大新路小新街:对基层农行施行会计主管委派制的思考 - mine521的日志 - 网易博客

对基层农行施行会计主管委派制的思考

管理 2010-02-26 15:22:05 阅读147 评论0 字号：大中小 订阅

对基层农行施行会计主管委派制的思考

农业银行基层营业机构施行会计主管委派是指管辖行向所辖基层营业机构委派会计主管，委派会计主管隶属于委派行管理并向其负责，代表委派行对受派机构行使会计监督职能。笔者就所在支行施行营业机构委派会计主管情况进行分析，对进一步改进和完善基层农行会计主管委派制提出一些建议。
一、会计主管的主要工作内容和职责履行
（一）会计主管是营业机构会计核算的组织者。会计主管工作重点是通过合理设置柜员岗位，将柜台办理的业务和交易有关信息转入核算系统，完成账务处理。具体来讲：一是负责合理确定柜面人员劳动组合。在满足风险控制的要求下，提高业务处理的效率。二是负责合理划分柜员的业务范围和操作权限，使重点业务、重点环节、重要事项的处理置于严密的控制之下。三是负责组织营业机构的会计核算。四是负责营业机构会计内控建设。
（二）会计主管是会计内控制度的执行者。会计主管作为会计内控的“第一道防线”，是会计内控制度的主要执行者和实施者。会计主管的执行力，是确保各项规章制度贯彻落实的基础。一是通过对会计过程的控制，及时发现和纠正违规行为。二是通过对预警信息的分析，及时识别和控制各种风险点。三是通过对各类会计业务差错、事故和违规行为的核查，降低风险损失。四是将基层行会计内控管理现状和问题，及时反馈到上级管理行，便于上级管理行有针对性的采取措施。
（三）会计主管是会计信息质量的“守卫者”。当前，我行的交易渠道，主要有柜台交易，还有网上交易、电话交易、自助交易、市场交易等。在业务处理中，产生大量的交易信息，包括会计核算信息、风险管理信息、客户服务信息、反洗钱信息等。因此，要“管好账、管好钱”，就必须加强对柜员操作行为的管理。会计主管要“站好岗、放好哨”，加强对网上交易、电话交易、自助交易、市场交易的风险控制，确保会计信息的真实、完整。
二、目前营业机构委派会计主管存在的主要问题
实行营业机构会计主管委派制，虽然在加强内控防范风险方面取得了明显成效，但在实施过程中也存在以下问题：
（一）对施行委派会计主管制度认识不足。据调查，有些营业机构负责人认为有了委派会计主管，自己对本单位的员工行为排查、政治业务学习、优质文明服务等有关管理方面的工作就可以不管了。有些会计主管认为，自已的工资福利待遇、年度考评等都在营业机构，怕管理严了会影响受派机构人员的关系，工作不敢大胆抓、大胆管。有些营业机构柜员认为委派会计主管是支行派来专门负责会计工作，本人业务操作合规不合规，反正有会计主管会督查，工作出了差错，受罚的不是我一人。还有些柜员平时不加强对新业务的学习,每遇到不会办理或繁琐的业务,就开口叫会计主管解决,好像跟自己无关,反正有会计主管在,存在依赖思想。
（二）对委派会计主管缺乏合规有效的激励机制。会计主管是防控案件的第一道关口。在当前不断加大会计内控管理要求之下，不仅他们要比其他人承担更多的责任和业务，而且要比其他人工作的时间要多，工作的责任大。目前会计主管在日常工作中授权业务较多、授权签字确认量较大。后台登记太多，预警信息、反洗钱、可疑信息、大额现金登记的业务量大，工作复杂。除了履行主管职责外，还有其他杂事，如凭证装订、管理，报表打印等。特别是预警信息实时核销，双休日也得核销，尤其是所担风险大，造成工作、思想压力大的情况。另外，会计主管上班去得早回得晚、工作时间长，尽管如此，他们辛勤的劳动却得不到较好的回报和有效的激励，如加班没有加班工资，收入相对偏低等，不仅影响了会计主管工作的自信心，而且还影响了会计主管家庭成员对其工作的支持力，更影响了会计主管队伍的稳定。
（三）委派会计主管的素质亟待提高。会计主管在会计活动中扮演着非常重要的角色。作为会计主管，一定要按照自身岗位职责的要求，认真熟悉和把握这些制度和办法，这样才能知道如何履行职责，如何监督业务风险点，如何防范案件的发生。如果自己不掌握业务操作规则和流程，很难监管别人，做好监管工作。然而，农行对会计主管却存在重使用、轻培训，重业务、轻思想的倾向，很多会计主管没有参加上岗培训，会计主管普遍感到知识不够用，因培训学习少，目前好多工作特别是电子银行和国际结算业务，会计主管只好一面问、一面做，影响了工作效率。同时，会计主管的思想道德教育有待加强，切实解决少数会计主管工作责任心不强和管理水平低等问题。此外，要严格按照政治思想好、坚持原则、业务精通、责任心强、具有一定组织协调和管理能力的要求，配足配强会计主管和会计副主管。
（四）会计主管职责范围界定过广。目前会计主管除了履行本职工作职能外，普遍承担了安全保卫、电视监控管理和反洗钱等许多工作，同时还承担了很多与会计内控无关的其他职责，致使会计主管难以专心从事会计检查和监督工作。
（五）对会计主管管理不合规。农总行多次明文规定：要严格按照总行会计主管委派制工作要求，切实落实基层营业机构会计主管的委派制，人员配备必须到位。要确保会计主管履职的独立性，受派营业机构一切业务经营指标不得与会计主管利益挂钩。然而，实际情况是营业机构会计主管的日常管理、工资（或部分）福利、评先晋级等均由营业机构负责。会计主管受营业机构负责人的管理和领导，日常难免要承担一些存在利益冲突的职责，在履行合规管理的职能时往往出现大打折扣的现象，不仅约束了会计人员发挥会计监督作用，而且会计主管工作没有独立性，不能放开手脚大胆实施会计监督，开展经营核算，提高内部管理水平。
（六）对会计主管绩效考核不合理。完成任务好的营业网点，会计主管的收入多一点，在完成任务差的网点，会计主管收入就少一点，导致会计主管之间不以实际工作量和工作质量为标准进行考核，存在做好做差一个样，做多做少不个样。对此，个别会计主管存在思想不平衡情绪，责怪自已倒霉、运气不好。
三、改进和完善会计主管委派制的建议
（一）加强领导，充分认识会计主管工作的重要性。会计主管是农行基层营业机构的“内当家”，是防控案件的基础和基石，也是防控案件的第一道关口。全行上下必须统一思想，提高对会计主管工作在会计内控管理和案件防控上的重要作用以及实现科学发展、和谐发展中的作用的认识，尤其是各级行领导班子应坚持业务发展和风险管理并重，始终把会计内控管理工作作为全行的重点工作抓紧抓实，努力营造浓厚的“内控先行”的内控文化氛围。同时，要加强会计主管工作的领导，真正把会计主管工作放在心上、抓在手上，力促会计主管给全行的经营带来安全、带来保障、带来效益。
（二）高度重视，着力解决委派会计主管工作有关实际问题。当前要突出解决好以下问题：一是会计主管的管理问题。要严格落实总行要求，会计主管必须由委派行会计结算部门具体负责管理，会计主管享受正股级待遇，会计副主管享受副股级待遇，人员编制和工资分配等均在支行会计结算部门。委派会计主管不参与受派机构的业务考核、年度考评、评先等。营业机构不得硬性分配揽储、揽保、发卡等任务给会计主管，力保会计主管一心一意抓监管，真正解决委派会计主管受同级领导制约问题，切实维护会计主管在会计管理工作中的独立性和权威性，以排除干扰，抵制违法违纪现象发生。二是在会计主管任期内，委派行要与委派会计主管签订合规经营责任书和案件防控责任状，并明确年度工作责任内容、责任目标、失责追究规定和认真履责激励措施，以增强会计主管责任意识，力促会计主管认真履责。三是建立和完善会计主管的年度考核和奖罚制度。会计主管的工作考核由支行会计结算部门负责，重点考核其会计规范化管理工作、财务管理能力、遵纪守法及受派营业机构合规经营等情况，严把会计主管的思想关、履责关、执纪关，对不称职的，建议支行及时解聘，予以更换。对工作认真负责、敢于揭短，会计工作无差错、无事故、无案件的，每年应对会计主管及副主管给予奖励。四是支行会计结算部门要坚持每月召开一次会计主管例会，及时了解和掌握会计主管履责及柜员执行会计制度和操作规程等情况。五是严格会计主管离岗报批制度，坚决避免会计主管监管缺位的现象出现。六是会计主管要正确处理和协调好受派机构各方面的关系，以及处理好业务监督与业务发展等关系，做到监管工作不越位、不错位、不空位，全力支持受派机构各项业务经营工作的开展，以大监管促进大发展。此外，要关注会计主管的工作、生活、家庭等情况，切实为他们排忧解难。
（三）强化履责，力促委派会计主管严把“五关”。作为一名会计主管，要充分认识到自身岗位的重要性，做到干一行、爱一行、专一行，除了要加强学习提高业务技能和管理水平、以身作则带头严格依法合规经营按章操作外，还要带领和督促柜员不折不扣地执行各项规章制度和操作规程，具体来讲，要重点在把好以下“五关”上下功夫：一是要严把柜员的业务技能关。会计主管要重视并抓好对柜员的业务与工作，对一些业务操作不太熟练、接受新知识较慢的柜员，更要耐心进行个别的辅导辅助，通过经常性的教育和潜移默化的灌输等，使每一名柜员熟练掌握业务操作要领，有效防范因柜员能力因素而导致的风险。二是严把柜员的制度执行关。会计主管要采取多种方法经常组织柜员学习有关制度、办法、规定和操作规程等，确保每位柜员均能熟练掌握制度办法的要领和各项具体操作要求。在此基础上，要加大力度抓好制度执行。通过抓制度落实，规范业务流程管理，防范操作风险和案件发生。三是严把柜员异常行为排查关。会计主管在日常管理上，既要强化会计内控管理，督促柜员严格执行制度，规范业务操作；又要关心柜员的工作、学习、生活等情况，经常与柜员交心、谈心，帮助柜员解决实际困难，关注柜员的日常生活、社会交往、工作态度、遵纪守法和家庭婚姻等各方面的情况，切实掌握员工的思想动态，发现不良现象要及时教育引导，必要时向网点主任或委派行领导汇报，以及早化解矛盾，消除隐患。四是严把柜员思想防范关。会计主管要加强柜员思想道德教育，增强柜员安全防范意识、制度执行意识、敬业爱岗意识，养成柜员“坚持合规经营，告别违规操作”的习惯，把“在岗一分钟，合规60秒”成为每个柜员的自觉行动。五是严把柜员窗口服务关。服务决定业务。会计主管是营业机构的“内当家”，即要管好、带好内部一班人，确保不发生重大差错事故和案件，还要抓好营业机构的“文明服务窗口”创建活动，并按照活动要求，抓内部环境整治，抓柜员服务态度，彻底纠正“脏、乱、差”的现象，花大力气改善窗口服务质量，提升农行对外服务形象，避免排长队现象给银行造成不好的社会影响。
（四）加大业务学习培训，努力提高委派会计主管的综合素质。营业机构会计主管工作质量的高低，决定着一个一级支行内部控制状况的好坏。因此，各级行必须加大对会计主管的教育培训力度，着力做强会计主管的素质。一是要建立会计主管持证上岗制度。规定凡今后选聘为会计主管和副主管的，一律要先参加省分行组织的会计主管上岗资格考试，并通过集中学习培训后，方可上岗。二是二级分行每年要对会计主管进行一次业务培训，重点学习会计制度和业务操作规则，学新业务、新知识，着力提高他们自身的业务素质和监管水平。三是各级行要围绕“发挥主管作用，提高内控水平”等主题，经常召开会计主管座谈会、点评会、交流会和研讨会。此外，要积极为会计主管提供学习机会和条件，鼓励他们自学成才、岗位成才，从而使会计主管全方位、多渠道地更新知识，提高素质，激情工作，力促会计内控工作更加适应现代商业银行风险控制的目标和要求，努力为农行科学发展营造一个健康、平安、和谐的良好环境。