超星尔雅德国史答案:泰安市地税局重大建设项目税收管理的现状及思考

来源：百度文库编辑：偶看新闻时间：2024/04/24 12:24:25

        重大建设项目主要是指使用国内外资金建设的大型工程、基础设施工程、公用事业建设工程、能带动行业技术进步的高新技术建设或改扩建工程、以及促进区域经济发展的其它重大建设工程。项目建成之后，将会极大地改善国家和地方基础设施面貌，增强区域产业和经济发展的能力，尤其对增加地方税收收入，壮大地方财源，推动经济与社会各项事业和谐发展将起到积极作用，同时重大建设项目税收管理也成为地税部门组织税收收入新的着力点和增长点。

        一、全市重大建设项目建设情况

        近年来，市委、市政府出台了一系列加快我市发展的政策，实施 “建造经济文化强市，打造国际旅游名城”战略，推进了泰安又好又快发展。我市地处山东中部，蕴藏着巨大的发展潜力，一是地处山东东部与西部连接点的地理位置，京沪高铁、晋豫鲁铁路通道起着“承东启西”、“东融北连”的作用，具有构筑鲁中交通枢纽、物流中心及区域经济中心的潜能；二是境内具有丰富的石膏、煤炭、岩盐、铁矿、自然硫和水资源储备。这些资源具备开发的潜力，并且可为发展其它产业提供支撑；三是旅游资源丰富，泰安地处山东“一山一水一圣人”旅游精品线的中间位置，五岳之首的泰山雄居境内，素有“小泰山”之称的徂徕胜景、“北方普陀”莲花山景区居其东南，西南享有“小洞庭”之美的“八百里水泊”----东平湖承载着京杭大运河厚重的历史沉淀，还有一大批国家级、省级自然生态和历史文物精品景点，是发展旅游得天独厚的资源；四是我市在劳动力方面具有比较优势，是东部沿海发达地区产业转移的理想承接地。我市优越的地理位置、丰富的资源为我们快速融入山东半岛经济圈，打造山东中部经济隆起带，为重大建设项目筑巢引凤提供了良好条件。近几年，我市固定资产投资快速增长，据统计，2006年全市规模以上固定资产投资完成513.08亿元，同比增长19.77%，2007年规模以上固定资产投资完成638.9亿元，同比增长24.52%，2008年规模以上固定资产投资完成803.0亿元，同比增长25.8%，2009年规模以上固定资产投资完成1031.9亿元，同比增长24.9%，2010年规模以上固定资产投资完成1270.5亿元，同比增长22.7%。固定资产投资的快速增长，从根本上改善了泰安的基础设施状况，拉动了泰安经济的快速发展。同时，随着新城市规划区的逐渐扩大，抢抓泰安区域经济发展的重大机遇，大力实施城市发展战略，新泰、肥城东西两翼蓬勃发展，南部经济开发区经济隆起带的快速膨胀，东平、宁阳两环蓄势待发，众多工业项目相继开工，交通基础设施建设、风土文化、市政工程建设、休闲娱乐项目、房地产开发蓬勃兴起，莲花汽车、京沪高铁及其组团、泰山方特欢乐世界、封禅大典、花样年华、宝龙城市广场、光彩大市场、新泰城市春天等一大批重大建设项目建成并产生效益；泰山民俗风情园、泰山玻纤技术改造、泰开工业园、现代重工装载机、新凯汽车、泰山石膏股份公司石膏板护面纸、澳门名嘉城市广场、华能风力发电、石横特钢公司高强度钢及特种钢改造等一批重点项目已陆续开工建设；十二五规划确定的重点项目：中国重汽工业园、航天特车易地技改、尤洛卡自动化装备二期、特变电工业园、伟业国际通信级塑料光纤、海威数控全数字自动化机床、肥城联合经编复合材料基地、中青旅龙曦国际旅游度假地、泰山宝盛广场、东平现代国际物流园等重点建设项目稳步推进。大项目建设为地方税收的快速增长提供了支撑。

        二、重大建设项目税收管理存在的问题

        （一）重大建设项目税源不够稳定。由于重点建设工程属一次性投资，产生的税收属一次性“浮财”，难以保证其持续性，特别是大型的国家重点建设工程如铁路、公路、水利等基础设施工程税收收入占当地地税收入比重较高，短期内对地税税源结构产生较大影响。税收任务基数畸高，建设项目完工后，无后续税源，收入压力较大，难以完成以后年度的税收任务目标，在一定时期内出现地方税收收入增长乏力的现象。

        （二）重大建设项目税收管理协调机制不够完善。在地方税收的征管上，重大建设项目中的跨地区施工项目特别是铁路、公路、桥梁、水利设施等一般都有跨市、县（区）甚至跨省的特点，地方政府从自身利益出发，想尽千方百计尽可能多地争取税源，造成引税等违法违规行为的发生，同时税务机关之间也存在“先入为主”争抢税源的现象；在所得税管辖上，国地两家税务机关也不同程度的存在管辖权争夺问题，造成重大建设项目税收征管的不协调，损毁了政府部门的形象，管理协调机制有待进一步加强。

        （三）重大建设项目涉税信息采集的质和量有待进一步提高。重大建设项目的涉税信息分布领域和范围非常宽泛，涉及的部门非常多，但是由于没有政府的统一调度和协调，部门间缺乏有效沟通和制约机制，往往造成信息交换质量不够高，部门间数据共享不畅，有些应该采集的项目信息没有采集，涉税项目信息共享程度还不够广泛。项目建设立项的总投资额等数据信息真实度还不够高，与应税投资额存在较大差异，个别部门统计上报数据普遍存在太大水分等问题。

        （四）税收政策执行不到位，征收管理宽严不济。由于对政策的理解不一，造成各地对同一工程的税负不一，比如所得税的征收率各地执行不一，相差较大；由于政策执行不到位，造成地方税收的流失。比如重点工程中使用应税矿产品的数量大，税源相对来讲大一些，但有些地方却没有实行代扣代缴，造成资源税流失；再比如城镇土地使用税的征收，由于政策出台较晚，个别国家重点建设工程预算没有此项税款，造成税款不能及时解缴国库或者不能征收到位，造成税款流失。

        （五）重大建设项目税收管理人才保障有待进一步加强。重大建设项目税收管理业务复杂，涉税信息分析甄别工作量大，涉税项目内容及环节较宽泛，涉及税种较多，税收管理较繁杂，对管理人员的素质要求较高。但由于种种原因，管理人才队伍得不到保障，在征管过程中会出现“重大轻小”、“抓大放小”、“厚此薄彼”的现象，分兵把口，只注重主体税种忽视小税种管理的现象时有发生。

        三、深化重大建设项目税收管理的几点思考

        重大建设项目税收管理工作任务重，范围广，难度大，情况复杂，是一项综合性工程。如果不将实际工作运行中存在的问题解决好，进一步整改完善各项管理措施，将会直接影响甚至制约重大建设项目税收管理的质量和效率。

        （一）建立高效的政府协调机制。重大建设项目税收管理是一项大的系统工程，涉及多个部门，多个环节，税务部门只是参与重大建设项目管理的部门之一，要想顺利实施大项目税收管理，全方位采集个环节的涉税信息，没有政府的统一协调，可以说是难上加难。因此，必须要建立高效的政府协调管理机制，协调重大建设项目从前期设计到竣工验收全过程遇到的问题，协调处理在重大建设项目建设的各个环节上可能出现的各种情况，要对重大建设项目进行全程督察督办，实行大项目建设质效考核及通报制度，杜绝大项目建设虚假信息，对重大建设项目的进度及资金流向进行有效监控，协调各成员单位落实推进重大建设项目税收管理的各项措施，确保大项目管理各个环节协调顺畅，保障有力。

        (二) 建立健全大项目税收信息采集机制。加强信息采集工作，是做好大项目税收管理的关键环节。地税部门要在政府协调机制的框架下，借助综合治税网络依托，建立健全大项目税收信息采集和交换机制，多渠道、全方位向发改、经贸、国土、建设、房产、商检、海关、工商、项目办等部门进行沟通与协调，加大信息获取力度，实行跟踪服务和监控，形成强大的协税护税网络，从源头上防止税收流失，堵塞税收漏洞。

        （三）建立专业化管理队伍，实施人才保障。大项目税收管理是一项十分复杂的工作，对从事这项税收管理的地税人员素质提出了新的、更高的要求。建设一支高素质的大项目税收管理干部队伍刻不容缓，必须采取切实有效的措施，实施人才战略，不断适应时代和地税工作不断发展的需要。要成立重大建设项目税收专业管理机构，进一步优化大项目税收管理人员组合，合理调整资源配置，充实大项目税收管理力量。要舍得拿出“精兵强将”从事这项工作，打破区域管理界限，实施重大建设项目和重点税源一体化、专业化管理。

        （四）强化数据利用，实施比对预警，有效防范税收风险。重大建设项目税收收入比对预警是依托信息技术，充分利用数据比对，查找税收管理薄弱环节，找准管理方向，挖掘税收潜力的重要措施。要依托管理软件建立大项目税收收入比对预警工作机制，做到“分级负责、分类管理”；要充分利用信息化手段，实现与省局大集中信息系统的数据融合，实施多环节、多角度、多类型的数据比对，实现数据的增值利用，不断提高数据利用质效，防范税收管理风险。

        （五）加强重大建设项目环节管理，堵塞税收管理漏洞。重大建设项目税收管理涉及从立项、征地、设计、建设、转分包、设备安装调试、试运营、项目竣工清算等各个环节的地方税收的管理，转包分包、甲方供料一直是重大建设项目税收管理中的薄弱环节，要重点加强管理。要根据总包人资金拨付流向加强分包人税收跟踪管理，区别情况，落实责任，加大委托代征和以票控税力度；对机关企事业单位“甲方供料”的税收管理，要主动加强与财政部门、建设单位的配合，强化对施工单位纳税申报管理，搞好税收政策宣传和培训，实施甲方拨款供料准确性与施工方营业税申报准确率比对，强化源头控管。在项目竣工决算后，要及时实施税收清算。在清算过程中，要对施工单位的工程量、拨付工程款情况、纳税申报质量、收入、成本、工程决算等数据及时进行分析评估，查找存在的问题及原因，重点对大项目追加的投资、奖励金、总承包风险费、监理费等各类项目资金加强监管，检查是否计入收入并申报纳税。要对收入确认、发票开具等情况认真核实审查，确保税款足额征收，堵塞税收管理漏洞，提高纳税遵从度。

（文章来源：泰安市地方税务局）

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