非淋茵前列腺炎:万科物业管理企业收入、成本类会计科目说明1

万科物业管理企业收入、成本类会计科目说明
会计科目名称
核算内容
使用说明
一
级
二
级
三
级
四
级
五级
六级
核算
项目
营业成本
其中
管理服务业务成本
成本
核算
对象
指与物业管理合同所约定的管理内容、标准对应的成本。
其
中
保安费用
其
中
人员费用
其
中
薪酬
＂＂
指支付的构成保安人员收入的费用
包括：工资、双薪、奖金、加班费
、过节费、补贴(如餐补)等
指按人事部门规定的薪酬
形式及种类，按此口径核
算，不含出差补助(下同)
工资附加费
＂＂
指按地方政府和会计制度规定计提的福利费及政府统筹或须上缴上级单位的保安人员工资附加费用。
福利费外归内部使用的附加费不计提，发生时直接计入有关科目(下同)
社会
保险费
＂＂
公司为保安人员交纳的除医疗保险费、福利性质的补充商业医疗(或养老)保险费外的养老金、劳动保险、住房公积金等社会保险支出；应付福利费科目借方余额转入。
招聘费
＂＂
指用工管理费、体检费、暂住证和上岗证办理费等与保安人员聘用有关的费用。
培训
费用
＂＂
指与保安人员培训直接相关的费用包括：外部培训费，内部培训的教材费、会议费、聘请授课教师授课费、公司食堂餐费，外部培训及内部交流旅宿费、补助费等。
不包括培训教师及人员的宴请、赠送礼品费等交际应酬费用。
其他
＂＂
服装等不能列入上述项目的保安人员费用
行政费用及物料消耗
＂＂
其
中
办公费
＂＂
保安人员的办公用品(具)的购置、印刷或摊销费用(不含与电脑有关的费用，但包括打印、复印通用纸张购置费用)。
通讯费
＂＂
支付的保安人员办公通讯话费及传真费
不包括通讯设备的折旧费
差旅
交通费
＂＂
保安人员按规定报销的出差路宿费、补助费及市内交通费等。
交际
应酬费
＂＂
支付的保安人员加班餐费及为保安、消防事项发生的招待餐费、馈赠礼品费等
含出差、相关培训期间发生的交际应酬费。
租赁费
＂＂
保安人员住宅及消防、保安设备租赁费用
维修费
＂＂
消防、保安设备维修、检修费用。
保安物
料消耗
＂＂
警棍、电筒、交通指挥棒、交通路锥、录象带、电池、胶卷、反光背心等
消防物
料消耗
＂＂
灭火器、放火服、放火面具、消防带、消防桶、救援绳、打气筒、救护担架等
分包费用
＂＂
按分包合同支付的保安外包费。
其他费用
不能列入上述项目的消防、保安费用。
保洁费用
＂＂
其
中
人员费用
＂＂
其
中
薪酬
＂＂
指支付的构成保洁人员收入的费用内容同“保安费用—人员费用—薪酬”
工资
附加费
＂＂
指计提的保洁人员工资附加费用。内容同“保安费用—人员费用—工资附加费”。
社会
保险费
＂＂
指支付的保洁人员社会保险费。内容同“保安费用—人员费用—社会保险费”
招聘费
＂＂
指用工管理费、体检费、暂住证和上岗证办理费等与保洁人员聘用有关的费用。
培训
费用
＂＂
指与保洁人员培训直接相关的费用。内容同“保安费用—人员费用—培训费用”。
其他
＂＂
服装等不能列入上述项目的保洁人员费用
行政费用及物料消耗
＂＂
其
中
办公费
＂＂
保洁人员的办公用品(具)费用。内容同“保安费用—行政费用—办公费”。
通讯费
＂＂
支付的保洁人员办公通讯话费及传真费
差旅交通费
＂＂
保洁人员按规定报销的出差路宿费、补助费及市内交通费等。
交际
应酬费
＂＂
支付的保洁人员加班餐费及为保洁事项发生的招待餐费、馈赠礼品费等。
租赁费
＂＂
保洁人员住宅及保洁设备租赁费用
维修费
＂＂
保洁设备维修、检修费用。
工具
消耗
＂＂
人字梯、擦鞋机、伞袋机、伞架、榨水车、推水地刮、垃圾站铁桶、工具包、垃圾斗车等
用具、材料
消耗
＂＂
保洁用水、毛巾、墩布、扫帚、簸箕、铲刀、水桶、手套、硬刷、喷壶、垃圾袋、掸子、地托架、牵尘剂、抛光蜡、消毒液、空气清新剂、杀虫剂、清洁剂(粉)、抛光垫、恭桶刷、刮玻璃器、地拖头、纸巾、口罩等
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其他
＂＂
不能列入上述项目的保洁物料费用
垃圾处理费用
＂＂
指公司支付的各种垃圾外运、外包等处理费用
分包费用
＂＂
按分包合同支付的保洁外包费。
其他费用
＂＂
不能列入上述项目的保洁费用。
绿化园林景观费
＂＂
其
中
绿化园林养护费
＂＂
其
中
人员费用
＂＂
指支付的构成绿化人员收入的费用。内容同“保安费用—人员费用—薪酬”。
其中
工资 附加费
＂＂
指计提的绿化人员工资附加费用。内容同“保安费用—人员费用—工资附加费”。
社会 保险费
＂＂
指支付的绿化人员社会保险费。内容同“保安费用—人员费用—社会保险费”。
招聘费
＂＂
指用工管理费、体检费、暂住证和上岗证办理费等与绿化人员聘用有关的费用
培训
费用
＂＂
指与绿化人员培训直接相关的费用。内容同“保安费用—人员费用—培训费用”。
其他
＂＂
服装等不能列入上述项目的绿化人员费用
行政及物料消耗
＂＂
其中
办公费
＂＂
绿化人员的办公用品(具)费用。内容同“保安费用—行政费用—办公费”。
通讯费
＂＂
支付的绿化人员办公通讯话费及传真费
差旅
交通费
＂＂
绿化人员按规定报销的出差路宿费、补助费及市内交通费等。
交际
应酬费
＂＂
支付的绿化人员加班餐费及为绿化园林景观事项发生的招待餐费、馈赠礼品费等。
苗圃建设
公司内部的苗圃建设费用
水费
绿化养护用水
工具及
物料消耗
喷雾器、水管、铁铲、高枝剪、绿篱剪、枝剪、弹簧剪、滚刀剪、锄头
绿化机械的配件、汽油、机油、毛巾、水桶、手套、口罩、喷壶、空气清新剂、杀虫剂、清洁剂(粉)
肥料
租赁费
＂＂
绿化人员住宅及绿化园林用设备租赁费用
维修费
＂＂
绿化园林景观养护设备维修、检修费用
其他
＂＂
不能列入上述项目的绿化园林景观设备费用。
绿化园林分包费用
＂＂
按合同支付的外包费用
苗木补偿费
＂＂
草皮、花卉、树木的购置费用
道路广场景观维护费
＂＂
其中
维护养护费
＂＂
道路、门庭、草坪、景观、休闲
等灯光、线路维修，道路、侧石、围墙、围栏等零星修缮费用
景观设施运行费
其中
室外公共照明电费
＂＂
路灯、门庭灯、广场灯、围墙灯、草坪灯等各种室外照明电费。
水景水费
＂＂
各种景观设施运行消耗水费
其他
＂＂
不能列入上述项目的园林景观费用
分包 费用
＂＂
按分包合同支付的绿化园林景观外包费
公共设施、设备运行费
＂＂
其
中
人
员
费
用
＂＂
其
中
薪酬
＂＂
指支付的构成维修人员收入的费用。内容同“保安费用—人员费用—薪酬”。
工资
附加费
＂＂
指计提的维修人员工资附加费用。内容同“保安费用—人员费用—工资附加费”。
社会
保险费
＂＂
指支付的维修人员社会保险费。内容同“保安费用—人员费用—社会保险费”。
招聘费
＂＂
指用工管理费、体检费、暂住证和上岗证办理费等与维修人员聘用有关的费用
培训
费用
＂＂
指与维修人员培训直接相关的费用。内容同“保安费用—人员费用—培训费用”。
其他
＂＂
服装等不能列入上述项目的维修人员费用
工具及物料消耗
＂＂
其
中
工具
＂＂
电表、电笔、万用表、螺丝刀、工具包、扳手、钳子、锉刀等
用具
用品
＂＂
维修机械的配件、汽油、机油、毛巾、手套、口罩、绝缘鞋、砂纸、刷子等
材料
＂＂
钉子、胶布、油漆、灯泡、灯管、螺丝等
其他
＂＂
不能列入上述项目的维修用物料费用
电
梯
运
行
费
＂＂
其
中
电费
＂＂
电梯运行电费
年检费
＂＂
电梯年检费
维修费
＂＂
电梯维修费
保险费
＂＂
电梯保险费
分包费
＂＂
按分包合同支付的电梯维护分包费
其他
＂＂
不能列入上述项目的电梯运行费用
空调、通风设备运行费
＂＂
其
中
电费
空调、通风设备电费
维修费
＂＂
空调、通风设备维修费
分包费
＂＂
空调、通风设备维护分包费
其他
＂＂
不能列入上述项目的空调、通风设备运行费用
上下水泵运行费
＂＂
其
中
电费
上下水泵运行电费
维修费
＂＂
上下水泵维修费
分包费
＂＂
上下水泵维护分包费
其他
＂＂
不能列入上述项目的上下水泵运行费用
消防设施运行费
＂＂
其
中
年检费
＂＂
消防设施年检费
维修费
＂＂
消防设施维修费
分包费
＂＂
消防设施维修分包费
其他
＂＂
不能列入上述项目的消防设施运行费用
室内
公共
照明费
＂＂
其
中
电费
＂＂
室内（楼道、地下室、设备房）公共照明电费
维修费
＂＂
室内公共照明维修费
其他
＂＂
不能列入上述项目的室内公共照明费用
差价损失
＂＂
其
中
冷水
＂＂
冷水量差损失
热水
＂＂
热水量差损失
电费
＂＂
电费量差损失
暖气
＂＂
暖气量差损失
其他
＂＂
总供配
电系统
＂＂
总供配电系统维修等运行费
供暖系统
＂＂
供暖系统维修等运行费
房屋本题维修
指由公司承担的房屋本体公共部位零
星维修费
其他
＂＂
不能列入上述项目的公共部位、设施维护等运行费用
管
理
处
综
合
费
用
＂＂
其
中
人
员
费
用
＂＂
其
中
薪酬
＂＂
指所付构成管理处管理人员收入的费用。内容同“保安费用—人员费用—薪酬”。
工资
附加费
＂＂
指计提的管理人员工资附加费用。内容同“保安费用—人员费用—工资附加费”。
社会
保险费
＂＂
指支付的管理人员社会保险费。内容同“保安费用—人员费用—社会费”。
招聘费
＂＂
指用工管理费、体检费、暂住证和上岗证办理费等与管理人员聘用有关的费用
培训
费用
＂＂
指与管理人员培训直接相关的费用。内容同“保安费用—人员费用—培训费用”。
其他
＂＂
服装等不能列入上述项目的管理人员费用
行政及物料消耗
其
中
办公费
其中
用品
用具
＂＂
管理人员的办公用品(具)费用。包括：纸张、文具等购置、分摊费用
书报费
＂＂
管理处书籍、报刊、杂志订购、分摊费用
其他
＂＂
不能列入上述项目的管理处办公费用
通讯费
其中
通讯费
＂＂
支付的管理人员办公通讯话费及传真费
网络费
＂＂
支付的管理处网络费。
其他
＂＂
不能列入上述项目的管理处通讯费用
交通车辆费
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其中
市内交通费
管理人员按规定报销上下班交通费、
市内交通费
车辆费
＂＂
管理处车辆租赁费
管理处车辆证照费、年检费
管理处车辆保险费、养路费、税金
管理处车辆路桥费、停车费
管理处车辆燃、油料费
管理处车辆保养、维护、修理费
差旅费
＂＂
支付给管理人员的出差路宿费、补助费
水电
气费
其中
水费
＂＂
管理处办公用水、饮水费
电费
＂＂
管理处办公用电费
暖气费
＂＂
管理处办公用暖气费
交际
应酬费
www.fdcew.com
其中
加班餐费
＂＂
支付的管理人员加班餐费。
应酬费
＂＂
为管理处事项发生的招待餐费、馈赠礼品费等
咨询费
其中
顾问费
＂＂
支付的法律顾问等咨询性费用。
诉讼费
＂＂
支付的法律诉讼费用。
认证费
＂＂
支付的9002认证、复查等资质认证性费用
环境费用
＂＂
办公区域内花卉摆放费、绿化费、物业管理费。
电脑
费用
其中
维修费
＂＂
电脑配件购置等养护、维修费用
使用费
＂＂
分摊的电脑软件开发费及软件购置费。
财产费用
其中
租赁费
＂＂
管理人员住宅租赁费用。
折旧费
＂＂
管理处所有固定资产的折旧费
减值准备
＂＂
管理处所有固定资产的计提的减值准备
维修费
＂＂
管理处办公设备的维修
其他
＂＂
公共责任险
＂＂
按合同支付的公共责任险。
员工活动费用
＂＂
支付的员工文体、公益活动费用。
计提的坏帐准备
＂＂
按规定计提的坏帐准备。
计提的存货跌价准备
＂＂
按规定计提的存货跌价准备。
业委会费用
＂＂
按规定或合同支付的业委会费用。
业主集体活动费
＂＂
支付的社区文体、公益活动费用。
其他
＂＂
不能列入上述项目的管理处费用。
副营业务成本
＂＂
明细科目可比照增加。
内部关联业务成本
＂＂
其
中
委托管理资产业务成本
＂＂
包括班车、后勤资产、样板间、销售卖
场、办公场地等
明细可根据实际需要增加
其
中
直接人员费用
其中
薪酬
＂＂
指所付构成专门工作人员收入的费用。内容同“保安费用—人员费用—薪酬”
工资
附加费
＂＂
指计提的专门工作人员工资附加费用。内容同“保安费用—人员费用—工资附加费”
社会
保险费
＂＂
指支付的专门工作人员社会保险费。内容同“保安费用—人员费用—社会保险费”
招聘费
＂＂
指用工管理费、体检费、暂住证和上岗证办理费等与专门工作人员聘用有关的费用。
培训
费用
＂＂
指与专门工作人员培训直接相关的费用。内容同“保安费用—人员费用—培训费用”
其他
＂＂
服装等不能列入上述项目的专门工作人员费用。
行政及业务推广费用
其中
行政业务费
管理资产人员的行政办公费
业务推广费用
广告宣传费用
物品消耗
管理资产中的各种物品消耗
财产费用
其中
租赁费
＂＂
资产管理人员住宅租赁费用。
折旧费
＂＂
计提的专项固定资产折旧费。
减值准备
＂＂
计提的专项固定资产减值准备。
维修费
＂＂
专项设备维修费。
公司佣金
委托管理资产业务计提的公司佣金
其他
不能列入上述项目的费用。
代理服务成本
包括房屋租赁、销售代理及各种商务代理，有关的明细科目及内容与资产管理业务一致，（略）
明细可根据实际情况调整
配套工程业务成本
＂＂
其中
直接人工费用
有关明细科目设置及内容同上（略）
＂＂
动力及材料消耗
＂＂
行政费用
＂＂
财产费用
＂＂
公司佣金
＂＂
对外拓展业务成本
＂＂
汽车美容业务
＂＂
其中
其中
直接人员费用
同 上
＂＂
动力及材料消耗
＂＂
行政费用
＂＂
财产 费用
＂＂
公司佣金
＂＂
其
中
顾问咨询业务
＂＂
智能化工程业务
＂＂
中介服务业务
＂＂
其它业务
＂＂
受托项目配套资产经营业务
其
中
游泳池
其
中
人员费用
其中
薪酬
＂＂
指所付构成游泳池工作人员收入的费用。内容同“保安费用—人员费用—薪酬”。
工资
附加费
＂＂
指计提的游泳池工作人员工资附加费用。内容同“保安费用—人员费用—工资附加费”
社会
保险费
＂＂
指支付的游泳池工作人员社会保险费。内容同“保安费用—人员费用—社会保险费”
招聘费
＂＂
指用工管理费、体检费、暂住证和上岗证办理费等与游泳池工作人员聘用有关的费用。
培训
费用
＂＂
指与游泳池工作人员培训直接相关的费用。内容同“保安费用—人员费用—培训费用”
其他
＂＂
服装等不能列入上述项目的游泳池工作人员费用。
物料消耗
其中
水费
＂＂
游泳池耗用水费。
电费
＂＂
游泳池耗用电费。
物品消耗
＂＂
用品：毛巾、拖鞋、钥匙等。
用具：游泳池清洁、安全用具等。
家私：衣柜、椅子等。
财产费用
其中
折旧费
＂＂
计提的游泳池水处理设备折旧费。
减值准备
＂＂
计提的游泳池水处理设备减值准备
维修费
＂＂
游泳池水处理设备维修费。
其他
＂＂
不能列入上述项目的游泳池设备费用
检测、维护费
其中
检测费
＂＂
游泳池水卫生检测费。
维修费
＂＂
游泳池维修费。
其他
会所
其
中
人员费用
其中
薪酬
＂＂
指所付构成会所工作人员收入的费用。内容同“保安费用—人员费用—薪酬”
工资
附加费
＂＂
指计提的会所工作人员工资附加费用。内容同“保安费用—人员费用—工资附加费”
社会
保险费
＂＂
指支付的会所工作人员社会保险费。内容同“保安费用—人员费用—社会保险费”
招聘费
＂＂
指用工管理费、体检费、暂住证和上岗证办理费等与会所工作人员聘用有关的费用。
培训
费用
＂＂
指与会所工作人员培训直接相关的费用。内容同“保安费用—人员费用—培训费用”
其他
＂＂
服装等不能列入上述项目的会所工作人员费用。
物料消耗
其中
水费
＂＂
会所耗用水费。
电费
＂＂
会所耗用电费。
物品消耗
＂＂
用品：会所工作人员办公用品等。
家私：桌子、椅子等。
其他：书报架、书刊等。
财产费用
其中
租赁费
＂＂
会所工作人员住宅租赁费用。
折旧费
＂＂
计提的会所设备折旧费。
减值准备
＂＂
计提的会所设备减值准备。
维修费
＂＂
会所设备维修费。
保险费
＂＂
会所设备保险费。
其他
＂＂
不能列入上述项目的会所设备费用
其他
学校等其它资产
同上（略）
住户巴士
＂＂
其
中
人员费用
＂＂
其
中
薪酬
＂＂
指所付构成司机收入的费用。内容同“保安费用—人员费用—薪酬”。
包括支付的行车补助。
工资
附加费
＂＂
指计提的司机工资附加费用。内容同“保安费用—人员费用—工资附加费”。
社会
保险费
＂＂
指支付的司机社会保险费。内容同“保安费用—人员费用—社会保险费”
招聘费
＂＂
指用工管理费、体检费、暂住证和上岗证办理费等与司机聘用有关的费用
培训
费用
＂＂
指与司机培训直接相关的费用。内容同“保安费用—人员费用—培训费用”。
其他
＂＂
服装等不能列入上述项目的司机费用
物料消耗
＂＂
其
中
燃油料
＂＂
支付的汽油、柴油、机油等费用。
工器具
＂＂
扳手、钳子、千斤顶等。
用具
＂＂
手套、眼镜、工具包等。
水费
＂＂
洗车用水费。
其他
＂＂
不能列入上述项目的巴士物料费。
财产费用
＂＂
其
中
折旧费
＂＂
计提的巴士折旧费。
减值准备
＂＂
计提的巴士减值准备。
维修费
＂＂
巴士维修费。
保险费
＂＂
巴士保险费。
其他
＂＂
其中
养路费
＂＂
支付的车辆养路费。
证照、年检费
＂＂
支付的车辆、驾驶执照年审费。
停车费
＂＂
支付的停车费。
路桥费
＂＂
支付的路桥费。
其他
＂＂
洗车等不能列入上述项目的巴士费用
收入类
万科物业管理收入、成本类会计科目说明
会计科目名称 核算内容 使用说明
一
级 二
级 三
级 四
级 五级 六级 核算
项目
营业收入
其
中 管理服务业务收入 　 按委托合同管理项目取得的收入，与物管合同关系紧密。 收入分类级次核算项目可根据实际情况调整，但应满足所列信息的需要
其
中 管理项目 　 按管理项目或单个
委托合同确认
其
中 物业管理费收入 业主或楼盘号 按合同约定应收的管理费 辅助核算
其
中
期初予收转入 ＂＂ 本期管理费在期初前收回，确认为本期收入 本期可以是月、季、年
其
中 多层 ＂＂
高层 ＂＂
别墅 ＂＂
商铺 ＂＂
办公楼 ＂＂
其它
本期管理费收入 ＂＂ 本期管理费在本期收回，确认为本期收入 ＂＂
其
中 多层 ＂＂
高层 ＂＂
别墅 ＂＂
商铺 ＂＂
办公楼 ＂＂
其它
期初帐外收回 ＂＂ 指期初前既未入帐也未收
回的管理费在本期收回，确认为本期收入 ＂＂
其
中 多层 ＂＂
高层 ＂＂
别墅 ＂＂
商铺 ＂＂
办公楼 ＂＂
其它
车位管理费收入 车位号 指公司对各种车位、车库进行管理时，按一定比例、标准收取的车位管理费收入 辅助核算
其
中 车库 ＂＂ 包括地下、地上车库，租赁与出售。
地面车位 ＂＂www.fdcew.com
临时停车收费 ＂＂ 临时停车收费应确认为车
位管理费收入
车位租赁费收入 ＂＂ 指业主、发展商划归公司的各种车库、车位出租租金收入 辅助核算
其
中 车库 ＂＂
地面车位 ＂＂
公共设施运行收入 业主或楼盘号 指在管理费之外按一定标准、比例计收的用于弥补公共设施运行成本的收入 如税务部门允许可以在往来科目中核算，不作营业收入。
其
中 水电费收入 ＂＂
公共维修费 ＂＂
出入人员管理费收入 　 临时人员出入管理费、工本费等
装修管理费收入 业主或楼盘号 指经物价或业委会同意收
取的装修管理费及装修垃圾收入扣除支出后的结余部分。 辅助核算
有偿服务收入 责任人 核算管理处开展的各种有
偿服务业务收入 辅助核算
其
中 维修收入 ＂＂
商务收入 ＂＂
其它收入 ＂＂
特约服务收入 　 指各种特约服务收入
场地租赁收入 　 利用小区公共场地出租、展览的收入
户外广告收入
前期开办收入 　 指物业与发展商结算的前期管理业务收入，如前期物业管理策划、入住、管理处开办费收入等。
佣金收入 　 指管理处上缴公司佣金，在借方或用红字反映。
其
中 各管理项目www.fdcew.com
公司本部
其它收入 　 无法列入以上内容的收入
副营业务收入 　 指非物业管理服务业务收入
其
中 集团内关联业务收入
其
中 受托资产管理业务 　 指地产资产委托物业进行管理业务收入，不包括项目配套资产
其
中 售楼处 　 指销售现场管理业务收入
样板间 　 样板房、示范单位管理业务
办公场地 　 地产各办公室。在物业管理项目办公并交纳物业管理费则属于物业管理服务收入
看楼班车 　 地产销售客户看楼班车、电瓶车
后勤资产管理 　 地产委托管理的食堂、办公车辆业务
小区班车 　 北京、上海业主班车 通过往来核算的不在此反映
其它收入
受托代理业务收入 　 地产委托物业代理业务佣金收入
其
中 尾盘销售代理 　 尾盘销售代理佣金收入
房屋租赁代理 　 房屋租赁代理佣金收入
各种商务代理 　 商务代理业务应金收入
零星配套工程收入 　 地产委托物业施工的房屋建设零星工程
其
中 绿化工程
土方工程
铁制品加工
其它
人员劳务输出收入 　 地产借用物业人员的劳务收入
对外拓展业务收入 　 物业与集团外单位进行的非物业管理服务业务收入
其
中 汽车美容收入 各洗车站点
其中 配件收入 　 汽车美容用品销售收入
服务收入 　 汽车美容服务收入
其它收入
顾问咨询收入 各业务单位 对外开展的咨询顾问服务收入
其中 顾问收入
咨询收入
中介服务收入
智能化工程 各业务单位或合同
受托项目配套资产经营收入 　 指接受委托管理项目经营性配套资产营业收入
其
中  管理项目
其
中 会所 　 　 可根据实际增减调整
其中 健身
棋牌
阅览室
台球
乒乓球
网球
老年中心
其它
幼儿园
其中 学费收入
托管收入
课本收入
饭费收入
其它
学校 　 　 可根据教育部门要求设置（略）
其中 小学部
中学部
物业大修收入 　 指物业公司接受业主委托，对所管物业公共部位、公共设备、设施的大修、更新业务收入 可根据实际情况自定