溧阳行政服务中心电话:专家估算2009年中国政府总收入近10万亿 宏观税负超30%\\中国老百姓税负全球第二 网友:税负痛苦何其重

熊剑锋

有学者估算，2009年的政府收入可能近十万亿元。若数字属实，中国的宏观税负将近30%。

预算外收入超4万亿？

财政部日前公布，2009年的财政收入预计达到68477亿元，其中税收收入为63104亿元，非税收入为5373亿元。

根据财政部自2007年1月1日起实施政府收支分类改革和2008年的相关改进之后的定义，除税收收入，政府收入还包括社会保险基金收入、贷款转贷回收本金收入、债务收入、转移性收入以及非税收入。

不过，通常意义上的非税收入指的是财政部每年公布的财政收入和税收收入之差。

中央财经大学税务学院副院长刘桓对本报表示，土地出让金属于政府性基金收入，并不在非税收入的范围之内，财政部公布的5373亿元的非税收入主要是指国有资本和国有资源有偿使用收入等收入。

中央党校教授周天勇将政府收入划分为预算内收入和收费罚没、土地出让金、探矿权和矿产开采权拍卖和出让、社保费、国有企业上缴利润、彩票发行等方面的收入。

除了6.8万亿元预算内收入，周天勇估算，2009社保收入参照2008年的1.3万亿元、收费和罚没收入大约1.5万亿元，仅这几项政府收入就近十万亿元。

刘桓对本报表示，学界估算，政府预算外收入大致相当于预算内收入的50%到60%，按此计算，政府收入的规模也接近十万亿元。

实际税负或已高于30%

按照此数据计算，中国的宏观税负超过30%，远远高出此前国税总局公布的20%左右的名义水平。

在税收收入高速增长引发社会广泛关注的2007年，国税总局曾经对宏观税负的问题进行过公开回应，国税总局分别以含社保收入在内的税收收入和不含社保收入的税收收入计算宏观税负，2005年分别是19.39%和15.65%，远远低于工业化国家的水平，同时也低于发展中国家的宏观税负水平。

但是学者认为，发达国家之所以只按照税收和社保收入计算，是因为这些国家政府收入的来源只包括税收和社保。而计算中国的宏观税负不能仅仅以税收数据计算，而应该根据整个政府收入来计算宏观税负。

周天勇教授曾计算，2007中国政府的实际全部收入为85223亿元，占当年GDP的32.87%。

根据国家统计局公布的数据，2008年中国修订后的GDP规模为31.4万亿元，2009年的GDP增速按照8.3%计算，2009年的GDP规模将达到34万亿元，如果按十万亿元的政府收入计算，宏观税负将近30%。

学习财税知识，认识财税运行规律，是各级领导干部提高自身素质和管理水平的迫切需要。12月1日，广西领导干部“时代前沿知识”系列讲座第51讲在自治区党委礼堂举行，财政部副部长王军应邀前来为广西的厅级干部授课。讲座上，王军对目前中国的财政状况、财政政策进行了细致分析，还纠正了一些干部的认识偏差。

“国家财政收入进入平稳增长阶段”

王军长期在国家财政部工作，有着丰富的财政工作经验和理论水平。王军讲座的题目是《关于财政改革与发展问题》，他通过对一系列数据的对比和分析，让听众对中国的财政形势和经济发展前景充满了信心。

在讲座上，王军透露了这样一组数据：1999年，我国的财政收入突破1万亿元；2003年，我国的财政收入突破2万亿元；2005年，我国的财政收入突破3万亿元；2006年，我国的财政收入突破3.8万亿元。而今年，预计我国的财政收入将突破5万亿元，与2006年相比将增收1.2万亿元。

王军说，现在一年增收的财政收入，相当于1999年全年的财政收入。近年来，我们国家的财政收入正在进入一个高位平稳增长的阶段。”

“中国的宏观税负并不高”

美国《福布斯》杂志前不久发表的2007“全球税负痛苦指数”称，中国税负仅次于法国、比利时，名列世界第三。中国的税负真的这么高吗？对此，王军在讲座上表明了自己的观点：中国的税负并不高，在发展中国家中处于居中位置。

王军说，衡量一个国家的税负，要从政府职能范围、政府价值取向、国情和发展阶段这3个方面来看。《福布斯》排行榜把各种不同的税率简单相加计算税负，这样的比较很不科学，不是国际公认的客观指标。

“根据相关部门的计算，我国2006年的宏观税负为18%，比发达国家低约12个百分点。”王军说，“从税收占GDP的比重来看，我国的宏观税负并不高”。

“财政赤字并非一定有害”

在人们传统的观念中，国家财政应该是量入为出、收支平衡，这样“过日子才放心”。但在昨日的讲座上，王军提出的“财政赤字并非一定有害”的观点，让听讲座的广西领导干部有了耳目一新的感觉。

王军说，全面地看待财政赤字，要看整体、滚动、长期的平衡。我国目前虽然也有一定的财政赤字，但这种赤字是一种结构性赤字，是为了解决社会发展的结构性缺陷和民生问题而产生的，从某种方面说，这种财政赤字甚至是有益的。他说：“国家和我们每个人的小家一样，借钱办点事很正常。关键是量力而行，借得起还得起。”

“当然，这几年我们也在努力地削减赤字。目前，我们国家的财政赤字在2000多亿元左右，只占GDP的比重的1%，完全在安全范围内。而一些欧美国家，赤字率占GDP的比重在3%左右。”王军介绍说。

“国家分配将更讲效率和公平”

在讲座上，王军还透露了国家财政改革的一些方向性问题，比如着力支持医改和收入分配制度改革。

在谈到收入分配制度改革这一敏感话题时，王军说：“改革开放前的30年，我们的收入分配是平均主义；改革开放到现在，由于发展是第一要务，所以分配制度是注重效率，兼顾公平；而在未来，我们国家的分配制度将是效率与公平并重。”

王军认为，国家财政在改革过程中，将会越来越多地向弱势群体、向经济落后地区予以支持。

讲座的最后，王军对广西经济的发展也表示了信心：“广西近几年来发展机遇非常好，经济增长速度也很快。我相信，广西今后所用的财政转移支付会越来越少，而给中央财政交的钱会越来越多。”   (记者 王荣军)

新华网北京12月15日电 题：税负之辩——税务专家解答《福布斯》全球税负痛苦指数排行榜三大疑问

新华社记者 何雨欣 李延霞

近日，美国知名杂志《福布斯》推出了2009年全球税负痛苦指数排行榜，中国内地紧随法国之后，位居全球第二。这一榜单一经发布立刻引起了社会的广泛关注。

排行榜究竟以什么为测算方法？我国的税负情况究竟如何？排行榜给我国税制带来哪些启示？15日，记者采访了税务方面的专家。

疑问一：排行榜究竟以什么为测算方法？

自2005年中国纳入《福布斯》全球税负痛苦指数评选体系以来，排名一直高居不下，这不禁让人有些疑问，这一榜单究竟以什么作为测算方法？

“《福布斯》从各国诸多税种中选择了几个税种进行统计，测算时用的是名义税率，方法存在问题。”中国社会科学院价格与税收研究室副主任张斌说，此项指标可作为参考，说明一些问题，但是不能就此判断我国税负较高。

中国人民大学财政金融学院教授安体富介绍，以个人所得税为例，《福布斯》测算时将我国个税的名义税率定为45%，但实际上，我国个税是按照九级超额累进税率征收，其最高税率才为45%，而真正按照45%缴纳的人并不多。

“从世界范围来看，没有哪一个国家的实际征收税率能达到名义税率的水平。我国也是如此，名义税率比实际征收的税率要高。”安体富指出，各个国家税制结构不一样，一个榜单无法全面反映一个国家的税负情况。

疑问二：我国的税负情况究竟如何？

其实，从国际上的惯例来看，评价一个国家税负的整体情况，有一项公认的科学标准，那就是税收收入占GDP的比重，即宏观税负。

中国人民大学财政金融学院教授朱青指出，近几年，我国的税收收入保持着较快的发展速度，但也应看到，我国目前的宏观税负水平仍相对较低，去年仅为18%。

“这一比重与发达国家40%至50%的宏观税负水平相去甚远，甚至与一些发展中国家的宏观税负水平相比也是偏低的。”朱青说。

国家税务总局也曾经表示，总体来看，我国宏观税负与国际相比属于较低水平，宏观税负低于大部分工业国家。

疑问三：给我国税制带来哪些启示？

《福布斯》排行榜不仅引发了人们对我国税负的探讨，也同时引发了人们对我国税制的探讨。相关专家表示，我国目前的税收制度还有不少需要改善的地方。

安体富指出，出于征管条件的限制，我国税制中，增值税、消费税、营业税等为代表的流转税所占比重占到一半以上，所得税所占的比重相对较低，而国外一些国家个税所占比例就能达到45%。

“所得税所占比重相对较低，不利于税收作为杠杆调节收入之间的差距，也容易造成中低收入阶层承担的税负相对较高。”安体富说，在这方面我国的税制还应进一步完善。

张敬伟

据最新发布的福布斯全球税务负担指数显示，中国老百姓的税务负担排在了全球第二的位置。那么，一个普通的中国工薪族，一辈子大概要缴多少税？对此，税务人员分析说，按照目前的税费标准，一个普通的工薪族，如果购房、买车的话，一生要承担的各种税额将超过15万元。(12月9日《济南时报》)

普通工薪族一生缴税15万元，这只是个大约数。其实所要承担的税额还要更大，譬如一个烟民，每吸一盒10元钱的香烟，就含4元钱的消费税。而且，普通工薪族因为按月领薪成为中国社会收入最透明的阶层，税务局完全可以凭借工薪族所在单位的财务报表进行“毫无水分”的个税征收。因此，中国工薪族也是最可爱的纳税人，他们不可能像大亨们那样将公司资产和个人财产搅在一起，想方设法地逃税、避税；也没有能力像明星大腕儿那般走穴套取“税后”报酬。正因为如此，工薪族是对高税负最敏感的群体，因为税负越高，越降低他们的幸福感，打折他们庸常的平民化生活。

值得一提的是，笔者并不采信所谓的福布斯全球税务负担的指数排名。但是，工薪族的生活感受不会骗人，高税负的现实经历就是明证。以成品油中的无铅汽油价格为例，其税费核算清单就包括——— 增值税17%、消费税0.2元、城建税7%、教育费3%。都说美国的税负重、税种多，可是人均收入超过中国十几倍的美国成品油价格年内一度低于中国成品油价。两者对比，说明了什么？还有就是，当“石化双雄”遭遇公众质疑其出口成品油“贱卖”时，辩解的理由是“不含税”，等于承认了国内油价高企是税负所致。

购车乃是工薪阶层遭遇到更具说服力的高税负标本。12月7日，CBN刊发《销量全球第一背后：中国车价仍远超美国》的文章，激发了中国民众“中国车价为什么比美国还高”的讨论。以丰田2009款卡罗拉为例，美国售价为1.5万美元—1.99万美元，折合人民币10万—14万元。而在国内，卡罗拉售价为12.78万—19.28万元。(12月9日《第一财经日报》)

对此，媒体的解读是“一半是税费，一半是暴利”。暴利暂且不问，以税负而论，进口轿车要缴纳三种税，分别是含在车价里的进口关税和消费税，以及消费者购车时的购置税。而国产车虽然不必缴纳关税，但是在生产环节缴纳17%的增值税和5%的消费税，购买者还要在消费环节缴纳9%的购置税。这些税费，最终都是要转嫁到终端消费者身上的，买车人承担的税费很高。而美国是5-10%，日本是11%，德国是7%。

后危机时代，中国经济增长的实绩曾让世界瞠目。可是对于中国公众而言，这种GDP数字下的经济增长和民生的实际生活质量其实并没有多少关系。所以，才会有记者向发改委有关官员提出这样的问题：前十个月CPI负增长，为什么居民感到物价上涨的压力依然很大，尤其是攸关民生的水价、气价、食用油的价格都在往上涨？

近日，美国知名杂志《福布斯》推出了2009年全球税负痛苦指数排行榜，中国内地紧随法国之后，位居全球第二。这一榜单一经发布，立刻引起了社会的广泛关注。排行榜究竟以什么为测算方法？我国的税负情况究竟如何？排行榜给我国税制带来哪些启示？15日，记者采访了税务方面的专家。(《深圳商报》12月16日)

在我的印象中，有这样的一个感觉：近年来，一些国外的调查机构和组织，总是在中国税收问题上“惹是生非”，时不时出炉个什么“排行榜”或“报告”之类的玩艺，来“刺激”国人的神经。

美国财经杂志《福布斯》自2000年始隆重推出“税收负担痛苦指数排行榜”以来，中国的“名次”可谓是一路上扬，以至现在已荣登“榜眼”宝座。尽管《福布斯》这份全球税负痛苦指数排行榜单，无论是在选取数据渠道，还是在统计方式方法和观察问题角度等方面，的确很有值得商榷的地方，它所反映中国的税负痛感的“铁证”并非真实可靠，但是，我们并不能一味指责国外这份榜单，更应检讨和反思国内的税收制度，以客观务实的态度，来分析国内的税负痛苦指数到底高不高？

一方面，从某种意义上讲，纳税成本与税负痛苦指数具有一定的因果关系。税务部门的征收成本降低，民众与企业的纳税负担自然也会随之降低。可是，现实的情况却是，我国的征收成本与国外相比，有着“天壤之别”，并呈现出“一路走高”的趋势。按照《中国税务报》的数据，我国征税成本已从1993年的3.12%上升到目前的5%～6%。而美国的征税成本仅为0.58%，新加坡为0.95%，澳大利亚为1.07%，日本为1.13%，英国为1.76%。显然，高于美国征税成本十倍的中国税务，会把成本转嫁给纳税人，最终让缴税者品尝税负痛苦。

与此同时，隐性税负的不断呈现，加重了纳税人税负痛感。在特殊国情下，宏观税负除需要缴纳的47个税种，以及增值税和企业所得税税率比周边国家高得多外，还有一些纳税的隐性税负，不断加到纳税人身上。比如，像一般纳税人，必须买税务机关一套软件系统，计算机、软件、打印机、扫描仪等必须得配置。现在发票都是机器打印的，如果不买这套系统，就开不了增值税发票；还有，国地税分家，也导致纳税人隐性税负增加。在国外，有些国家也有联邦税务局和地方税务局，但都是互不搭界的，效率比较高，比如美国有些地方政府不成立税务局，就委托联邦税务局收税。而国内，一个共享税种，常常由两个税务局同时收。

此外，税务部门的征管模式“死板”和“僵化”，也变相增加了纳税人的税负。税务部门在征收过程中，往往置多种现实情况于不顾，将复杂化问题以“一刀切”的方式简单化处理。最为典型的是个税征收，不管你有没有住房贷款，也不管你是否赡养老人，反正超过起征点，就一律纳税。说到底，是因为税收征管灵活后，涉及到税务部门的管理成本和征管能力，所以税务职能部门则从自身利益为着眼点，将征管便利留给自己，把负担乃至损失统统都甩给社会。这种行为，说轻一点是“行政偷懒”，话讲重些是一种典型的官本意识。

新闻事件

据最新发布的福布斯全球税务负担指数显示，中国老百姓的税务负担排在了全球第二的位置(法国排名第一，卡塔尔、阿联酋和中国香港分列全球税负痛苦最轻地区的一、二、三位)。一个普通的中国工薪族，一辈子大概要缴多少税？税务人员分析说，按照目前的税费标准，一个普通的工薪族，如果购房、买车的话，一生要承担的各种税额将超过15万元。更有专家说，加上“隐形税”，远远不止15万。

税负痛苦何其重

网友“鸡鸡复鸡鸡” 早就知道了，这么些年来，中国税负一直在探花、榜眼之间摇摆，我看，干脆赶超法国，将冠军拿下得了，反正都痛麻木了。

网友“呐喊” 我们是数字上的第二，事实上的第一。因为，我们还比法国多那些巧立名目不计其数的“费”，还有那些住房、教育、医疗、养老、交通等等负担。

中经网评论 中美两国个税和生活质量对比：一、失业，在美国可以拿每月约1000多美元的失业金，足够租房和吃饭费用。在中国如果失业，可能可以拿到400元人民币。二、买房买车，美国退税，中国交税。三、生活质量，美国交了税后，上高速公路免费，汽车年费不到几十美元，考驾驶执照12美元，没有养路费的说法，子女上大学之前免费。而在中国很多城市，工薪族不吃不喝一辈子也买不起房。

网友“孙刚” 中国的税绝大部分都来自企业，但负担却都是百姓的。老百姓乖乖地交税却从来不想交了税能享受什么。

网友“humorgentryso” “羊毛出在羊身上”，国家要靠税收养，这我们理解，怕就怕“薅”去的羊毛石沉大海，不知花到哪去了。

中金在线评论 政府和制定政策的人有稳定的收入，从来不知道老百姓的苦楚和生活质量在稳步下降。

改惠富损穷为劫富济贫

税收专家刘桓 当前的分类扣缴制度，高收入者享受着多源扣除的优势，逃税漏税现象严重；而3亿多工薪阶层由于收入来源单一，实行代扣代缴制，反而成为税负最重的人群。

半月谈评论 工薪族成个税“主力军”，是惠富损穷。有违“多得多纳税”、“损有余而补不足”的税收原则。

网友“高攀” 现行税收政策是加剧贫富差距的帮凶。

网友“ICP008” 不久前国税总局更将福利费也纳入“计税工资”，现在发筐烂梨、发包卫生纸，也要交税了。

税收痛苦应带来民生快乐

网友“龙建” 税收痛苦若不能带来民生快乐，就树不起纳税光荣意识，偷税漏税也不觉得可耻了。

网友“日出东方” 高税负不利经济增长。少收点，让老百姓多分点，藏富于民可刺激经济发展。尤其在当下，刺激消费，拉动内需。

网友“玩酷” 只要税收真的能取之于民、用之于民，税负高不高其实无所谓。现在的问题在于，老百姓承担了极高的税负，却没有享受到应有的福利待遇。

网友“nGXs123so” 原以为中国的税都是企业或者富人在交，我没给国家做什么贡献，现在知道了，可以心安理得了。

原来我

交了这么多税

以月薪3000元工薪族为例，其一生承担税额为：

个人所得税，起码6万：月薪3000元，年底双薪并一次性发放年底奖金8000元，扣除社保和公积金后，实际收入在2500元左右。则每月工资缴纳个人所得税25元；年底双薪缴纳个人所得税250元；年底奖金缴纳个人所得税775元。如果他60岁退休，一生工作35年且薪金不变，则他一生总共要缴纳的工资和年终奖金个人所得税为45500元。此外，若这位工薪族一生中有25年存款达到10万元，那么，他所获得的存款利息为8.1万元，同时，上缴个人所得税近两万元。

购车购房又加6万：若这位工薪族一生中只购买了一套房、一辆车，那么他承担的相关税费将超过6万元。

此外，各种“隐形税”：买1包10元钱的烟，就有4元钱是消费税。若一生烟龄20年，且每天吸一包烟，一生所缴纳的消费税在3万元左右。此外，喝一斤30元钱的酒，也有六七元是税；购买珠宝首饰，价格的5%~10%是税；购买高档手表，价格的20%也是税……

结论：工薪族一生中所承担的各种税费将超过15万元。

(来源：重庆晚报　)