瓦工视频教程:海关进口增值税专用缴款书与海关进口关税专用缴款书

（1）“海关进口关税专用缴款书”进口关税完税价格42988元，税率7%，关税金额3009.16元

（2）“海关进口增值税专用缴款书”进口增值税完税价45997.16元，税率17%，增值税金额7819.52元

（1）   借：应交税费--进口关税3009.16元

          贷：银行存款（或其他货币资金）3009.16元

同时：

借：库存商品（或原材料）3009.16元 

   贷：应交税费--进口关税3009.16元  

（2）借：应交税费--应交增值税（进项税额）7819.52元

        贷：银行存款（或其他货币资金）7819.52元 

凭国外的形式发票做,不是以进口增值税完税价45997.16元做账：

借：库存商品（或原材料）XXXXX

    贷：预付账款（或应付账款）XXXXX

还有一张货运费4450和一张代理费4000，我公司打给代理公司128万代理公司最后退了34642.35元请问这个会计分录怎么做

借：应付账款：1280000

贷：银行存款：1280000

收到缴款书

借：库存商品：1049147+（4450+4000）（计入成本）

       进项税  ：189056.3

贷：应付账款：1049147+189056.3

退款：

借：银行存款：34642.35

贷：应付账款：34642.35.

一、交款时分录 ：

借：应付账款/预付账款/应交税金-待抵扣的进项税   

贷：银行存款  

认证完毕时分录（报关费和代理费计入到销售费用）：

借：库存商品  （海关完税价格+关税）

    应交税金-应交增值税       

销售费用-报关费代理费            

贷：应付账款-某公司/银行存款 

应付账款/预付账款/应交税金-待抵扣的进项税  

认证完毕时分录（报关费和代理费计入成本）：

借：库存商品  （海关完税价格+关税+报关费+代理费）   

    应交税金-应交增值税                  

贷：应付账款-某公司/银行存款 

应付账款/预付账款/应交税金-待抵扣的进项税 

二、或者是收到海关进口税款单以后直接做，不管有没有认证：

（报关费和代理费计入到销售费用）

借：库存商品  （海关完税价格+关税）

    应交税金-应交增值税       

销售费用-报关费代理费            

贷：应付账款-某公司/银行存款 

（报关费和代理费计入成本）：

借：库存商品  （海关完税价格+关税+报关费+代理费）   

    应交税金-应交增值税                  

贷：应付账款-某公司/银行存款

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