偶看新闻减少动态效果有什么用:企业的财务分析（资产管理）
来源：百度文库 编辑：偶看新闻 时间：2024/04/20 06:39:08
财务分析的主要内容包括:企业财务状况、管理水平、获利能力、发展趋势，分析方法主要有比率法与现金流量比率法两种方法，其中以现金流量为基础的财务比率分析逐渐被人们所关注，在公司理财活动中，现金流量至高无上。
一、财务分析的内容
企业财务分析是根据企业财务报表对企业在一定时期内的经营情况，财务收支情况等状况进行的综合考察。其主要依据是企业财务报表，主要包括:资产负债表、损益表、现金流量表及其它一些辅助材料。企业财务分析的目标有以下几个方面:
1。分析企业的财务状况。了解企业资产的流动性、负债水平及企业偿还长短期债务的能力，从而评价企业的财务状况和风险，为有关决策者提供财务信息;
2。分析企业的资产管理水平。资产是企业生产经营活动的经济资源，资产的管理水平直接影响到企业的经济效益，财务分析可以了解企业对资产的管理水平，资金周转情况，为评价企业的管理水平提供依据;
3。分析企业的获利能力。企业利润是企业的重要经营目标之一，对企业获利能力进行分析，也是评价企业管理人员业绩的一个主要方面;
4。分析企业的发展趋势。通过分析，判断企业的发展趋势，预测企业的经营前景，为决策者提供依据。
二、两种财务分析方法
比率分析法
比率分析法是将财务报表中的有关数据相互联系地构成一定比率，供以说明企业的偿债能力、资金周转能力、获利能力、市场价值。
1。偿债能力分析
短期偿债能力
流动比率=流动资产/流动负债
其值为2较好，值大于2说明企业未有效利用流动负债，短期资本管理保守。值小于2说明企业短期偿债能力不足，有财务风险压力。
速动比率:/流动负债
值在1左右，偿债能力良好，过高或过低都不理想。
长期偿债能力
负债率=总负债/
国内企业目前负债率均在80%左右，国际上趋向于负债率下降，一般不大于50%。
2。资金周转能力分析
流动资金
应收帐款周转率=销货净额/应收帐款余额
存货周转率=销货成本/存货余额
流动资产周转率=销货净额/流动资产余额
一般的周转率高，盈利高，风险小，经适度的标准，应由同行业来评价对比。
固定资产周转率=销货净额/固定资产净值
全部资产周转率=销货净额/年平均资产总额。值低说明有资产闲置或设备老化、陈旧。
负债周转率=销货净额/总负债平均额
3。获利能力分析
销货利润率=产品销货利润/销货收入
营业利润率=营业利润/销货收入
净利润率=税后利润/贷货收入
资产报酬率=税后利润/年平均资产总额 资本收益=税前利息前利润/年平均资产总额
权益报酬率=普通股收益/年平均收益额
每股收益=普通股收益/普通股股数
付息比例=每股股息/每股收益
普通股总收益率=/期初股价
4。市场价值分析
普通股每股净值=普通股权益/普通股股数值越大，股票越有保障。
市值与帐面比=每股市价/每股帐面值值越大，股票越有潜力。
市盈率=每股市价/每股税后利润市盈率在18倍左右较好。
5。比率法综合分析将以上四方面各指标综合，对照行业情况，就可得出一个企业的基本财务分析结论。
现金流量比率分析
自20世纪80年代以后，尤其是在美国财务会计准则委员会要求向外编报现金流量表后，人们开始关注于以现金流量为基础的财务比率分析，一时有现金流量至高无上之说。通过充足性分析，即分析现金流量对企业资金需求的满足程度;以及效率性分析，即分析企业相对于其他时期或其他企业创造现金流量的效率，可区别全面掌握企业财务状况对企业绩效进行评价的目的。
1。充足性比率主要有:
现金流量充足比率=经营活动现金流量。
长期债务偿还率=长期债务偿还/A
股利支付比例=股利支付/A
再投资比率=资产购置/A
债务保障比率=债务总额/A
折旧-摊销影响比率=/A
2。效率性比率主要有:
现金流量对销货额比率=A/销货额
经营活动指数=A/来自持续经营活动的收益
现金流量资产比率=A/资产总值
3。只有经营活动中的现金流量才是进行财务分析时所谈论的现金流量，虽然一些企业也会用融资活动所产生的现金流量来偿还到期债务，但一个企业解除最终债务必须依赖其经营活动所创造的现金流量。
一、财务分析的内容
企业财务分析是根据企业财务报表对企业在一定时期内的经营情况，财务收支情况等状况进行的综合考察。其主要依据是企业财务报表，主要包括:资产负债表、损益表、现金流量表及其它一些辅助材料。企业财务分析的目标有以下几个方面:
1。分析企业的财务状况。了解企业资产的流动性、负债水平及企业偿还长短期债务的能力，从而评价企业的财务状况和风险，为有关决策者提供财务信息;
2。分析企业的资产管理水平。资产是企业生产经营活动的经济资源，资产的管理水平直接影响到企业的经济效益，财务分析可以了解企业对资产的管理水平，资金周转情况，为评价企业的管理水平提供依据;
3。分析企业的获利能力。企业利润是企业的重要经营目标之一，对企业获利能力进行分析，也是评价企业管理人员业绩的一个主要方面;
4。分析企业的发展趋势。通过分析，判断企业的发展趋势，预测企业的经营前景，为决策者提供依据。
二、两种财务分析方法
比率分析法
比率分析法是将财务报表中的有关数据相互联系地构成一定比率，供以说明企业的偿债能力、资金周转能力、获利能力、市场价值。
1。偿债能力分析
短期偿债能力
流动比率=流动资产/流动负债
其值为2较好，值大于2说明企业未有效利用流动负债，短期资本管理保守。值小于2说明企业短期偿债能力不足，有财务风险压力。
速动比率:/流动负债
值在1左右，偿债能力良好，过高或过低都不理想。
长期偿债能力
负债率=总负债/
国内企业目前负债率均在80%左右，国际上趋向于负债率下降，一般不大于50%。
2。资金周转能力分析
流动资金
应收帐款周转率=销货净额/应收帐款余额
存货周转率=销货成本/存货余额
流动资产周转率=销货净额/流动资产余额
一般的周转率高，盈利高，风险小，经适度的标准，应由同行业来评价对比。
固定资产周转率=销货净额/固定资产净值
全部资产周转率=销货净额/年平均资产总额。值低说明有资产闲置或设备老化、陈旧。
负债周转率=销货净额/总负债平均额
3。获利能力分析
销货利润率=产品销货利润/销货收入
营业利润率=营业利润/销货收入
净利润率=税后利润/贷货收入
资产报酬率=税后利润/年平均资产总额 资本收益=税前利息前利润/年平均资产总额
权益报酬率=普通股收益/年平均收益额
每股收益=普通股收益/普通股股数
付息比例=每股股息/每股收益
普通股总收益率=/期初股价
4。市场价值分析
普通股每股净值=普通股权益/普通股股数值越大，股票越有保障。
市值与帐面比=每股市价/每股帐面值值越大，股票越有潜力。
市盈率=每股市价/每股税后利润市盈率在18倍左右较好。
5。比率法综合分析将以上四方面各指标综合，对照行业情况，就可得出一个企业的基本财务分析结论。
现金流量比率分析
自20世纪80年代以后，尤其是在美国财务会计准则委员会要求向外编报现金流量表后，人们开始关注于以现金流量为基础的财务比率分析，一时有现金流量至高无上之说。通过充足性分析，即分析现金流量对企业资金需求的满足程度;以及效率性分析，即分析企业相对于其他时期或其他企业创造现金流量的效率，可区别全面掌握企业财务状况对企业绩效进行评价的目的。
1。充足性比率主要有:
现金流量充足比率=经营活动现金流量。
长期债务偿还率=长期债务偿还/A
股利支付比例=股利支付/A
再投资比率=资产购置/A
债务保障比率=债务总额/A
折旧-摊销影响比率=/A
2。效率性比率主要有:
现金流量对销货额比率=A/销货额
经营活动指数=A/来自持续经营活动的收益
现金流量资产比率=A/资产总值
3。只有经营活动中的现金流量才是进行财务分析时所谈论的现金流量，虽然一些企业也会用融资活动所产生的现金流量来偿还到期债务，但一个企业解除最终债务必须依赖其经营活动所创造的现金流量。
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