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来源：百度文库 编辑：偶看新闻 时间：2024/05/01 09:25:20
单项选择题 1、下列关于营业税纳税地点的表述中，不正确的是()。
正确答案： B
纳税人提供建筑业应税劳务，其营业税纳税地点为建筑业应税劳务的发生地。2、大华公司2010年受托进行一项建筑物拆除、平整土地业务，共取得委托方交来的款项3000万元，其中2000万属于支付拆迁补偿费的总的代理收入，需要实际向土地使用人支付的拆迁补偿费1800万元；1000万属于建筑物拆除、平整土地劳务的收费。请计算大华公司本年应缴纳的营业税为（ ）万元。
正确答案： C
2011年教材新增内容，注意掌握。提供建筑物拆除、土地平整业务按建筑业3%的税率纳税；代理支付拆迁补偿费，以提供代理劳务的全部收入减去代为支付的拆迁补偿费后的余额按代理业5%的税率缴纳营业税。所以，应交营业税＝1000×3%＋（2000－1800）×5%＝40（万元）。
多项选择题 1、下列表述中，符合营业税规定的有()。
正确答案： ABD
选项C，营业税起征点仅针对个人，不适用企业；选项E，公路管理和养护活动、航道的养护和疏浚活动，此项活动应归为“建筑业”。2、外国甲企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该房产销售给乙外资企业，销售价格为3200万元人民币，乙企业以该房产按市场价格作价3500万元投资入股丙企业，乙企业拥有丙企业8%的股份，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。对于上述业务，下列营业税税务处理正确的有（ ）。
正确答案： CD
甲企业属于境外单位或个人在境内发生应税行为的纳税义务人，应该由乙企业代扣代缴营业税160万元（3200×5％）；乙企业将不动产投资入股，共担风险的，不征收营业税。
正确答案： B
纳税人提供建筑业应税劳务，其营业税纳税地点为建筑业应税劳务的发生地。2、大华公司2010年受托进行一项建筑物拆除、平整土地业务，共取得委托方交来的款项3000万元，其中2000万属于支付拆迁补偿费的总的代理收入，需要实际向土地使用人支付的拆迁补偿费1800万元；1000万属于建筑物拆除、平整土地劳务的收费。请计算大华公司本年应缴纳的营业税为（ ）万元。
正确答案： C
2011年教材新增内容，注意掌握。提供建筑物拆除、土地平整业务按建筑业3%的税率纳税；代理支付拆迁补偿费，以提供代理劳务的全部收入减去代为支付的拆迁补偿费后的余额按代理业5%的税率缴纳营业税。所以，应交营业税＝1000×3%＋（2000－1800）×5%＝40（万元）。
多项选择题 1、下列表述中，符合营业税规定的有()。
正确答案： ABD
选项C，营业税起征点仅针对个人，不适用企业；选项E，公路管理和养护活动、航道的养护和疏浚活动，此项活动应归为“建筑业”。2、外国甲企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该房产销售给乙外资企业，销售价格为3200万元人民币，乙企业以该房产按市场价格作价3500万元投资入股丙企业，乙企业拥有丙企业8%的股份，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。对于上述业务，下列营业税税务处理正确的有（ ）。
正确答案： CD
甲企业属于境外单位或个人在境内发生应税行为的纳税义务人，应该由乙企业代扣代缴营业税160万元（3200×5％）；乙企业将不动产投资入股，共担风险的，不征收营业税。