偶看新闻舟山510k:主要税种汇总 - 沧海一粟的日志 - 网易博客
来源：百度文库 编辑：偶看新闻 时间：2024/05/03 06:54:49
主要税种汇总
财税知识 2010-11-15 22:26:38 阅读18 评论2 字号：大中小
引用秋桐思雨 的2010年深圳会计从业资格考试《财经法规与会计职业道德》主要税种汇总记忆精华篇
税种 增值税 消费税 营业税 企业所得税 个人所得税
税收
分类 征税对象分类 流转税 流转税 流转税 所得税 所得税
征税管理分类 工商税 工商税 工商税 工商税 工商税
征收权限分类 共享税 中央税 地方税 地方税 地方税
计税标准分类 从价税 从价税+从量税 从价税 从价税 从价税
税率分类 比例税率 比例税额、固定税率 比例税率 比例税率 累进税率+比例税率
税率 一般纳税人 17%、13% 5%-45% 20%，10%，5%
小规模纳税人 3% 1烟-卷烟、酒及酒精-粮食白酒、薯类白酒是复合计证；2、酒及酒精-黄酒、啤酒、成品油是从量计征；3其他是从价计征10档比例税率，最低3%，最高45%； 交建邮文体3%；服务、不动产、转无5%，娱乐5%-20% 25%，20%，15% 九级超额累进税率，五级超额累进税率；劳务所得加成征收；稿酬所得减征30%
纳税人 一般纳税人、小规模纳税人（商180万，生产100万元） 生产、委托加工、进口应税消费品的单位和个人 我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产行为的单位和个人 居民企业和非居民企业 居民企业和非居民企业
征税对象 销售货物、加工修理修配劳务、进口货物 特定消费品为课税对象一般有14个课目（三男二女去开车，二高二木开游艇） 提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产行为课税对象 企业生产经营所得、其他所得；居民企业就中国境内外全部所得纳税；非居民企业就中国境内所得纳税 对个人（自然人）取得各项应税所得征税；个人独资企业、合伙企业交纳个人所得税。共11个税目
计税依据 不含增值税销售额 销售数量或销售额 营业额
税款计算 一般纳税人 销项税额-进项税额 不含增值税销售额X消费税税率 营业额X税率 应纳税所得额X税率-亏损弥补 应纳税所得额X税率—速算扣除数
小规模纳税人 不含增值税销售额X税率 销售数量X单位税额 应纳税所得额=会计利润+调整额-调减额 应税收入—2000元或20%=应纳税所得额
纳税义务发生时间 163页（1）-（7） 169页（1）-（4） 纳税人收讫营业收入款项或取得索取营业收入款项凭据的当天 公历每年1月1日至12月31日，实际经营不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。
纳税期限 1、3、5、10、15或1个月；以1个月为一期纳税，自期满之日10日内申报纳税；以1、3、5、10、15为一期纳税，自期满之日5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报并结清上月应纳税款 同增值税一样 按年计征，分月或分季预缴，年终汇缴清缴，多退少补；月份终了或季度终了15日内办理纳税申报，预缴税款；年度终了之日起5个月内，报送年度纳税申报表并结清税款；企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内办理当期企业所得税汇算清缴
纳税地点 固定业户—机构所在地；非固定业户——销售地；进口货物—报关地海关 同增值税基本一样，委托加工，由受托方所在地代收代缴消费税 居民企业—注册地址或实际管理机构；非居民企业—机构所在地或扣缴义务人
财税知识 2010-11-15 22:26:38 阅读18 评论2 字号：大中小
引用秋桐思雨 的2010年深圳会计从业资格考试《财经法规与会计职业道德》主要税种汇总记忆精华篇
税种 增值税 消费税 营业税 企业所得税 个人所得税
税收
分类 征税对象分类 流转税 流转税 流转税 所得税 所得税
征税管理分类 工商税 工商税 工商税 工商税 工商税
征收权限分类 共享税 中央税 地方税 地方税 地方税
计税标准分类 从价税 从价税+从量税 从价税 从价税 从价税
税率分类 比例税率 比例税额、固定税率 比例税率 比例税率 累进税率+比例税率
税率 一般纳税人 17%、13% 5%-45% 20%，10%，5%
小规模纳税人 3% 1烟-卷烟、酒及酒精-粮食白酒、薯类白酒是复合计证；2、酒及酒精-黄酒、啤酒、成品油是从量计征；3其他是从价计征10档比例税率，最低3%，最高45%； 交建邮文体3%；服务、不动产、转无5%，娱乐5%-20% 25%，20%，15% 九级超额累进税率，五级超额累进税率；劳务所得加成征收；稿酬所得减征30%
纳税人 一般纳税人、小规模纳税人（商180万，生产100万元） 生产、委托加工、进口应税消费品的单位和个人 我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产行为的单位和个人 居民企业和非居民企业 居民企业和非居民企业
征税对象 销售货物、加工修理修配劳务、进口货物 特定消费品为课税对象一般有14个课目（三男二女去开车，二高二木开游艇） 提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产行为课税对象 企业生产经营所得、其他所得；居民企业就中国境内外全部所得纳税；非居民企业就中国境内所得纳税 对个人（自然人）取得各项应税所得征税；个人独资企业、合伙企业交纳个人所得税。共11个税目
计税依据 不含增值税销售额 销售数量或销售额 营业额
税款计算 一般纳税人 销项税额-进项税额 不含增值税销售额X消费税税率 营业额X税率 应纳税所得额X税率-亏损弥补 应纳税所得额X税率—速算扣除数
小规模纳税人 不含增值税销售额X税率 销售数量X单位税额 应纳税所得额=会计利润+调整额-调减额 应税收入—2000元或20%=应纳税所得额
纳税义务发生时间 163页（1）-（7） 169页（1）-（4） 纳税人收讫营业收入款项或取得索取营业收入款项凭据的当天 公历每年1月1日至12月31日，实际经营不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。
纳税期限 1、3、5、10、15或1个月；以1个月为一期纳税，自期满之日10日内申报纳税；以1、3、5、10、15为一期纳税，自期满之日5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报并结清上月应纳税款 同增值税一样 按年计征，分月或分季预缴，年终汇缴清缴，多退少补；月份终了或季度终了15日内办理纳税申报，预缴税款；年度终了之日起5个月内，报送年度纳税申报表并结清税款；企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内办理当期企业所得税汇算清缴
纳税地点 固定业户—机构所在地；非固定业户——销售地；进口货物—报关地海关 同增值税基本一样，委托加工，由受托方所在地代收代缴消费税 居民企业—注册地址或实际管理机构；非居民企业—机构所在地或扣缴义务人
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