曲作者 英文:把握新形势 抓住新机遇努力推进货物劳务税工作再上新台阶（2011年第15期）

把握新形势 抓住新机遇努力推进货物劳务税工作再上新台阶（2011年第15期）

       发布日期：    2011-06-08     来源：    办公室           浏览次数：   

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情 况 通 报

第十五期

国家税务总局                                              2011年5月31日

把握新形势  抓住新机遇

努力推进货物劳务税工作再上新台阶

——在2011年全国货物劳务税工作会议上的讲话

解学智

（2011年4月28日）

同志们：

全国税务系统货物劳务税工作会议今天召开。会议的主要任务是：总结“十一五”期间货物劳务税工作成绩和经验，研究“十二五”时期货物劳务税发展思路与重点，部署安排2011年的主要工作。下面，我讲三点意见。

一、“十一五”时期货物劳务税工作取得了新的进步

“十一五”时期是我国发展史上极不平凡的五年，也是税收事业发展极不寻常的五年。面对国内外环境的复杂变化和重大风险挑战，全国税务系统坚定贯彻落实党中央、国务院的要求部署，紧紧围绕“服务科学发展、共建和谐税收”的工作主题，充分发挥税收职能作用，为促进国民经济平稳较快发展和社会和谐进步，做出了积极贡献。在总局党组和各级税务机关党组的正确领导下，全国税务系统货物劳务税部门始终坚持服从服务于税收中心工作，牢记为国聚财、为民收税的神圣使命，深入推进税制改革，不断强化税收管理，切实改进纳税服务，全面加强队伍建设，为实现货物劳务税工作新突破、促进税收事业新发展做出了积极地努力，取得了来之不易的成绩。

（一）税收收入规模保持较快增长

“十一五”期间，全国税务系统货物劳务税部门认真贯彻落实组织收入原则，正确处理依法行政与组织收入的关系，实现了货物劳务税收入较快增长。五年来，全国增值税、消费税、营业税、车辆购置税“四税”收入共完成186397亿元，比“十五”期间增长了143％，年均增幅达19.1％。扣除价格因素，货物劳务税收入增速与工业增加值、社会消费品零售总额、进出口贸易以及金融、地产、汽车市场等主要税源的增幅基本相匹配，体现了税收收入与经济税源协调增长的良好态势，为国民经济和社会发展提供了较好的财力保障。

在科学组织税收收入的同时，按照“应退尽退”的原则，各地税务机关认真、细致、及时地做好出口退（免）税工作。五年来，共办理出口货物退（免）税29239亿元，比“十五”期间增长145％，年均增幅为16.8％，高出同期出口总额年均增速1.1个百分点，其中共办理免抵调库9060亿元，占同期国内增值税收入10.4％，比“十五”期间提高了2.4个百分点，为较好地应对外需波动、保持我国出口竞争力提供了有力的税收支持。

（二）税收制度改革取得重大突破

“十一五”以来，顺应经济社会发展要求和税制建设的发展规律，货物劳务税改革工作不断深化，在一些关键领域和重点环节取得了实质性进展。

一是增值税改革深入推进。在东北老工业基地等部分地区开展增值税转型改革试点的基础上，从2009年起将改革向全国范围推行，较好地缓解了生产型增值税所带来的重复征税问题，推进了我国增值税制度与国际惯例更好地接轨。同时，根据全国人大关于增值税立法的要求，积极开展了增值税税法草案起草及其改革研究工作，并重点就扩大增值税征收范围形成了初步的改革思路。

二是消费税改革全面实施。合理调整消费税税目范围、优化消费税税负结构，将一些高档消费品和资源性产品纳入征税对象，对一些已成为日常生活用品的消费品停止征收消费税，既促进了节能减排，又支持了民生改善。成功实施了成品油消费税改革，取消了部分道路交通收费，提高了成品油消费税税率，在引导用油节约的同时，促进了税费体制规范，并使久拖未决的开征燃油税问题，在消费税制度内得到了有效解决。

三是营业税制度不断完善。修订了营业税暂行条例，根据国际上对劳务征税的通行原则和税收征管实际，对营业税征收范围、纳税地点、境内外劳务界定及相应税收管辖权等问题，进行了调整改进，并通过优化一些税目差额征税制度，较好地缓解了营业税重复征税现象，降低了纳税人税收负担。

四是出口退税改革积极开展。稳步实施跨境贸易人民币结算出口退税改革试点，为推进对外贸易人民币结算便利化，提供了重要的制度支持。探索建立境外游客购物离境退税海南试点办法，实现了出口退税制度的重大创新。

（三）税收职能作用得以有效发挥

“十一五”时期，在引导经济结构调整、促进“两型社会”建设、保障和改善民生等方面，货物劳务税政策被广泛加以运用，效果充分得以体现。特别是2008年以来面对国际金融危机挑战，货物劳务税应对措施作为一系列结构性减税政策的主体，发挥了极为重要的作用：增值税转型全面实施，有效带动了社会投资增长；小排量乘用车车购税税率降低，有效刺激了消费需求扩大；连续7次提高出口退税，有效缓解了出口下滑压力；个人转让住房营业税优惠适时调整，有效促进了房地产市场调控。这些政策力度之大、范围之广、影响之深前所未有，为我国经济率先企稳回升提供了强有力的支持。与此同时，还充分考虑保增长与调结构、减税收与稳财力之间的关系，相应采取了一些结构性增税措施，包括调整部分矿产品增值税税率、提高卷烟和白酒消费税税负等，以此缓解金融危机中财政收入下滑的压力，促进了积极财政政策有效实施，为在复杂经济环境下更好地发挥货物劳务税职能作用积累了宝贵的经验。

（四）税收管理水平实现新的提升

依托于专业化、信息化管理的大力推进，全国货物劳务税管理工作在“十一五”期间取得了长足进步。

一是以票控税管理不断拓宽。广泛推行增值税防伪税控一机多票系统，将增值税一般纳税人开具的普通发票和机动车销售发票纳入了税控范围，并组织开展了增值税防伪税控系统汉字防伪项目研究开发和试点运行工作，强化了对专用发票汉字信息的加密、采集及认证管理；全面推行货运发票税控系统，加强了对货运业营业收入的监控和货运发票的抵扣管理；积极推行海关缴款书“先比对、后抵扣”管理试点，较大地改进了以票控税的方式和效率。

二是税源专业化管理不断细化。根据各税种内在特征，着力增进了税源管理的专业化程度，增值税一般纳税人认定管理、税源分类分级管理更加完善，消费税税基核定管理、税目专项管理有效改进，营业税行业管理、项目管理、差额征税管理广泛开展，出口退税函调管理、数据传输及信息审核管理深入推进，车购税计税价格管理、信息化管理逐步强化，整个货物劳务税管理基础进一步夯实。

三是纳税评估管理不断加强。继续深化分税种、分行业、分类型的纳税评估体系建设。以增值税为重点，选择一些主要行业分别建立了有针对性的纳税评估方法、指标和模型；以专项评估为抓手，重点加强了对一些管理薄弱环节的风险防控；以数据分析为基础，积极开展了对一些纳税或退税异常企业的预警评估和实地核查；以评估结果科学运用为目的，有效实施了增值税即征即退“先评估后退税”管理办法，较好实现了纳税评估与政策适用的相互衔接。

四是综合协同管理不断深入。一方面，税种之间的综合协同管理进一步加强，车辆税收“一条龙”管理思路更加明晰，房地产税收“一体化”管理范围逐渐延伸；另一方面，部门之间的综合协同管理进一步拓展，国税部门增值税、消费税与地税部门城建税、教育费附加的征管信息实现了较好对接，增值税货运发票抵扣与营业税货运发票开具信息实行了有效比对，征税部门与退税部门信息数据传递和共享逐步得到增强，促进了税收管理效率的共同提升。

（五）纳税服务工作深入扎实推进

“十一五”期间，全国税务系统货物劳务税部门紧扣“共建和谐税收”的要求，在优化纳税服务方面做了大量扎实细致的工作。

一是延长纳税申报和抵扣期限。增值税、消费税和营业税纳税申报时间适当予以放宽，增值税扣税凭证抵扣期限由90天延长至180天，为纳税人提供了较大的便利。

二是简化办税流程和凭据单证。进一步完善了增值税“一窗式”管理，开设了自助办税终端等便民通道，建立了专用发票认证和出口退税提醒服务制度，简化了出口退税单证备案管理，实行了出口退税远程申报和网上收汇核销免予提供纸质核销单的办法，较大地提升了办税效率。特别是针对国际金融危机引发出口企业逾期收汇核销较为突出的情况，及时采取了根据其他退税单证审核办理出口退税的措施，有效缓解了企业退税压力，增强了其危机应对能力。

三是降低税控器具和发票成本。协调有关部门重新核定并下调了防伪税控系统技术维护中准价和增值税专用发票销售价格，有效减轻了纳税人负担。

四是加强服务窗口和设施建设。各地在确保车购税征管职能平稳划转和顺利过渡的基础上，因地制宜地改善了车购税征收大厅建设，优化了服务资源、服务设施和服务质量，使其成为货物劳务税部门直接服务于纳税人的重要窗口。

（六）干部队伍素质明显改善增强

事业兴衰系于人才。五年来，各级税务机关货物劳务税部门将队伍建设作为立业之本、兴业之基，围绕提升干部素质开展了一系列卓有成效的工作。通过持续开展多层次、全方位、分专题培训，促进了干部队伍知识结构更加合理，专业素质进一步提高；通过广泛开展创先争优活动，激发了干部职工不断争创佳绩、锐意开拓进取的积极性；通过深入开展作风纪律教育，培养了干部队伍求真务实、勤业精业的良好风气；通过全面开展内控机制建设，强化了“两权”监督，把准了货物劳务税廉政风险点，形成了惩治和预防腐败的有效屏障，较大程度地促进了干部职工廉政意识不断提升、执法风险得到有效控制。

回顾过去五年，全国货物劳务税工作取得了新的进步，步入了新的发展时期。概括起来，可体现为五个方面的转变：

第一，主体税种地位由持续强化向合理优化转变。“十五”期间，货物劳务税占全部税收收入的比重为70％，延续了1994年税制改革以来的较高水平。“十一五”时期，通过实施一系列结构性减税措施，货物劳务税占全部税收收入比重下降至65％，较好地缓解了我国货物劳务税和所得税比例差距过于悬殊的现象，促进了“双主体”税制结构的优化，顺应了国民收入水平提升过程中间接税与直接税合理配置的内在要求。

第二，税制建设重心由政策改进向深层改革转变。1994年至2005年间，除实施车辆购置费改税外，货物劳务税税制建设主要以政策完善为主，深层次的制度性改革相对较少。“十一五”时期，随着增值税转型全面推进、成品油消费税改革成功实施以及增值税立法和扩围改革被提上议事日程，我国货物劳务税制度建设正朝着有利于经济发展方式转变的目标向纵深发展。

第三，信息管税工作由局部推进向整体提升转变。“十一五”之前，货物劳务税信息化建设重点集中在增值税管理领域。“十一五”以来，信息管税工作不仅在增值税方面更加深入细化，而且已逐步覆盖至包括营业税、消费税和车购税在内的所有货物劳务税范围。同时，国地税部门之间的信息交换与应用进一步加强，形成了信息化建设向广度和深度整体推进的良好格局。

第四，业务空间范围由征退分置向征退融合转变。2008年以前，从总局到地方货物劳务税征税与退税部门基本是分设分管，业务相对独立，相互衔接不够紧密。2008年总局实行机构改革将货物劳务税征税和退税部门合并后，征退税业务逐渐被纳入一盘棋中统筹考虑。一些地方也在征退税信息共享、数据比对、政策协调等方面开展了有益地探索和尝试，推动了货物劳务税业务朝着征退税齐抓共管、融合发展的方向积极迈进。

第五，内部管理方式由常规引导向机制监督转变。在坚持以教育、制度管人带队的基础上，“十一五”时期，全国货物劳务税部门内控机制建设大力推进，对一些重点岗位和关键环节的工作流程与业务标准进行了全面规范、细化，在行政管理和税收执法全过程建立了环环紧扣、上下制约、相互监督的风险防控机制，有效实现了内部管理方式由常规的教育引导、制度约束向机制创新、机制保障方面提升。

五年来，全国货物劳务税工作所取得的可喜成绩，关键在于我们始终坚持服务科学发展、共建和谐税收这一主题，牢牢把握货物劳务税工作正确的发展方向；关键在于我们始终坚持以人为本、执政为民的理念，牢牢把握货物劳务税工作核心的发展要求；关键在于我们始终坚持统筹兼顾、改革创新的方法，牢牢把握货物劳务税工作科学的发展道路；关键在于我们始终坚持求真务实、勇挑重担的精神，牢牢把握货物劳务税工作根本的发展依托。这是我们在过去五年中所积累的宝贵经验，应当倍加珍惜并不断发扬。这些成绩和经验的取得，凝聚了全体货物劳务税干部职工辛勤的努力与汗水，凝聚了各级领导充分的关心与重视，凝聚了各部门积极的配合与支持。在此，我代表总局党组向大家表示最衷心的感谢和最崇高的敬意！

在肯定成绩的同时，我们也应当清醒地看到，当前货物劳务税工作仍存在一些不容忽视的问题，主要表现为：在税收制度建设方面，尚存在一些与加快转变经济发展方式难相适应的制度因素，亟待加以解决；在税收政策体系方面，尚存在一些与税制内在要求和功能难相协调的政策弊端，亟待加以改进；在税收管理与服务方面，尚存在一些相互结合不够紧密、彼此脱节的薄弱环节，亟待加以克服；在队伍建设方面，尚存在一些系统性学习培训不够、制度落实不到位的问题，亟待加以弥补等。对于这些问题，我们必须高度重视，在今后的工作中采取有效措施，认真加以解决。

二、“十二五”时期货物劳务税工作面临着新的要求

根据党的十七届五中全会精神，十一届全国人大四次会议通过的《“十二五”规划纲要》为今后五年我国国民经济和社会发展明确了奋斗目标、描绘了宏伟蓝图。《纲要》从全局和战略的高度，对税收工作提出了新的更高的要求，为税收服务于经济社会科学发展指明了方向、确立了重点。按照《纲要》的部署，“十二五”时期税收事业发展面临着难得的机遇，同时也肩负着更大的责任，其中很多都与货物劳务税工作紧紧相关、密切相连，需要我们深刻领会、全面把握、勇挑重任，积极承担好新时期所赋予的新使命。

（一）“十二五”时期货物劳务税制度建设所面临的新形势

“十二五”时期是全面建设小康社会的关键时期，是深化改革开放、加快转变经济发展方式的攻坚时期。经济社会发展所呈现出新的阶段性特征，对货物劳务税税制改革和政策完善工作提出了新任务、新要求。

首先，转变经济发展方式要求货物劳务税为推进经济结构战略性调整提供更为有效的制度引导。加快转变经济发展方式是我国“十二五”时期的发展主线，推进经济结构战略性调整是加快转变经济发展方式的主攻方向。税收服务于科学发展的首要任务，就是要为经济发展方式加快转变和经济结构战略性调整广谋实策、善出实招、多求实效。这对在我国税收体系中占绝对主体地位的货物劳务税而言，要求更为迫切，意义更为重大。特别是现行增值税和营业税分别对货物和劳务征收，二者之间相互不能抵扣、重复征税现象比较突出，对现代服务业产业水平提升和三次产业融合发展带来了明显的不利影响；消费税税制结构不尽合理，对一些高耗能、高污染产品调节不足的弊端，与建设资源节约型、环境友好型社会的要求，尚存在一定的差距。这些都成为推进经济结构战略性调整所必须尽快解决的制度性问题，需要我们充分重视、积极改进。

第二，保障和改善社会民生要求货物劳务税为优化国民收入分配关系发挥更加积极的调节作用。保障和改善民生作为加快转变经济发展方式的根本出发点和落脚点，是促进社会和谐的关键所在，也是税收工作以人为本、执政为民的职责所系。当前，收入分配已成为我国社会民生领域最为突出的问题。调整优化国民收入分配是税收保障和改善民生最重要的着力点。从整个税制体系来看，虽然所得税、财产税通常被认为是调节分配最为直接的税种，但货物劳务税在此方面的作用也不应忽视，其对消费课税的本质特征决定了在调节居民消费、促进消费公平方面，货物劳务税的优势更为明显，特别是货物劳务税占税收收入65％左右的规模，对于合理调整政府、企业、居民三者参与国民收入分配的比例关系更显举足轻重。因此，在我国近年来政府收入比重不断提高、居民收入比重持续下降的情况下，科学把握货物劳务税发展取向、合理定位其组织收入功能、适度降低其税收负担水平，不仅对优化税收收入整体结构尤为重要，而且对改善国民收入分配格局也尤为迫切。

第三，提升对外开放水平要求货物劳务税为统筹国内和国际两个大局营造更趋有利的税收环境。改革开放是加快转变经济发展方式的强大动力。在当今世界经济大调整、大变革的背景下，进一步提升对外开放水平更是应该始终坚持的战略取向，要求包括税收在内的宏观经济手段积极与之相适应。货物劳务税作为与对外贸易联系最为紧密的税收工具，在此方面具有其他税种难以比拟的重要作用，而我国现行货物劳务税制度所存在的一些缺陷，在一定程度上影响了这种作用的充分发挥，如：货物出口退税变动频繁，不利于稳定对外贸易税收政策预期；劳务出口退税制度缺失，不利于增强国内服务产业的国际竞争能力等。对于这些问题，必须从统筹国内国际两个大局的高度，全面加以认识，科学予以解决，为我国在参与国际经济合作和竞争中寻求新优势、实现新突破，营造更好的税收环境。

（二）“十二五”时期货物劳务税管理工作所面临的新挑战

多年来，各级货物劳务税部门坚持“完善税制、强化管理”的总体要求，在推进税制建设的同时，进行了积极地管理探索，积累了丰富的经验，取得了显著的成效。“十二五”时期，经济社会发展所面临的新形势，不仅对货物劳务税制度建设提出了新任务、新要求，而且为货物劳务税管理工作也带来了新变化、新挑战，需要我们从管理理念、管理手段和管理方式等方面积极加以应对。

一是适应依法行政和执政为民的要求，管理理念法治化与服务化程度需要进一步提升。加快建设法治政府和服务型政府是现代政治文明的重要标志，是现代政府发展的必然方向，更是广大人民群众的由衷期待。“十二五”时期，随着执政为民理念日益深入、依法行政方略不断推进，我们党治国理政从理念到方式都将发生深刻变化，法治和服务型政府建设必将迎来历史性发展机遇。税务机关作为直接面向广大纳税人的政府执法部门，在推进依法行政、实践执政为民中肩负着极其重要的任务和使命，而货物劳务税收入规模最大、涉税事项发生频率最高的特点，决定了货物劳务税部门在推进法治和服务型税务机关建设中，职责更显重大、要求更为迫切。这就需要我们站在建设现代税收文明的高度，进一步牢固树立法治化、服务化的管理理念，既要不折不扣地维护税收法律的权威、刚性，又要不遗余力地推进纳税服务优质、高效，在更大程度上实现法治与服务相融合、执法与为民相统一，从而更好地满足广大纳税人对税收和谐、公平、正义的新期待。

二是适应科技进步和业务创新的要求，管理手段信息化与现代化程度需要进一步推进。相对于其他税种而言，以增值税为主的货物劳务税管理在信息化建设方面，起步早、力度大、覆盖广、功能强，取得了有目共睹的成效。但信息化并不等同于现代化，信息技术日新月异的发展特征，决定了信息化建设也必须是一个不断深化、动态发展的过程。特别是在经济全球化进程不断加深、经济发展方式加快转变、经济结构战略性调整向前推进以及社会生活各方面正经历深刻变化的背景下，随着各类业务创新、技术创新、管理创新层出不穷，税源的复杂性、流动性、国际化特征将更加突出，已有的税收信息化手段必须紧跟现代化的步伐，按照现代化的要求积极加以改造和提升，才能更好地顺应经济现代化、税制现代化、管理现代化的发展趋势。

三是适应货物劳务税内在规律性要求，管理方式专业化与协同化程度需要进一步加深。专业化管理是实现管理深化的根本途径，也是在信息化基础上进一步提升管理效能的必然选择。“十二五”时期，我国经济总量规模不断扩大、纳税人数量范围不断拓展的发展趋势，必然对货物劳务税专业化管理带来更多的新情况、新问题，必须从专业化管理人才培养、专业化管理对象分类、专业化管理流程设计、专业化管理手段创新等方面进一步求精、求实、求细，以促进货物劳务税管理向纵深推进。但与此同时，专业化管理并不意味着“单一管理”、“孤立管理”，而是同样需要加强管理中的协同配合。特别是对货物劳务税而言，增值税、消费税、营业税、车辆购置税以及进出口税收在税制要素上的一些共性特征和相互之间内在的链条联系机制，更加体现了对其进行协同管理的重要性，并且从一定程度上看，货物劳务税专业化管理越深入，税种之间协同管理的空间就越广泛，而协同管理开展得越紧密，专业化管理的效果就越显著，二者相辅相成、相互促进，成为今后提升货物劳务税管理水平所需要努力的方向。

（三）“十二五”时期货物劳务税工作的总体思路

1.指导思想。“十二五”时期货物劳务税工作要以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，坚持依法行政、执政为民的宗旨理念，牢记为国聚财、为民收税的神圣使命，以服务科学发展、共建和谐税收为主题，以完善税制、强化管理、优化服务为主线，围绕税制与管理相互促进、管理与服务相互融合，全面增进税制运行效率，着力提升社会纳税遵从，为税收事业实现科学发展发挥更加积极的作用。

2.主要目标。“十二五”时期货物劳务税工作要进一步增强主动性、预见性和计划性，统筹把握工作内在规律和发展趋势，勇于开拓、积极进取，努力在以下几个方面实现新突破、新跨越：

——收入规模进一步合理适度。继续增进货物劳务税收入与经济税源之间的协调，更大程度地实现二者良性循环、互动增长。合理定位货物劳务税收入汲取能力，有效促进税收收入整体结构和国民收入分配格局优化调整。

——调节作用进一步规范发挥。充分把握货物劳务税内在特征，科学处理税收调节与税制稳定、税收中性的关系。适应国家宏观调控总体要求，不断改进货物劳务税调节方式和水平，构建形成更加有利于推进经济社会又好又快发展的货物劳务税调节体系。

——法治基础进一步夯实牢固。有效提升货物劳务税法律级次，建立形成科学化、民主化的税制建设和政策调整实施机制，健全完善规范执法、公正执法的保障体系，促进依法行政的法律基础和法治观念不断增强。

——税制结构进一步科学精简。遵循现代货物劳务税制的发展方向，适应经济发展方式转变和经济结构战略性调整的要求，加大对现行货物劳务税制度整合、归并和改革的力度，实现税制结构更加精炼、配置更加合理、运行更加高效。

——管理效能进一步彰显强化。广泛运用现代技术手段和先进管理理念，促进货物劳务税管理信息化水平大幅提高、专业化程度深入推进、协同化效能充分发挥，加快建成有利于税收法治环境和社会纳税秩序持续改善的管理体系。

——纳税服务进一步优化提升。以人为本、执政为民的理念在货物劳务税制度建设和税收管理各个方面得到深入贯彻，税务机关与纳税人法律主体地位平等的要求在货物劳务税执法服务的各个环节得到充分体现，征纳和谐度和税法遵从度不断提高，现代税收文明建设在货物劳务税领域取得明显成效。

——队伍素质进一步改善增强。高层次货物劳务税人才培养全面推进，法治化、专业化、服务化素质不断提升，业务型、技术型、复合型人才结构配置更加合理，干部队伍战斗力、执行力、创新力显著增强。

——机构运行进一步协调高效。充实改善货物劳务税机构配置，理顺管理机制，规范管理体制，实现不同管理层级、不同业务类型货物劳务税部门设置更加科学、衔接更加紧密、运行更加有序。

3.重点任务。围绕上述主要目标，“十二五”时期货物劳务税工作应牢牢把握重点，扎实加以推进。总体来看，需要突出抓好四个方面的建设。

——积极深化税收制度建设。大力推进税制改革，以增值税立法为契机，扩大增值税征收范围，相应调减营业税等税收，统筹改进消费税和车辆购置税，逐步完善进出口税制安排，实现主体税种结构全面优化，形成更加有利于加快转变经济发展方式和合理调整国民收入分配格局的货物劳务税制度体系。调整规范税收政策，准确把握货物劳务税职能定位，科学发挥货物劳务税调节作用，坚持有所为有所不为，取消一些不合理、不规范的税收优惠政策，在保障税制规范运行的基础上，探索建立货物劳务税引导经济结构调整升级和促进社会民生改善的长效机制。

——大力加强管理机制建设。坚持“以票控税、信息管税、征退衔接、综合监控”的思路，全面改进和提升货物劳务税管理水平。以票控税，就是要继续拓宽税控发票应用范围和管理水平，以此作为税收管理的源头，强化票、表、税比对力度，实现从专用发票到普通发票、从目前纸质发票到今后网络发票的全方位控管；信息管税，就是要继续提升信息化管理的广度和深度，依托金税工程三期建设，建立健全覆盖发票管理、纳税申报、税款缴纳、税源分析、纳税评估、风险防范等各个业务环节，涵盖增值税、消费税、营业税、车辆购置税及进出口税收等各项业务类型，功能强大、数据充分、运行严密、整合高效的信息化系统和网络，实现货物劳务税管理信息的全过程可控、多维度可核、深层次可用；征退衔接，就是要充分利用综合征管软件、增值税防伪税控、出口退税“三大应用系统”信息共享的优势，深入把握征税与退税相互关联的内在逻辑，拓展征税与退税联动管理的范围和方式，实现征退税衔接的常态化、网络化、远程化；综合监控，就是要在管理手段上注重加强人机结合，充分发挥人的主观能动性，实现能动式管理和程序式管理相互促进，要在管理方式上注重专业化管理与协同化管理相结合，充分借鉴以往开展车辆税收“一条龙”管理和房地产税收“一体化”管理的经验，依托于各税种及其税源专业化管理的深入推进，全面发掘和利用税种之间关联性特征，统筹安排货物劳务税信息数据的采集、上报、比对、清分、下传、核查等工作，形成各税种评估一体化、稽核一体化、管理一体化合力，实现货物劳务税管理由点及面、点面结合的整体式推进。

——深入开展服务体系建设。强化以纳税服务为核心业务的意识，将改进服务水平、增强服务能力、提升服务艺术贯穿于货物劳务税工作的全过程，形成多层次、广覆盖的纳税服务体系。要寓服务于税制完善之中，建立健全对纳税人税收政策诉求的收集、调研和处理机制，积极推进相关税收制度改革和政策调整完善，尽快满足纳税人正当、合理的政策需求；要寓服务于管理改进之中，在增强政策可操作性的基础上，简化管理程序、减少办税环节、下放审批权限，尽可能降低纳税人税控器具配备和维护成本，尽量压缩因税收管理职能行使而增加的纳税人负担；要寓服务于公正执法之中，将营造公平正义的税收环境作为对纳税人最好的服务，在规范执法、文明执法的同时，严厉查处涉税违法违规行为，着力维护有利于平等竞争、守法经营的税收秩序；要寓服务于纳税风险防控之中，在细致做好税收政策宣传解读的基础上，结合纳税评估和税收预警体系建设，加强对纳税人涉税风险的提示工作，帮助纳税人提高风险规避能力，提升纳税遵从程度。

——全面推进人才队伍建设。牢固树立人才是第一资源的观念，坚持以人为本、人才强税的发展战略，着力锻炼和提升货物劳务税干部队伍的思想素质、业务能力和廉政意识。要以建设学习型团队为先导，广泛开展多层次、多类型业务培训，积极倡导持续性终生学习理念，不断培养货物劳务税干部自我学习能力；要以高层次骨干人才培养为重点，完善地市局、省局和总局三级人才库建设，积极培育各级货物劳务税领军人才，不断提高干部队伍克难攻坚能力；要以廉政教育和内控机制建设为保障，进一步健全适应货物劳务税工作特点的惩治和预防腐败体系，切实增强干部职工秉公执法、廉洁从税的自觉性，不断提升拒腐防变能力；要以优化机构设置和业务管理流程为基础，大力促进人尽其才、才尽其用，不断激发干事创业的积极性。

三、努力实现2011年货物劳务税工作再上新的水平

2011年是全面实施“十二五”规划的开局之年。根据中央经济工作会议和全国税务工作会议精神，按照上述总体思路，2011年货物劳务税工作应重点致力于以下几个方面科学安排、扎实推进，为顺利实现“十二五”时期各项工作目标开好头、起好步。

（一）致力于推进依法行政，科学做好组织收入和出口退税工作

去年10月，国务院下发了《关于加强法治政府建设的意见》，对进一步推进依法行政提出了更高要求。税务部门贯彻依法行政最重要的体现就是依法组织税收收入。2011年，按照财政预算安排，全国货物劳务税收入计划为44434亿元（不含海关代征部分），较去年实际完成数增加3800亿元，增长9.4％。这是综合考虑经济税源增长以及国家财力需求等因素所确定的收入任务目标。各地在执行过程中，要继续坚持不折不扣地贯彻依法征税、应收尽收、坚决不收过头税、坚决防止和制止越权减免税、坚决落实各项税收优惠政策的组织收入原则，以税收法律法规为依据，以收入计划目标为指导，以现实税源状况为基础，实事求是、深入扎实地做好组织收入工作。要注重加强税收经济分析，密切掌握组织收入工作中所出现的新情况、新问题、新动向，及时化解各种矛盾和困难，确保税收收入与经济税源协调增长。对组织收入工作中所遇到的一些难以解决的重大问题，特别是地方行政干预执法、收入任务随意追加等现象，要在细致做好宣传解释工作的同时，及时向上级税务机关反映，坚决杜绝违背组织收入原则的情况发生。

依法办理出口退税也是依法组织税收收入的重要组成部分。各级货物劳务税部门要在合理做好出口退税计划分配、严厉打击和防范出口骗税的基础上，继续按照“应退尽退”的要求，及时、准确、足额为纳税人办理出口退税，牢固树立拖延退税也是收过头税的观念，确保组织收入原则在出口退税政策执行中得到充分贯彻落实。

（二）致力于服务科学发展，积极深化税制改革和税收政策调整

完善税制是税收服务科学发展的重要实现途径。2011年，货物劳务税税制建设要以增值税立法和改革为重点，着眼于消费税、营业税和进出口税收制度的合理完善，全面加以推进。

在增值税方面，重点是积极开展扩大增值税征收范围的改革试点工作，并根据立法与改革同步的原则，进一步完善增值税税法草案。按照中央经济工作会议和《“十二五”规划纲要》的要求，总局将会同有关部门报请国务院批准在部分行业或地区开展增值税扩围改革试点，并适时出台试点方案及实施办法，妥善处理试点过程中所面临的矛盾和困难。各地税务机关要将增值税扩围改革作为转变经济发展方式的一项重大制度性举措予以高度重视，自觉服从服务于改革大局，积极参与和支持改革工作。对改革试点中所面临的一些重点与难点问题，各地要及时关注掌握并向总局反映解决，确保改革试点工作平稳顺利推进，为全面优化增值税制度和货物劳务税结构积累良好的经验。与此同时，要进一步深化增值税转型改革，明确一些特殊行业固定资产进项税额抵扣范围；适度提高增值税起征点，有效降低小规模纳税人税收负担；研究统一增值税征收率和军品生产企业增值税政策，促进税制更加规范合理；积极开展农产品增值税进项税额核定扣除试点，有效防范税收漏洞；调整完善资源综合利用增值税优惠范围，更好地引导资源节约，推动“两型”社会建设。

在消费税方面，重点是调整征收范围和优化税率结构。积极研究将部分高污染和高能耗产品、部分奢侈消费品以及一些高消费行为纳入征收范围，将一些税源萎缩、政策作用弱化的产品取消征收消费税。同时，进一步细化部分消费税税目范围注释，调整优化税率水平，更好地体现促进节能环保和社会公平的政策导向。

在营业税方面，重点是对目前反映比较突出的一些政策问题进行调整改进。主要包括：研究提高营业税起征点，细化境内外应税劳务划分，优化金融业营业税制度，调整转让无形资产税目注释，完善电信、动漫产业营业税政策，落实促进就业和服务外包营业税税收优惠等，实现营业税政策作用在现行制度框架下有效提升。

在进出口税收方面，重点是结合增值税立法和扩围改革试点，积极做好相关进出口税收制度的配套改进及政策完善工作。以增值税立法为契机，着力提升出口退税制度法律级次，以增值税扩围为基础，相应拓展进出口税收政策适用范围。同时，继续推进出口退税制度创新，落实完善境外游客海南购物离境退税和边境贸易人民币结算退税试点，研究推行启运地退税、金融租赁货物和生产企业外购产品出口退（免）税办法，适时统一加工贸易税收政策。此外，进一步改善出口退税结构，研究优化新技术、新能源、新材料、节能减排等产品的出口退税率，更好地发挥出口退税在促进经济发展方式转变和提升对外开放水平中的积极作用。

（三）致力于共建和谐税收，不断提升税收管理和纳税服务水平

共建和谐税收，税制是基础，管理和服务是关键。各级税务机关货物劳务税部门要始终坚持将改善税收管理、优化纳税服务作为共建和谐税收的两个关键着力点来统筹考虑、常抓不懈。2011年重点要抓好以下几个方面：

一是进一步加强管理信息化建设。坚持将信息化手段运用到货物劳务税管理全过程，对一些新政策和新业务，及时做好信息化管理跟进工作，对一些薄弱环节和重点领域，切实加强信息化管理改造升级。试点推行增值税防伪税控系统汉字防伪系统，建立健全出口退税审核关注信息管理制度，研究制定代理进出口货物证明电子化管理和加工贸易出口退税电子化管理办法，继续加强车辆购置税信息化管理，积极开展车购税业务档案和免税图册电子化推广工作，切实增强信息管税的手段和能力。

二是进一步提高管理专业化水平。以实行分级分类管理为基础，根据不同税种、不同业务的内在特征和发展现状，有针对性地改进与加强货物劳务税专业化管理工作。继续完善增值税一般纳税人资格认定管理办法，合理调整增值税纳税申报表并强化其管理，深入开展增值税稽核异常抵扣凭证和外贸企业出口货物进项税额专项核查，积极推行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣” 管理制度，不断优化增值税即征即退“先评估后退税”管理措施，有序做好增值税普通发票印制、发放和验收管理；认真落实卷烟、白酒消费税征管办法，改进部分成品油消费税免税管理并做好成品油消费税改为批发环节征收的管理准备工作；切实加强货运发票和建筑业、不动产项目营业税专项管理，完善营业税差额征税管理办法，规范房地产市场和非学历教育营业税管理工作；研究建立出口退税率文库调整机制，健全出口退税信用等级与分类管理制度，推进出口退税审核系统的监控管理和改造升级，强化出口退税预警分析，防范和打击出口骗税；全面修订车辆购置税征管办法，改进计税价格、销售统一发票与减免税管理工作。

三是进一步加深管理协同化程度。继续强化税种之间的协同管理，根据各税种的内在关联，深入探索建立相互结合、彼此促进的税收分析、纳税评估和税源监控良性互动机制。在进一步深化车辆税收“一条龙”和房地产税收“一体化”管理的同时，重点推进征税与退税的协同管理，不断加大征退税衔接工作力度，拓宽对出口企业纳税信息与退税信息的共享范围，加强纳税评估与退税评估的协调联动，增进征退税部门日常管理和案件协查的有效配合。今年，总局拟研究制定《出口货物征退税衔接电子化操作规程》，并将在部分地区开展试点的基础上，尽快向全国推行。各地要按照《操作规程》的要求，将征退税衔接作为税收协同化管理的一项重要工作扎实加以推进。此外，继续强化部门之间的协同管理，积极推进与外部门的信息共建和管理协作，重点要尽快开展出口退税税库银联网试点，深化海关保税加工贸易电子数据联网工作，结合出口收汇核销机制改革，建立与外汇部门直通的数据传输专线及相应的出口退税管理新机制。

四是进一步增强管理服务化意识。要强化维权服务观念，更加注重从涉税事项的资质认定、资料提交、审批程序、办理时限、信息透明度等方面，给予纳税人最大的便利，充分彰显对纳税人权益的尊重和保护。要优化办税服务质量，对纳税人的合理意见与需求，要及时予以研究回应，并采取妥善方式加以处理。当前重点要加强对增值税防伪税控系统服务单位的监督管理和车购税办税服务厅标准化建设，积极解决纳税人在办税过程中所遇到的实际困难。要细化宣传服务内容，对新出台的重要税收政策及管理措施，应坚持规范性文件与宣传解读稿同步起草、同步报审、同步发布，确保纳税人对涉税事项及时正确地理解掌握。各地货物劳务税部门要充分利用在日常管理中与纳税人直接沟通的机会，细致开展有针对性、个性化的税收宣传服务，促进税法深入人心、服务也深入人心。

（四）致力于坚持以人为本，切实加强队伍管理和党风廉政建设

高素质的干部队伍是服务科学发展、共建和谐税收的根本依托。各级领导要关心和重视货物劳务税专业人才的培养与使用，各级货物劳务税部门要进一步强化人才强税、廉洁从税的手段措施，完善相应的制度机制，为各项工作卓有成效地开展提供坚强保证。

要以加强教育培训为抓手，不断提高干部队伍政治业务素质。继续采取多种方式组织开展全方位、多层次、分专题的干部教育和培训，培养干部职工对世情、国情、党情、税情的理解力和把握力，不断增强政治上的坚定性、学习上的自觉性和工作上的适应性。

要以创先争优活动为载体，不断激发干部队伍积极进取精神。今年是开展创先争优活动的第二年。各级货物劳务税部门要在巩固前期已有成果的基础上，进一步积极参与其中，更大程度地激发干部活力、增强队伍先进性。

要以内控机制建设为依托，不断增强干部队伍廉洁自律意识。今年初，总局以内控机制为核心建立健全惩治和预防腐败体系的做法，受到了中纪委的通报表扬。以此为激励，各级货物劳务税部门要进一步将内控机制建设作为促进廉洁从政的重要依托，紧密结合货物劳务税税制建设、税种管理和内部行政管理的特点，深入查找廉政风险点，完善内部岗责体系，形成权力层层分解制约、工作环环紧扣监督的管理链条，从源头和机制上防范腐败风险，提高干部队伍廉洁从税的自觉性。

同志们，新形势下货物劳务税工作任务艰巨、责任重大、使命光荣。希望大家继续发扬锐意进取、勇挑重担的精神，以更加饱满的热情和更加积极的态度，投入到各项工作之中，努力推进“十二五”时期货物劳务税工作再上新的台阶、更创新的佳绩！