偶看新闻佳木斯到北京的火车:关于福建华兴会计师事务所及庄巍、徐强、程朝平违反证券法规行为的处罚决定
来源：百度文库 编辑：偶看新闻 时间：2024/05/04 13:57:13
券法规行为的处罚决定
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证监罚字[2001]22号
福建华兴会计师事务所及庄巍、徐强、程朝平：
最近，中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）对福建九州集团股份有限公司（以下简称九州股份）违反证券法规的行为进行了调查。
一、违规事实
九州股份股票公开发行上市过程中，为其进行审计的福建华兴会计师事务所未勤勉尽责，未能发现九州股份虚增上市前三年业绩的问题，于1996年8月为九州股份出具了发行前三年无保留意见的审计报告。审计报告的签字人为注册会计师林文福、庄巍、徐强、卢淑燕。
九州股份上市后，福建华兴会计师事务所又出具了含有虚假内容的1996年、1997年和1998年度审计报告。在年度审计报告上签字的注册会计师：1996年为庄巍、程朝平；1997年为庄巍、徐强；1998年为庄巍、程朝平。
福建华兴会计师事务所及相关责任人的行为构成了《股票发行与交易管理暂行条例》（以下简称《股票条例》）第七十三条所述“出具的文件有虚假、严重误导性内容”的行为。
二、处罚决定
1、根据《股票条例》第七十三条的规定，对福建华兴会计师事务所处以警告，没收其非法所得25万元，并罚款25万元；对直接责任人庄巍罚款5万元，对徐强、程朝平罚款3万元。
根据《会计师事务所、注册会计师从事证券相关业务许可证管理暂行办法》第十二条、《注册会计师执行证券、期货相关业务许可证管理规定》第二十三的规定，暂停庄巍从事证券业务一年，暂停徐强、程朝平从事证券业务6个月。
2、福建华兴会计师事务所的林文福、卢淑燕的行为违反了《股票条例》第七十三条的规定，但已超过追溯时效。决定对其违规行为不予行政处罚，由我会给予公开通报批评。
福建华兴会计师事务所及庄巍、徐强、程朝平自收到本处罚决定之日起15日内，将罚、没款汇交中国证券监督管理委员会（开户银行：中国建设银行北京城建支行月坛南街分理处，帐号2610044690，由该银行直接上缴国库），并将付款的复印件送中国证监会稽查局执行监督处备查。
如对本处罚决定不服，福建华兴会计师事务所及庄巍、徐强、程朝平可在收到本处罚决定之日起60日内，向中国证券监督管理委会提出行政复议；也可在收到本处罚决定之日起三个月内直接向有管辖权的人民法院提出行政诉讼。复议和诉讼期间，上述决定不停止执行。
二○○一年十月二十六日