2011年税改五问

3.个人所得税会发生什么变化？

马海涛：个税调整的问题已经讨论很久了，最近也有相关的说法，明年最有可能变动的就是个税。如何来变，一是提高起征点，二是减少征收层级。如果仅是提高个税起征点其实并没有真正起到减轻低收入者赋税的问题，如果能够减少征收层级，个税调整的效果会更加明显。而且如果以家庭整体收入来考虑，个税调整还是很有必要的，这样就能保证有无收入人员的家庭赋税减轻。在结构性减税的安排上，将力图实现让低收入群体少缴税、让高收入群体多缴税的目标。

刘桓：个税2011年是否改制很难预测，税负减轻应该是可以预期的，但相信还会进一步探讨。

张文春：符合国际趋势，免征额会提高，税率档次可能减少，特别工资薪金的9级降到6级左右；最高边际税率应该有所下降，由45%降到35%左右，逐步实行企业所得税税率和个人所得税税率之间的一致性，征收模式向综合分类课征转变。

沈刚：当前通胀预期压力较大，一定程度上减弱了居民消费。就整个国家经济来说，要保持中国经济平稳较快发展，促进居民消费还有很大提升空间。提高个人所得税免征额，实际上是增加居民收入，从根本上提高居民消费能力，按当前中国总体经济实力和居民实际收入，我认为2011年个税的免征额可能会提高到3000—4000元。

王福波：小幅度提高起征点，小幅提高高位征收比例；变化不会很大，一个月多穿一条裤子的水平。个税少交多少意义不大，芝麻开花的物价、撼不动的CPI、屡控屡涨的房价面前，政府被推到了风口浪尖，压一下民愤、平一下人心，在个税上玩一个朝三暮四的把戏，关键在于政府对于民生的关注，让民众感觉到被倾听、被认可、被同情，而不是多收了那么三五斗。

符文忠：个税调整涉及方面较多，2011年难有较大变化。目前，由税务总局等部门起草的《个人所得税法修正案？草案？》对个税进行了多处修改，主要是降低中低收入者税负，提高高收入者税负。但由于涉及到国务院审议、人大常委会审议等程序，2011年实施不太可能，最快也要到2012年实施。

王磊：个税的主要作用无非是调节收入水平和保障财政来源，而财政支出的一部分也是保障民生，所以从这两个角度上我觉得：一是提高个税起征点，相应增加高收入人群的缴纳比例，这样既避免了提升起征点后高收入者缴税减少对弱势群体的补贴，对财富分配调控也有所帮助；二是现在物价水平的提高，各种形式的补助都不能面面俱到，而调整个税政策却能相对有针对性地减轻不同人群的经济负担，再结合物价的调控对大家的生活质量更有保障。

王霞：个人认为个税会调高起征点，减少征税级次。按照地区进行调整，经济发达地区起征点应该比贫困地区高。比如上海地区个人认为起征点应该在5000左右。

赵静：个人觉得个税的变化应该会发生在起征点上，因为个税应该是调节贫富差距的，从国际惯例上说，富人应是课重税的重点。

4.出口退税哪些项目会发生变化？

马海涛：如果以保持经济增长为目的，明年出口退税还有提高的可能，但提高出口退税的作用并不会明显。因为欧美经济复苏状况并不乐观，即使提高了出口退税也不能有效提振外需。与其靠提高出口退税来换取外需，还不如提振内需。通过税收调整和分配改革来改善民生，拉动内需才符合国家经济结构调整的大方向。这需要增加居民收入，就会触及到收入分配的问题。

符文忠：随着经济的稳步复苏，2010年7月15日，国家已经取消了一批“两高一资”产品的出口退税，其主要目的是一方面降低国际贸易摩擦的可能性，另一方面有助于推进节能减排，抑制过剩产能，加快产业结构调整。因此，明年在经济继续复苏的前提下，基于以上两个原因，政府仍有望进一步降低相关产品的出口退税率或取消部分产品的出口退税。

陈艳红：2011年纺织品出口退税率或维持或提高。因为目前我国纺织业面临多重压力。国际方面，全球经济回暖步伐缓慢，使我国纺织业恢复面临挑战；国内方面，纺织原材料成本持续上涨，国家淘汰落后产能要求明确，节能减排任务艰巨，为纺织业复苏增加了压力。而纺织行业一直是我国经济的重要支柱产业，也是吸纳就业的重要阵地。2011年继续实施纺织产业的出口退税政策，必要时进一步提高纺织产品的出口退税率，可以缓解人民币升值预期带来的纺织企业生存压力。

刘桓：大部分应该会维持，因为这既要考虑企业承受力，也要考虑政府财政承受力。

王福波：一是相对高科技的产品，为了配合国家品牌形象建设和技术水平提高；二是劳动密集型产业，因为是出口创汇的大头，关系到就业和稳定；三是国外垄断型产业，希望让世界听到中国的声音。

杨志勇：具体项目没研究，整体上看会先维持，因为现在定调还是积极的财政政策。未来有可能提高，以应对扩大出口的需要。

周广富：水产品、电子元器件等将提高退税，尤其还会继续提高部分技术含量和附加值高的机电产品的退税率。因为这会直接推动像山东电力建设第三工程公司这样的国际电站EPC总承包的中国企业进一步国际化发展，促进这些企业开拓更为广阔的国际发展空间，而且还会刺激中国机电设备的出口，从而有利于中国制造业的发展壮大。

李瑞：纺织和一些机电项目的会维持。因为这些项目主要是出口，由于人民币汇率的不断上涨，现在可以通过税收优惠继续保持这些企业的生存。