公元917年是什么朝代:企业内部审计报告范文 >>工作汇报>>免费公文>>公文网

内部审计虽然不介入单元的经营打点勾当，但跟着集团公司的规模扩年夜，内部审计作为集团公司的经济看管机构，其浸染越来越主要。集团公司的内部审计分歧与社会审计，同样内部审计陈述与社会审计陈述存在较年夜分歧，社会审计遵循的是《自力审基准则》，而内部审计遵循的是《内部审基准则》。是以两者在审计的自力性上、审计体例、审计重点、审计目的、审计
职责浸染是分歧的，从而使内部审计陈述对集团公司内部节制的健全有用，会计信息的真实正当完整，经营绩效，经济责任及经营合规性等进行搜检、看管、评价、整改及奖惩建议，内部审计陈述作为改良内控打点的参考依据只对集团公司本单元、本部门、股东负责并对外保密。而社会审计首要环绕会计报表进行，对会计报表揭晓定见，对外出具《审计陈述》，具有鉴证浸染，需要对股东、债权人、及社会公家使用人负责，社会审计出具的《打点建议书》仅仅指出内部节制轨制及执行的不足，出具建议。

但内部审计与社会审计在工作上具有一致性，在审计内容、审计依据、审计体例等方面有一致之处。是以《自力审计具体准则第7号--审计陈述》某些要求，值得我们再写内部审计陈述时参考，如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计陈述中也需要浮现。需要指出的是内部审计陈述更凸起对内部节制的关注，要针对内部节制轨制及执行的不足提出具体审计定见及赏罚建议，这与社会审计的《打点建议书》也有不异之处。以下是abc集团公司出具的分公司审计陈述部门内容，目的是但愿巨匠配合切磋。

一、封面

***公司神秘内部审计陈述

陈述名称：关于abc的审计陈述

陈述编号：abc集团内审字[200x]第0xx号出具

陈述时刻：200x年xx月xx日

陈述抄送：董事长、各副总裁、董事长助理、财政总监、xx部门

二、陈述正文

关于abc分公司的审计陈述

abc集团内审字［200x］第0xx号

我们于200x年xx月xx日至xx月xx日对abc分公司进行了审计。abc分公司资料的供给和编制、成立健全内部节制轨制、呵护资产的平安完整是分公司财政及xx打点部门的责任，我们的责任是在实施审计工作的基本上揭晓审计定见。

我们按照《内部审计准则》有关划定打算和实施审计工作，经由过程审计目的在于把握分公司经营情形、内部节制轨制执行情形，以便进行剖析，从中评价出经营中存在的差距及揭示首要问题，针对重年夜缺陷提出审计定见。本审计陈述中提出的问题及审计定见，请各分公司及公司相关部门在此基本受骗真进行自查、完美、整改，后续审计中再发现此类问题按abc划定及本次审计定见进行赏罚。

abc分公司的根基情形……

审计中发现的问题及审计定见

一、abc分公司资金打点不规范

1．职工借债随意性，借债金额年夜刻日长，有的借债理由不充实，甚至有的旧账不结又填新账，截至审计日借债金额情形……。借债超三月的有……借债超一年的有……

审计定见：对超三月的借债一律无前提收回，收不回来的分公司司理、会计按4：6承担责任。往后禁绝呈现超三月的借债，禁绝呈现营业理由以外的借债，职工告退要清理，否则分公司司理、会计按4：6承担责任，并从借债之日起按月1％的利率计较利息并按借债额的20％处以罚金。

2．xx金存在不能实时上缴公司账户的现象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上缴，时刻长达近xx个月。

审计定见：严酷财政节制轨制，对不执行财政划定的分公司司理、会计各承担违规金额25％的赏罚。

二、存货打点、库龄、结构存在不足

1、营业员借货现象普遍存在，数目之年夜日期之长令人费解。截至审计日借出存货xx件，折算成金额xx元，为库存金额的xx%。

时刻超三月的有xx件，折算金额xx元，其中超一年的有xx件套，折算金额xx元。而且有些营业员已去职，如xx借货xx件折算金额为xx元，已于去年告退。

审计定见：现有不超一月无损的借货增强催收力度尽快收回；超一月及损坏的借货落实责任人按售价的7折收回现金，没有责任人的分公司司理（或原司理）、会计、保管人员按3：3：4的比例扣款。经由过程本次清理往后，往后借货理由要充实，分公司司理要审批，分公司会计随时看管，禁绝呈现一个月以上借货，职工告退要清理借货。否则分公司司理会计保管人员分袂按零售价承担3：3：4的责任。

2、存货清点账实不符严重

存货清点的目的在于查找错误指出问题，以便打点节制的改良与提高。按照主要性原则，考虑成本效益，本次审计差错的界说为：只要同种类制品，实 www.haosc.cn

(1)清点对账具体情形

按总数种类差错相抵后计较的差错率为xx%。

账实核对不符情形:

品种

盘盈

盘亏

盈亏绝
对值合计

（2）我们经由过程查询拜访体味、剖析具体原因如下……

3、按库龄剖析

按照最后一次进货测算，超3个月的库存，占全数库存的xx％；超6个月的库存，占全数库存的xx％；超1年的库存，占全数库存的xx％。超龄库存不单每年破耗较年夜的资金成本，更主要的是已成为困扰资金周转的枷锁束厄狭隘。

库龄种类明细：

品种合计

1－3月3－6月6－12月1－2年2－3年3年上

剖析原因……

4、按存货结构周转情形剖析，全数xx存货去年同期发卖xx件，今年上半年的销量为xx件，abc分公司库存xx件，测算需xx个月销完。

审计定见：在以上清点的基本上，对现有库存进行库龄的统一排查，在查清库龄的基本上，完美财政软件或xx系统对存货的实时监控，为公司库存打点、经营抉择妄想供给信息。同时为盘活库存，增强资金流转，节约财政费用，缓解公司资金严重的压力，请公司抉择妄想层针对公司库存今朝的库龄、发卖前景展望情形，在消化调整库存结构的基本上，拟定有用的清仓利库打点轨制，并作为一个持久的策略贯彻下去。

三、费用合理性的难以界定

费用单据报销不规范，如招待费有的未注明为何事招待何人；有的经办人、分公司审签人仅司理一人，审计无法界定是否合理正当。

审计定见……

四、低值易耗品打点存在差距

abc分公司，低值易耗品台账记实无规格型号、无产地、无购入日期或调入日期等，不具体、不实时、不周全、不规范；分公司低值易耗品打点存在缺陷，有的各处乱方、有的损坏不实时修理，若有两张办公桌抽屉、门子损坏无修理，一台转椅损坏放在四楼迎门处。

审计定见：……对丢失踪、损坏的要落实原因，是责任人原因的要究查责任，增强日常维护、维修工作，分管率领承担打点责任。

五、发卖审计情形剖析

1、x－x月发卖额组成剖析

200x年x-x月份abc分公司xx发卖金额同比增添xx％。从组成情形看……

2、x－x月发卖量剖析

从销量及增添幅度可以看出xx、xx、xx增添较快，xx发卖增添迟缓，具体剖析……

审计定见……

六、1－6月发卖费用组成及发卖费用率剖析

分公司费用组成及销费用率对比情形……

七、店面门头形象、店内结构，专卖店打点轨制不健全

……

审计定见……

九、存货进销存、财政收支明细账记实不规范、不周全

abc分公司的存货进销存明细账没有月结、累计；用红字记实出库，商场与商场、专卖店调货不经仓库调账；财政收支明细账无月结、累计，有的不按财政记账轨则涂改……

审计定见……

十、礼物卡打点存在裂痕

1、借支礼物卡时刻较长，截至xx年xx月xx日，借支礼物卡如下……

2、有用期问题……

3、礼物卡注明一次消费，但现实中存在分次消费或变相分次消费（换卡）的现象……

4、面值、有用日期标注不规范，有的用电脑打印纸条粘贴在卡上，有的在卡上直接圆珠笔或碳素笔书写，有损害于一个知名品牌的形象。

审计定见：规范礼物卡及消费的打点，面值、有用日期标注直接印刷在卡上或统一用电脑打印纸条打印；礼物卡有用期问题严酷按卡面上标注执行，个体卡超期一律到总公司核验后措置或折价后换卡消费，分公司无权接管自行措置；如同有用期一样，在维护公司形象及严厉性前提下，严酷按礼物卡标注使用；除非凡情形经总公司财政部长核准外禁绝借出，对私行借出的一律按面值究查分公司司理及会计各50%的责任。本次审计查出的借卡，请实时与有关部门联系，尽快进行财政帐务或收款措置。

十一、分公司财政基本亏弱，不能顺应财政打点的要求

库龄剖析是一项很主要的基本打点工作，但分公司不能供给出存货的库龄，也从未进行过库龄、库存结构的剖析，更无从谈起为公司存货抉择妄想供给信息……

合同签定、跟踪打点……

审计定见：以集团公司财政部牵头，组织xx部、xx部配合对存货打点、合同打点等基本性的财政打点工作……

十二、分公司财政核算架构不合理

财政收支节制的高度集中并不等于核算的集中。今朝分公司年夜多有自力的营业执照且为自力的纳税主体，从财税轨制上应为自力经营、自力纳税的自力核算单元，但连系分公司的审计情形看，分公司并未形成为自力核算的经营实体，分公司会计行使的职责相当于部门核算员，并不是真正意义上的会计……

审计定见：……

附注：1.abc分公司根基情形表；

2.abc分公司职工借债情形表；

3.abc分公司借货明细表；

4.abc分公司发卖剖析表；

5.abc分公司费用剖析表。

abc集团有限公司总审计师：xxx

助理审计员：xxx

审计部200x年xx月xx日

从以上内部审计陈述的名目及内容，不难看出既借鉴了社会审计部门名目及要求，又连系集团公司内部审计特征与分歧目的审计的情形。