偶看新闻星光大道野强强周赛:房产税（城镇土地使用税）政策解答
来源：百度文库 编辑：偶看新闻 时间：2024/04/30 04:27:15
主持人：从2009年4月1日起，网上申报的纳税人正式启用新的房产税网上申报系统；非网上申报的纳税人从2009年4月1日起启用新增加的“房产税纳税申报表明细表” 和“土地使用税纳税申报表明细表”。为了更好地做好今年房产税、土地使用税第一季度纳税申报工作，青岛市地税局将于2009年4月15日10：00-11：30举办一次房产税、土地使用税政策在线访谈，届时市地税局税收管理一处桑路处长将就有关房产税、土地使用税新的申报系统及现场网友提问问题在线予以解答，欢迎广大纳税人和社会公众积极参与。[2009-04-10 15:36:53]
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主持人：嘉宾正式解答问题的时间为2009年4月15日上午10：00-11：00，为了方便网友提问，访谈窗口一般提前开放，网友可以将自己的问题提前发送，嘉宾会在访谈正式开始时逐一解答网友的问题。对于现场未解答的问题，请各位网友在访谈结束后，浏览青岛地税“在线访谈--往期回顾”栏目查看现场未解答问题的答复，其他事宜请拨打纳税服务热线（0532-12366-2）咨询。[2009-04-10 15:36:55]
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主持人：各位网友，请根据本次访谈主题进行提问，以便嘉宾集中精力回答问题。与本次访谈主题无关的问题，可以打电话12366－2或登陆地税局网站--纳税咨询进行咨询。欢迎大家积极参与！ [2009-04-10 15:36:57]
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主持人：各位网友，上午好！我们荣幸地请到了市地税局税收管理一处桑路处长，张冬梅副处长，徐小虎副科长，做客网上直播间，现在他们已经来到了访谈现场，欢迎大家踊跃参与。 [2009-04-15 09:55:38]
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主持人：请桑处长介绍一下新的房产税申报系统有关情况？ [2009-04-15 09:56:18]
嘉宾一：大家上午好！很高兴再次与大家进行网上交流。根据国家税务总局加强房产税、土地使用税税源管理，堵塞征管漏洞，建立房产税、土地使用税税源数据库的要求，我局开发了房产税、土地使用税税源管理系统，纳税人申报房产税、土地使用税时需进行明细申报，土地使用税网上申报系统从09年1月份已经开始使用，房产税网上申报系统从2009年4月1日启用，为确保新系统的顺利运行，我们一方面搞好内部培训工作。要求基层局负责组织好内部培训，认真学习“房产税、土地使用税网上申报操作指南”，每一名管理员熟悉网上申报系统的操作流程，明细表的填写等；另一方面在市局网站做好新的房产税、土地使用税网上申报系统启用的宣传工作，在网上申报系统和网上课堂添加“房产税、土地使用税网上申报操作指南”。要求基层局做好网上申报纳税人的宣传和纳税提醒辅导工作。考虑启用新的房产税、土地使用税网上申报系统，纳税人需要一个学习领会消化的过程，经研究，今年二季度房产税申报期延长至4月30日。使用过程中遇到什么问题可以及时联系所属分局管理员。 [2009-04-15 09:56:18]
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网友21505：房地产企业的土地使用税何时终止结算，是开具发票还是房产转移的时点？ [2009-04-15 09:57:04]
嘉宾一：房地产开发企业开发的商品房土地使用税税款计算结束时间：房地产开发企业开具发票当月为商品房售出，所占土地不再缴纳土地使用税。 [2009-04-15 09:57:04]
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网友21557：您好，在自有房产登记表里有房产总原值，这个原值包括出租房产的原值么。如果包括的话，我多交的房产税怎么办，能退回么？ [2009-04-15 09:58:23]
嘉宾一：一处房产的房产总原值应包括出租部分的房产原值，但是自有房产中的“应税房产原值”应该是房产总原值减去免税部分房产原值和出租部分房产原值的余额。然后根据“应税房产原值”计算自有自用部分应缴纳的房产税。 [2009-04-15 09:58:23]
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网友21621：纳税地与房产所在地不在同一区域，应如何交纳房产税，需准备什资料？ [2009-04-15 09:59:53]
嘉宾一：应向房产土地座落地主管税务机关申报缴纳。 [2009-04-15 09:59:53]
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网友21734：网上申报太复杂了！ [2009-04-15 10:00:21]
嘉宾一：您好。土地使用税和房产税网上申报系统分别在今年的1月份和4月份正式上线。任何新软件的使用都有一个适应过程，相信运行一段时间大家就会认可。 [2009-04-15 10:00:21]
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网友21590：你好，我们是个体，也需要缴纳吗？[2009-04-15 10:00:53]
嘉宾一：根据《房产税暂行条例》,凡是中国境内拥有房屋产权的单位和个人都是房产税的纳税人。根据《城镇土地使用税暂行条例》规定，在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人。所称的个人，包括个体工商户以及其他个人。[2009-04-15 10:00:53]
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网友21578：请问，承租房产经营的企业今年是否需要申报房产税和土地使用税？谢谢！ [2009-04-15 10:02:27]
嘉宾一：对于有偿承租房产的，房产税纳税人为出租方，承租方不进行房产税申报。但税务机关要求提供相关纳税资料时，承租方应该提供。对于”无租”使用房产的，房产的使用人（即承租方）为纳税人，应由税务机关核定房产税。 [2009-04-15 10:02:27]
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网友21741：为什么看不见回答内容？[2009-04-15 10:02:48]
嘉宾一：您好。我们集中回答的时间为4月15日上午10：00—11：30。 [2009-04-15 10:02:48]
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网友21725：领导您好!我们是新的房地开发公司，现在小区已完工并已交付使用，部分用户已开具发票并已结转收入，但还有未开发票且已经入住。请问，这一部分未开发票的也的交土地使用税吗？谢谢。[2009-04-15 10:03:10]
嘉宾一：房地产开发企业开发的商品房土地使用税税款计算结束时间：房地产开发企业开具发票当月为商品房售出，所占土地不再缴纳土地使用税。 [2009-04-15 10:03:10]
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网友21702：我公司是使用股东的房产经营，请问还需要交房产税吗？ [2009-04-15 10:04:02]
嘉宾一：如果股东为法人，可参照自有房产申报。如果为非法人，按照承租房产。 [2009-04-15 10:04:02]
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网友21522：您好！我公司有自有房屋，全部进行了出租，出租协议约定年底对方付房租并且我们上大厅代开发票。请问我们季度应怎样申报房产税？是否应在大厅代开发票时缴纳房产税？如何避免重复纳税？ [2009-04-15 10:04:54]
嘉宾一：出租房产应按季进行申报缴纳，自季度终了后15日内，申报缴纳所属期为上季度的租金收入，如果你单位需要代开发票，可以代开发票时一次性交纳，出租房产按季零申报。 [2009-04-15 10:04:54]
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网友21824：：你好，我们是承租方，听说今年的土地使用税由承租人交，是这样吗？ [2009-04-15 10:22:21]
嘉宾二：根据《财政部 国家税务总局关于集体土地城镇土地使用税有关政策的通知》（财税［2006］56号）的规定，在城镇土地使用税征税范围内实际使用应税集体建设用地、但未办理土地使用权流转手续的，由实际使用土地的单位和个人缴纳城镇土地使用税。实际使用土地的单位和个人是指以无偿使用、有偿使用等方式占用集体土地、并在土地上进行生产经营的城镇土地使用税纳税义务人。
租赁未办理土地使用权流转手续的集体土地进行生产经营的，由实际使用人（承租人）申报缴纳城镇土地使用税。租赁非集体土地的，承租方不进行城镇土地使用税申报，但应根据税务机关要求，将租赁土地的合同、租金、面积、租赁发票等资料向税务机关提报。具体提报时间和要求将另行通知。[2009-04-15 10:22:21]
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网友21818：领导您好。我们是承租方，请问取得发票后还要进行网上申报吗？申报期限是多少？[2009-04-15 10:22:29]
嘉宾二：对单位和个人租赁房产从事生产经营的，承租方不进行房产税申报，但应根据税务机关要求，将租赁房产的合同、租金、面积、租赁发票等资料向税务机关提报。凡是租金明显与市场价格不符的，地税机关可根据同类房产的市场租赁价格核定出租人应纳税额。本月暂不需提报，具体提报时间和要求将另行通知。 [2009-04-15 10:22:29]
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网友21813：我们公司是核定征收需要到税务大厅申报吗 [2009-04-15 10:22:36]
嘉宾二：根据《关于印发<山东省房产税征收管理暂行办法>的通知》（鲁地税三［1998］第9号）的规定，无租使用免税单位和应税单位的房产，应由使用人代缴房产税，税额由房产座落地的地税机关依照同类房产的市场租赁费计算核定。无租使用房产的，应向税务机关提供无租使用房产证明、核定征收房产税基本情况表等资料，由房屋座落地主管税务机关核定征收房产税，核定征收房产税需到征收大厅办理。 [2009-04-15 10:22:36]
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网友21786：我们公司是租用办公室，请问还要申报房产税、土地使用税吗？ [2009-04-15 10:22:50]
嘉宾二：对单位和个人租赁房产从事生产经营的，承租方不进行房产税申报，但应根据税务机关要求，将租赁房产的合同、租金、面积、租赁发票等资料向税务机关提报。凡是租金明显与市场价格不符的，地税机关可根据同类房产的市场租赁价格核定出租人应纳税额。本月暂不需提报，具体提报时间和要求将另行通知。 [2009-04-15 10:22:50]
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网友21878：我们公司是租用办公室，请问还要申报房产税、土地使用税吗？ [2009-04-15 10:23:06]
嘉宾一：对于有偿承租房产的，房产税纳税人为出租方，承租方不进行房产税申报。但税务机关要求提供相关纳税资料时，承租方应该提供。对于”无租”使用房产的，房产的使用人（即承租方）为纳税人，应由税务机关核定房产税。 [2009-04-15 10:23:06]
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网友21676：房产税土地税现在要报三张表（申报表、附表、信息明细表），很麻烦，能不能从简，弄成一张表?? [2009-04-15 10:24:06]
嘉宾一：目前网上申报的纳税人不需要填报任何表格，根据管理员登记的房产土地信息自动生成纳税申报表。如果发生变化，纳税人可先行修改有关数据完成纳税申报，过后到税务机关进行修改有关信息。到大厅进行申报的纳税人，因大集中程序无法实现申报税款与房产土地明细信息的比对，所以需要您提报明细表。建议您进行网上申报。 [2009-04-15 10:24:06]
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网友21854：领导你好!我们单位是承租方,请问在网上我们应该怎么申报,我们需要申报吗?
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嘉宾二：对单位和个人租赁房产从事生产经营的，承租方不进行房产税申报，但应根据税务机关要求，将租赁房产的合同、租金、面积、租赁发票等资料向税务机关提报。凡是租金明显与市场价格不符的，地税机关可根据同类房产的市场租赁价格核定出租人应纳税额。本月暂不需提报，具体提报时间和要求将另行通知。 [2009-04-15 10:24:35]
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网友21827：1.我们的房子一部分自用，一部分出租，再登记房产信息的页面里，是填自用房产信息还是出租房产信息？ [2009-04-15 10:24:56]
嘉宾二：在“应税房产状态”中选择“自用出租混用”，并分别录入自用部分信息和出租部分信息。 [2009-04-15 10:24:56]
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网友21680：我公司是租个人的房子经营，请问要报什么税？ [2009-04-15 10:25:31]
嘉宾二：对单位和个人租赁房产从事生产经营的，承租方不进行房产税申报，但应根据税务机关要求，将租赁房产的合同、租金、面积、租赁发票等资料向税务机关提报。凡是租金明显与市场价格不符的，地税机关可根据同类房产的市场租赁价格核定出租人应纳税额。本月暂不需提报，具体提报时间和要求将另行通知。 [2009-04-15 10:25:31]
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网友21844：我公司自购土地，但是土地证还在办理中，现在应该如何申报呢？ [2009-04-15 10:25:42]
嘉宾二：城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。以土地使用证书上确定的土地面积为计税依据；尚未核发土地使用证的，暂以纳税人据实申报的土地面积为计税依据，待土地面积正式测定后，再按测定的实际面积进行调整，多退少补。 [2009-04-15 10:25:42]
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网友21871：无租使用房屋的情况 核定房产税的最晚期限是不是4月30号 [2009-04-15 10:26:05]
嘉宾二：根据《关于印发<山东省房产税征收管理暂行办法>的通知》（鲁地税三［1998］第9号）的规定，无租使用免税单位和应税单位的房产，应由使用人代缴房产税，税额由房产座落地的地税机关依照同类房产的市场租赁费计算核定。无租使用房产的，应向税务机关提供无租使用房产证明、核定征收房产税基本情况表等资料，由房屋座落地主管税务机关核定征收房产税。核定房产税的最晚期限另行通知。 [2009-04-15 10:26:05]
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网友21818：您好。我们是承租方。取得发票后是否也要进行网上申报？怎么个申报法？申报期限是多少？[2009-04-15 10:26:40]
嘉宾二：对单位和个人租赁房产从事生产经营的，承租方不进行房产税申报，但应根据税务机关要求，将租赁房产的合同、租金、面积、租赁发票等资料向税务机关提报。凡是租金明显与市场价格不符的，地税机关可根据同类房产的市场租赁价格核定出租人应纳税额。本月暂不需提报，具体提报时间和要求将另行通知。 [2009-04-15 10:26:40]
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网友21834：城镇土地使用税是按年征收,分季缴纳?我申报第一季度土地使用税提交土地登记信息后,申报表出现的税额为全年征收额,该数值无法修改,请问应该如何申报? [2009-04-15 10:27:45]
嘉宾二：请重新检查土地登记信息，重点查看“土地增加年月”一项是否正确，核对土地面积、土地等级是否正确。 [2009-04-15 10:27:45]
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主持人：各位网友提出的的问题，嘉宾正在抓紧时间回答，请大家耐心等待。 [2009-04-15 10:30:09]
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网友21921：怎么不回答 [2009-04-15 10:30:19]
嘉宾一：各位网友提出的的问题，我们正在抓紧时间回答，请大家耐心等待。 [2009-04-15 10:30:19]
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网友21859：请问我公司属于房屋属于出租自用混合,以按房产余值交纳房产税,出租部分还要再按收入交纳房产税吗?还是出租部分不用按余值交纳? [2009-04-15 10:30:25]
嘉宾一：出租部分不用按原值交纳 [2009-04-15 10:30:25]
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网友21827：您好，我们有一处福州路的房产，以前报土地税的时候都是按照1级土地24元报的，但是登记了新的土地资料之后自动变成二级土地12元了！我就照这样提报吗？ [2009-04-15 10:34:33]
嘉宾二：请检查所属街道办事处、路段名称是否正确，如果录入资料无误请联系所属税务机关管理科。由管理科协助解决。 [2009-04-15 10:34:33]
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网友21583：您好，请问今年房屋租赁方也要填写房产税和土地税吗？谢谢！ [2009-04-15 10:35:09]
嘉宾一：对于有偿承租房产的，房产税纳税人为出租方，承租方不进行房产税申报。但税务机关要求提供相关纳税资料时，承租方应该提供。对于”无租”使用房产的，房产的使用人（即承租方）为纳税人，应由税务机关核定房产税。 [2009-04-15 10:35:09]
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网友21827：在土地登记信息里面，我们房产是自有有房产证，那么土地也算自有土地吗？要填写自有土地信息？ [2009-04-15 10:35:26]
嘉宾一：应该填写。 [2009-04-15 10:35:26]
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网友21931：请问承租方用不用报表？
嘉宾一：对于有偿承租房产的，房产税纳税人为出租方，承租方不进行房产税申报。但税务机关要求提供相关纳税资料时，承租方应该提供。对于”无租”使用房产的，房产的使用人（即承租方）为纳税人，应由税务机关核定房产税。[2009-04-15 10:35:46]
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主持人：现在网友提问已经53个问题了，感谢大家踊跃参与！加油！ [2009-04-15 10:36:03]
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网友21912：我是个人出租房我想上税务局代开发票，请问我需要交多少税 [2009-04-15 10:36:43]
嘉宾一：按照综合率申报缴纳。即：月租金不足800元的，暂不征税。
月房屋租赁金额5000元(含5000元)以上的9%
月房屋租赁金额800元(不含800元)以上
至5000元（不含5000元）的6%。[2009-04-15 10:36:43]
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网友21604：房产税，土地使用税，有什么质的区别，这部分税究竟由谁来承担？？（比如经营租入的房子，包括出租方是个人的和公司的） [2009-04-15 10:37:07]
嘉宾一：房产税是按房产原值或租金收入缴纳，土地使用税是按土地坐落地等级和面积缴纳。对于有偿承租房产的，房产税纳税人为出租方，承租方不进行房产税申报。但税务机关要求提供相关纳税资料时，承租方应该提供。对于”无租”使用房产的，房产的使用人（即承租方）为纳税人，应由税务机关核定房产税。 [2009-04-15 10:37:07]
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网友21886：你好，刚才说到出租房产应按季进行申报缴纳，自季度终了后15日内，申报缴纳所属期为上季度的租金收入，以前出租房产收入是按月缴纳的，现在是按季度缴纳了吗 [2009-04-15 10:37:26]
嘉宾一：房产管理部门按月申报，个人按半年申报，其他纳税人按季申报。 [2009-04-15 10:37:26]
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网友21844：为什么我们企业申报房产税和土地税显示无法登录呢？ [2009-04-15 10:46:07]
嘉宾一：登陆我局网站（www.qdds.net）—纳税申报，录入登陆码和密码后，如果本月应申报税种中无房产税和土地税申报信息，请点击其他税费申报，分别选择房产税和土地税后录入相关信息即可，若其他税费申报中无房产税、土地税，请联系所属税务机关管理科室。 [2009-04-15 10:46:07]
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网友21693：关于城镇土地使用税的问题
直接从事种植养殖饲养的专业用地，免交土地使用税。我单位是工业加工企业，在厂区内有大片空地，所以种植了一片经济树木（并非简单的绿化用地）。请问，这样的种植，属不属于税法规定的免税范围呢？谢谢解答。 [2009-04-15 10:46:52]
嘉宾一：根据《城镇土地使用税条例》第六条第五项规定“直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税”。根据鲁地税函【2008】126号文，直接用于农林牧渔业免征土地使用税，是指直接从事于种植、养殖、饲养的专业用地，包括直接用于经营性养殖的畜禽舍、水产养殖的生产设施用地，不包括单位或个人违反规划用途进行的种植、养殖、饲养等用地。根据您提供的信息，您单位的用地应该属于工业用地，而不属于享受免税的专业用地。 [2009-04-15 10:46:52]
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网友21948：我公司使用股东的房产经营，需要交纳房产税吗？ [2009-04-15 10:47:13]
嘉宾一：如果股东为法人，可参照自有房产申报。如果为非法人，按照承租房产。 [2009-04-15 10:47:13]
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网友21884：我们是承租房产进行经营，不用申报土地使用税吧？但是我们单位的申报网页上有土地使用税申报表，我以前看见有 就零申报了，怕超期罚款啊 [2009-04-15 10:56:32]
嘉宾一：土地使用税应由产权人缴纳，如果承租的是未办理土地流转手续的集体土地，应该由使用人进行缴纳。 [2009-04-15 10:56:32]
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网友21981：不是说承租方不需申报了吗？若网上报税有房产税税种，还需零申报吗 [2009-04-15 10:58:31]
嘉宾一：对于有偿承租房产的，房产税纳税人为出租方，承租方不进行房产税申报。但税务机关要求提供相关纳税资料时，承租方应该提供。对于”无租”使用房产的，房产的使用人（即承租方）为纳税人，应由税务机关核定房产税。请您联系管理员进行认定。 [2009-04-15 10:58:31]
嘉宾二：如果网上申报“本月应申报税种”出现房产税申报信息，本次可零申报，否则会出现未申报信息，之后可到税务机关修改税种登记信息。 [2009-04-15 10:58:31]
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网友21863：领导你好：我是出租方，承租人是个人怎样填写纳税人识别号？
本期已完税租金收入怎样填写/ [2009-04-15 10:58:46]
嘉宾二：承租房产的单位和个人从事生产经营需到地税机关办理登记，承租人需提供纳税人识别号，出租方网上申报时录入该纳税人识别号即可；承租人未办理登记的，应到地税部门补办登记，承租人无法取得承租人纳税人识别号，出租人填写房产税纳税申报表明细表到房屋坐落税务机关大厅办理纳税申报。出租住房给个人，对方无纳税人识别号，出租人填写房产税纳税申报表明细表暂到房屋坐落地税务机关大厅办理纳税申报。
本期已完税租金收入是指纳税人本期取得的租金收入中已代开发票的租金收入。 [2009-04-15 10:58:46]
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网友21963：零租金承租房产，该如何交房产税呢？[2009-04-15 10:59:13]
嘉宾一：根据《关于印发<山东省房产税征收管理暂行办法>的通知》（鲁地税三［1998］第9号）的规定，无租使用免税单位和应税单位的房产，应由使用人代缴房产税，税额由房产座落地的地税机关依照同类房产的市场租赁费计算核定。无租使用房产的，应向税务机关提供无租使用房产证明、核定征收房产税基本情况表等资料，由房屋座落地主管税务机关核定征收房产税，核定征收房产税需到征收大厅办理。 [2009-04-15 10:59:13]
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网友21955：您好，可否请问土地增值税的问题？ [2009-04-15 10:59:28]
主持人：土地增值税的问题您可以登陆青岛地税网站（www.qdds.net）--在线访谈--往期回顾--2008年10月24日的土地增值税清算有关政策在线访谈。还可以打电话12366-2或登录青岛地税网站（www.qdds.net）--纳税咨询，说明详细情况。 [2009-04-15 10:59:28]
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网友21884：我单位租了村集体的土地，然后又转租给另一单位，土地使用税可以分开让他自己报他们承租那一块吗吗 [2009-04-15 10:59:35]
嘉宾二：根据《财政部 国家税务总局关于集体土地城镇土地使用税有关政策的通知》（财税［2006］56号）的规定，在城镇土地使用税征税范围内实际使用应税集体建设用地、但未办理土地使用权流转手续的，由实际使用土地的单位和个人缴纳城镇土地使用税。实际使用土地的单位和个人是指以无偿使用、有偿使用等方式占用集体土地、并在土地上进行生产经营的城镇土地使用税纳税义务人。 [2009-04-15 10:59:35]
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网友21889：怎样提交自由非流转土地使用税？ [2009-04-15 11:00:04]
嘉宾一：在自有房产登记界面中选择房产状态为使用非流转土地，其他内容填写同自有房产。 [2009-04-15 11:00:04]
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网友21995：你好，公司闲置的自有房产需要缴纳房产税和土地使用税吗？自有房产自己当办公室需要缴纳房产税和土地城镇使用费吗 [2009-04-15 11:00:31]
嘉宾二：应该缴纳房产税和土地使用税。 [2009-04-15 11:00:31]
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网友22002：您好，请问申报土地使用税时土地信息每月都要重新申报吗？因为上月申报的信息本月没有了 [2009-04-15 11:01:37]
嘉宾一：如果纳税人实际土地信息与登记库内容不一致，纳税人可以先行修改进行申报缴纳，但应及时与管理员联系修改土地信息，以后土地信息就会自动出现无需修改。 [2009-04-15 11:01:37]
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网友21696：提交出租房产信息需要承租人的纳税识别号，对方没有，怎么办？申报报不上。 [2009-04-15 11:01:43]
嘉宾一：承租经营用房的单位和个人需到地税机关办理登记，承租人需提供纳税人识别号，出租方网上申报时录入该纳税人识别号即可；承租人未办理登记的，应到地税部门补办登记，承租人无法取得承租人纳税人识别号，出租人填写房产税纳税申报表明细表到房屋坐落税务机关大厅办理纳税申报。出租住房给个人，对方无纳税人识别号，出租人填写房产税纳税申报表明细表暂到房屋坐落地税务机关大厅办理纳税申报。[2009-04-15 11:01:43]]
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网友21941：请问如果房产信息或土地信息提交后还能回来修改吗？[2009-04-15 11:01:54]
嘉宾一：如果申报成功则不能修改。只能在生成申报表但尚未提交前进行撤回修改。 [2009-04-15 11:01:54]
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网友21958：将承租的房屋对外出租，网上怎么报？还需填写自有信息？ [2009-04-15 11:02:34]
嘉宾二：对承租人转租的房产，由转租人按其所得租金收入扣除转租房产所支付的租金后的余额计算缴纳房产税，按照出租房产申报。目前网上申报暂不支持转租房产申报，请到所属税务机关征收大厅办理申报事宜。 [2009-04-15 11:02:34]
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网友21820：请回答21696问题。[2009-04-15 11:02:37]
嘉宾一：承租房产的单位和个人从事生产经营需到地税机关办理登记，承租人需提供纳税人识别号，出租方网上申报时录入该纳税人识别号即可；承租人未办理登记的，应到地税部门补办登记，承租人无法取得承租人纳税人识别号，出租人填写房产税纳税申报表明细表到房屋坐落税务机关大厅办理纳税申报。出租住房给个人，对方无纳税人识别号，出租人填写房产税纳税申报表明细表暂到房屋坐落地税务机关大厅办理纳税申报。[2009-04-15 11:02:37]
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网友22010：土地使用税税额怎么是总税额除以6 [2009-04-15 11:06:30]
嘉宾一：程序设定是自动除以4.如果不一致，可能是“房产变更年月”的时间不对，请您具体查看。比如，房产变更年月为2009年3月，则程序认定纳税所属期限为2009年4月-2009年12月。 [2009-04-15 11:06:30]
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网友21936：我公司为出租自用混合,以按余值交纳房产税,出租部分还要按收入再交房产税吗?出租部分签合同时由我单位交房产税. [2009-04-15 11:08:32]
嘉宾一：出租部分应按租金收入缴纳房产税。如果已按房产原值缴纳，可减除按原值缴纳的房产税后按差额缴纳。 [2009-04-15 11:08:32]
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网友21995：我公司注册地址和办公地址在市南，但是房产在崂山，请问，在崂山缴纳税后还要在市南进行申报吗？ [2009-04-15 11:08:55]
嘉宾二：目前房产税为属地缴纳，该房产落座地为崂山，应到崂山地税缴纳房产税，无需再在市南申报。 [2009-04-15 11:08:55]
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网友21913：请问：我单位房产出租给大使馆，在申报房产税是如何填写承租人信息？谢谢！ [2009-04-15 11:14:53]
嘉宾二：承租房产的单位和个人从事生产经营需到地税机关办理登记，承租人需提供纳税人识别号，出租方网上申报时录入该纳税人识别号即可；承租人未办理登记的，应到地税部门补办登记，出租人无法取得承租人纳税人识别号，出租人填写房产税纳税申报表明细表到房屋坐落税务机关大厅办理纳税申报。 [2009-04-15 11:14:53]
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网友21908：请问我单位是无偿租赁怎样申报 [2009-04-15 11:16:29]
嘉宾二：根据《关于印发<山东省房产税征收管理暂行办法>的通知》（鲁地税三［1998］第9号）的规定，无租使用免税单位和应税单位的房产，应由使用人代缴房产税，税额由房产座落地的地税机关依照同类房产的市场租赁费计算核定。无租使用房产的，应向税务机关提供无租使用房产证明、核定征收房产税基本情况表等资料，由房屋座落地主管税务机关核定征收房产税。[2009-04-15 11:16:29]
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网友21941：请问房产登记信息里面的“房产增加年月”是该房产建成还是我们购入的年月 [2009-04-15 11:17:04]
嘉宾一：“房产增加年月”为纳税人取得房产的年月，具体事宜可查看《房产税网上申报操作指南》。 [2009-04-15 11:17:04]
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网友21948：这种在线访谈的方式非常好，希望以后能多一些，能为广大纳税人答疑解惑，谢谢。 [2009-04-15 11:19:02]
主持人：我们会就纳税人关心的问题和重大税收政策变化及时进行在线访谈。请关注地税局网站在线访谈预告和往期回顾，感谢您的参与！ [2009-04-15 11:19:02]
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网友21872：你好，如果一季度是自用房产，从二季度开始对外出租，房产信息能改吗？ [2009-04-15 11:19:29]
嘉宾一：您应该及时联系管理员进行房产信息变更。如果在申报期，您也可以先行修改有关数据进行纳税申报，然后及时到主管税务机关办理房产信息变更。 [2009-04-15 11:19:29]
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网友22014：你好，2007年租赁合同签了3年，每年3万，2008、2009年改为每年2万，按2万申报可以吗？[2009-04-15 11:19:56]
嘉宾一：按实际取得的租金收入申报缴纳。 [2009-04-15 11:19:56]
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网友21963：我公司承租的无租房产做为经营用房产，因申报系统中没有显示过报“房产税”这一项，税管员也没有给我公司核定过，所以从开业至今1年多的时间都没有申报“房产税”，我们应该交吗，现在交要罚款吗？ [2009-04-15 11:20:59]
嘉宾二：根据《关于印发<山东省房产税征收管理暂行办法>的通知》（鲁地税三［1998］第9号）的规定，无租使用免税单位和应税单位的房产，应由使用人代缴房产税，税额由房产座落地的地税机关依照同类房产的市场租赁费计算核定。无租使用房产的，应向税务机关提供无租使用房产证明、核定征收房产税基本情况表等资料，由房屋座落地主管税务机关核定征收房产税。 [2009-04-15 11:20:59]
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网友21995：你好，现在房产税和城镇土地使用税现在执行那个文件，给个文件号吧。谢谢 [2009-04-15 11:21:23]
嘉宾一：您描述的信息不清楚，不知具体是哪方面的内容。您可以联系管理员具体说明。 [2009-04-15 11:21:23]
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网友21995：这种形式还是比较不错的，到税务局去当面咨询，一个个好像欠他们多少钱似的，哎，这就是人民的公仆啊 [2009-04-15 11:21:29]
主持人：呵呵。当面交流还是能说明详细情况，您也可以打电话12366-2或登录地税局网站--纳税咨询进行咨询。 [2009-04-15 11:21:29]
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网友22021：我公司是房产承租人,是不是不需要申报房产税与土地税?[2009-04-15 11:23:32]
嘉宾一：对于有偿承租房产的，房产税纳税人为出租方，承租方不进行房产税申报。但税务机关要求提供相关纳税资料时，承租方应该提供。对于”无租”使用房产的，房产的使用人（即承租方）为纳税人，应由税务机关核定房产税。
土地税由产权人缴纳，如果承租未办理土地流转手续的集体土地，由使用人缴纳。 [2009-04-15 11:23:32]
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网友22021：我公司承租一处房产,年付租金50000万,我公司是否需要申报房产税及土地税,如申报,一年需申报几次? 谢谢 [2009-04-15 11:24:20
嘉宾二：对于有偿承租房产的，房产税纳税人为出租方，承租方不进行房产税申报。但税务机关要求提供相关纳税资料时，承租方应该提供。 [2009-04-15 11:24:20]
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网友21948：请问我公司是无偿使用股东（非法人）的房产经营，房产税是不是就不用报了？ [2009-04-15 11:24:47]
嘉宾二：对于”无租”使用房产的，房产的使用人（即承租方）为纳税人，应由税务机关核定房产税。 [2009-04-15 11:24:47]
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主持人：网友问题已突破100个，感谢大家的积极参与！ [2009-04-15 11:26:04]
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主持人：考虑到网友现场提的问题较多，便于嘉宾现场回答更多问题，此次访谈将延长半小时到12：00结束。 [2009-04-15 11:29:25]
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网友21764：土地税、房产税去年可以在一季度交上全年的税额，其余三季度可以零申报，今年城阳地税为什么就不可以了，李沧地税今年就可以，难道全市还不统一吗？再就是今年增加了明细表，太麻烦，我们就有6处房产，两税总共填了16张表，还要每个季度都填，这不是增加负担吗？ [2009-04-15 11:30:29]
嘉宾一：土地税、房产税按季申报的每季按全年应纳纳税额的四分之一缴纳，不可以在一季度交上全年的税额，其余三季度进行零申报。
网上申报的纳税人不需要填报任何表格，根据管理员登记的房产土地信息自动生成纳税申报表。如果发生变化，纳税人可先行修改有关数据完成纳税申报，过后到税务机关进行修改有关信息。网上申报比较简捷，建议网上申报.[2009-04-15 11:30:29]
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网友21660：您好!房子是单位负责人自己买的，只拿出大厅归单位使用（单位人数少），要到税务大厅开发票，其余自用。请问，房产税和土地税如何交？期限截止日期到哪天？。谢谢。 [2009-04-15 11:31:01]
嘉宾一：如果单位负责人为法人，可参照自有房产申报。如果为非法人，按照承租房产。如果只使用法人的部分房产，纳税人可按实际自行申报，主管税务机关管理员实地核实。 [2009-04-15 11:31:01]
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网友21941：房产信息中的房产总面积是指房产证上的建筑面积吗？ [2009-04-15 11:31:14]
嘉宾一：是的。 [2009-04-15 11:31:14]
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网友22027：请问房产的计税余值是怎么计算出来的？[2009-04-15 11:31:32]
嘉宾一：应纳税房产原值的70%。[2009-04-15 11:31:32]
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网友21932：您好，我司出租房房产税本月应零申报，也需要填自有房产登记表吗？ [2009-04-15 11:31:53]
嘉宾一：网上申报无需填写任何表格，大厅申报应填写明细表。 [2009-04-15 11:31:53]
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网友21963：请问：房屋已经使用但是没有办下房产证，仍然要交税吗？ [2009-04-15 11:33:38]
嘉宾一：购买的房产，未取得房产证的，应缴纳房产税。
自建的房产，从竣工验收次月，未竣工验收使用的，从使用次月。 [2009-04-15 11:33:38]
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网友22021：我公司承租个人的一处房产,每年付租金,我公司是否还应申报房产税与土地税? [2009-04-15 11:36:39]
嘉宾二：对于有偿承租房产的，房产税纳税人为出租方，承租方不进行房产税申报。但税务机关要求提供相关纳税资料时，承租方应该提供。土地税由产权人缴纳，如果承租未办理土地流转手续的集体土地，由使用人缴纳。[2009-04-15 11:36:39]
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网友22038：我们企业打开房产税和土地使用税的页面后显示房产信息与目前不一致,是自己修改还是到地税变更？[2009-04-15 11:37:02]
嘉宾一：您可以先行修改房产土地信息进行纳税申报，然后及时与管理员联系变更房产土地信息，确保登记库信息与您实际房产土地信息一致。 [2009-04-15 11:37:02]
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网友21989：单位自建房屋用于办公，但地是另一家单位的，准予无偿使用地10年，房屋也没有房产证，请问：房产税和土地使用税应谁交 [2009-04-15 11:38:32]
嘉宾二：房产税由你单位缴纳。土地是未办理流转手续的集体土地，需你单位缴纳。 [2009-04-15 11:38:32]
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网友21904：请问：房屋已转让,还要不要交房产税? [2009-04-15 11:39:00]
嘉宾一：房产税缴纳的终止时间应在房产实际转让或合同签订的次月。 [2009-04-15 11:39:00]
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网友21955：您好，请问土地增值税扣除的5%开发费用，如果实际发生开发费用不到5%，是按照5%据实扣除？还是5%扣除？ [2009-04-15 11:39:28]
嘉宾二：土地增值税的问题您可以登陆青岛地税网站（www.qdds.net）--在线访谈--往期回顾--2008年10月24日的土地增值税清算有关政策在线访谈。还可以打电话12366-2或登录青岛地税网站（www.qdds.net）--纳税咨询，说明详细情况。 [2009-04-15 11:39:28]
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网友21989：我单位的房子出租给个人住，个人的纳税识别号怎样填 [2009-04-15 11:44:37]
嘉宾一：您应该及时联系管理员进行房产信息变更。如果在申报期，您也可以先行修改有关数据进行纳税申报，然后及时到主管税务机关办理房产信息变更。 [2009-04-15 11:19:29]
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网友21818：您好。我们是承租方。是不是只要房东提供给我们发票，我们保存就可以了？那发票是上海的可以吗？我们租的房子是青岛的。 [2009-04-15 11:49:09]
嘉宾二：对单位和个人租赁房产从事生产经营的，承租方不进行房产税申报，但应根据税务机关要求，将租赁房产的合同、租金、面积、租赁发票等资料向税务机关提报。凡是租金明显与市场价格不符的，地税机关可根据同类房产的市场租赁价格核定出租人应纳税额。本月暂不需提报，具体提报时间和要求将另行通知。 房产税在房屋坐落地申报缴纳，不可以使用上海的发票，应到房产坐落地地税机关代开发票。[2009-04-15 11:49:09]
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网友21971：请问：我单位房产评估增值，缴纳房产税时应按照以前原值还是增值后原值缴纳 [2009-04-15 11:49:38]
嘉宾二：房产评估增值，应按评估增值后的价值缴纳。 [2009-04-15 11:49:38]
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网友21911：你好，我单位因以前征用的土地是违法的现已被收回，土地税还要按以前年度申报吗 [2009-04-15 11:49:46]
嘉宾二：从收回的次月不再缴纳土地税。 [2009-04-15 11:49:46]
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网友21844：没有土地证，土地增加的年月怎么填呢？[2009-04-15 11:49:52]
嘉宾二：按照合同约定交付的时间，合同未规定交付时间的按照合同签订日的当月，没有合同或有关部门批文的按照实际取得土地的时间。 [2009-04-15 11:49:52]
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网友22031：您好！请问，分公司无偿使用总公司房产、土地，房产税和土地使用税由总公司缴纳，分公司是否需要缴纳房产税和土地使用税，房产、土地信息应如何录入，谢谢！ [2009-04-15 11:52:27]
嘉宾一：分公司不需要缴纳房产税和土地使用税，由总公司在房产、土地坐落地地税机关缴纳。你单位本月无需录入承租、房产、土地信息。 [2009-04-15 11:52:27]
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网友21844：我公司自建厂房，只开出部分发票，要缴纳房产税吗？ [2009-04-15 11:54:37]
嘉宾二：自建自用房屋自竣工验收的次月起缴纳房产税，未竣工验收的从使用次月缴纳。 [2009-04-15 11:54:37]
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网友21984：如果使用法人的房产经营，自有房产如何申报？有时间规定吗？ [2009-04-15 11:55:18]
嘉宾二：如果股东为法人，可参照自有房产申报。如果为非法人，按照承租房产。 [2009-04-15 11:55:18]
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网友21920：我公司房产原值因改制时减值，缴纳房产税时应按照改制前原值还是改制后原值交纳[2009-04-15 11:57:11]
嘉宾二：按照会计制度规定，登记房产的价值征税。 [2009-04-15 11:57:11]
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网友21963：没有房产证，房产增加年月该怎么填呢？ [2009-04-15 11:57:12]
嘉宾一：按照合同约定交付的时间，合同未规定交付时间的按照合同签订日的当月，没有合同的按照实际取得房产的时间。 [2009-04-15 11:57:12]
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网友21972：你好！我企业在城阳，房产税按青财07【77】号文件执行（每平方10元），还是按08年新文件执行，每平方10元 [2009-04-15 11:57:18]
嘉宾二：城阳区2008年和2007年土地等级是一样的。 [2009-04-15 11:57:18]
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网友21972：更正一下08年新文件是4元每平方 [2009-04-15 11:57:25]
嘉宾二：城阳区2008年和2007年土地等级是一样的。我们不太明白你所说的08年新文件是哪一个文件？ [2009-04-15 11:57:25]
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网友21844：筹建期需要缴纳房产税和土地税吗？ [2009-04-15 11:57:47]
嘉宾二：需要缴纳。 [2009-04-15 11:57:47]
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网友21949：我公司有生产也有工程，每月发票进项税都认证抵扣，材料如被工程领用，再做进项税转出，请问这样处理对不对？我们单位一直都是这样处理的，但是今年地税要求我们，进项税做采购发票时不准抵扣，在生产领用时再做进项抵扣，可是在实际操作中相当麻烦，请问我们可不可以还按原方法处理呀？ [2009-04-15 11:59:35]
嘉宾一：本期访谈只涉及房产税，土地使用税，其他问题请咨询12366。涉及增值税请咨询国税局。 [2009-04-15 11:59:35]
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网友21844：我们企业打开房产税和土地使用税的页面后显示无房产信息和土地信息，请问是自己增加还是到当地的地税核实信息呢？ [2009-04-15 11:59:53]
嘉宾二：您可以先行增加修改房产土地信息进行纳税申报，然后及时联系管理员变更房产土地信息。 [2009-04-15 11:59:53]
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网友21844：请问免税房产是如何计算的呢？什么样的房产属于免税房产？ [2009-04-15 12:01:30]
嘉宾二：法定免税房产有：党政机关、军队自用房产，国家拨付经费的事业单位自用房产等，请详看房产税暂行条例。 [2009-04-15 12:01:30]
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网友21955：您好！土地使用税的结束时间是开具发票，请问房地产开发企业预售房屋阶段在收取全款后可以开具发票?如果可以开具发票，那么可否扣除预售部分已收取全款的部分面积？ [2009-04-15 12:01:35]
嘉宾二：房地产开发企业开发的商品房土地使用税税款计算结束时间：房地产开发企业开具发票当月为商品房售出，所占土地不再缴纳土地使用税。 [2009-04-15 12:01:35]
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网友21818：我们是外资办事处，营业范围：提供咨询和服务。您刚刚说过承租方不用申报房产税，那提交材料要到大厅办理，还是在地税远程申报系统内在房产和城市房地产税表格中填写承租方相应信息，然后提交？地税远程申报网上面写“房产税网上申报操作指南”需要承租方按此申报吗？[2009-04-15 12:02:14]
嘉宾一：对于有偿承租房产的，房产税纳税人为出租方，承租方不进行房产税申报。但税务机关要求提供相关纳税资料时，承租方应该提供。对于”无租”使用房产的，房产的使用人（即承租方）为纳税人，应由税务机关核定房产税。
税务机关要求提供相关纳税资料，各税务机关要求不一致，请您及时联系主管税务机关管理员。 [2009-04-15 12:02:14]
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网友21843：请问对于出租房产尚未取得房产证及相关产权证明的，如何申报房产税及申请代开发票？[2009-04-15 12:02:18]
嘉宾一：对于出租房产，无论是否取得房产证，均应按租金收入按季申报缴纳房产税。申请代开发票应携带出租房产租赁合同等，到房产坐落地的地税机关大厅，开发票。 [2009-04-15 12:02:18]
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网友22062：您好，请问房产税本月网上申报的时候，具体房产信息发生了变更 ，是否还需要去税务局做变更？？如果需要，需要提供什么？谢谢[2009-04-15 12:03:28]
嘉宾一：您可以先行修改信息进行纳税申报，然后及时联系管理员变更房产土地信息。具体需要提供的资料请联系主管税务机关。[2009-04-15 12:03:28]
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网友22003：您好，请问：房地产开发企业在预售阶段收取全款后可否开具发票？在预售阶段开具发票后可否扣除相应面积不交土地使用税？[2009-04-15 12:04:11]
嘉宾二：房地产开发企业开发的商品房土地使用税税款计算结束时间：房地产开发企业开具发票当月为商品房售出，所占土地不再缴纳土地使用税。[2009-04-15 12:04:11]
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网友21887：你好，我公司无偿使用法人的房子经营，房子属于农村集体房产的，请问怎样申报房产税？[2009-04-15 12:04:19]
嘉宾一：无偿使用法人房子经营，由公司按自有房产缴纳房产税。[2009-04-15 12:04:19]
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网友21823：我企业是注册在市北区的企业,去年年底因为原地址拆迁,临时搬到市南办公,注册地点未变,请问如何申报2009年度房产税?是在市南区申报还是市北区申报?带什么资料?
我门另有一兄弟企业,是2009年度新成立的,准备注销,请问还需要申报房产税吗? [2009-04-15 12:05:22]
嘉宾一：应在房产坐落地申报缴纳房产税。原地址拆迁的事宜您描述的不清楚，请联系市北分局管理员。
2009年度新成立的,准备注销,仍需要申报房产税。[2009-04-15 12:05:22]
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主持人：这次网谈得到了各位纳税人的积极参与，得到了社会各界的关心、支持，谢谢各位嘉宾，感谢各位网友的参与！ [2009-04-15 12:07:17]
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主持人：由于时间关系今天的网谈到此结束，访谈结束后网友可以登录青岛地税网站--在线访谈栏目往期回顾查看全部问题的解答！ [2009-04-15 12:07:24]