tulane大学:房地产企业填写纳税申报表相关问题 - 税收家园 - 友商论坛 商务和管理的社会网络
来源:百度文库 编辑:偶看新闻 时间:2024/04/19 23:34:38
房地产企业填写纳税申报表相关问题
根据《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》(国税发〔2009〕31号)规定,房地产企业在签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》时应确认收入实现,在填列纳税申报表时,将预售收入作为“其他视同销售收入”填列“收入明细表”中,并将其与企业利润表中的“营业收入”合并作为计算“业务招待费、广告费和业务宣传费”的基数。如果该部分的视同销售收入,在以后正式办理产权证明实现会计上的收入时,其将在利润表中的“营业收入”中再次体现,仍是广告费和业务宣传费的计算基数。请问,这样会不会使同样一笔收入在分别按税法规定计入“视同销售收入”和按会计要求计入“营业收入”时,造成重复作为计算扣除上述费用的基数的结果?1.根据国税发〔2009〕31号文件第六条规定,企业通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所取得的收入,应确认为销售收入的实现。因此,企业在预售期间可按预售收入计算广告费和业务招待费,而企业取得销售收入前所发生的招待费、广告费应进行累计,在企业取得销售收入年度起,再按照税法规定计算招待费、广告费的扣除比例。
2.企业在预售阶段取得预售收入,如果年度终了开发产品未完工,在填报年度企业所得税纳税申报表时,其预售收入不填入年度申报表附表一的收入明细项目,而是将预计毛利额计入年度申报表附表三(纳税调整项目明细表)第五十二行(五、房地产企业预售收入计算的预计利润:调增金额栏),预计毛利额=预售收入×计税毛利率。如果年度终了前有部分项目已完工并结转销售,其结转的销售收入应计入申报表附表一的收入明细项目,同时应计算结转的实际毛利额。对结转销售收入的预售收入原已作过纳税调整增加的预计毛利额,应计入年度申报表附表三(纳税调整项目明细表)第五十二行(五、房地产企业预售收入计算的预计利润:调减金额栏)。
3.无论会计上如何处理,企业在计算上述两项费用扣除时均以企业取得的实际收入计算,因此不会发生重复计算的情况。
纳税申报表的纳税项目处填写什么
请问在纳税申报表的1税种处填写什么,纳税项目处填写什么?
请问,填写广东省地方税收纳税申报表时,进项税在哪里反应出来?
个人所得税总表和增值税纳税申报表怎么填写?
地方税收综合纳税(费)申报表如何填写
请问地方税收综合纳税(费)申报表如何填写
新企业所得税预缴纳税申报表如何填写
关于企业所得税季度纳税申报表数字填写
通用税纳税申报表
各位,上海营业税申报及纳税申报表如何填写,帮帮忙说的详细点。
关于企业所得税纳税申报表的问题
企业所得税纳税申报表的填报问题
增值税纳税申报表附表问题
固定资产处理纳税申报如何填写
这个月公司发生了进项税转出,在纳税申报时,应填写在哪一张表、哪一栏
增值税纳税申报表
增值税纳税申报表
购买办公用品发生的费用在"企业所得税年度纳税申报表"中如何填写?
我想问的是我交给营业厅的纳税申报表,用什么笔填写?
请问纳税申报表是不是用一般的圆珠笔填写,我领取的是综合纳税申报表,只有一联,是否应用复写纸复写一联
填写所得税申报表
企业所得税年度纳税申报表
房地产企业外资融资的相关问题
申报纳税