三亚南山文化旅游区门票:抓增收节支、保资金运行、促生产经营

1993年度生产经营活动分析
柳州机械厂综合计划管理处    高景富
1993年，我们从艰难困苦中走过，我们用自己的足迹证明了自我发展的能力。
这一年，我厂面临的困难较三年治理整顿时期更为严峻：资金更为紧张，三角债重新回潮扩增，首次出现债务大于债权现象；首次出现因无资金购买原材料、导致有色铸造车间停产近一个月的局面；376QB发动机和微轿系列产品的批量生产暴露了生产综合能力差的弱点，制约了生产经营的进一步发展；由于生产物资等费用持续上涨引起产品成本和产品销价的增幅不同步，导致经济效益不理想。
但是，在困难面前，我们没有消极、没有等待，而是在工厂领导的率领下，认真贯彻党中央关于深化改革和邓小平南巡讲话精神，坚持自力更生，艰苦奋斗，抓住机遇努力拼搏，胜利地完成了向市政府承包的生产经营任务，并保持了一定的增长速度，证明了在自我发展的道路上又迈出了坚定的一步。
附：柳州机械厂生产经营三项指标完成情况表
指   标
名   称
九三年实际完成
九三年承包计划
九二年实际完成
计划指标
对比
＋、－%
实际完成
对比
＋、－%
工业总产值
16850.35
14500
16.21
12009.58
40.31
销售收入
15572.92
11500
35.42
10343.40
50.56
实现利润
1329.56
1100
20.87
1045.20
27.21
表中数据反映我厂超额完成了向市承包的三项计划指标,与上年同期相比有较大幅度的增长，其中工业总产值、销售收入与柳州市平均增长水平基本同步，而实现利税的增长幅度不但低于柳州市的平均增长水平，而且与本厂的工业总产值、销售收入的增长幅度也不同步，分别要低13.1和23.35个百分点，这是九三年市场变化对我厂经济效益影响的集中反映。
市场经济确是一门搏大精深的新学科，稍不留意，就难抓住其规律而被其所左右，陷入繁杂的挣扎之中。原因既有主观的，也有客观的，有些问题是难以人们的意志为转移的，这是现实的经验与教训。
在九三年生产建设高速发展势头影响下，年初的资金虽然较为紧张，但我厂产品的销售市场却较为火热。年初，051A油锯落实合同11840台，276Q发动机落实合同11670台，两个刚投入批量生产的产品376QB发动机和LJ5010XA三类底盘的合同也分别达到3164台和3684辆，全部产品销售合同落实95%左右。一季末到二季，区内外客户携款来厂提货的络绎不绝，难以应接。
但是七月份在中央关于资金宏观调控的决定实施后，我厂的产品销售形势即发生了较大的变化，一些客户停止执行合同甚至抽款回头，使工厂生产经营陷入举步维艰险的境地。最后，虽然经心力交疲地苦力挣扎，完成了全年的承包任务并保持了一定的增长速度，但原定的“产收翻一番，再上新台阶”，完成工业总产值2.6亿元，销售收入2.4亿元，利税总额2542万元的内控方针目标未能得以实现。
以下就我厂全民企业的数据资料，对九三年的生产经营活动进行简要分析：
一、九三年面临的困难状况
1、资金投入困难，影响生产正常进行。
附：资金投入与生产完成情况对比表
指标名称
七  月
八  月
九  月
十  月
十一月
十二月
合  计
投入生产资金（万元）
685.07
712.53
817.07
341.16
672.07
733.39
3961.29
实际完成产值（万元）
2270.76
1434.80
1324.00
1708.02
1541.84
554.61
8834.03
投入产出比率%
30.17
49.66
61.71
19.97
43.59
132.24
44.84
上表是我厂下半年资金投入与产值完成对比数据。一般来说,产出投入比率最低限度应在50%以上,但上表反映除九月、十二月为下季度生产准备而投入较高以外，其他月份都不理想，综合率也只达44.84%，这一现象导致了储备资金大量下降，部分主要原材料出现零库存，十二月有色车间因无资金购买铝锭而被迫停产。这一现象同时导致了我厂债务的持续增长。
2、下半年开始，出现债务大于债权的局面，三角债回潮扩增。
附：债权债务情况对比表
指  标
名  称
七  月
八  月
九  月
十  月
十一月
十二月
平均增速%
债务总额（万元）
1577
1633
1827
2089
2093
2511
8.06
债权总额（万元）
1240
1412
1581
1726
2122
1868
7.06
比率+-%
27.18
15.65
15.56
21.03
-1.09
34.42
1
上表反映的是货款方面的债权、债务状况，从下半年开始，两项指标都呈直线上升的趋势。两相比较，除十一月债权稍大于债务外，十二月又来个大回潮，债务高于债权34.92%。从整体上看，债务的增长要大于债权，平均增长速度要高出一个百分点，由此反映了我厂的资金紧张程度。三角债重新回潮、势在扩增的现象不能不引起关注。
3、成本费用增幅大于产品价格变动幅度，影响经济效益的提高。
附：主要成本费用项目变动及产品价格变动表：
指标名称
单位
1993年
1992年
+、-%
备注
原材料
39.00
综合变动指数
其中：生铁
元/吨
2250.29
936.10
141.42
实际平均单价
无缝管
元/吨
11404.06
4846.34
135.31
实际平均单价
优钢
元/吨
5390.98
3201.48
68.39
实际平均单价
水
元/立方米
0.43
0.32
34.38
实际平均单价
电
元/千瓦时
0.39
0.26
50.00
实际平均单价
折旧费
万元
705.92
576.53
22.44
支付利息
万元
953.74
660.35
44.43
工资总额
万元
1439.08
1016.42
41.58
差旅费
万元
72.01
33.54
116.99
产品价格
万元
7.50
综合变动指数
其中：051A油锯
元/台
1265.00
1100.00
15.00
93年7月提价
276Q发动机
元/台
5500.00
5184.00
6.10
93年7月提价
从上表看出,构成产品成本的一些主要项目变动率要大大高于产品价格的变动。产品价格变动率不但低，而且从下半年开始更增加了对比差距。此外，1993年开始批量过渡的376QB发动机和XA型微轿供货、生产进度方面都存在衔接、交叉问题，更增加了费用开支，其效益基本徘徊于盈亏平衡点的临界区内。成本与价格的变动差异，不但直接影响了经济效益的提高，也给资金的筹措运转增加了难度。
4、由于市场形势的变化，造成产品库存增加，产销率下降。
附：主要产品库存对比表：
金额单位：万元
指  标  名  称
93年
期未库存
92年
期未库存
换算后的库存对比
数量
金额
数量
金额
金额
增加额
+、-%
库存总金额
3374.59
1442.35
3065.44
1623.09
112.53
051A油锯
1504
163.65
633
56.65
134.60
77.95
137.60
276Q发动机
1012
552.37
899
373.48
420.42
46.94
12.57
376QB发动机
861
911.81
275
222.65
697.10
474.45
213.09
5010XKH车
43
170.30
61
222.26
159.49
-66.77
-29.51
5010XKH底盘
32
51.21
50
138.40
88.58
-49.82
-36.00
配件
243.43
249.99
243.43
-15.56
-6.22
其他产品
64.22
174.92
64.22
-110.70
-63.29
小  计
2147.99
1442.35
1798.84
356.49
24.72
5010XA车
40
263.80
263.80
5010XA底盘
436
1002.80
1002.80
小  计
1266.60
1266.60
上表显示,1993年的产品库存总金额为3374.59万元（现价），较1992年的1442.35万元增加133.96%。但其中包含价格因素，可比性不强，经以1992年价格换算以后，1993年产品总金额为3065.44万元，较1992年只增加1623.09万元，增加112.53%，其中：1-7项可比产品库存总额1798.84万元，较1992年增加356.49万元，增长24.72%。8-9项为1993年新增产品，库存金额为1226.60万元。
此外，说明市场变化导致库存增加的另一数据是产销率的变化。
附：产销率对比表：
指  标  名  称
1993年
1992年
对比+、-%
备  注
总产值（现价）
16084.11
10881.27
47.80
销售产值
13831.00
10306.09
34.19
产销率（%）
85.99
94.72
-8.73
据以上数据分析，1993年我厂面临的销售形势是严峻的，一千多万元库存资金的增加，使资金更加困难。新年度销售市场尚未明了，生产还要进行，在产销矛盾中，主要矛盾又转向销售，特别是376QB发动机和微轿系列产品将首当其冲，这是必须认真对待的。
5、技改综合配套存在问题，影响到生产能力的发挥。
经过“七·五”期的技术改造，厂房、设备得到更新提高，发动机、油锯的生产能力都达到两万台以上，但1993年376QB和微轿系列产品批量生产后，综合配套方向的问题就暴露出来了。如铸造气冲线投入生产后，造型能力增强了，但坭芯、熔化、清砂能力却跟不上；设备更新后，生产能力提高了，但却反映了用电、供气方面的弱点；设备增加了，劳力又显不足；进口设备提高了生产效率，但由于其发生故障不易排除，往往导致停产，影响整个产品的生产进度，同时还反映出了使用、维修人员素质的弱点。1993年按“产收翻一番”的目标，计划总工时增加105.17%，生产人员显得紧张，由于设备、人员搭配比例不当，大部分车间只能实行单班制，设备利用率只达52.6%。如此种种牵制因素，虽在生产经营过程中逐步得到解决但却影响了综合生产能力的充分发挥，制约了生产经营的进一步发展。
二、生产经营活动中采取的措施
1993年之所以能突破资金、市场、能力三个方面的重要束缚，取得较好的成绩，主要是处变不乱，及时有效的采取了一系列的整治措施：
1、抓销售、保运行、促市场。
1993年，我厂生产经营资金基本靠自筹，银行虽有零星贷款，但都是月头借贷，月尾归还的高利贷款，只能暂解燃眉之急，只有抓好产品销售，争取资金回笼，才能保证资金运行，促进生产经营。年头，抓紧了市场调查与产品销售工作，取得了落实合同95%的可喜成绩。后来，市场形势发生变化，我们仍抓住销售工作不放，看准宏观调控对个体经济影响不大的有利条件，把销售工作重点放在适合农民用的微轿系列产品和为柳微配套的276Q发动机上，取得了很好的效果，为缓解资金紧张起了决定性的作用。
附：主要产品销售情况表
产品名称
单位
九三年销售
九二年
销售量
销量对比+、-%
数量
金额
051A油锯
台
9825
1067.77
8374
17.33
276Q发动机
台
11166
6226.74
9358
19.32
376QB发动机
台
675
641.08
8
7437.50
5010XKH车
辆
278
1032.93
421
-33.97
5010XKH底盘
辆
429
731.21
92
366.30
5010XA车
辆
93
503.40
5010XA底盘
辆
677
1557.10
销售总额
万元
13207.76
8831.62
49.55
从上表可看出：在全部主要产品中，除5010XKH轿车因九三年以生产底盘为主影响整车销售量下降33.97%以外，其余产品基本都呈增长趋势。在九三年的全部销售总额13207.76万元中，276Q发动机和微轿系列产品的销售总额达9851.38万元，所占比重为85.22%，起着举足轻重的作用，说明了销售策略的正确。
此外，在微轿系列产品的销售总额3844.64万元中，5010XA系列销售总额达2080.50万元，占54.11%，说明新型替代产品已为市场所接受，正显示出勃勃生机。
2、抓产出，保276Q，促376QB、微轿。
在九三年的产销矛盾中，产出是主要矛盾。由于资金的限制，产品的重点又以稳定成熟、产销量大、资金回笼快的276Q发动机为主，以此来保证生产的基本运行。在此前提下，对新增加的两个主导产品给予适当的投入，为其创造一个较为稳定的生产过渡期和市场验证期，发展成为主导产品的中坚构成。
由于决策正确，276Q发动机的生产较上年增长23.12%，达12189台，376QB发动机也在上年小批量试制的基础上突破二千大关，达2069台，生产工艺流程和产品质量都得到了提高。轿车系列产品也得到稳定发展，完成产值5093.76万元，占全民企业总产值的32.67%，比上年增长26.85%，成为有发展前途的产品之一。
3、抓成本，保利润，促节支。
物价因素引起成本费用增长是不容回避的现实，对这部分增加的成本费用由企业自行消化外，别无他法。由于我厂产品价格上调受限，增值成本转嫁困难，只能采取增收节支的办法努力降低成本。因此，抓成本，保利润成了工厂九三年重要的工作之一。在资金紧张情况下，除工厂主管领导每周或旬的资金计划控制会议以外，还责成财务部门按月、季对成本费用进行超前测算，该调的调，该压的压，务求把物价因素引起的成本增值控制在最低限度，经不断努力，取得了一定的效果。九三年，全民企业总产值增长39.39%，但产品销售成本只增长37.12%，（九三年产品销售成本为10929.58万元，九二年产品销售成本为7970.79万元）九三年百元产值成本费用为70.09元，较九二年的71.26元减少了1.64%。从产品销售费用看，九三年虽呈增长态势，但按百元产值成本费用计算，则成减少态势，说明该项措施的成功。
4、抓准备，保全年，促发展。
九三年反映出来的资金、市场、综合能力问题，是客观存在的现实。这些问题是在生产经营活动中逐渐暴露出来的。我们正视了它，采取了积极的措施去解决，为今后的发展工作铺平了道路。如新产品开发、试制的项目准备；经营、供配订货会和微轿发展工作探讨会的连续召开；生产设备的配套、调整、补充；输电、供气设备的改造增容；具有一定文化素质的生产人员的增补；外协、外购配套厂家的考察落实等等。使企业的内部条件逐步得到充实与完善，工厂对新年度的生产经营工作也做到了心中有数，充满信心。
5、抓安全质量，保零不突破，产品质量改进，促全面目标实现。
安全和质量是两个具有否决权的指标。这两个指标达不到要求，就意味着其余目标的实现等于徒劳无功。
象往年一样，安全工作抓得较好，工伤死亡事故为零，其余有关安全的指标都控制在最低限度以下，实现了安全生产。
产品质量保持先进：051A油锯保持部优；276Q发动机九一、九二年通过部检，九三年获免检；376QB发动机经配柳微装车后，在海南国家级试车场通过测试，其功能、质量优于国内其他同类产品，达先进水平。有了安全、质量的保证，为九三年全面实现目标划上了一个完整的句号。
6、抓精神文明，保综合治理，促双文明实现。
精神文明是物资文明的保证，反映在具体问题上是综合治理的问题。九三年综合治理有成效：职工队伍思想稳定，遵纪守法意识增强，全年未发生重大案件，刑事案、治安案都控制在最低点，保证了社会秩序的稳定，为生产经营工作创造了良好的秩序条件，促进了目标的全面超额完成。工厂再次保持先进企业称号：九三年评为柳州市“经济效益先进单位”、“双超亿企业”，并列入77个获重奖单位。
三、新年度面临的考验及重负
九三年从艰难中走过，九四年将面临什么？据有关人士预计，九四年的改革和发展将进入“痛苦的阵痛期”，预示着新年度的经济发展仍存在一定的风险和障碍。
1、新税制的实施，金融投资和国有资产管理的改革将给企业带来一定的影响。据机械部经济调节司测算，新出台的税制改革，虽然国家的税负不增不减，但机械工业部所属行业的税负却是增加的，增幅在3-4%左右。新年刚开始，在实施新税制时，一些单位有意无意的造成税制价格的失误，在原价格上再增17%的税率，推助了物价的上涨，使一些守法企业增加了负担，我厂目前已受到影响。
2、“瓶颈”的制约，将给生产经营带来严重困难。据测，九四年柳州电网的供电缺口将达12万KVA负荷。实际上从九三年四季度以来就停电频繁，这一预测更增加了企业的不安。交通运输由于连续两年的工业高速发展而难以适应，给主要供给东北林区的油锯和供国内十几个省市的微轿底盘的发运，外购、外协件的及时供货都增加了难以预料的困难。
3、资金仍将是九四年生产经营发展的致命环节。柳州市测算九四年应新增流动资金6亿元左右，我厂需增加3000万元左右，如此大的资金缺口如何解决，仍在困惑着我们。
4、销售市场受资金的影响仍将是一个难料的谜。九三年初，我们即落实了全年95%的销售计划，九四年至今除276Q有了较为明确的意向，微轿底盘虽经“发展工作研讨会”运作，也只签订了580辆合同，占计划的29%。051A油锯在九三年的秋季订货会上有少量合同外，376QB发动机尚未明确趋向。
由于销售合同未落实，九三年产品库存又增加，致使资金紧张情况下的一季度生产经营计划一度举棋难定。
“天若有情天亦老，人间正道是沧桑”。九三年尽管困难重重，但我们不靠天、不靠地，不消极、不等待，靠党的政策指引，靠群众团结的力量，自力更生，艰苦奋斗，从艰难困苦中闯了过来。九四不管会遇到什么困难，我们也将一如既往，用坚定的、稳定的步伐继续走下去，去争取更辉煌的胜利。
九四年按照市政府的要求及工厂具体情况，确定上报计划为：工业总产值19500万元，销售收入17000万元，实现利税1630万元。为保上报计划的完成，工厂制定了“产收双超亿，效益上台阶”，“抓质量促经营，抓管理促效益”的目标方针，具体指标待二月初的厂职代会通过后，即将下达执行。
1994.01.17