kindle支持azw3:会计基础辅导讲义：库存现金的管理制度（2）

来源：百度文库 编辑：偶看新闻 时间：2024/05/03 00:41:11
会计基础辅导讲义：库存现金的管理制度（2）http://www.kjcyzgks.com/   09-27   来源：会计从业资格考试网  

四、现金管理的内部控制制度

（1）钱账分管制度。注意出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。和会计人员相互制约，从而减少错误贪污的可能性。

（2）现金开支的审批制度。包括：明确企业现金开支范围;明确各种报销凭证，规定各种现金支付业务的报销手续和办法;确定各种现金支出的审批权限（北京04年简答题考点）

（3）现金日清月结

（4）现金保管制度

超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行

除工作时间需要的小量备用金可存放在出纳员的抽屉内，其余则放在保险柜内

限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放入保险柜中。不得放在办公桌内过夜

单位的库存现金不准以个人名义存入银行;

库存的纸币和铸币应实行分类保管。

【应用举例】

1、下列符合现金保管制度规定的是（ ）（06）

A超过库存限额的现金应在当日下班前送存银行

B超过库存限额的现金应在次日下班前送存银行

C限额内的库存现金下班后可存放在出纳员的抽屉内过夜

D限额内的库存现金下班后必须存放在保险柜内

答案：AD

2、任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户储存（05）

答案：对

解析：单位的库存现金不准以个人名义存入银行;

3、限额内的库存现金当日核对清楚后，可以放在办公桌内过夜

答案：错

解析：限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放入保险柜内，不得放在办公桌内过夜

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