泗县机场建在哪里:流程描述：销售流程

第一部分–流程总述 41.1 流程背景介绍     41.2 本流程涉及的会计账户 51.3 参考资料 51.4 与本流程相关的IT系统     5第二部分–流程描述 62.1 产品定价、客户资质和信用额度(RE-10) 62.2 销售协议与销售合同 (RE-20) 62.3 发货及收入确认 (RE-30)    72.4 收款以及应收账款管理（RE-40） 102.5 市场支持费用的会计处理（RE-50） 11第三部分–职责分工 13第一部分–流程总述1.1 流程背景介绍该流程描述某制药有限公司（以下简称“某”）的销售和应收账款流程。该流程主要分为产品定价、客户资质和信用额度，销售协议与销售合同，发货及收入确认，收款以及应收账款管理和市场支持费用的会计处理五个子流程。某主要是进行药品的销售，公司于2004年开发的治疗脑血栓的国家二类新药“易达生”（依达拉奉注射液），被国家商务部、国家科技部、国家质量检验检疫总局、国家环保局评为2006年度国家重点新产品，有望成为公司年销售额上亿元的主导产品。公司的药品销售涵盖针剂、粉剂、片剂和胶囊等多个品种。销售团队由经营副总理佟福军领导，公司负责销售的主要是四个部门：市场部、原料部、销售部和第三终端。市场部主要负责易达生的销售业务，原料部主要负责原料药的销售业务，主要包括病毒灵粉剂，苯妥英钠、平痛新粉剂以及门冬酰胺粉剂等。销售部主要负责普药的销售，主要包括牙痛安、咳喘感冒片等，第三终端主要负责新药的销售业务。新药通常以盒作为包装单位，普药通常以件为包装单位。1.2 本流程涉及的会计账户银行存款应收账款坏账准备应收票据预收账款应交税金主营业务收入销售费用递延收益其他应付款1.3 参考资料1.4 与本流程相关的IT系统用友NC财务系统第二部分–流程描述2.1 产品定价、客户资质和信用额度(RE-10)2.1.1    产品定价与价格调整易达生的销售价格由某市场部与先声联合营销部共同商定，由董事会审批后最终确定。普药、新药以及原料药的销售价格则延用以前年度的销售价格，由销售部、原料部以及第三终端销售部专员分别维护各自部门的价格目录。如果年内存在原材料价格上涨的情况，供应部在生产调度会上通报最近的原材料购买价格，财务部负责测算上月实际生产成本，销售部门根据成本的变化幅度决定是否提高销售底价，填写《调价通知》并加盖公司公章，由经营副总书面批准后，销售部门专员更新价格清单并通知财务部开票员。（RE-10-C1）2.1.2    客户资质的检查和客户主文档的维护客户资质主要包括如下信息：《药品经营许可证》、《药品经营质量管理规范认证》《税务登记证》、《企业法人营业执照》、《组织机构代码证》等能证明其有效资质的文件。新增客户时，由销售人员获取客户资质文件，检查其是否具有药品销售资格，客户资质文件复印件由各部门档案员统一保管，各部门档案员负责维护并更新本部门具有有效资质的客户清单。档案员还负责关注客户资质文件的有效期，对于将要过期的资质文件，档案员负责督促业务员及时获取更新后的资质文件。(RE-10-C2) 目前，公司仅针对含有麻黄碱成分的药品销售业务，要求销售人员获取客户资质文件，也仅针对含有麻黄碱成分的药品销售的客户，维护并更新客户清单。2.1.3    客户信用额度的授予和变更由于市场部、原料部以及第三终端销售部均执行现款发货的销售政策，仅销售部普药销售业务可以享受一定的信用额度。对于普药销售业务，总经理每年授予各办事处业务员一定的周转金额度并签订《普药销售周转金担保协议》，在额度以内的销售业务，公司允许对业务员指定的销售客户发货，超过周转金额度的销售，业务员必须执行现款现货。如业务员不能及时偿还销售周转金，其在公司产生的应收款、坏账、应付博大制药的货款，违约责任，损失责任由总经理以个人名义向博大制药直接清偿。(RE-10-C3)2.2 销售协议与销售合同 (RE-20)2.2.1    销售协议的签订（易达生的销售）由市场部总经理代表公司与代理商签订《易达生学术推广合作协议书》，推广协议需要加盖代理公司公章。若代理商不具备市场推广资质，代理商会寻找一家推广公司并与其签订《易达生产品推广协议书》，约定推广公司在业务推广过程中产生的费用，推广公司可以以费用报销的形式由某承担。由于公司最终开具销售发票的商业客户不一定是与公司签订代理协议的代理商，公司目前没有与最终开具发票的商业客户签订总经销协议。（RE-20-C1）2.2.2    销售合同的签订（普药、原料药以及新药）对于普药、原料药以及新药的销售，销售人员根据近期销售计划以及进度安排，代表公司与客户签订销售合同，销售合同标准格式由销售部制定并经总经理办法律顾问审核通过，约定了发货品种、价格、提货时间、数量、提货地点以及方式、运输方式和费用负担等。销售合同需要加盖对方公司的合同专用章。合同签订后，销售人员将与客户签订的销售合同传真件或原件寄至各部室专员，由其统一保管。（RE-20-C2）2.3 发货及收入确认 (RE-30)2.3.1    易达生的销售（市场部）易达生全部为现款销售，代理商或经销商向公司预付货款后通知市场部业务员，市场部业务员与财务部出纳确认货款是否收到，之后根据代理商传真的发货申请填写《销售出库单》，由市场部部长签字确认后交财务部销售会计。财务部销售会计检查银行收款记录，确认货款是否收到，填写《销售回款确认单》，由市场部记账员和销售会计签字确认，销售会计在《销售出库单》加盖“货款已到”章。市场部记账员填写《发货申请单》，由仓储部部长和市场部部长签字确认后，将签字后的《发货申请单》和盖章后的《销售出库单》送至仓库安排发货。(RE-30-C1)仓库管理员根据先进先出的原则为要发出的药品配上批号，然后在货位卡和《销售出库单》上记录药品批号，之后登记仓库台账，包括：日期，发货地址，数量，批号，经手人等。销售会计根据《销售出库单》在用友NC系统中录入会计凭证，财务总监助理在系统中审核会计凭证并在纸质凭证上盖章确认。(RE-30-C2) 相应的会计分录为：借：应收发出商品    贷：递延收益\递延销售收入　　    其他应付款\递延销售增值税市场部记账员根据《销售出库单》登记销售台账，记录销售出库单号码、经办人、发货单位、发货日期、发货单价、数量、总额等。财务部开票员根据签字后的《销售出库单》上载明的客户名称、销售品种、规格、单价、数量等信息在防伪开票系统中开具增值税专用发票，销售会计根据《销售出库单》和增值税专用发票在用友NC系统中录入会计凭证，财务总监助理在系统中审核会计凭证并在纸质凭证上盖章确认。(RE-30-C3) 相应的会计分录为：借：应收账款    贷：主营业务收入　　    应交税金-应交增值税-销项税借：应收发出商品(红字)    贷：递延收益\递延销售收入（红字）　　    其他应付款\递延销售增值税（红字）2.3.2    原料药和普药的销售（原料部和销售部）原料药销售全部为现款销售，代理商或经销商向销售部区域经理传真银行电汇单，原料部业务员收到电汇单的传真件后向财务部出纳确认货款是否收到，确认无误后，原料部记账员根据销售合同填写《发货申请单》和《开票申请单》，凭《开票申请单》去销售部开票室开具《销售出库单》，《发货申请单》和《销售出库单》需由销售部部长签字确认。财务部销售会计检查银行收款记录，核对无误后，销售会计在《销售出库单》加盖“出库”章，《发货申请单》由储运部部长签字确认，原料部业务员将签字后的《发货申请单》和盖章后的《销售出库单》送至仓库安排发货。(RE-30-C4)普药大多为资信销售，销售部记账员收到各地办事处销售人员传真的销售合同后填写《开票申请单》，凭《开票申请单》去销售部开票室开具《销售出库单》，《销售出库单》需由销售部部长签字确认。财务部销售会计检查应收账款台账，统计客户欠款余额，与客户资信额度进行比较，如果超过资信额度，则不予发货。如果在额度范围之内，销售会计在《销售出库单》加盖“出库”章，盖章后的《销售出库单》送至仓库安排发货。(RE-30-C5) 仓库管理员根据先进先出的原则为要发出的药品配上批号，然后在货位卡和《销售出库单》上记录药品批号，之后登记仓库台账，包括：日期，发货地址，数量，批号，经手人等。销售会计根据《销售出库单》在用友NC系统中录入会计凭证，财务总监助理在系统中审核会计凭证并在纸质凭证上盖章确认。(RE-30-C6) 相应的会计分录为：借：应收发出商品    贷：递延收益\递延销售收入　　    其他应付款\递延销售增值税销售部记账员根据《销售出库单》登记销售台账，记录销售出库单号码、经办人、发货单位、发货日期、发货单价、数量、总额等。需要开具增值税发票时，经办人填写《开具发票申请单》，填写开票单位名称、产品名称、规格，单位，数量，开票价格，出厂价格等，如果开票价格高于出厂价格，还需要获取出纳盖章确认的销售费用单。销售部记账员检查销售台账，统计已发货尚未开具发票数额，核对无误后，在《开具发票申请单》上签字确认。(RE-30-C7)财务部开票员根据销售部记账员签字后的《开具发票申请单》上载明的客户名称、销售品种、规格、单价、数量等信息在防伪开票系统中开具增值税专用发票，销售会计根据《开具发票申请单》、增值税专用发票以及销售费用表在用友NC系统中录入会计凭证，销售部记账员根据增值税专用发票更新销售台账，财务总监助理在系统中审核会计凭证并在纸质凭证上盖章确认。(RE-30-C8) 相应的会计分录为：借：应收账款    贷：主营业务收入　　    应交税金-应交增值税-销项税借：应收发出商品(红字)    贷：递延收益\递延销售收入（红字）　　    其他应付款\递延销售增值税（红字）借：销售费用    贷：应收账款2.3.3    新药的销售（第三终端销售）新药销售全部为现款销售，代理商或经销商向公司预付货款后通知业务员，业务员与财务部出纳确认货款是否收到，之后根据销售合同填写《销售清单》，由第三终端销售部部长签字确认。财务部销售会计检查银行收款记录，填写《销售回款确认单》，由第三终端记账员和销售会计签字确认。销售会计在《销售清单》加盖“出库”章，第三终端资料员根据《销售清单》填写《发货申请单》，由仓储部部长签字确认后，将《发货申请单》和盖章后的《销售清单》送至仓库安排发货。(RE-30-C9)仓库管理员根据先进先出的原则为要发出的药品配上批号，然后在货位卡和《销售清单》上记录药品批号，之后登记仓库台账，包括：日期，发货地址，数量，批号，经手人等。销售会计根据《销售清单》在用友NC系统中录入会计凭证，财务总监助理在系统中审核会计凭证并在纸质凭证上盖章确认。(RE-30-C10) 相应的会计分录为：借：发出商品    贷：库存商品第三终端销售部记账员根据《销售清单》登记销售台账，记录销售出库单号码、经办人、发货单位、发货日期、发货单价、数量、总额等。需要开具增值税发票时，经办人填写《开具发票申请单》，填写开票单位名称、产品名称、规格，单位，数量，开票价格，出厂价格等，如果开票价格高于出厂价格，还需要获取出纳盖章确认的销售费用单。第三终端销售部记账员检查销售台账，统计已发货尚未开具发票数额，核对无误后，在《开具发票申请单》上签字确认。(RE-30-C11)财务部开票员根据第三终端销售部记账员签字后的《开具发票申请单》上载明的客户名称、销售品种、规格、单价、数量等信息在防伪开票系统中开具增值税专用发票，销售会计根据《开具发票申请单》和增值税专用发票在用友NC系统中录入会计凭证，销售部记账员根据增值税专用发票更新销售台账，财务总监助理在系统中审核会计凭证并在纸质凭证上盖章确认。(RE-30-C12) 相应的会计分录为：借：应收账款/其他应付款    贷：主营业务收入　　    应交税金-应交增值税-销项税借：主营业务成本    贷：发出商品2.3.4    销售台账与销售明细账的核对原料部记账员和销售部根据《销售出库单》和增值税销售发票登记销售台账，市场部记账员根据《销售出库单》、增值税销售发票和银行回款记录登记销售台账。财务部销售会计根据销售出库单和银行回款记录登记财务部销售台账，根据《销售出库单》、增值税销售发票和银行回款记录登记销售明细账。每月末销售部门记账员与财务部销售会计核对销售台账和销售明细账，如有差异，调查差异形成的原因并作相应调整，核对无误后，销售部门记账员在核对表上签字确认。（RE-30-C13）2.4 收款以及应收账款管理（RE-40）2.4.1    收款的会计处理银行收款的方式主要有电汇、汇票和银行承兑汇票结算。对于电汇方式和汇票方式，出纳收到银行回单后，将银行电汇单分发给销售会计录入。销售会计根据银行电汇回单在用友NC系统中录入收款凭证，财务总监助理审核，系统自动记录制单人和审核人。（RE-40-C1）相应的会计分录为：借：银行存款贷：应收账款/其他应付款对于承兑汇票收款的方式，销售人员把收到的承兑汇票转交销售会计，销售会计填写收据并将承兑汇票交出纳加盖“转账收讫”章。销售会计根据盖章后的承兑汇票在用友NC系统中录入收款凭证，财务总监助理审核，系统自动记录制单人和审核人。（RE-40-C2）相应的会计分录为：借：应收票据贷：应收账款出纳根据收到的银行承兑汇票登记《承兑到账明细表》。出纳负责关注银行承兑汇票的到期日并在到期日10天前将承兑汇票提交银行进行委托收款。在收到款项后，凭银行回单在录入用友NC系统。（RE-40-C3）相应的会计分录为：借：银行存款贷：应收票据如银行承兑汇票无法托收，出纳则沿原路径将承兑汇票退回，销售会计对应冲减应收票据增加应收账款。分录为：借：应收账款贷：应收票据 2.4.2    应收账款函证每季度末，财务部会计人员将应收账款对账单邮寄给销售部各办事处负责人，与其核对应收账款，办事处负责人在函证上签字确认后，将函证寄回财务部。在与客户对账过程中发现的对账差异，由相应办事处销售人员注明差异明细及原因，并提供符合要求的相关证明性文件后报财务部，财务部销售会计负责核实差异原因，如有必要进行账务处理。（RE-40-C4）2.4.3    坏账准备的计提每年末，成本会计根据应收账款余额的5%计算当年按照税法规定可以抵扣的坏账准备科目余额，再根据年初坏账准备余额，计算当年应当计提或转回的坏账准备，由成本会计编制《坏账准备计提表》并用友NC系统中录入会计凭证，财务总监助理审核会计凭证是否与《坏账准备计提表》相一致并盖章确认，系统自动记录制单和审核人。（RE-40-C5）相应的会计分录为：借：管理费用   贷：坏账准备2.4.4    坏账准备的核销3年以上的应收款项，对有确凿证据或已有协议表明该项应收款项不能够收回或收回的可能性不大时，如债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等导致停业而在短时间内无法偿付债务等，可以进行应收账款的核销。由销售部和原料部提交《坏账损失审批表》，经销售会计核实签字后报财务总监、总经理、审批，报税务局核准后予以核销。由销售会计输入用友NC系统，财务总监助理审核凭证并在凭证上盖章确认，系统自动记录制单人和审核人。借：坏账准备   贷：应收账款2.5 市场支持费用的会计处理（RE-50）2.5.1    市场支持费用的支付市场部填写《费用申请单》，随附推广公司开具的咨询费发票，根据审批权限，由相关管理层审批，交财务部销售会计。销售会计检查推广协议中的相关条款，并根据审批后的《费用申请单》和咨询费发票在用友NC系统中录入会计凭证，财务总监助理审核凭证并在凭证上盖章确认，系统自动记录制单人和审核人。（PR-50-C1）借：销售费用贷：银行存款/预提费用第三部分–职责分工职责    授权    资产保管 记录    控制对销售协议以及销售合同进行评审     各销售部门经理/总经理           产品价格制定     各销售部门经理/总经理                 销售出库单审核各销售部门经理/仓储部经理               销售回款确认                      出纳/销售会计销售出库记录                仓库管理员   编制销售和应收账款会计凭证            销售会计 有关销售折扣的会计政策的制定   市场部经理/总经理             市场推广费的审批   市场部经理/财务总监/总经理              市场推广费的计算和入账              销售会计 与销售有关的会计凭证的审核            财务总监助理     坏账准备的计提和入账            成本会计 应收账款函证                      销售会计/办事处销售人员