背板设计:关于银行承兑汇票的账务处理

来源：百度文库编辑：偶看新闻时间：2024/05/01 00:59:47

关于银行承兑汇票的账务处理

最近从网上看了一些关于求银行承兑汇票账务处理的贴子，答案很多，但总觉得不是太全面，因我单位从事的汽车销售行业，支付货款金额比较大，多数情况是用银行承兑汇票，现总结归纳如下，望有需要的朋友共享！

（1）、办理银行承兑汇票时，根据与银行之间的协议，分为全额办理和差额办理，差额办理时视同企业的短期借款处理，但在账面不做短期借款处理，只做为备查；
1、全额办理汇票为：
借：其他货币资金——ＸＸ银行承兑汇票(存入100%保证金）
　　贷：银行存款——ＸＸ银行
２、差额办理汇票
借：其他货币资金——ＸＸ银行承兑汇票(存入一定比例保证金）
　　贷：银行存款——ＸＸ银行
　
（２）、支付供货单位银行承兑汇票
借：库存商品／预付账款等相关科目
　　贷：应付票据
（３）、取合格证或支付银行差额承兑款
借：其他货币资金——ＸＸ银行承兑汇票　　
贷：银行存款——ＸＸ银行
（４）、收到承兑户利息时，根据相应的单据，有些银行将承兑账户的利息直接入了单位基本户，而有些银行则将承兑账户利息先计入承兑账户，承兑汇票到期解付时在一并转入单位基本户。
１借：银行存款——ＸＸ银行（直接入基本户时）
　　　其他货币资金——ＸＸ银行承兑汇票（计入承兑账户时）
　　　贷：财务费用　　　　　　
（５）、承兑汇票到期解付时，根据银行转来的单据视情况做账，有些银行承兑汇票到期后直接从承兑户付出，而有些银行会将到期的承兑户上的资金先转入单位基本户，然后在付款。
直接解付时：
借：应付票据
　　贷：其他货币资金——ＸＸ银行承兑汇票
先转入单位基本户再解付时：
借：银行存款——ＸＸ银行
　　贷：其他货币资金——ＸＸ银行承兑汇票
借：应付票据
　　贷：银行存款——ＸＸ银行

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