税人；
11．登记管理调查岗位的工作职责不包括（ C ）。
对停业户的巡查；《设立登记综合调查表》维护调查；对纳税人发票使用情况的巡查；工商核对信息的巡查；对纳税人的生产、经营场所实地核查；
12．税种认定核批岗位审批的内容不包括（A ）。
优惠税率；税款预算级次；征收方式；税款预缴方式；征收率
13．纳税评估分析时，下列（ D ）项目分析有误。
分析单位产品当期耗用原材料与当期产出的产成品成本比率，可以初步判断纳税人是否存在账外销售问题；纳税人成本费用率与预警值相比较，如相差较大，企业可能存在多列期间费用问题；总资产周转率、存货周转率加快而税额减少，可能存在隐瞒收入、虚增成本的问题；主营业务收入变动率和主营业务利润变动率都为正，比值<1且相差较大时可能多列成本费用扩大税前扣除范围；分析纳税人资产综合利用情况,如指标与预警值相差较大，可能存在隐瞒收入，或闲置未用资产计提折旧问题
14．下列有关增值税一般纳税人年审的叙述正确的是（ D ）。
年审内容不包括货物运输发票；我省年审工作统一从每年1月开始至2月底结束；未按规定办理年审手续的，可以处1万元以下的罚款；公告年审的纳税人名单；年审内容不包括会计人员配备、会计核算方法等情况；
15．对核定征收企业所得税的纳税人，下列处理正确的是（ C ）。
纳税人经营多业的，应分别核算，分别适用应税所得率；企业所得税征收方式一经确定，不得变更；纳税人享受企业所得税优惠政策到期后３年内从查账征收改为核定征收的，应追回因享受优惠政策而减免的税款；纳税人对核定征收的事项有争议的，可向法院起诉；实际经营额高于核定定额20％而不及时向主管税务机关申报调整的，按未申报少缴未缴税款处理；
16．对减免税的管理正确的是（ B ）。
减免税审批是对纳税人提供资料的真实性进行的审核；免税的债券利息所得属于备案类减免税；申请的减免税材料不符合法定形式的，不受理；在受理减免税备案项目后，应实地核实，登记备案；对享受税收优惠的纳税人应定期检查其减免税税款的用途；
17．税务机关在税收保全与强制执行的执法过程中不正确的行为有（ B ）。
继续使用被查封的财产不会减少其价值的，允许被执行人继续使用；纳税人按规定的期限缴纳了税款，税务机关收到税款后第3日解除了税收保全；对异地来本地经营未按照规定办理报验登记的纳税人，核定其应纳税额，责令缴纳；对滞纳金单独采取强制执行措施；扣押、查封纳税人价值相当于应纳税款的房地产、现金；
18．2005年12月14日，某县国家税务局第一分局税收管理员刘某巡查地处偏远地区的长期零申报户，发现所辖某摩托车配件厂已经关闭。根据巡查结果，对该摩托车配件厂制作《税务管理调查核实情况报告》，实地调查情况表述为“该企业2005年6月起长期零申报，本月未申报，我们到企业所在地催申报，发现企业已经关闭、失踪。因此申请将该企业列入非正常户处理。报上级审批。”根据以上资料，下列叙述正确的是（
C ）。
刘某不能单独进行巡查；纳税人已经超过三个月零申报，应在9月份办理有关非正常户认定手续；《税务管理调查核实情况报告》不应
“报上级审批”；不能将该企业列入非正常户；刘某可以对该企业的所有涉税违法行为进行处罚；
19．在对企业所得税纳税人的分类管理中，税务机关的处理不正确的是（ D ）。
将年度实际缴纳企业所得税额超过300万元的查账征收企业列为省级重点税源企业；重点税源企业以管户为主；一般税源企业主要以管事为主；一般税源企业中连续三年以上亏损的，必须纳入重点实施风险管理的范围；对新办两年以内的纳税人实施风险管理；
20．下列有关纳税信用等级评定的叙述正确的是（ B ）。
办理税务登记不满两年的，不进行纳税信用等级评定，待期满再纳入纳税信用等级评定管理的范围；纳税人对纳税信用等级评定有异议的，可以依法申请行政复议；国地税分别公示纳税人的信用等级，征求社会各界的意见；评定期内准期申报率在90％以下的一律定为Ｄ级；对Ａ级纳税人两年内可以免除税务检查；
21．下列关于外商投资企业和外国企业所得税的纳税评估的叙述不正确的是（ B）。
初评与企业所得税汇算清缴工作相结合；案头分析必须分析收入项目、扣除项目、纳税调整项目以及取消税务审批项目；实地调查核实可在汇算清缴工作结束以后实施；在案头分析阶段，纳税评估人员可就分析中发现的问题、疑点约请纳税人说明或提供证明资料；在实地核查的过程中要充分运用税务审计技术；
22．省辖市及县(市、区)国税机关的纳税评估业务管理部门在纳税评估业务中处理正确的是（ A）。
纳入稽查对象的纳税人不作为评估对象；评估分析后纳税人申报的应纳税额小于评估分析判断值且差异额在5万元以上的直接转入评估处理环节；约谈说明可以采用多种形式，但必须有二名评估人员同时参加；约谈后纳税人同意自查补税，但未在约定的期限内自查补税且无正当理由的，应转入评估处理环节；纳税人以各种方式阻挠、刁难评估人员核查的，评估人员不得强行核查，应由稽查部门协查；
23．下列享受资源综合利用产品增值税即征即退政策的是（C ）。
利用城市生活垃圾生产电力，且城市生活垃圾用量（重量）占发电燃料的比重达到60%；利用石煤生产电力，且石煤用量占发电燃料的比重达到60%；生产原料中粉煤灰和其他废渣掺兑量在30%以上的水泥熟料；在生产原料中掺有不少于30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣生产的墙体材料；燃煤电厂烟气脱硫副产品中浓度为5%的硫酸；
24．下列关于民政福利企业享受增值税税收优惠的规定不正确的是（ D ）。
生产销售属于消费税的应税产品的，不能享受先征后返还增值税的优惠政策；从事商品批发、商品零售的，不得减免增值税；“四残”人员占生产人员35％以上未达50％的民政福利工业企业，如发生亏损可部分或全部返还已征增值税；享受增值税税收优惠的民政福利企业限于增值税一般纳税人；享受增值税税收优惠的民政福利企业应建立了“四表一册”，并持有《社会福利企业证书》；
25．2005年，税务机关对新办的服务型企业享受企业所得税税收优惠进行管理，正确的规定是（ B ）。
当年安置下岗失业人员须超过企业从业人员总数60％；当年新招用下岗失业人员比例没有达到免税标准的，可按减征比例减征所得税；享受税收优惠的新办服务型企业是指从事现行营业税“服务业”税目规定的经营活动的企业；须取得税务机关核发的《新办服务型企业吸纳下岗失业人员认定证明》；安置的下岗人员须持有税务机关核发的再就业优惠证书；
26．2005年，税务机关对新办的商贸企业享受企业所得税税收优惠管理，以下说法不正确的是（ E ）。
享受企业所得税税收优惠的商贸企业包括直接从事综合商品销售的百货商场、超级市场、零售商店；享受企业所得税税收优惠的商贸企业不包括烟草制品零售企业；享受企业所得税税收优惠的商贸企业包括从事住宿和餐饮业（旅游饭店除外）的企业；享受企业所得税税收优惠的商贸企业须与下岗人员签定1年以上劳动合同或协议，并办理养老保险；吸收的下岗失业人员包括享受最低生活保障一年以上的城镇失业人员；
27．已经缴纳车辆购置税但在办理车辆登记注册手续前，因下列（ A）原因需要办理退税的，由纳税人申请，原代征机构审查后办理退税手续。
公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的；因质量等原因回厂维护的；纳税人将车辆转让给他人；纳税人将车辆捐赠给他人；纳税人将车辆抵押给他人；
28．2006年初，某县税务机关组织进行2005年度企业所得税汇算清缴工作，下列项目符合企业所得税汇算清缴规定的是（ D ）。
纳税人应于年度终了后四十五日内报送所得税年度申报表；实行核定征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴；纳税人12月份或者第四季度的企业所得税预缴申报，可以以年度纳税申报代替；在规定的年度纳税申报期内，发现纳税申报有误的，可在年度纳税申报期内重新办理纳税申报；预缴的税款超过全年应纳税额的，应抵缴其下一年度应缴纳的所得税，但不得退税；
29．根据现行的法律规定，外商投资企业可以享受的所得税税收优惠正确的是（ D ）。
从事能源、交通的外商投资企业，报经省辖市级税务机关批准后可减按15％的税率征收所得税；从事港口码头建设的外企，经营期在15年以上的，报经省辖市级税务机关批准，从获利年度起“五免五减半”；在经济技术开发区所在城市老市区从事“两个密集”型项目的外企，按24%的税率征收企业所得税；经济特区从事服务性、外商投资超过五百万美元的企业，经营期十年以上，经批准获利年度起“一免二减半”；在国家旅游度假区内兴办的外企，所得税税率为15％；
30．2006年5月，消费税纳税人在计算消费税时可以扣除已纳消费税税款的项目是（ E ）。
外购已税酒和酒精生产的酒；外购已税烟丝生产的计划内出口卷烟；外购已税护肤护发品生产的护肤护发品；外购已税珠宝玉石生产的金银首饰；委托加工的已税摩托车连续生产的摩托车；
31．某纳税人进口卷烟10000标准箱。每箱关税完税价格为5000元。关税税率为10%，消费税定额税率为每标准箱150元，每标准箱＝250标准条。则该纳税人进口卷烟应纳消费税税额为（
A）万元。
2571.43；2421.43；4772.73；4622.73；2358；
32．2004年3月1日，甲公司销售一批产品给乙公司，不含税价为20000元，开具了增值税专用发票，乙公司未付款。乙公司发生财务困难，无法按合同规定偿还债务，2005年4月1日，双方协议，甲公司同意乙公司用生产的机床抵偿该应收账款。该机床不含税价为15000元，增值税税率为17％，生产成本为11000元。甲公司于当月收到机床，当月投入生产使用。双方已经按照会计制度的要求进行了账务处理。假定不考虑除增值税以外的其他税费,如有债务重组损失假定均报税务机关批准。则在2005年度企业所得税年度纳税申报时，下列处理符合企业所得税有关规定的是（
B ）。
甲公司增加纳税调整增加额390元，增加纳税调整减少额5850元；甲公司增加纳税调整增加额370.5元，增加纳税调整减少额5850元；乙公司确认收益9850元，企业已经进行账务处理，所得税税前不需要进行调整；乙公司确认收益9850元，按视同销售的收入计入收入总额；乙公司增加纳税调整增加额4000元；
33．外资企业所得税资格认定核批岗位对外国企业常驻代表机构纳税义务、纳税方式的核批正确的是（ D ）。
常驻代表机构为其总机构进行了解市场情况、提供商情资料的活动，没有收入的按经费支出额换算收入计算征税；从事贸易的公司、商社等设立的代表机构从事的商品代理贸易业务活动，按申报的实际收入额和所得额计算征税；从事商务、法律、税务、会计等咨询服务性常驻代表机构从事的各类服务活动，核定其收入额或所得额计算征税；广告公司设立的从事承揽或代理广告业务的常驻代表机构，按经费支出额换算收入计算征税；运输企业设立的代表机构就运输业务各环节为客户提供的服务，按预提所得税征税；
34．主管退税税务机关对外商投资企业享受退税的国产设备的管理正确的是（ E ）。
必须在投资总额内购置；必须是在1999年7月1日以后购置；购置后两月内办理购进国产设备的登记备案手续；监管期为七年；在监管期内发生所有权转移行为，由主管退税税务机关补征其已退税款；
35．2004年主管税务机关对外商投资企业追加的投资应按（B ）等规定进行管理。
追加的投资的项目是指属于国家有关部门颁布的《外商投资指导目录》中鼓励类项目和限制乙类的项目；外国投资者如用从本企业分回的税后利润追加投资，可申请再投资退税；多次追加投资形成的合并项目享受定期减免税优惠的，自该多次追加投资合计金额达到标准的年度起计算优惠期；追加投资项目的生产所得与其先期投资的所得应分别核算，凡不能合理计算的，不得享受税收优惠；享受追加投资税收优惠的投资形成的新增注册资本额必须达到或超过6000万美元；
36．（ D ）不属于生产性外商投资企业。
从事建筑业；从事农业、林业、畜牧业、渔业和水利业；直接为生产服务的产业信息咨询业务；从事客运；直接为生产服务的科技开发、地质普查；
37．下列关于财产损失税前扣除的管理不正确的是（ C ）。
坏账损失在500万元以下的，由县级税务机关审批扣除；关联企业之间的应收账款，经法院判决负债方破产的，不足以清偿的负债部分，经税务机关审核后，允许在税前扣除；固定资产报废一次性损失在500万元以下的，一律由县级税务机关审批扣除；金融、保险企业（不包括城市商业银行）每笔贷款呆账损失在500万元以下的，由县级税务机关审批扣除；金融企业可提取呆账准备的资产包括贷款、银行卡透支、银行承兑汇票垫款、股权投资和债券投资等债权和股权；
38．下列关于内资企业加速折旧的管理不正确的是（ D ）。
化工生产企业的机器设备不可采用缩短折旧年限的方法来加速折旧；常年处于震动、超强度使用或受酸、碱等强烈腐蚀的机器设备应采用余额递减法或年数总和法来加速折旧；证券公司电子类设备折旧或摊销年限最短为２年；集成电路生产企业的生产性设备折旧或摊销年限最短为5年；企业对符合加速折旧条件的固定资产可在申报纳税时自主选择采用加速折旧的办法，报主管税务机关备案；
39．外商投资企业具有下列（ A ）情形，可不参加当年度的所得税汇算清缴。
临时来华承包建筑、安装、装配工程和提供劳务不足一年的外国企业；在年度中间发生合并、分立、终止的企业；在当年度中间开业进行试生产、试营业的企业；在当年度中间开业开始生产经营但出现经营亏损的企业；按经费支出换算为收入缴纳所得税的企业；
40．《境外公司企业所得税完税证明》适用于下列（ A ）项按照税法有关规定应征外商投资企业所得税的款项。
境外企业在我国境内直接从事承包工程、建筑、设计、咨询、等活动所取得的收入；外国企业为我国开发能源、发展交通事业等提供专有技术所取得的特许权使用费；外国投资者从外商投资企业税后分配的按照税法有关规定可以免征所得税的股息；境外企业从我国境内取得的按照国际税收协定和税法有关规定免征所得税的收入；我国运输企业发生在境外的各项费用；
41．税收管理员在送达税务文书时正确的做法是（ E ）。
税务文书由1人送达；受送达人拒绝签收的，送达人应当在回证上记明理由和日期并由见证人签名或盖章，将文书留在受送达人处；同一送达事项的受送达人众多的必须公告送达；受送达人是公民的，应当由本人直接签收，本人不在的交其家属签收；直接送达税务文书有困难的，可以委托其他有关机关或者其他单位代为送达，或者邮寄送达；
42．在增值税的征收中，符合增值税政策规定的是（ A ）。
农业生产者用自产的茶青精制而成的精制茶，不得按照农业生产者销售的自产农业产品免征增值税；销售饲料添加剂免征增值税；军队系统各单位从事加工武器业务的收入应征收增值税；增值税的起征点的适用于所有增值税的纳税人；无固定经营场所的流动性农村小商小贩，免征增值税；
43．运费抵扣进项税额的规定正确的是（ E ）。
铁路部门开具的货运发票，托运人和收货人名称不一致的，不得作为进项税额抵扣凭证；准予抵扣的货物运费金额是指货运发票上注明的运费、建设基金和其他杂费；准予计算进项税额扣除的货运发票包括货运定额发票；汇总开具的运输发票，不得计算抵扣进项税额；国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票，不得计算抵扣进项税额；
44．某企业既有应税项目，又有免税项目，应税项目、免税项目所得上年度分别为-150万元，70万元，本年度分别为60万元、80万元，则上年和本年所得税纳税申报表“应纳税所得额”分别为（E
）万元。
-150，-90；-80，-80；-80，60；0，60；0，0；
45．2005年某县级税务机关在进项税额抵扣的管理中，以下说法不正确的是（ B ）。
增值税专用发票必须自开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣；增值税专用发票，纳税人可在认证通过的当月申报抵扣，也可以申请留抵；海关完税凭证，应当在开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前申报抵扣；货物运输业发票，应当在开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前申报抵扣；废旧物资发票，应当在开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束以前申报抵扣；
46．某增值税的纳税人兼营免税项目，2006年4月应税项目的不含税销售额为200万元，免税项目的销售额为50万元。本期购进原材料三批，都取得增值税专用发票，三批原材料中一批专门用于应税项目，进项税额为12万元；一批专门用于免税项目，进项税额为8万元；一批辅助生产车间使用，进项税额为10万元，该辅助生产车间为应税项目和免税项目提供热力。如果该企业取得的发票当期全部通过认证，进项税额期初无余额，则该企业当月可以抵扣的进项税额为（
D ）。
30；27．6；24；20；20.23；
47．2005年可以享受3年内免征企业所得税税收优惠政策的由国有大中型企业通过主辅分离和辅业改制分流安置本企业富余人员而兴办的经济实体是（ A
）。
从事文化体育业的经济实体；从事房地产销售的经济实体；从事广告业的经济实体；从事批发业务的经济实体；从事批零兼营业务的经济实体；
48．2005年8月5日某来华定居专家进口自用的小汽车1辆，价值26万元，并在当月办理了免税申报。2006年6月以24万元转让他人，该车型的最低计税价格为22万元。则转让时应补缴车辆购置税（
C ）万元。
2.4；2.34；2.2；2.16；1.98；
49．某商业零售企业为增值税小规模纳税人。2005年12月销售货物的收入为158080元，本期经税务机关核准购进税控收款机一台，取得普通发票支付金额为5850元。该企业12月份应缴纳增值税税额为（
A ）。
5230；6080；5216；8097.92；7957.92；
50．某境外咨询企业在我国境内设立代表机构，单独与客户签订合同，为客户提供咨询业务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在我国境内的，缴纳所得税的规定是（
a ）。
全额在我国申报缴纳企业所得税；在我国境内不缴纳所得税；在我国境内缴纳50％的所得税；在我国境内只缴纳地方所得税；在我国境内缴纳预提所得税；
51．在固定资产的税务处理中不得计提折旧的是（b ）。
大修理停用的机器设备；以经营租赁方式租入的固定资产；以融资租赁方式租入的固定资产；在用的机器设备、运输工具；以经营租赁方式租出的固定资产；
52．某外商投资企业各营业机构合并申报缴纳所得税，所涉及的营业机构适用不同税率的，计算应纳税所得额时采用的税率是（A ）。
分别用各营业机构的适用税率；用编制合并申报表的营业机构的适用税率；从高适用税率；从低适用税率；按具体情形确定每年适用的税率；
53．符合增值税一般纳税人条件的个体经营者，由（C ）审批其一般纳税人资格。
基层国税机关；县级国税机关；省辖市级国税机关；省级国税机关；县级以上国税机关；
54．征收机关对使用DOS版开票子系统企业报送的软盘数据和IC卡数据，通过报税子系统核对发现因企业更换金税卡等原因造成软盘中专用发票存根联份数大于IC卡(不含IC卡为零的情况)的，其软盘中所含专用发票存根联明细数据可经过（C
）采集。
非常规报税/注销一般纳税人资格企业报税；非常规报税/存根联补录补报；非常规报税/软盘补报；非常规报税/逾期报税；非常规报税/其他；
55．金融保险企业购买的国库券到期兑付取得的国债利息收入，在计算所得税时，正确的处理是（ D）。
计入当期应纳税所得额，相关费用在税前扣除；计入当期应纳税所得额，相关费用不得在税前扣除；免征企业所得税，相关费用在税前扣除；免征企业所得税，相关费用不得在税前扣除；免征企业所得税，但不得用于弥补亏损；
56．某县级国税机关按照委托代征的要求委托某单位代征税款，受托代征单位在代征税款过程中侵犯了纳税人的权益并造成损害。纳税人应向（B
）提取税务行政复议。
县级国税机关；省辖市级国税机关；受托代征单位；县人民政府；省级国税机关；
57．下列关于税源分析的叙述不正确的是（ c ）。
县及县以上国税机关计统部门负责税源分析工作的组织、协调、落实；税源经常性分析的主要工作包括按月分析收入变动情况；微观税源分析包括纳税能力估算等内容；税源分析的有关信息既要在系统内部发布交流，也要与同级财政、地税、经贸委、发改委、统计局等部门交流；对上一年度“两税”入库超亿元以及入库所得税五千万元以上的重点企业应按月分析，按季预测下期的收入情况；
58．对视同现金管理的票证，在管理的过程中正确的做法是（ C ）。
必须拆包发放；由于扣缴义务人的责任使视同现金管理的票证发生损失的，每次损失票证的处罚金额不得超过500元；对代征代售单位损失票证的处罚，按代征代售合同规定办理；县级税务机关对下属各单位及所有填票人员的结存票证，每月至少要组织一次全面的盘库和清点；票证损失残票和损失后又追回的票证，作废票处理；
59．税源分析中，宏观税源分析的内容不包括( b) 。
税收弹性系数的分析； 税收入库情况是否正常的分析；纳税能力估算的分析；各税种与对应经济指标的关系分析；宏观税收预测；
60．下列关于税收会计部分业务的叙述不正确的是（ e ）。
关停企业因各种原因恢复生产，应将其不足三年的呆账税金转为往年陈欠；发生某类呆账税金转为另一类呆账税金的，根据“呆账税金确认通知书”进行转账；各入库单位和双重业务单位应在“入库”类总账科目下设置“企业所得税”和“外资企业所得税”两类明细科目；税务代保管资金账户核算的内容包括采取税收保全措施扣押的现金；核算税务代保管资金的收入、支出的总账科目是“在途税金”、“保管款”；
61．下列关于关联企业间业务往来税务管理的叙述不正确的是（ e ）。
关联企业间业务往来税务管理的专职机构是省辖市级国家税务局内设的国际（涉外）税收管理机构；主管税务机关应当在形成审核评估结论后与纳税人进一步磋商，达成一致意见，并形成预约定价安排草案；主管税务机关对企业转让定价的审计调查和调整，因特殊情况需要延长时限的，应逐级上报国家税务总局批准；经过预备会谈，若双方达成一致意见，应当自达成一致意见之日起15日内书面通知纳税人可以进行正式谈判；纳税人应向税务机关提出实行预约定价的正式书面申请，若涉及双边或多边的，还应当同时上报省级税务机关；
62．对于减免税车辆因转让、改变用途等原因，需补缴车辆购置税的，其最低计税价格应为（A ）。
最低计税价格＝同类型新车最低计税价格×［1－（已使用年限÷规定使用年限）］×100%；最低计税价格＝同类型新车最低计税价格×（规定使用年限÷已使用年限）×100%；最低计税价格＝同类型车型最低计税价格×（已使用年限÷规定使用年限）×100%；最低计税价格＝同类型车型最低计税价格×［1－（已使用年限÷规定使用年限）］×100%；最低计税价格＝同类型车型最低计税价格×［1－（规定使用年限÷已使用年限）］×100%；
63．企业采用购进法计算免抵退税款，对进料加工贸易进口料件要按每期进料加工复出口销售额和（ B ）计算免税核销进口料件的组成计税价格。
实际耗用率；计划分配率；交互分配率；定额分配率；投入产出率；
64．2005年底某内资企业购入一无形资产，计价账面成本120万，合同规定分6年平均摊销，该无形资产的专利法法定摊销年限为10年。企业按合同规定年限摊销两年后计提减值准备55万，根据账面价值25万调整每年摊销额为6.25万，剩余摊销年限不变。摊销一年后该无形资产售出，售价200万元，缴纳营业税10万元。则处置时会计利润与应纳税所得额之间的差异为（A
）。
41.25；37.25；47.75；25.25；41．75；
65．外商投资企业可以分期计入所得征税的是（D ）。
发行股票，其发行价格高于股票面值的部分，金额较大的，可以分期计入所得额；高尔夫俱乐部收取的会员费，可以从收到之日起分期计入所得额；接受的货币资产捐赠，金额较大的，可以分期摊入所得额；接受的非货币资产捐赠，金额较大的，可以分期计入所得额；因债权人原因无法支付的款项，金额较大的，可以分期摊入所得额；
66．对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定（A ）。
冲减当期增值税进项税额；计算销项税额；征收营业税；计入营业外收入不征流转税；计入其他业务收入不征流转税；
67．某烟厂按市场价格调拨给独立核算的门市部一批卷烟，计算缴纳消费税的方法是（E ）。
按烟厂的调拨价格从价计征；按烟厂的调拨价格和数量复合计税；按门市部的售价从价计征；按门市部的售价和数量复合计税；按税务机关的核定价格和调拨数量复合计税
68．某外商投资企业本年发放的工资总额220万元，充许在所得税前列支的职工福利费按以下（ E）的办法处理。
按实际计提数列支；按实际发生数列支；按实际发生数报董事会讨论通过后列支；经税务机关审核后按30.8万元列支；按不超过30.8万元的实际发生数列支；
69．A公司2005年以500万元向B公司投资入股，取得B公司20%的股权。2006年5月A公司将股权转让，收到B公司的转让支付额620万元，其中含累计未分配利润和累计盈余公积68万元。A公司适用企业所得税税率为33%，B公司适用企业所得税税率为15%。A公司收到的转让支付额应缴纳企业所得税为（E ）。
17.16； 21.60；29.40；31.56；39.6；
70．甲企业2005年12月与乙公司达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵债所欠乙公司一年前发生的债务361.6万元，该批库存商品的账面成本为260万元，市场不含税销售价为280万元，该批商品的增值税税率为17％。假定适用企业所得税税率33％，城市维护建设税和教育费附加不予考虑。甲企业的该项重组业务应缴纳企业所得税（C）万元。
6.6；11.22；17.82；26.928；33.528；
71．2005年1月甲公司从联营企业分回2004年税后利润37万元，联营企业适用企业所得税税率15％，当年享受了定期减半征收的优惠政策；甲公司适用企业所得税税率33％。甲公司分回的税后利润应补缴企业所得税（E ）万元。
6.66；7.20；7.84；10.20；0；
72．某内资企业的下列各项中，不得在企业所得税前扣除的是（ B）。
无形资产开发支出未形成资产的部分；工效挂钩企业提取的工资超过实际发放的部分；因关联企业破产，经法院判决不能清偿债务而发生的坏账损失；纳税人在生产经营过程中发生的固定资产的修理费用；
“应付福利费” 账户贷方发生额不超过计税工资总额14%的部分；
73．下列关于税款追征权的表述，正确的是（C ）。
因扣缴义务人计算错误未缴或者少缴税款的，5年内可以追征税款、滞纳金，特殊情况的，延长到10年；因税务机关的责任致使纳税人未缴或者少缴税款的，在5年内可以要求纳税人补缴税款，不加收滞纳金；因纳税人故意隐瞒收入的行为造成未缴或者少缴税款的，可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金；因纳税人计算错误未缴或者少缴税款的，
3年内可以追征税款，不加收滞纳金、罚款；因纳税人计算错误未缴或者少缴税款的，可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金；
74．2006年5月，甲企业（一般纳税人）从农民手中收购一批玉米，支付价款200万元，委托运输部门运输，发生运费20万元。委托乙企业（一般纳税人）用该批玉米加工白酒20吨，提货时支付加工费3.51万元（含税价）。所涉发票均符合税法要求。乙企业没有同类白酒的销售价格，乙企业应代收代缴的消费税是（A
）。
50.9；57.75；52.88；52.75；67.2；
75．企业按规定提取并上交的补充医疗保险准予税前扣除。具体标准为每年不超过（ B ）。
本企业职工一个半月的平均工资；本企业职工工资总额的4％；本地区职工一个半月的平均工资；本地区职工年平均工资总额的4％；本企业职工工资总额的5％；
76.A企业2004年1月1日以货币性资金60万元对B公司投资，持有B公司90%股份，公司2004年实现净利润34万元，2005年1月20日A公司将持有的B公司全部股份以130万元价格售出（A企业该项投资的初始投资成本与投资时应享有B公司所有者权益的份额相等）。（A，B公司适用所得税率分别为33%、15%，B公司不享受定期减免优惠）该业务中，A公司应纳的企业所得税为（A
）万元。
23．1 ； 19.8 ；19.08；18；11.88；
77．某纳税人原在黄河市经营，于2005年11月10日外出天山市经营，至2006年4月6日又回到黄河市，则该纳税人在外出经营期（C ）。
只需在黄河市办理税务登记手续；只需在天山市办理税务登记手续；持税务登记证副本和所在地税务机关填开的“外出经营活动税收管理证明”到天山市税务机关办理报验登记；在两地均不需办理税务登记手续；在黄河市办理变更税务登记手续，在天山市办理开业税务登记手续；
78．纳税人发生的下列支出中，应作为工资薪金支出的是（C ）。
雇员向纳税人投资而分配的股息性所得；各项劳动保护支出；地区补贴、物价补贴和误餐补贴；独生子女补贴；纳税人为雇员上交的补充养老保险；
79．纳税人2005年5月18日开业，2006年2月10申报缴纳2005年度企业所得税10万元，则报送给主管税务机关的《企业所得税年度纳税申报表》上的“税款所属日期”应为（ C）。
2005年1月1日至2005年12月31日；2005年5月1日至2005年12月31日；2005年5月18日至2005年12月31日；2005年6月1日至2005年12月31日；2005年5月18日至2006年1月31日；
80．消费税纳税人出口按规定不予退税或免税的应税消费品，税务处理办法是（d ）
可不计算缴纳消费税；可以办理退免消费税手续但不退税；视同出口非应税消费品；视同国内销售应税消费品；作为非应税事项处理
81.纳税人抗税，依照《刑法》有关条款的规定，构成犯罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款（A ）罚金。
1倍以上5倍以下；10倍以下；1倍以上3倍以下；5倍以上；10万元以下；
82.增值税一般纳税人发生以下业务，可以开具增值税专用发票的是（C）。
向消费者销售应税货物；出口货物；无偿赠送货物；转让无形资产；转让超过原值的使用过的固定资产；
83．外商投资企业采购的国产设备已交付使用，对税务机关跨年度退还的增值税，则应相应调整设备的账面原价和已提的折旧，借记"银行存款"科目，贷记"固定资产"科目；同时，冲减多提的折旧，借记"累计折旧"
科目，贷记（ C ）科目。
制造费用；管理费用；以前年度损益调整；生产成本；其他业务支出；
84．出口货物退（免）税有关单证备案管理正确的是（ a ）。
备案单证应是原件，如无法备案原件，可备案有经办人签字声明与原件相符，并加盖企业公章的复印件；出口企业申报出口货物退（免）税时必须提供备案单证原件；备案的单证都应按顺序装订成册，统一编号；企业最迟应在申报出口货物退（免）税后90天内，将有关出口货物单证备案；纳税信用等级评定为C级或D级的，单证备案的方式是由税务机关保存单证；
85．出口企业收到主管国税机关《生产企业进料加工贸易免税证明》后，依据注明的“不予抵扣税额抵减额”,“应交税金”科目的会计处理正确的是（ d
）。
借记“应交税金－应交增值税（进项税额转出）（红字）”；借记“应交税金－应交增值税（出口退税）（红字）”；贷记“应交税金－应交增值税（不予抵扣税额抵减额）”；贷记“应交税金－应交增值税（进项税额转出）（红字）”；贷记“应交税金－应交增值税（进项税额）（红字）”；
86．生产企业出口货物必须以（a）为计税依据计算“免、抵、退”税额。
离岸价（FOB价）；到岸价（CIF）；成本加运费价（C&F）；合同成交价；离岸价减运费、保险费；
87．出口企业的延期申报申请，应经（ B ）核准。
县级税务机关；地市级以上（含地市级）税务机关；省级以上（含省级）税务机关；省级税务机关；国家税务总局
88．下列对涉外税务审计证据的叙述正确的是（ E ）。
同一来源的证据比不同来源的证据更具可靠性；口头证据和书面证据同样可靠；内部证据比外部证据更可靠；主观证据比客观证据更具可靠性；越及时的证据越可靠；
89．以下关于转让定价调查程序的表述正确的是（ c ）。
转让定价的选案,标志着转让定价调查程序的正式启动；税企双方的谈判是转让定价调查的法定程序；企业对转让定价调查结果有异议,可以启动税务行政复议或诉讼程序；转让定价税务行政复议,可以采用二级复议制；调查取证涉及全国其他省市企业或涉及跨国交易事项的，各经办单位向省局申请；
90．主要适用于对业所得税的进行审计的联合税务审计的类型是（ a ）。
跨区域联合税务审计；国地税联合税务审计；跨税种联合税务审计；跨年度联合税务审计；综合联合税务审计；
多选题
1．下列关于纳税申报的规定正确的是（ BCD ）。
实行核定征收缴纳税款的纳税人，可以不进行纳税申报直接缴纳税款；邮寄纳税申报办法只适用于实行查账征收方法的纳税人；采用邮寄纳税申报办法的，应使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封；增值税一般纳税人的纳税申报业务包括受理增值税专用发票抵扣联认证、纳税申报和IC卡报税；纳税人必须依法按期、如实办理纳税申报,否则应按未按期办理纳税申报处理；
2．税收管理员在调（巡）查中应做到（ ABC ）。
调（巡）查信息完整真实；调（巡）查程序合法；调（巡）查情况传递及时准确；调（巡）查内容及时公告；在调（巡）查中发现纳税人违法事实清楚，证据确凿，应当给予行政处罚的及时作出处罚；
3．国家税务局、地方税务局采取联合登记的方式办理税务登记的应遵循的规定包括（ ABD ）。
联合登记的工作范围包括对税务登记违章的处理；受理发证税务机关在受理后应按期将有关资料传递到另一家税务机关；应两家共同办理变更登记；应两家共同办理注销登记；纳税人有违反税务登记管理行为的，由发证税务机关进行处理；
4．2006年5月15日某县国家税务局办税服务厅受理了下列纳税人的税务登记，其中核发临时税务登记证及副本的是（ BCDE ）。
税收管理员巡查中发现的应领取而未领取工商营业执照从事生产、经营的纳税人；领取临时工商营业执照从事生产、经营的纳税人；有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人；在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的境外企业；异地来本县经营，实际经营时间超过规定时间而申请办理税务登记的纳税人；
5.代开发票岗位在代开增值税专用发票时应按下列（ BDE ）等要求填写专用发票的有关项目。
税率栏填写增值税税率或征收率；销货单位栏填写代开税务机关的统一代码和代开税务机关名称；备注栏上，加盖本代开税务机关的专用章；销方开户银行及账号栏内填写税收完税凭证号码；备注栏内注明增值税纳税人的名称和纳税人识别号；
6．税务行政许可相关岗位受理纳税人的税务行政许可申请,正确的处理是（ ABDE ）。
申请事项属管辖范围但不需要取得税务行政许可的，应及时告知申请人不受理，并告知其解决的途径；申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当场或在五日内一次告知申请人需要补正的全部内容；不得以信函、电报、电传、传真、电子数据交换、电子邮件等方式提出税务行政许可的申请；申请事项属于本机关职权范围且申请材料齐全、符合法定形式的应受理申请；审查税务行政许可申请，以书面审查为原则；
7．税务机关要坚持公开办税制度，公开内容包括（ ABCDE ）.
税收法律、法规和政策；税务违法处罚标准；税务干部廉洁自律有关规定；税务行政许可项目和非许可行政审批项目；实行定期定额征收的纳税人税额核定情况
8．税务机关的下列行为中属于完善纳税服务的项目有（ABCDE ）。
依法合理精简审批程序和手续；合理设置办税服务厅，并加强办税服务厅与其他部门和单位的业务衔接；办税服务厅实行服务“E”
站，推行预约服务、提醒服务和首问责任等制度；推行纳税人自行选择办税服务厅办理涉税事项的方式；将纳税服务作为税收工作年度考核的重要内容；
9．下列有关新办企业享受企业所得税定期减税或免税规定的条款正确的是（ ABCDE ）。
新办企业应按照有关规定在工商行政主管部门办理设立登记新注册成立；新办企业减免税执行起始时间的生产经营之日是指纳税人取得第一笔收入之日；新办当年实际生产经营期不足6个月的，经批准可推延至下一年度起计算其减征、免征企业所得税的执行期限；享受所得税优惠的新办企业，其权益性出资人实际出资中非货币性资产的累计出资额不超过注册资金的25％；在享受优惠期间从权益性投资人累计购置非货币性资产超过注册资金25％的，将不得享受相关减免税政策优惠；
10．纳税人具有下列（ ABCDE ）等情形之一的，税务机关应核定纳税人的应纳税款。
未按期申报纳税，经税务机关通知申报而拒不申报的；只能准确核算成本费用支出，或成本费用支出能够查实，但其收入总额不能准确核算的；擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；不能向主管税务机关提供真实、准确、完整的纳税资料；未办理税务登记从事生产经营的；
11．注销税务登记核批岗位在审核纳税人的注销税务登记时应审核（ABCDE）。
纳税人的欠缴税款、滞纳金、罚款是否已经结清；纳税人申请注销的当月税款是否已经结清；纳税人是否为稽查在查户；纳税人是否为纳税评估在评户；当月有新开专用发票的，转报税管理岗位,核查最后购买的专用发票的采集情况；
12．下列纳税人中，可向主管税务机关申请代开发票的有（ABCDE）。
已办理税务登记的纳税人；未办理税务登记的纳税人；被税务机关依法收缴发票的纳税人；被税务机关依法停止发售发票的纳税人；应办理税务登记而未办理的纳税人；
13．收购发票的管理正确的是（ABＣ ）。
收购单位向个体工商户发生收购业务时，必须向对方索取专用发票或普通发票，不得开具收购发票；领购废旧物资统一收购发票的收购单位和个体工商户应具备场地、仓库、人员等相应的经营条件；对农业产品年收购额在180万元以下的用票单位，只能使用千元版农业产品统一收购发票；外县、市的非独立核算的分支机构不得领购收购发票，由总机构领购后向其发放；购进生产、经营单位的废料、边角料时，应根据具体情况确定能否开具废旧物资统一收购发票；
14．下列关于税务行政许可的审批正确的处理是（ BCE ）。
指定企业印制发票行政许可的核批，省辖市国税局应通过招标作出许可决定；申请印制有本单位名称的发票行政许可由县级及县级以上国税机关核批；防伪税控系统最高开票限额认定核批中百万元版发票由省国税局审批；十万元版、百万元版增值税防伪税控系统最高开票限额的行政许可有效期限为五年；听证不是作出许可决定的必经程序；
15. 下列关于增值税专用发票的使用，符合规定的有（ CD）。
一般纳税人都可以领购使用专用发票；销售的货物全部属于免税项目的，都不得领购使用专用发票；持有盐业批发许可证并从事盐业批发的纳税人可以领购使用增值税专用发票；认定为一般纳税人的县以下小型水力发电单位生产的电力，可按6％征收率缴纳增值税，并开具专用发票；一般纳税人在异地发生增值税应税行为应向当地主管税务机关申请代开；
16．对辅导期一般纳税人的管理正确的有（ BC ）。
专用发票每月发售不得超过25份；按次领购数量不能满足当月需要的，再次领购前须按上一次已领购并开具的专用发票销售额的4%预缴增值税；新办商贸零售企业，领购专用发票的第一个月内第二次领购的应在发售前对其进行实地查验；辅导期内实际销售额在300万元以上的，可开具金额在十万元以上的专用发票；主管税务机关应将辅导期走逃户失控发票信息电子数据按季上传；
17．税务机关拍卖、变卖抵税财物的过程中正确的是（ ACDE ）。
第一次流拍后，被执行人同意的，可以将抵税财物进行变卖；委托商业企业代为销售15日后无法实现销售的，由税务机关变价处理；税务机关与两家商业企业联系协商，不能达成委托销售的，由税务机关变价处理；税务机关实施变卖前，应当进行公告，登出公告10日后实施变卖；税务机关应当与被执行人协商是否需要请评估机构进行价格评估，被执行人认为需要的，委托评估机构进行评估；
18．下列关于税收管理员工作要求的叙述正确的是（ ABCE ）。
税收管理员不直接从事税务稽查、审批减免缓抵退税和违章处罚等工作；税收管理员发现欠税纳税人法定代表人需要出境的，应向所在税源管理部门提出管理建议；税收管理员发现纳税人有需要立案查处的税收违法行为的，应提出工作建议并及时上报；税收管理员可以直接征收零散税收，但征收后该税收管理员应妥善保管好票款；税收管理员是护税协税网络的重要组织者，应在其职责范围内与其它部门协作配合，建立健全护税协税网络；
19．税务机关对集贸市场税收分类管理应遵循的规定包括（ CDE ）。
大型集贸市场由省辖市级税务机关负责重点监控；在集贸市场内从事经营达到起征点的，实行定期定额征收税款；集贸市场内未达起征点户和免税户应按季、半年或一年向主管税务机关报送纳税申报表和其他与生产经营有关的资料；国地税可以互相委托代征集贸市场税收；实行定额公示制度；
20．对未按照规定的期限申报纳税，在税务机关责令其限期改正后，逾期不改正的，税务机关派员实地检查，查无下落并且无法强制其履行纳税义务的纳税人，税务机关应采取的措施包括（
ACD ）。
由县（区）局以上税务机关核批为非正常户；由县（区）局以上税务机关公告该纳税人的欠税情况；暂停该纳税人税务登记证件、发票领购簿和发票的使用；纳税人被列入非正常户后，税收管理员在巡查中如果发现其恢复生产的，税务机关应进行非正常户的核销处理；非正常户的管理涉及到注销登记的，税源管理部门应移交税务稽查部门查处
21．关于企业所得税纳税评估以下说法正确的是（ ACDE ）。
综合评估对象原则上按照一定方法在查账征收企业中选定；当年弥补亏损额占当年利润50％以上的纳税人必须进行企业所得税纳税评估；项目评估的对象包括对取消审批事项的后续管理项目的评估、预缴申报评估以及纳税调整减少项目的评估；重点税源户一般采用户评方式；一般税源户侧重于行业评估；
22．企业利用本企业外的大宗煤矸石、炉渣、粉煤灰作主要原料（煤矸石、炉渣、粉煤灰掺兑量在30%以上）生产建材产品可以享受的税收优惠政策包括（ CD
）。
增值税的减半征收；增值税的即征即退；免征增值税；免征所得税５年；免征所得税10年
23．对废旧物资回收经营单位的管理要求正确的有（ ABCE ）。
有固定的经营场所及仓储场地，包括租用一年以上的经营场所及仓储场地；销售利用废旧物资加工生产的产品，不能视同销售收购的废旧物资，免征增值税；废旧物资回收经营单位应严格按照有关规定使用废旧物资收购凭证和废旧物资销售发票；废旧物资回收经营单位应在使用的各类发票上如实填写买卖双方的居民身份证号码、真实姓名；回收经营单位独立核算的分支机构与总机构分别申请免税资格认定；
24．某内资企业2003年5月办理工商登记和税务登记，从事软件生产，并被认定为软件生产企业。2005年开始获利。2006年该企业可能享受的税收政策包括(
ABDE ) 。
对销售其自行开发生产的软件产品，按法定税率征税后，其实际税负超过3%的部分，增值税实行即征即退；广告费在企业所得税前据实扣除；企业所得税减半征收；工资支出在企业所得税前据实扣除；与其经营有关的合理培训费用，首先在职工教育经费中列支，超过部分也可以在所得税前扣除；
25．通过“待缴库税款”专户核算的款项包括（ABCD）。
从异地汇款缴纳到国库的税款；税务机关行使代位权向次债务人收取欠款缴库的款项；公安机关扣收的纳税人涉税资金中，需要缴库的款项；纳税人的银行账户被撤销，用第三方支付给纳税人的支票、本票、银行汇票等票据缴纳税款的款项；税收强制执行拍卖、变卖的款项；
26．某县国税一分局重点税源部门，在重点税源管理中的职责主要包括（ CDE）。
建立本级重点税源数据库，按时汇总、审核、上报重点税源企业数据；定期测算监控重点税源企业的税负情况，根据经济的发展状况及时调整重点税源企业的标准；负责重点税源企业数据指标的采集、审核、汇总和上报工作；定期深入重点税源企业进行实地调研，及时了解和掌握企业的生产经营和税源变化情况；及时对重点税源企业的收入进行分析和预测；
27．税收票证损失主要是指（ABD ）。
因自然灾害造成的票证短少或毁损；因保管不善造成的票证短少或毁损；因印刷错误造成的票证短少或毁损；因被盗、被抢造成的票证短少或毁损；因票证停用造成的损失
28．委托代征单位代征税款，并自行向银行汇总缴款的，可以使用的税收票证是(ac)。
税收通用完税证；代扣代收税款凭证；税收汇总专用缴款书；税收通用缴款书；税收转账专用完税证；
29．企业与另一公司、企业有下列（ acdE ）关系之一的构成关联企业。
相互间直接或间接持有其中一方的股份总和达到 25%或以上的；直接或间接共同拥有或控制第三者所股份达到
25%或以上的；企业的董事或经理等高级管理人员一半以上或有一名以上（含一名）常务董事是由另一企业所委派的；企业生产经营购进的原材料、零部件的价格及交易条件等是由另一企业所供应并控制的；企业生产的产品或商品的销售由另一企业所控制的；
30．预约定价安排的谈签或执行，有下列（ bcdE ）情况之一的，应当逐级书面上报国家税务总局，由国家税务总局负责协调、督导或直接处理。
关联交易跨两个省的；涉及境内、外的关联交易数额达到或超过1000万元人民币的；关联交易类型较多的；涉及双边预约定价安排的谈签、执行、续签、变更、修订、中止等情况的；涉及多边预约定价安排的谈签、执行、续签、变更、修订、中止等情况的；
31．在涉外税务审计中，正确的叙述是（ bcd ）。
税务人员收集的企业所在行业的基本情况、内部会计制度及内部控制状况等证据属于环境证据；对审计证据质量评价的标准包括充分性、相关性、可靠性；税务人员可选择检视、监盘、观察、函证等方法取证；分析类工作底稿既适用税务审计准备阶段，也适用于现场实施阶段；专家的意见不可作为涉外税务审计的证据;
32．全省反避税联查协查筛选对象，应符合下列（ A bcdE ）条件之一。
注册资本在1000万元美元以上的企业；同一跨国集团在省内2个以上不同地区拥有子公司；年销售收入超过1亿元的企业；利润指标明显低于同行业其他企业的企业；在省内有纵向关联交易的企业；
33.出口货物退（免）消费税的方法包括（ABD ）。
免税；先征后退；免退税；退税；免抵退税；
34.免、抵、退税适用范围包括（abc ）。
生产企业承接国外修理修配业务以及中标机电产品；生产企业出口视同自产的外购货物；国内航空供应公司生产并销售给国外航空公司的航空食品；生产企业自营业出口的货物；生产企业来料加工复出口的货物；
35．实行“免、抵、退”税管理办法的生产企业的视同自产货物包括（ Abc ）。
外购的与本企业生产的产品名称、性能相同，使用本企业注册商标，出口给进口本企业自产产品的外商的产品；外购的与本企业所生产的产品配套出口给进口本企业自产产品的外商的产品；收购经主管出口退税的税务机关认可的集团公司成员企业的产品；委托加工收回的产品；出口用于投资的产品；
36．纳税人下列业务取得的收入计入“其他业务收入”的有（ BDE ）。
销售商品；销售余料；销售委托代销的商品（不包括收取的手续费）；出租固定资产；出租包装物；
37．某日用化工厂系增值税一般纳税人，当期外购货物（已验收入库）、接受应税劳务（已付款），取得了增值税专用发票，则可将发票上注明的税金作为“应交税金——应交增值税（进项税额）”处理的是（ACDE
）。
生产车间为一线职工购买的劳保服装；工会组织给职工过节外购的食用植物油；财务科购置增值税防伪税控系统专用设备和通用设备；未分别核算的非独立核算的汽车队发生的汽车修理费用；销售科购买的用于订货会上发放给客户的礼品
38．计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目有（ACDE）。
通过市教育局向教育事业的捐赠支出；经主管税务机关审核批准的企业对外投资的支出；实际发生的坏账损失超过税法规定提取的坏账准备的部分；通过税法指定机构向公益性图书馆的捐赠支出不超过其年应纳税所得额10％的部分；向民政部紧急救援促进中心的捐赠，捐赠额在企业所得税年度应纳税所得额3％以内的部分；
39．江苏某市甲公司（内资企业）欠乙公司（内资企业）120万元，协商债务重组如下：甲以设备一台抵债，该设备原值100万元，已提折旧30万元，公允价值104万元，差额部分乙主动放弃。（城市维护建设税和教育费附加分别为7％，3％）。则对其所得税处理的说法正确的是（ADE
）。
甲确认债务重组所得16万元；甲确认债务重组所得20万元；甲确认债务重组所得50万元；甲确认应纳税所得47.8万元；乙可以确认债务重组损失32万元；
40．以下有关内资企业捐赠所得税处理的说法，正确的有（ACE ）。
企业收到货币捐赠应全额计入当期所得，不得分摊；将自产货物（公允价为80万元,成本70万元）用于对外直接捐赠，则应当确认所得90万元；企业年度所得为220万元，包括接受的价值为100万元的实物捐赠，则100万元不能5年内分期摊入所得；将购买的一件古董捐赠给博物馆，则此项支出可以在税前扣除；向中国高级检察官教育基金会的捐赠，捐赠额在企业所得税年度应纳税所得额3％以内的部分准予税前扣除；
41．A企业被B企业吸收合并，A企业所有资产的账面净值为500万元，公允价值700万元，尚有上年未弥补亏损80万元。合并时B企业支付给A企业股东的非股权支付额为50万元，B企业股权600万元。合并后B企业净资产公允价值3000万元。合并当年B企业实现所得80万元，则以下说法正确的有。（BE
）。
A企业必须就资产增值200万元计算缴纳所得税；A企业的亏损，可以由B企业弥补18.67万元；B企业取得的A企业的资产，可以以公允价值700万元入账；B企业不能弥补A企业的亏损，应就其取得的80万元所得额全额缴税；对该合并行为，A企业经审核确认可以不必缴纳所得税；
42．房地产开发企业在计算2005年企业所得税应纳税所得额时发生的下列行为，应视同销售开发产品确认收入的有（ACDE）
将待售开发产品转作经营性资产的；将待售开发产品以临时租赁方式出租的；将开发产品用作对外投资以及分配给投资者的；将开发的产品换取其他企事业单位非货币性资产的；将待售开发产品转作固定资产的；
43．下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税优惠政策的有(BCDE)
创业投资企业从事股权投资及转让，以及为企业提供投资管理、咨询服务，可享受生产性外商投资企业的优惠；变更设立前企业尚未弥补完的经营亏损，可由变更设立后的外商投资企业在弥补年限的剩余年限内延续弥补；生产性外商投资企业追加投资经国务院批准的鼓励类项目，凡符合条件的可单独计算并享受两免三减半的优惠；外商投资举办的产品出口企业，减免期满后，当年出口产品产值达到当年产品产值70%的减半征收企业所得税；企业内部处置资产（包括各项自制和外购资产），除将资产转移至境外以外，不确认收入；
44．受行政处罚的当事人，（ACD ），应当依法从轻或减轻行政处罚。
主动消除或者减轻违法行为危害后果的；违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的；受他人胁迫而有违法行为的；配合行政机关查处违法行为有立功表现的；其违法行为一年内未被发现的；
45．行政处罚简易程序适用的法定条件是（ACD ）。
违法事实清楚且有法定依据；对公民处以100元以下的罚款；对公民处以50元以下的罚款；对法人或其他组织处以1000元以下的罚款；对法人或其他组织处以2000元以下的罚款；
46．外国企业在中国境内未设立机构、场所，其取得的下列所得中，应按照我国税法缴纳所得税的有（AC ）。
将财产出租给中国境内使用者取得的租金；转让在境外的房产取得的收益；在中国境内取得的债券利息；从中国银行香港分行取得的储蓄存款利息；从境内某外商投资企业取得的税后利润；
47．根据增值税有关规定，下列单位可以成为增值税一般纳税人的有（ABD ）。
年销售额100万，从事成品油销售的加油站；注册资金在500万元，人员52人的新办商贸企业；个人销售旧汽车3辆，年销售额180万元；已使用增值税防伪税控系统，年销售额未达到100万生产企业；只生产销售税法规定免征增值税的药品、年利润额120万元的药厂；
48．下列单位中属于消费税纳税人的有（ABC ）。
生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位；委托加工应税消费品的单位；进口应税消费品的单位；受托加工应税消费品的单位；采用“视同买断”方式受托销售应税消费品的单位；
49．某公司是2001年成立的外商投资企业，营业执照经营期限为20年，公司成立时购买土地一块价值300万元，土地协议规定使用年限为50年。按照土地使用年限计算每年应摊销6万元；按经营期限20年计算每年应摊销15万元。前任会计按经营期限计算摊销，从2001年至2005年共多计摊销25万元，一直没有进行纳税调整。该公司正确的做法是（BDE）。
继续按经营期限20年计算摊销；按照土地使用年限计算每年应摊销6万元；从2001年至2005年多摊销额在进行2005年度所得税汇算清缴时调增应纳税所得；在2005年汇算清缴时，仅调整2005年的多摊销额；对于2001年至2004年多摊销土地使用权而引起的少缴的税款，按规定补缴
50．某公司原为国有企业，每年向下属分支机构及全资子公司提取总机构管理费。目前公司改制为国有控股的有限责任公司，改制后的新公司符合（ABCD）条件，可以对下属分支机构及全资子公司提取总机构管理费。
具备法人资格并办理税务登记；对所属企业和分支机构人事，财务，资金，计划，投资，经营决策实行统一管理；无固定性或经常性收入或者虽有固定性或经常性收入，但不足管理费支出的；具备法人资格和综合管理职能；
下属分支机构及全资子公司当年必须盈利
51．对外商投资企业因采购国产设备，收到税务机关退还的增值税款，以下处理正确的有（ACD）。
设备尚未交付使用，应冲减设备的成本；设备尚未交付使用，应借记“银行存款”科目，贷记“固定资产”科目；设备已交付使用，应相应调整设备的账面原价和已提的折旧；设备已交付使用的，冲减多提的折旧，借记“累计折旧”科目，贷记“制造费用”、“管理费用”等科目；设备已交付使用，但税务机关跨年度退还的，可作补贴收入处理
52．下列关于纳税担保的叙述不正确的是（ BDE ）。
甲税务登记在本县，乙税务登记在本省辖市所辖的另一县，甲可以为乙提供纳税担保；学校、幼儿园、医院不得作为纳税担保人；以抵押方式提供纳税担保期间，经税务机关同意，纳税人可以转让已办理登记的抵押物；纳税人采取欺骗、隐瞒等手段提供担保，造成应缴税款损失的，按偷税处理；对于实际价值波动很大的动产或权利凭证，经县（区）局以上税务机关确认，税务机关可以不接受其作为纳税质押
53．甲、乙、丙合资开立一有限责任公司A，甲、乙、丙均等享有A公司股份。甲不想参与经营，由乙、丙另外设立一有限公司B承租A公司进行经营。经协商，B公司每年只需向A公司支付一万元租金，而A公司收到后须全额支付给股东甲，乙、丙不参加分配这1万元的租金收入。对此，下列说法正确的有（BCDE）。
甲按1万元开具租金收入发票并确认租金收入为1万元；A公司是有限责任公司，其应该依法就应税所得计征企业所得税；A公司税后利润应该按甲、乙、丙各自出资额分配，不能只分配给其中一个股东；A公司与B公司可以确定为关联企业；交易价格如果明显偏离正常交易价格，主管税务机关有权进行纳税调整；
54．下列属于变更税务登记的事项有（ABCE ）
改变法人代表；增设分支机构；改变开户银行和账号；纳税人因经营地的迁移而要改变原主管税务机关；改变经营范围、经营方式；
55．个体工商户建立复式账簿，应按个体工商户会计制度的规定，编制的会计报表有（ABC ）
资产负债表；应税所得表；留存利润表；现金流量表；财务状况变动表；
56．增值税纳税申报表中“免税货物及劳务销售额“栏，应填写（AD ）
本期适用零税率的货物及劳务的销售额；本期适用免抵退办法出口货物的销售额；本期纳税检查调整的销售额；本期直接免征增值税货物的销售额；本期即征即退货物及劳务的销售额；
57．对于按经费支出计算缴纳所得税的外国企业常驻代表机构，下列项目应纳入计税费用支出的有（AB ）。
总机构在境外直接支付给常驻代表机构雇员的工资；代表机构在境内购置的汽车；代表机构在境内存款的利息收入；代表机构支付的交通罚款；代表机构在境内转让国库券收入；
58．发票管理方面的文书包括（AB ）
增值税抵扣明细表；企业自制发票申请审批表；纳税人担保财产清单；退税（抵税）申请审批确认书；复业单证领取表；
59．有下列（ ABC ）情形之一的，属于无法委托商业企业代为销售抵税财物，由税务机关变价处理。
税务机关与两家以上商业企业联系协商，不能达成委托销售的；经税务机关在新闻媒体上征求代售单位，公告发出之日起10日内无应征单位或个人；已达成代售协议的，商业企业在经第二次核定价格15日内仍无法售出抵税财物；被执行人无法处理拒绝处理；被执行人逾期不处理；
60．2006年我省企业所得税的减免税项目管理中，应按报批类税收减免税项目管理的包括（ BCE ）。
高新技术产业开发区内的高新技术企业减免税的优惠；企业遇有“风、火、水、震”等严重自然灾害所得税优惠；新办劳动就业服务企业所得税优惠；免税的补贴收入；企业安置下岗失业人员再就业所得税优惠；
判断题
1．（ 1 ）在联合税务登记中，原发证机关在办理非正常户注销时，应征得另一方主管税务机关的同意。
2．（ 0
）税务机关依法提请工商行政管理机关吊销营业执照的，应当在做出决定之日起15个工作日内，将提请吊销营业执照的信息交换给工商行政管理机关；工商行政管理机关应当在15个工作日内作出吊销营业执照决定，将吊销营业执照的企业（个体工商户）的名单交换给税务机关。
3．（ 0
）增值税防伪税控主机共享服务系统纳税人在具备了自行开票的条件后，必须向主管国税机关填写《增值税防伪税控纳税人退出申请表》，申请退出共享系统，实行自行开票。
4.（ 0 ）纳税人申请的税务行政许可事项依法不属于本机关职权范围的，应当当场书面作出不受理的决定，并告知申请人向有关行政机关申请。
5．（ 1 ）新开业的应当使用税控收款机的用户，应当在办理税务登记的同时购置机具，并完成税控收款机的注册登记。
6．（ 0 ）从事废旧物资回收经营的个体工商户向增值税一般纳税人销售废旧物资时，可到主管国税机关代开6％征收率的增值税专用发票。
7．（ 0 ）防伪税控企业终止纳税义务、或被取消一般纳税人资格、或减少分开票机时，应到主管税务机关办理注销税务登记。
8. （ 0）个体双定户定额调整核批环节，税务机关审批确认调整定额的时间如为当月20日前，定额从次月1日起执行。
9．（1 ）办税服务厅是税务机关为纳税人办理涉税事项，提供纳税服务的机构或场所。
10．（ 0
）因质量原因，车辆被退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴税款每满1年扣减20%计算退税额；未满1年的，按已缴税款全额退税。
11．（0 ）如果在生产企业进料加工手册核销时，部分被海关补税的边角余料没有申报，那么将会因此导致本手册计划分配率的计算结果偏大。
12．（1 ）房地产开发企业在代建工程、提供劳务过程中节省的下脚材料，按合同规定归房地产开发企业的，应按市场价格确认企业所得税的应税收入。
13．（1 ）在联合税务登记中，凡缴纳增值税的纳税人统一向国税局办理税务登记，凡缴纳营业税的纳税人统一向地税局办理税务登记。
14．（1
）纳税人丢失增值税专用发票抵扣联的，如果该发票丢失前未通过防伪税控认证系统的认证，应凭销货单位出具的丢失发票的存根联复印件到主管税务机关进行认证，认证通过后可凭该发票复印件及销货方所在地主管税务机关出具的“增值税一般纳税人丢失防伪税控开具增值税专用发票已抄报税证明单”，经购货单位主管税务机关审核批准后，作为增值税进项税额抵扣的合法凭证抵扣进项税额。
15．（ 0 ）商贸企业取得的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书、运输发票要在交叉稽核比对无误后，方可予以抵扣。
16．（ 1 ）代开专用发票应统一使用增值税防伪税控代开票系统开具。非防伪税控代开票系统开具的代开专用发票不得作为增值税进项税额抵扣凭证。
17.（ 0 ）增值税一般纳税人年审中,年审对象上一年度年应税销售额未达到标准的，应取消其一般纳税人资格，按小规模纳税人征税。
18．（ 1 ）增值税防伪税控主机共享服务系统的适用范围包括经营规模小、计算机技术应用能力较弱等不具备推行一机一卡条件的纳税人。
19．（ 0
）主管税务机关税源管理部门应采用加油站增值税以进控销评估软件，对经有关部门批准并已办理工商、税务登记从事成品油批发、零售业务的纳税人按月进行增值税纳税评估。
20．（ 1
）金税工程各管理岗位两卡发生丢失、被盗的，本岗应立即报公安机关侦破追缴，并填制《丢失、被盗金税卡情况表》报上级税务机关进行系统处理。
21．（
1）纳税人依法可享受减免税待遇但未享受而多缴税款的，属于无明确规定需经税务机关审批的，纳税人可以在税收征管法规定的期限内申请减免税，要求退还多缴的税款。
22．（ 1 ）由于税务机关原因致使纳税人已报送的纸质或电子财务会计报表遗失或残缺，税务机关应当向纳税人道歉，并由纳税人重新报送。
23．（ 0 ）税务机关委托单位或个人代征农贸市场、专业市场的税收，税务机关按不超过代征税款的2％支付手续费。
24．（ 0
）纳税人在规定的期限内未缴清税款、滞纳金的，税务机关应当在期限届满之日起60日内责令纳税保证人自收到纳税通知书之日起15日内缴纳担保的税款、滞纳金。逾期未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关依法采取强制执行措施。
25．（ 1）以拍卖、变卖收入抵缴未缴的税款、滞纳金和支付相关费用时正确的顺序是支付拍卖、变卖费用后缴纳未缴的税款、滞纳金。
26．（ 0）生产企业在向海关申请进料加工进口料件免税前，应到主管退税税务机关申报办理《进料加工登记手册》。
27．（ 0
）税收管理员应根据企业所得税管理的规定，对实行查账征收方式缴纳企业所得税的纳税人进行实地巡查，实地巡查次数每季不得少于1次，并认真做好巡查记录。
28．（ 0）对出口加工区区外企业销售并运入出口加工区的货物，一律开具普通发票，不得开具增值税专用发票或出口销售发票。
29．（ 1 ）在外商投资企业和外国企业所得税的纳税评估中如果初步评估拟依赖的会计处理及内部控制，则应实施遵行性测试程序。
30．（
0）2006年1月1日起，街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中新招用持《再就业优惠证》人员，满足有关条件的，按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税优惠，定额标准为每人每年2000元。
31．（ 1 ）总机构和分摊管理费的所属企业不在同一省（自治区、直辖市），且总机构申请提取管理费金额达到2000万元的，由国家税务总局审批。
32．（ 0
）我国境内机构在办理贸易及部分资本项目项下售付汇手续，向境外支付1000美元以上款项时，应向外汇指定银行或国家外汇管理局及其分局提交税务机关开具的税务凭证。
33．（ 1 ）对申请停业期限在一个月以内的，实地巡查次数不得少于一次；超过一个月的，每月不得少于一次，并认真做好巡查记录。
34．（ 1）省辖市级国税局可委托区县级国税局核查纳税人提交的最高开票限额为一百万元的行政许可申请。
35．（1 ）上一年度盈利总额在5000万元以上的企业必须纳入省辖市国税局重点税源监控范围。
36．( 0)基层国税分局应将重点税源管理工作纳入责任区管理，对于入库“两税”超亿元和入库所得税超3000万元的企业应设专岗负责监管。
37．（1 ）税务登记证费和发票工本费收入视同税收收入管理，“两费”的收取、缴库、退库流程与现行税款征收、缴库、退库相同。
38．（1 ）某内资企业进行股权转让而取得的海外股票或海外现金收入减除股权投资成本后的余额为股权转让所得，应按规定缴纳企业所得税。
39．（1 ）某外贸公司在国内购入幕墙玻璃，运到澳门，为澳门一个公司安装，系直接出口销售并负责安装的业务，在国内不纳税。
40．（1 ）个人亦可申请对外贸易资格，从事对外贸易经营活动，并享受出口货物退（免）税政策。
41．（ 0 ）企业代职工交纳的
“三金”（基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费）中应由个人按规定比例负担的部分，可以单独在企业所得税前扣除。
42．（ 0
）某研究院在国资委统一安排下，于2004年对2003年12月31日以前的资产进行清产核资，研究院将资产损失直接冲减2004年度期初未分配利润，批文于2005年初下发。上述资产损失可以在2005年度所得税汇算清缴中扣除。
43．（1 ）某公司用承兑汇票购进货物时,供货方要该公司承担承兑贴息款, 该承担承兑贴息款对于供货方来说属于其收取的构成销售额的价外费用。
44．（0
）甲公司在给其供应商退货时,要拿当时的进项发票到税务机关开具进货退出证明,可是供应商当时是给甲公司一次开具一张发票,但金额很大,甲公司购入此批货物后,销售给很多经销商,但也出现多次退货情况,并且时间不一致,甲公司可以凭同一张进项发票多次到税务机关要求开具退货证明。
45．（ 0
）甲单位在提供通信服务的同时免费给予顾客现金券,顾客可以凭现金券去与甲单位签订合同的商场购物,商场不提供发票给顾客,由商场根据现金券消费情况提供发票给甲单位，甲单位应按视同销售行为缴纳增值税。
46．（ 0
）某外商投资企业，为了保证实现劳动法规定的“企业辞退员工，要按工龄长短，每年补发1个月工资的补助金”这项支出，采取预提方式，每个员工每年提取一个月的工资作为辞退基金，这笔预提费用可在税前列支。
47．( 1)涉外税务审计人员在执行税务审计过程中，所形成的税务审计结论都必须获取审计证据，作出充分而适当的支持。
48．（1
）甲公司有部分外籍专家，经常回国后带一些从国外购买的用于设备修理的物品，回公司后报销，并且需要拿人民币现金，对取得的外国的发票可以作为支出凭证在计算所得税时扣除。
49．（1 ）
W公司是中外合资企业,2005年的董事会会议在境外召开，所产生的费用由境外母公司代支付，然后母公司开具发票向W公司收回款项。则W公司支付时应代扣代缴其预提所得税。
50．（1
）某房地产开发企业于2006年1月开业，2006年1——5月份，取得预售收入300万元，其预缴的土地增值税可作为预售收入应纳税所得额的抵扣项目。
实务题
1．某服装生产企业2005年度利润表各项目反映的内容如下：主营业务收入4500万元，主营业务成本3200万元，主营业务税金及附加288万元。其他业务收入200万元，其他业务支出130万元。营业费用500万元。管理费用450万元。财务费用17万元。投资收益220万元，为投资于深圳的外商投资企业按权益法确认的投资收益，对方本年未对股东分配利润。营业外收入50万元，营业外支出35万元。利润总额350万元。该企业年初、年末库存商品余额都为0。
通过民政部门向灾区捐赠衣物一批，生产成本为7万元，市场不含税价为10万元。该企业的会计处理为：借记“营业外支出70000”，贷记“库存商品70000”。
若不考虑城市维护建设税和教育费附加，则该企业捐赠支出业务应增加应纳税所得额（ A ）元。
77610；73110；60610；56110；30000；
2．某企业2005年2月购入价值1200万元的电子设备，当月投入使用。预计常年处于超强度使用，所以企业采用直线法在5年内计提折旧，残值率2%。如果企业符合采用加速折旧法的规定，采用年数总和法计算折旧，税务机关规定的残值率为5％，则2005年度的所得税纳税申报时应（
C ）。
调增应纳税所得税额7.2万元；调减应纳税所得税额81.47万元；调减应纳税所得税额120.67万元；调减应纳税所得税额144.8万元；调减应纳税所得税额184万元；
3．某企业2003年5月开业，2003年应纳税所得额100万元，2004年亏损20万元。2005年产品销售收入3000万元。转让无形资产取得收入100万元，（该无形资产摊余价值60万元，相关税费5.5万元）。产品销售成本2000万元，销售费用100万元，管理费用250万元（其中广告费95.5万元，广告费扣除限额按2%计算），销售税金及附加220万元。受托代销，双方约定按每件不含税价10元结算，该企业按10元对外销售，收取手续费1％，本年共代销20万件，收取手续费2万元，支付相关税费0.11万元，双方货、款已经及时结清。原材料发生非正常损失40万元，保险公司赔付10万元，已报税务机关批准税前扣除。2005年度企业的应纳税所得额为（
b ）元。（企业所得税税率为33%）
1557105；1491105；1483845；1477905；1470645；
4．某厂为增值税一般纳税人，2006年3月该企业发生如下业务：销售产品实现销售收入500000元（不含税），为其他企业加工产品取得收入100000元（不含税），以生产成本为20000元的产品换入原材料—甲，产品和原材料的市场不含税价都为25000元。本月出售不需用小汽车一辆，开具普通发票104000元，该车原值80000元。本月购买原材料——甲取得专用发票进项税额34000元，向农民收购原材料——乙40000元，开具农产品收购发票，并支付原材料——乙的运费2000元。原材料——乙由于保管不善造成损失，损失的账面价值为10000元。若该企业期初原材料余额为0，每笔业务均按规定取得相关的专用发票或普通发票,则该企业本期应纳增值税税额为（
C ）元。
67960；66155.85；66116.63；65960；64116.63；
5．2006年5月，某酒厂的生产经营资料如下：生产销售粮食白酒三批，一批5吨，每吨不含税价8000元，一批14吨，每吨不含税价7500元，一批7吨，每吨不含税价7800元。销售酒糟取得收入2500元。将粮食白酒10吨投资于甲企业，取得甲企业1％的股份。与债权人共同达成债务重组协议，用10吨粮食白酒偿还债务10万元。本月发生销货退回，2006年2月销售的粮食白酒被退回2吨，每吨不含税价8000元。该酒厂2006年5月应纳消费税税额为（
E ）元。
110627.68；111127.68；111927.68；112720；111920；
6.A公司是2002年在某省某沿海经济开放区成立的外商独资经营企业，注册资本5000万元。经营范围为液晶显示屏的生产、出口，属于从事国家鼓励类外商投资的产业项目,投资当年获利。2003年应纳税所得额为3000万元。2004年为促进产品升级换代而购进国产设备，取得的增值税专用发票注明设备的价款为500万元，税款为85万元。2004年应纳税所得额为5000万元。为扩大生产，2005年该企业追加投资，将2004年税后利润3000万元用于增加注册资本，至此该企业的注册资本为8000万元。2005年应纳税所得额为7000万元。企业可以享受税收优惠的项目均已经按照税务管理的要求办理了相关手续，追加投资部分主管税务机关按照投资比例核算应纳税所得额。2005年该企业应纳所得税税额为（
C ）万元。（地方所得税免）
84．89；281.76；264.13；219.32；285.46；
7．某省2006年预计实现国内生产总值（GDP）绝对额为10000亿元，近两年的GDP偏差系数为1.05，2004年、2005年的GDP完成额分别为9000亿元、9120亿元，两年的“两税”完成额分别为528亿元、565亿元，经测算分摊差额为1.74亿元。该省“两税”计划的编报采用税收负担率法。则该省2005年的税收弹性系数和2006年“两税”计划额分别为（
a ）。
30.83%，635.1；6.2%，621.28；6.2%，635.1；30.83%，652.23；6.2%，652.23；
8．某局2005年1－4季度的税收收入分别为：345、310、340、370万元，用加权移动平均预测法（权数分别为：0.4、0.3、0.2、0.1）预测的2006年1季度的税收收入为：（
C ）万元。
462；210；336；299．5；341．25；
9.
某外贸公司开展进料加工贸易，2005年5月进口料件200吨，进口金额80万元人民币，进口料件适用17%的征税率,进口环节税收全免。当月该公司将料件全部销售给A厂加工复出口产品，销售料件收入为100万元人民币，同时到税务机关申请开具了《进料加工免税证明》；同年6月，A厂将此完工的货物销售给外贸公司用于出口，销售收入150万元人民币；外贸公司将2005年4月该批货物报关出口并作销售处理，离岸价为25万美元（汇率8.20元/美元），该批货物适用11%退税率。该外贸公司单进料加工贸易应退增值税税额为人民币（
a ）万元。
5.5；11.55；5.55；14.3；16.5；
10．某外贸经营企业2004年1月成立，为增值税一般纳税人，从事货物的生产。其出口的货物征税率为17%，退税率为11%。2006年月4月购进的原材料，取得增值税专用发票，注明进项税额为116万元，上期留抵税额为24万元。进口料件，进口手册号为G……6，组成计税价格为200万元。已按实耗法向税务机关办理《生产企业进料加工贸易免税证明》，计划分配率为60％。本月内销600万元；外销货物折合为人民币400万元。则该企业2006年4月应退税额为（
B ）万元。
14；17.6；22；26；28.4;
11．安居房地产开发公司成立于2004年10月，准备开发两个项目。2005年正式开盘销售，当年发生以下业务：
（1）2004年12月有偿受让市内一块20万平方米的国有土地使用权，支付地价款5000万，公司将其中60％建造3栋高级公寓出售，另40％准备开发写字楼。
（2）进行20万平方米土地的“三通一平”工作，共耗资2020万元。其资金来源系向银行借款，向银行支付借款利息80万元。
（3）高级公寓开发成本为：建安工程费3000万元、基础设施800万元、公共配套设施500万元、开发间接费用380万元。
（4）发生与开发高级公寓有关的期间费用为：管理费120万元（含业务招待费80万元）；销售费400万（其中含广告费350万，业务宣传费30万元）；公司取得第一笔商品房销售收入之前上年发生的业务宣传费8万元；财务费用50万元（已按转让项目计算分摊）。
（5）建造同类型高级公寓3栋，其中：1号楼销售面积2万平方米，平均售价3200元/平方米；2号楼销售面积1万平方米，平均售价3000万/平方米；3号楼销售面积0.5万平方米，无偿赠送给相关协作单位。三栋高级公寓均在当年售完，并于12月底交付业主使用。
（6）与转让房地产项目有关的营业税费、土地增值税假定为800万元。
该房地产企业2005年应纳企业所得税为（D）万元。
214.17；203.676 ；0；228.723；231.363；
12．东风外贸企业经有关部门批准，于2005年改组为股份有限公司。年终纳税申报时有关资料如下：
（1）改组过程中，对资产进行评估，使固定资产增值400万元，流动资产增值50万元。当年就增值部分计提的折旧金额为20万元，当期生产产品（产品对外销售）领用的流动资产增值部分金额为30万元。
（2）取得出口退还增值税100万元、消费税40万元，均未在收入中反映。
（3）2005年该企业曾接受价值为20万元的生产设备捐赠。全部计入资本公积。
（4）在股份制改造过程中，兼并甲企业，甲企业继续具有独立的纳税人资格，且甲企业2003年发生的100万元的亏损中仍有15万元未予弥补。
（5）转让一家其控股51％的子公司，账面投资成本190万元，转让收入240万（含应分享的累积未分配利润6万元和盈余公积16万元），企业未作账务处理。
（6）公司改组当年共实现税前利润800万元，当年应交的所得税为（ D ）万元。
300．3；310.2；306.9；316.8；323.4；
13．红星企业是一家有进出口经营权的生产企业，生产经营的货物既有内销，也有外销。2006年2月份有未抵扣完的增值税10万元，3月份业务如下：
（1）从国内购进原材料，取得增值税专用发票上注明价款210万元，增值税35.7万元，有10%在运输途中毁损，已取得了有关部门的全部赔偿；
（2）国内销售自产货物1 000件，每件不含税价1 200元，将50件同样货物用于本企业集体福利设施；
（3）出口A产品（出口退税率为13%）的离岸价格为140万元；并将一批委托加工收回的与A产品名称相同，并使用本企业注册商标的货物出口给国外同一买方，出口离岸价为38万元；
（4）出口的与自产A产品配套的B产品，由于没有相关电子数据和纸质报关单，未通过主管征税机关退税部门的退税核准。B产品取得时的增值税专用发票上注明价款18万元，出口离岸价格为24万元，其出口退税率为11%. 甲公司3月份应退税额为（
C ）万元。
23.14；13.19；12.57；17.07；14.19；
14．某日用化妆品公司为增值税一般纳税人， 2006年5月发生下列经济业务：
（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款30万元；
（2）本月销售自产化妆品一批，开具增值税专用发票上注明价款50万元，收取包装费1.17万元（开具普通发票）；另有过期不退的化妆品包装物押金为2.34万元；
（3）将成本为6万元的自产化妆品一批，用于连续生产高档化妆品；
（4）将委托加工收回的已税化妆品全部直接对外销售，取得不含税收入8万元；
（5）将自产化妆品和非应税消费品组装成套礼品套装盒销售，取得含税收入11.7万元，该公司本月应纳消费税为（C）万元。
18.6；21.3；18.9；15.9；24.3；
15．饮饮白酒酿造公司，2005年度实现白酒销售收入7800万元、投资收益180万元，应扣除的成本、费用及税金等共计7500万元，营业外支出100万元，其中：
（1）“投资收益”账户记载的180万元分别为：取得全资子公司的分配支付额超过投资成本部分的金额116万元（其中含累计未分配利润和累计盈余60.8万元，被投资企业的企业所得税税率为24%）；取得境外分支机构税后收益49万元，已在国外缴纳了30%的企业所得税；取得国债利息收人为15万元；
（2）2005年4月20日购进一台机械设备，购入成本90万元，当月投入使用。按税法规定该设备按直线法折旧，期限为10年。企业将设备购入成本一次性列入费用。
（3） “营业外支出”账户中列支的100万元系通过非盈利社会团体向农村义务教育的捐款，。该公司2005年应纳企业所得税为（B）。
A、93.819 B、121.335 C、66 D、114.939 E、112.839
16．某生产性中外合资经营企业2005年度自行计算的应纳税所得额为3000万元，申报缴纳企业所得税720万元。2006年5月，经所得税纳税评估，发现企业2005年内有以下情况：
（1）11月份隐瞒产品销售收入30万元（含税，成本已结转），被处少缴增值税额2倍的罚款已在税前扣除。
（2）转让记账式国库券收益20万元，与国债利息收入一并已在税前扣除。
（3）技术开发费40万元(比上年增长12%)，已按实际发生数在税前扣除。
（4）按职工工资的14%计提福利费160万元列入管理费用，实际发生福利费支出102.7万元。
(5)“营业外支出”账户中列支有80万元系通过中国教育发展基金会用于教育事业的捐赠。
（企业所在地的省政府规定免征3%的地方所得税；企业所得税税率24%。不考虑城市维护建设税和教育费附加。）该企业2005年应补缴所得税为（E）元。
185520；158448；68928；206448；267984
17．2005年某企业进行国产设备的投资，本年投资计划总额为155万元，投资资金全部为自筹资金。6月15日购买国产设备取得增值税专用发票，不含税价格为120万元价税设备运回本企业发生运费6万元，取得运费普通发票。6月30日完成设备的安装和调试，安装和调试等费用8万元尚未支付。2004年企业应纳税所得额为563万元。2005年应纳税所得额为725万元。则2005年可抵减的投资额中结转以后年度抵减的金额为（
E ）。
8．54；0．14；8．3；5．1；2．7；
18.某洗衣机厂某月发生如下经济业务：
(1)销售洗衣机1000台，取得含税销售收入2340000元，另向购货方收取包装费30000元，款项均送存银行。
(2)当月购进材料若干批，取得增值税专用发票上注明价款合计600000元，税金合计102000元。
(3)上月销售的洗衣机中，有两台因质量问题在本月退回，企业退还购货方价款和税金共计4680元。取得符合规定的退货证明。
(4)办公室购买办公用品，取得增值税专用发票一张，注明价款3000元，税金510元。
（5）企业将自产的最新型号洗衣机十台用于奖励本厂优秀职工，每台洗衣机工厂成本为2400元，无同类产品售价。
（6）仓库原材料被窃，经盘查，被窃材料账面价值为5000元，该材料适用17%增值税税率。
（7）上月末“应交税金一应交增值税”借方余额为142300元。
（进项发票均已通过认证比对无误）
该厂本月应纳增值税为（D）。
99668.97；103306.97；99848；104206.97；105056.97；
19．某国有大商场，2005年7月改制时，将1楼～6楼分别承包给6个楼层经理，并要求各楼层将每个柜组层层承包下去。商场分别同楼层经理、柜组长和各营业员层层签订了承包合同。
另外，商场还将7楼～8楼近2000平方米的办公用房改造成商业用房，于2005年9月20日分别按柜台面积租赁给10家个体工商户，每月可得租赁费40万元。租赁合同规定：商场只负责他们的安全保卫工作，其他经营、缴税、交费问题概不负责。
2005年12月15日，市国税局征管分局在对商场各楼层的经营情况进行了日常检查，并查阅了各柜组9月～11月的销售流水账，包括7楼、8楼10家个体户的账簿和财务部门的部分账证，当场向商场43个柜组和10家个体工商户下达了《限期改正通知书》，要他们在15日内分别向国税机关办理税务登记，并分别处500元的罚款。
12月22日，分局分别就土产柜少向商场财务部门申报收入179000元和3家个体工商户未申报纳税情况分别下达了《税务行政处罚事项告知书》，拟分别对他们处以补缴税款50％的罚款。
12月23日，商场土产柜组补缴了税款，而另外3家个体户却坚决不愿缴税，并要求解除与商场的租赁协议。
12月26日，分局向商场下达了《限期缴纳税款通知书》，要商场代替3家个体工商户补缴39．85万元的税款，并限商场在10日内缴清。商场未同意缴税。
1月7日，分局从商场在工行开立的账户上强行划缴了39．85万元的税款。
针对本案，下列说法不正确的是（E）
商场土产柜组的税款应由商场补缴；商场未将承包人和承租人的有关情况向主管税务机关报告，就要承担纳税连带责任；国税分局可以依法从商场的银行存款中扣缴税款；征收分局要商场的各柜组单独办理税务登记、单独纳税不合法；各柜组、楼层有一定的进货权，具备纳税主体资格，应单独办理税务登记、单独申报纳税；
20．某汽车制造厂，是甲市一家大型国有企业，甲市是设区的地级市。汽车制造厂2005年1月10日在本月最后一个申报日申报应缴增值税200万元，同时申请缓缴税款，市国税局批准该企业在2005年4月10日前缴清税款，该企业一直没有缴纳。2005年6月1日税务机责令该企业在2005年6月10日前缴清全部税款、滞纳金，同时通知该厂如果逾期不缴纳，税务机关将采取税收强制执行措施。2005年6月11日，由于该厂没有缴纳，税务机关依法查封了该厂生产的小汽车一批，共10台，在该厂仓库保管。6月15日，被查封的小汽车被盗两台。6月21日，税务机关依法拍卖了被查封的小汽车8台，并以拍卖所得抵缴了税款、滞纳金和拍卖费用后，剩余款项当日返还给企业。该厂对税务机关的强制执行措施不服，于2005年8月1日向市中级人民法院提起税务行政诉讼，要求撤销强制执行措施，赔偿小汽车被盗的损失。针对本案，下列说法正确的是（E
）。
法院应作出撤销税务机关的行政行为的决定；法院应支持该厂要求赔偿小汽车被盗损失的请求；市税务局有权批准延期纳税；税务机关可以用滞纳金抵偿小汽车被盗造成的损失；企业应该承担小汽车被盗的保管责任；
文章录入：人教科 责任编辑：人教科
上一篇文章： 关于税源联动管理的延伸思考
下一篇文章： 仪征市国税局稽查能手选拔模拟试卷
【发表评论】【加入收藏】【告诉好友】【打印此文】【关闭窗口】
网友评论：（只显示最新10条。评论内容只代表网友观点，与本站立场无关！）
没有任何评论
| 网站地图 | 版权申明 | 设为首页 | 加入收藏 | 会员中心 | 取回密码 | 友情链接 | 用户留言 | 管理团队 | 管理登录 |
仪征国税内部办公网 ┋ 负责：信息中心 ┋ 电话：0514-3428689
网站备案：苏ICP备00000001号 ┋ 网站内核：PE2006 SP3 ┋ 网站设计：810036
Copyright © 2004－2006 77.44.40.130 All Rights Reserved