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支付给境外公司的设计费要缴营业税，要缴预提所得税吗？

1.全部劳务发生在境外；
2.税务局说要按照全额缴纳10%的预提所得税；
3.有人说营业税也不用缴。
很急，恳请高手指点！ 收藏 分享

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沙发 大 中 小 发表于 2010-3-19 13:09  只看该作者 会计人员培训课程需求调查 投票有奖 宣传有奖 欢迎参加 财税〔2009〕111号文件中提到的免征营业税不同于旧的营业税法下的境外劳务不征营业税，新法下的境外企业或个人向境内单位或个人提供的劳务免征营业税的情况 ，应注意以下二点：

   1、境外企业或个人向境内单位或个人提供的劳务有地点限制，需完全发生在境外的劳务。

   2、免征营业税的劳务有范围限制，只有财税〔2009〕111号第四款规定的劳务范围或财政部、国家税务总局下发的其它文件规定的范围才可以免征营业税。

财税〔2009〕111号第四款规定的劳务范围--------
　　四、境外单位或者个人在境外向境内单位或者个人提供的完全发生在境外的《中华人民共和国营业税暂行条例》（国务院令第540号，以下简称条例）规定的劳务，不属于条例第一条所称在境内提供条例规定的劳务，不征收营业税。上述劳务的具体范围由财政部、国家税务总局规定。

　　根据上述原则，对境外单位或者个人在境外向境内单位或者个人提供的文化体育业（除播映），娱乐业，服务业中的旅店业、饮食业、仓储业，以及其他服务业中的沐浴、理发、洗染、裱画、誊写、镌刻、复印、打包劳务，不征收营业税。
----------------------------
　　境外单位或个人完全在境外为境内单位或个人提供的照相、美术、计算、测试、试验、化验、录音、晒图、设计、制图、测绘、勘探、咨询等服务，由于接受方是中国境内的单位和个人，根据条例实施细则第四条和财税〔2009〕111号文件的规定，都属于境内劳务，应缴纳营业税。

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• 中国财务官王骏 金币 +2 鼓励热情解答！ 2010-3-19 14:44

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藤椅 大 中 小 发表于 2010-3-19 13:13  只看该作者 找会计审计人才，到视野招聘频道 交营业税，不交所得税，支付前注意开具税务证明。

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板凳 大 中 小 发表于 2010-3-22 16:30  只看该作者 找会计审计人才，到视野招聘频道

为什么可以不交所得税？

为什么可以不交所得税？

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报纸 大 中 小 发表于 2010-3-22 17:08  只看该作者 会计人员培训课程需求调查 投票有奖 宣传有奖 欢迎参加 理论上营业税不用交，奈何中国的税法就是大，管到人家国家去了啊。 人的一生就像乘坐地铁一号线
途经国贸，羡慕繁华；途经天安门，幻想权力；途经金融街，梦想发财；经过公主坟，遥想华丽家族；经过玉泉路，依然雄心勃勃…这时，有个声音飘然入耳:乘客你好,八宝山快到了！顿时醒悟：人生苦短！

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地板 大 中 小 发表于 2010-3-22 17:16  只看该作者 到视野招聘免费发招聘启事，还能领取50金币，还等什么？

回复 报纸 高级会计师网络学习 的帖子

谁叫中国现在被称为“世界市场”已摆脱“世界工厂”的刻板印象，国外企业抢着进来而税局能多课税就多课税，哪天国内企业赴境外从事贸易或非贸易往来时，外国政府也来这一套“破坏潜规则”的作法时，双方国家在来租税协商互免啰！

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7楼 大 中 小 发表于 2010-3-23 08:40  只看该作者 会计人员培训课程需求调查 投票有奖 宣传有奖 欢迎参加

引用:

原帖由 高级会计师网络学习 于 2010-3-22 17:08 发表
理论上营业税不用交，奈何中国的税法就是大，管到人家国家去了啊。

你的理论有点过时了，找些OECD的相关研究看看吧

路远知情亘，山高念肥兄。踏歌潭水处，慷慨古今同。  

时间有限，为免耽误，如有业务问题请您直接在业务版面咨询网友

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8楼 大 中 小 发表于 2010-3-23 08:42  只看该作者 找会计审计人才，到视野招聘频道

回复 7楼 肥叔叔 的帖子

肥叔可否指教下？ 人的一生就像乘坐地铁一号线
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9楼 大 中 小 发表于 2010-3-23 08:52  只看该作者 找会计审计人才，到视野招聘频道 营业税，2009年1月1日起，全部要交。这就像是国内单位和个人进口货物缴纳增值税，进口劳务缴纳营业税。
所得税，劳务不在境内，没有常设机构问题，不用交。但实际当中，有些人对“营业利润”（积极所得）和“预提类的所得”（消极所得）的征税原理发生混淆，把积极所得套用到消极所得中征收10%预提企业所得税，这是不正确的。如果税务局说要征，让他们把征税依据拿出来 。

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10楼 大 中 小 发表于 2010-3-23 08:58  只看该作者 到视野招聘免费发招聘启事，还能领取50金币，还等什么？ 财税〔2009〕111号文某些跨国劳务“免税” 情况，准确说应该是“不征税”，不属于征税范围。　

[ 本帖最后由 goldenji 于 2010-3-23 09:05 编辑 ]

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11楼 大 中 小 发表于 2010-3-23 09:13  只看该作者 信永中和会计师事务所全国招聘 看看你的合同是何时签的。财税〔2009〕112 号文，明确境外劳务在2008年12月31号前签订的相关合同，2009年无需缴纳营业税，过渡期为1年。否则，要代扣代缴营业税，无需代扣代缴预提所得税。需要税局出具税务证明然后银行付出。如果付出金额小于3万美元，银行也不会看税务证明，但汇算清缴是个问题，查出再补，税金就是自己承担了。