葵力健正品到底在哪里:小规模纳税人和一般纳税人区别

来源：百度文库编辑：偶看新闻时间：2024/04/28 09:26:11

小规模纳税人和一般纳税人区别

1、小规模纳税人和一般纳税人，帐务处理基本一样，不同之处：在于应交税金核算上。

2、对于应交税金的核算，成为一般纳税人后，要在应交税金科目下设置二级科目“增值税”和三级明细科目“进项税额”、“销项税额”、“进项税转出”、“应交增值税”等科目。

3、一般纳税人帐务处理
（1）购进货物时
借：原材料（或库存商品）
借：应交税金--增值税（进项税额）
贷：银行存款等
（2）销售时
借：银行存款等
贷：主营业务收入
贷：应交税金--增值税（销项税额）
（3）结转销售成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
（4）计算应交增值税=销项税额-进项税额大致相同，只是在计算增值税时有所区别。正确一般纳税人会计帐务处理为：

（1）购进货物时
借：原材料（或库存商品）
借：应交税金--应交增值税（进项税额）
贷：银行存款等

（2）销售货物时
借：银行存款（或应收帐款）
贷：主营业务收入（或商品销售收入）

贷：应交税金--应交增值税（销项税额）

（3）结转销售成本
借：主营业务成本（或商品销售成本）
贷：库存商品

（4）计算本期应交增值税税额=销项税额-进项税额

（5）实际交纳税款时

借：应交税金-应交增值税（已交税）
贷：银行存款（或现金）

（6）如果有销售退回时：

收到货物时：
借：库存商品
贷：商品销售成本（或主营业务成本）

收到红字发票时：

借：应交税金--应交增值税（销项税额）
主营业务收入（或商品销售收入）
贷：银行存款（或应收帐款）

（7）如果将已购的货物用作他用或发给职工：

借：应付福利费等
贷：库存商品
应交税金-应交增值税（进项税额转出）

在实际工作中关于增值税这块也就大致以上这些了，希望能对你有所帮助。

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