境内居民以境内企业资产权益注入并新设特殊目的公司的境外投资外汇登记申请注意事项

境内居民以境内企业资产权益注入并新设特殊目的公司的境外投资外汇登记申请注意事项

1、境内居民设立或控制境外特殊目的公司的境外投资外汇登记及备案事项应当由所在地外汇分局、外汇管理部审核办理，不能授权辖内分支机构办理。
2、境内居民为其控制的境内企业资产或境内权益境外融资（包括在境外进行公募、私募、借用过桥资金等方式），在境外直接设立或间接控制一个或多个企业，从事跨境注资、换股交易，上述一个或多个境外企业均为特殊目的公司。
3、申请设立、控制特殊目的公司的主要居民自然人（集体）应为计划境外融资的境内企业的实际控制人，其中，除持有中华人民共和国居民身份证或护照等合法身份证件的自然人“主要包括以下三类（不论是否持有中华人民共和国合法身份证件）;
①在境内拥有永久性居所，因境外旅游、就学、就医、工作、境外居留要求等原因而暂时离开永久居所，在上述原因消失后仍回到永久性居民的自然人;
②持有境内企业内资权益的自然人;
③持有境内企业原内资权益，后该权益虽变更为外资权益但仍为本人所最终持有的自然人。
现阶段、分局、外汇管理部一级可直接受理并回复的境内居民法人设立、控制境外特殊目的公司的申请，仅限于《创业投资企业管理暂行办法》（国家发展和改革委员会、科学技术部、财政部、商务部、中国人民银行、国家税务总局、国家工商行政管理总局、中国银行业监督管理委员会、中国证券监督管理委员会、国家外汇管理局令2005年第39号）及《外商投资创业投资企业管理规定》（对外贸易经济合作部、科学技术部、国家工商行政管理总局、国家税务总局、国家外汇管理局令2003年第2号）规定的创业投资企业（包括外商投资非法人创业投资企业）所提出的此类申请，除此之外的境内居民法人提出设立或控制境外特殊目的的公司的申请，应通过所在地分局、外汇管理部报总局审核办理。
4、境内居民以境内权益设立、控制境外特殊目的公司的登记地：境内居民自然人以境内企业资产或权益注入并成立境外特殊目的公司的，应在被返程投资企业所在地外汇局办理境外投资登记，被返程投资企业分布于多个不同地区的，境内居民自然人应选择其中一家主要企业所在地的外汇局为登记地，统一向该企业所在地外汇局登记，并由登记地外汇局将复印件传真至其他境内企业所在地外汇局。
5、设立、控制此类特殊目的公司的登记受理条件：计划融资的境内企业与特殊目的公司为同一管理层且境内居民股东结构相同，境内企业与境外融资机构已达成明确的融资意向并签署备忘录、商业计划书内容完整。
6、设立、控制此类特殊目的公司的登记人：直接或间接持股境内企业5％或5%以上的主要股东必须由本人办理境外投资登记，主要股东为他人代持股份的，应提供证明代持关系的法律文件并由代持人办理境外投资登记;持股5%以下的股东可以单独办理、也可以信托计划或委托协议方由参与信托的一个股东或被委托人集中办理境外投资登记。在特殊目的公司发生75号文第七条所列重大事项时，境内企业应承担协调和督促所有境内登记人完整办理境外投资登记变更和备案手续的责任，登记人拒绝办理境外投资登记变更和备案手续，境内企业在如实向外汇局提交书面报告后免除责任，信托计划的受托登记人对信托计划内不涉及总持股金额、比例变化的信托财产权利转让、变更无须办理登记变更备案手续。
7、企业员工持股计划可通过信托方式在外汇局集合办理境外投资登记;企业期权计划应在办理特殊目的公司登记时办理备案手续，在行权时输境外投资登记变更手续。
8、拟境外融资的境内资产的主要股东结构应与特殊目的公司的主要股东结构一致。
9、境内居民计划以换股等方式参股、控制境外公司，被投资境外公司若为境内居民所设立、控制，应已经办妥境外投资外汇登记，未登记为特殊目的公司的由境内居民设立或控制的境外企业不得擅自进行跨境注资、换股交易，若境内居民计划将其持有的境内资产权益注入一家境外企业换取境外企业股份或其他财产权利、但该境外企业不属于该境内居民控制的特殊目的公司，境内居民则应先按照75号文规定设立一家特殊目的公司并以返程投资方式将拟交换的境内资产权益注入该特殊目的公司后，再将该资产权益从新设的特殊目的公司注入境外企业。
10、境外融资若需设立两个以上特殊目的公司，应一并申请登记，通过已登记的特殊目的公司后续再设立、控制境外企业，该境外企业若涉及返程投资，应按照新设特殊目的公司的程序办理境外投资登记，若不涉及返程投资，应根据75号文第七条规定作为对外股权投资办理备案手续，未经登记的特殊目的公司不得作为后续融资及返程投资的合法主体。
11、特殊目的公司境外融资收入应按照招股说明书或商业计划书载明的资金使用计划，将应在境内安排使用的资金调回境内，调回方式有境内新设外商投资企业，外债，外资并购境内企业三种，其中，若涉及将境内资产注入境外企业再以外资并购境内企业方式调回资金的，持有该境内资产的境内居民应先按照本操作规程为该境外企业办理境外投资外汇登记；融资安排或调回安排有调整，应提前报登记地外汇局备案，以保证实际发生的内容与在外汇局备案的内容一致。
12、境内居民在境外证券市场购买股权参股境外企业的情形不适用75号文的有关规定。
13、境内居民自然人设立、控制特殊目的公司，涉及购付汇的，应按《境内居民个人外汇管理办法》的规定办理有关手续，不涉及境内购付汇的5万美元以上境外支付，境内居民个人应说明外汇资金来源并保证其合法性。
14、境内企业不得对未完整办理境外投资登记的特殊目的公司支付利润、转股、减资、先行回收投资、清算所得以及股东贷款本息，违者按照逃汇行为予以处理。
15、境内注册的创业投资企业，可在通过外汇局资金来源审查和取得商务部门颁发的境外投资批准证书后，向成立的特殊目的公司汇出资金用于返程投资，外商投资非法人创业投资企业经批准还可以在境外开户存放境外投投资者认缴的创业投资基金份额，其通过该境外帐户向特殊目的公司汇划返程投资资金同样须办理境外投资资金来源审查。