偶看新闻九型人格书评:会计核算（二）-货币资金的核算方法
来源：百度文库 编辑：偶看新闻 时间：2024/05/06 11:18:29
货币资金的核算方法
货币资金：公司的货币资金通过“现金”“银行存款”“其他货币资金”科目来核算。
1.“现金”科目核算公司的库存现金。应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。
现金等价物的确定标准为：期限短、流动性强、易于转换为已知金额，价值风险变动很小的投资。
2.“银行存款”科目核算公司存入银行的各种存款。公司如有存入其他金融机构的存款，也在本科目核算。应按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”。
3. “其他货币资金”科目核算公司的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等各种其他货币资金。本科目应设置“外埠存款”、“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”等明细科目，并按外埠存款的开户银行，银行汇票或本票、信用证的收款单位等设置明细账。公司应在“信用卡”明细科目中按开出信用卡的银行和信用卡种类设置明细账。
4．将现金存入银行，根据银行退回的进账单第一联账务处理：
借：银行存款—某某银行某某账户
贷：现金
5．从银行提取现金的账务处理：
借：现金
贷：银行存款—某某银行某某账户
6．以现金支付各种报销费用的账务处理：
借：管理费用/营业费用等费用账户
贷：现金
7、公司因其他原因收到现金的账务处理：
借：现金
贷：其他应收款/其他应交款/营业外收入等科目
8．每日终了结算现金收支、财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺时的账务处理：
借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢
贷：现金
9．如发现的短缺，属于由责任人赔偿的部分的账务处理：
借：其他应收款—应收现金短缺（某某个人）/现金
贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢
10．每日终了结算现金收支、财产清查等发现的有待查明原因的现金溢余时的账务处理：
借：现金
贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢
11．如现金溢余，是应补支给某个的或无法查明原因的现金溢余的账务处理：
借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢
贷：其他应付款—应付现金溢余（某某个人）/营业个收入—现金溢余
12．办理商业承兑汇票或银行承兑汇票时的账务处理：
借：其他货币资金—商业承兑汇票
—银行承兑汇票
贷：银行存款—某某银行某某账户